Реферат трендовый метод анализа

Обновлено: 02.07.2024

Трендовый и сравнительный анализ являются экономическими методами анализа финансовой отчетности, которые позволяют дать оценку уровня динамики показателей, характеризующих финансовое состояние организации, определить возможные способы приближения уровня финансовых показателей к необходимым значениям.

Трендовый анализ бухгалтерского баланса

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики (тренда) показателя с целью прогнозирования будущих значений. Это самый простой способ прогнозирования.

В западной практике горизонтальный и трендовый анализ не различаются. Это легко объяснимо. Оценка результатов деятельности компании по показателям одного года или даже двух лет не имеет большого смысла. Данных за один год недостаточно для того, чтобы можно было создать внутренний ориентир для сравнения. В литературе рекомендуется проводить анализ по данным за пять лет. При этом необходимо учитывать, что с увеличением рассматриваемого временного интервала возрастает и количество элементов, затрудняющих сравнение.

В ходе анализа тренда выбирают базовый год, и все статьи отчетности за последующие периоды выражаются в виде индексов к показателям базового года.

Таким образом, трендовый анализ это метод финансового анализа, суть которого заключается в сравнении каждой позиции бухгалтерского баланса с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. А уже полученные значения тренда позволяют построить прогнозную модель, т.е. провести прогнозный анализ.

Исключение случайных отклонений позволяет выявить устойчивые динамические ряды отдельных показателей, что может служить достаточно надежной базой для прогнозирования развития предприятия.

Использование трендового метода позволяет оценить основные направления развития организации как в текущий момент, так и в последующие периоды. Так, например, если темп роста валюты баланса имеет тенденцию к снижению, то это свидетельствует о сокращении организацией текущей деятельности, хозяйственного оборота, что может привести к критическому состоянию. Результаты расчетов средних значений темпа роста (темпа прироста), учет связей между основными показателями позволяют рассчитать прогнозное значение изучаемого показателя на перспективу. Прогноз на основе трендовых моделей позволяет с определенной степенью надежности рассчитать значение прогнозируемого фактора, выбирать наиболее рациональные управленческие решения и оценить последствия этих решений для финансово-хозяйственной деятельности организации.

Сравнительный (пространственный) анализ баланса

Сравнительный (пространственный) анализ – сравнение показателей деятельности анализируемой организации с показателями других организаций или средними по отрасли (рынку). Очевидно, что для сравнительного анализа подходят коэффициенты, но не абсолютные показатели. В зарубежных учебниках такой анализ называется отраслевым.

Это может быть внутрихозяйственное (внутрихолдинговое) сравнение показателей по дочерним компаниям, подразделениям, цехам или сравнение показателей предприятия с показателями конкурентов, среднеотраслевыми и, если это возможно, со средними общеэкономическими данными.

По формальным расчетным процедурам (расчет отклонений) пространственный анализ не отличается от горизонтального анализа. Однако самое главное – это оценка отклонений. В данном случае они вызываются, в первую очередь, различиями в порядке формирования компаниями значений отчетных показателей. Эти различия могут быть обусловлены хозяйственной спецификой компаний, возможными расхождениями в применяемых бухгалтерских оценках, закрепленных в учетной политике, особенностями экономического, в первую очередь, налогового законодательства при сравнении компаний из разных стран и т. д.

Открытый университет ДВФУ"Финансы и кредит"Владивосток 2011. Список вопросов: понятие тренда, линии сопротивления, линии поддержки, линии канала, тренды на финансовых рынках. Рисунки.3 стр.

Диплом - Антикризисное финансовое управление на предприятии (ЗАО Вестра) + Практика + Презентация доклада

формат docx, pptx, txt, xls
размер 2.1 МБ
добавлен 03 сентября 2011 г.

ПМР. ПГУ им. Шевченко. Диплом. Введение. Теоретические основы антикризисного финансового управления предприятием. Сущность кризиса и причины его реализации. Содержание, задачи и механизмы антикризисного финансового управления. Системы диагностики финансового состояния предприятия в рамках антикризисного управления. Проблемность реализации антикризисного управления. Реализация политики антикризисного финансового управления в деятельности ЗАО «Шве.

Дипломная работа (ВКР) - Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия на примере ООО

формат doc
размер 267.14 КБ
добавлен 22 ноября 2011 г.

Калининградский филиал МФЮА, 2011, Дипломная работа, приложения, раздаточный материал, доклад (речь для приемной комиссии). Работа на 76 страницах + приложения. Введение. Платежеспособность и ликвидность предприятия. Сущность, значение и методы оценки Платежеспособность: сущность и оценка Ликвидность: определение, сущность и оценка Внешние и внутренние факторы, как рисковая составляющая, влияющая на ликвидность и платежеспособность Оценка ликви.

Дипломная работа - Анализ платежеспособности и финансовой устойивости предприятия

формат doc
размер 151.23 КБ
добавлен 29 октября 2010 г.

Дипломная работа - Оценка финансового состояния предприятия на примере ОАО ТГК-6

формат doc, pptx
размер 1.21 МБ
добавлен 01 декабря 2011 г.

Нижегородский Государственный Университет имени Н.И.Лобачевского,2011г., 73 стр. Оценка "Отлично" Введение. Теоретические основы оценки финансового состояния предприятия. Понятие, цели, основные направления и информационное обеспечение финансового состояния предприятия. Формирование финансовых результатов предприятия. Система показателей финансового состояния предприятия и методы их определения. Анализ финансового состояния предприятия на приме.

Доклад - Трендовый анализ

формат docx
размер 88.66 КБ
добавлен 07 апреля 2011 г.

Открытый университет ДВФУ"Финансы и кредит" Владивосток 2011год. Список вопросов: Понятия"Тренд", "Линии сопротивления", "Линии поддержки", "Линии канала". "Рисунки". "Показательная задача с решением". 5 страниц.

Курсовая работа - Анализ финансового состояния предприятия

формат docx
размер 103.67 КБ
добавлен 09 сентября 2009 г.

Международный институт экономики и права. Руководитель-консультант: Лейпи А. Р. Содержание. Введение. Анализ производственной деятельности. Анализ выполнения плана по выпуску продукции. Анализ труда и заработной платы. Анализ себестоимости продукции. Сводные технико-экономические показатели. Анализ финансовой деятельности предприятия. Задачи анализа финансового состояния предприятия. Вертикальный анализ баланса. Оценка ликвидности и платежеспособ.

Курсовая работа - Финансовый анализ. Методика анализа финансового состояния и планирования финансов хозяйствующего субъекта

формат doc
размер 127.5 КБ
добавлен 26 апреля 2010 г.

Методика анализа финансов. Анализ доходности (рентабельности). Анализ финансовой устойчивости. Анализ кредитоспособности. Анализ использования капитала. Анализ уровня самофинансирования. АТиСО, 2008

Курсовая работа. Анализ ликвидности и платежеспособности организации

формат doc
размер 49.38 КБ
добавлен 25 декабря 2010 г.

Реферат - Финансовый менеджмент на предприятии: цели, задачи и функции

формат doc
размер 108.5 КБ
добавлен 29 мая 2011 г.

Чернов В.А. Анализ финансовых результатов

формат doc
размер 79.47 КБ
добавлен 21 марта 2011 г.

Значение, задачи и источники информации анализа финансовых результатов. Анализ валового дохода. Анализ формирования и использования прибыли. Факторный анализ прибыли. Анализ оптимизации расходов по налогам. Нижегородский коммерческий институт.

ГОСТ

Сущность трендового анализа финансовой отчетности

Трендовый анализ заключается в процессе сравнения каждой из позиций отчетности с подобной ей позицией ряда предыдущих периодов и в определении тренда, то есть самой главной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных воздействий и индивидуальных особенностей определенных периодов. При помощи тренда прогнозируются возможные значения показателей в будущем.

Трендовый анализ финансовой отчетности является самым легким способом прогнозирования.

Трендовый анализ имеет сходные черты с горизонтальным, однако в западной практике они существенно отличаются. Данное явления можно с легкостью объяснить.

Оценка итогов рабочей деятельности предприятия по показателям одного года или определенного периода времени не отражает существенные изменения в анализ работы предприятия. Информации, которая содержится в базе данных за годовой период, недостаточно для того, чтобы можно было сформировать внутренний ориентир для проведения сравнительного анализа.

В научной литературе рекомендуется проводить трендовый анализ, ориентируясь на данные за последние пять лет. В этом случае необходимо учитывать, что с увеличением временного интервала, который рассматривается при анализе, значительно возрастает показатель количества элементов, которые затрудняют сравнение.

В ходе проведения трендового анализа необходимо выбрать базовый год, это определяет тот факт, что все статьи данной отчетности за последующие периоды времени будут выражены в виде индексов к показателям главного года.

Таким образом, трендовый анализ является одним из главных методов финансового анализа, суть которого заключается в процессе сравнения каждой позиции бухгалтерского баланса с перечнем предшествующих периодов и определением самого тренда, то есть одной из главных тенденций динамики показателя, очищенной от внезапных воздействий и индивидуальных особенностей определенных временных периодов. Полученные показатели тренда помогают создать прогнозную модель, то есть провести прогнозный анализ.

Готовые работы на аналогичную тему

Наличие случайных отклонений помогает найти устойчивые динамическое ряды определенных показателей. Это может послужить достаточно надежной базой для проведения прогнозирования улучшения деятельности всего предприятия.

Применение трендового анализа финансовой отчетности

Применение трендового метода позволяет провести комплексную оценку самых важных направлений развития организации не только в данный момент, но и в последующие периоды.

К примеру, если темп роста денежных средств баланса имеет тенденцию к уменьшению, то данный факт свидетельствует о том, что сокращение предприятием нынешней рабочей деятельности и хозяйственного оборота с легкостью может привести к критическому состоянию.

Итоги расчетов средних значений темпа прироста, а также комплексный учет связей среди самых значимых показателей помогает рассчитать прогнозное значение изучаемого показателя по отношению к перспективе развития.

Прогноз, который проводится на основе трендовых моделей, помогает с некоторой степенью надежности рассчитать значение прогнозируемого фактора и даже выбрать самые рациональные управленческие решения, оценить последствия указанных решений для финансовой и хозяйственной деятельности организации.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ.

Прогноз на основе трендовых моделей позволяет с определенной степенью надежности рассчитать значение прогнозируемого фактора, выбирать наиболее рациональные управленческие решения и оценить последствия этих решений для финансово-хозяйственной деятельности организации.

На основе трендового анализа строится график возможного развития организации определяется годовой темп прироста какого-либо показателя рассчитывается его прогнозное значение, т.о. трендовый анализ является самым простым способом финансового прогнозирования. Основой трендового анализа является построение рядов динамики. Под динамическим рядом понимается ряд числовых значений статистического показателя, расположенных в хронологической последовательности и характеризующих изменение каких-либо явлений во времени.

Построение и анализ динамических рядов позволяет выявить и измерить изменение показателя. Основной задачей анализа динамических рядов является выявление основной тенденции, которая называется трендом. По времени, отраженному в динамических рядах, их разделяют на моментные и интервальные. Под моментным динамическим рядом понимается ряд, уровни которого характеризуют состояние явления на определенные даты (моменты времени).

Под интервальным динамическим рядом понимается ряд, уровни которого характеризуют явление за конкретный период времени. Значения уровней интервального ряда, в отличие от уровней моментного, не содержатся в предыдущих или последующих показателях, что позволяет их просуммировать и получить динамический ряд более укрупненного периода - ряд с нарастающим итогом.

Читайте также: