Реферат на тему налоговая отчетность

Обновлено: 08.07.2024

В течение года предприятия должны сдавать промежуточные отчетности.
Бухгалтерская отчетность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации на отчетную дату, а так же о результатах ее хозяйственной деятельности за отчетный период, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Налоговая отчетность состоит из утвержденных налоговых деклараций.

Содержание

1.1. Цель предмета исследования……………………………………………….3

1.2. Организационно-экономическая характеристика предприятия……….3-6

1.3. Состав, размер и структура основных средств предприятия.
Таблица 1…………………………………………………………………………7

1.4. Показатели использования и эффективности использования основных средств предприятия.
Таблица 2………………………………………………………………………….8

1.5. Использование и эффективность использования оборотных средств предприятия.
Таблица 3 ………………………………………………………………………….9

2. Теоретическая часть.

2.1. Понятие и состав финансовой отчетности……………………………10-12

2.2. Порядок составления и предоставления бухгалтерской отчетности..12-16

2.3.Особенности формирования бухгалтерской отчетности…………..…16-19

2.4. Порядок составления и предоставления налоговой отчетности…….19-21

2.5.Порядок заполнения и сроки подачи налоговых деклараций…….….21-27

5. Список используемой литературы…………………………….………33-34

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовая по бух. отчетности.doc

1.1. Цель предмета исследования……………………………………………… .3

1.2. Организационно-экономическая характеристика предприятия……….3-6

1.3. Состав, размер и структура основных средств предприятия.

1.4. Показатели использования и эффективности использования основных средств предприятия.

1.5. Использование и эффективность использования оборотных средств предприятия.

2. Теоретическая часть.

2.1. Понятие и состав финансовой отчетности……………………………10-12

2.2. Порядок составления и предоставления бухгалтерской отчетности..12-16

2.3.Особенности формирования бухгалтерской отчетности…………..…16-19

2.4. Порядок составления и предоставления налоговой отчетности…….19-21

2.5.Порядок заполнения и сроки подачи налоговых деклараций…….….21-27

5. Список используемой литературы …………………………….………33-34

По окончании отчетного периода бухгалтер решает две основные задачи: как грамотно составить бухгалтерскую отчетность и как правильно заплатить налоги. Бухгалтерская отчетность предназначена для отражения достоверных и полных сведений об имущественном и финансовом состоянии организации и о финансовых результатах ее деятельности.

Составление отчетности как-то бухгалтерской или налоговой – является одна из важнейших составляющих деятельности предприятия. Правильное составление отчетности помогает внутренним и внешним ее пользователям, позволяет составить объективное представление о предприятии. Поэтому, на сегодняшний день, тема порядка составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности является наиболее актуальной.

Составление бухгалтерской и налоговой отчетности организацией это обеспечение нейтральности информации, содержащейся в ней, т. е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими. Информация не является нейтральной, если посредством отбора или формы представления она влияет на решения и оценки пользователей с целью достижения предопределенных результатов или последствий.

Составление бухгалтерской и налоговой отчетности, это не только взаимоувязка статей баланса с другими формами отчетности, но это еще и соответствие их действующему законодательству. Такая работа под силу только специалисту, который неоднократно проводил составление бухгалтерской отчетности.

Составление бухгалтерской и налоговой отчетности и представление ее необходимым пользователям в срок и на должном уровне, убережет фирму от возможных штрафов, или, например, от замораживания банковских счетов.

Предприятия всех форм собственности и организационно-правовых форм обязаны ежегодно не позднее 31 марта подготавливать и сдавать годовую отчетность в ИМНС, ФСС, ПФ, ГОСКОМСТАТ. Годовая финансовая отчетность состоит из бухгалтерской и налоговой отчетности.

В течение года предприятия должны сдавать промежуточные отчетности.

Бухгалтерская отчетность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации на отчетную дату, а так же о результатах ее хозяйственной деятельности за отчетный период, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Налоговая отчетность состоит из утвержденных налоговых деклараций.

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

1.1. Цель предмета исследования

Целью курсовой работы является определение правил и порядка составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Для раскрытия этой цели были поставлены следующие задачи:

1. Определить порядок составления и представления бухгалтерской отчетности, общие сведения, правила ее составления и особенности формирования.

2. Определить порядок составления и представления налоговой отче тности, ее состав, прядок и сроки подачи налоговых деклараций.

1.2. Организационно-экономическая характеристика предприятия.

Хлебопекарная промышленность России относится к ведущим пищевым отраслям АПК.

Производственная база хлебопекарной промышленности Российской Федерации включает в себя более 1500 хлебозаводов и более 5000 предприятий малой мощности и обеспечивает ежегодную выработку около 20 мил. тонн продукции, в том числе 12,5 мил. тонн вырабатывается на крупных хлебозаводах.

Тужинский район находится в юго-западной части Кировской области и граничит с пятью другими районами.

Тужинский хлебокомбинат основан в 1971 году.

- Производства хлеба и хлебобулочных изделий;

- Производство кондитерских изделий;

- Оптовая торговля собственной продукции.

Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для любых видов деятельности.

Ассортимент вырабатываемой продукции широк. Это хлеб, батоны, сухари. С каждым годом разрабатываются и внедряются в производство новые виды изделий. Продукция, выпускаемая предприятием, вся сертифицирована.

Для каждого сорта хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий, вырабатываемых по государственным стандартам, существуют утвержденные рецептуры, в которых указываются сорт муки и расход муки, и расход каждого вида сырья (количество на 100 килограмм муки). На основании утвержденной рецептуры технолог предприятия составляет производственную рецептуру, в которой указывается количество муки, воды и другого сырья с учётом принимаемой на данном предприятии технологии и оборудования, а также технологической режим приготовления изделий (температура, влажность, кислотность полуфабрикатов, продолжительность брожения и другие параметры).

При исчислении себестоимости произведенного хлеба и хлебобулочных изделий применяют метод исключения затрат на побочную продукцию (отходы по ценам возможной реализации). Цены на отпуск продукции устанавливаются согласно утвержденных директором предприятия калькуляций на все виды выпускаемой продукции. Базой для распределения фактических затрат между выпущенной продукции служит количество готовой изделий.

В хлебобулочном цехе установлен круглосуточный режим работы, без выходных.

Директор переставляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договоры, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, принимает меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия. Кроме того, на директоре лежит решение огромного числа задач, например, направленных на удовлетворение потребностей клиентов, в том числе проведение финансовой политики, к которой могут быть отнесены такие вопросы, как определение лимитов расходов на содержание персонала, предельных расходов на административные и хозяйственные нужды.

Директор вправе определить круг поставщиков, деловые отношения с которыми предприятие будет поддерживать в первую очередь. Также в праве решать какая система расчетов с клиентами наиболее предпочтительна.

Директору подчиняются главный бухгалтер, бухгалтеры и все остальные работники организации.

Во главе бухгалтерии стоит главный бухгалтер. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю. В права и обязанности главного бухгалтера входит:

- Осуществление в организации бухгалтерского учета и контроль за использованием ресурсов, сохранностью имущества;

- Формирование учетной политики, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия;

- Обеспечение рациональной организации бухгалтерского учета и отчетности предприятия на основе централизации учетно-вычеслительных работ и применения современных технологий;

- Обеспечение законности, сохранности, своевременной и правильности оформления документов;

- Контроль за соблюдением порядка оформления документов, расчетов, за установлением должностных окладов работникам;

- Участие в проведении экономического анализа финансово-хозяйственно й деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности;

- Принимать меры по накоплению финансовых средств для обеспечения финансовой устойчивости предприятия;

- Введение работы по обеспечению соблюдения финансовой и кассовой дисциплины;

Составление бухгалтерского баланса и оперативных сводных отчётов о доходах и расходах средств;

- Руководство работниками бухгалтерии;

- Иные права и обязанности, установленные в соответствии с трудовым законодательством РФ.

В подчинении главного бухгалтера находится:

- Заместитель главного бухгалтера;

- Бухгалтер по заработной плате;

- Бухгалтер по материалам;

Свою деятельность они осуществляют на основании нормативно-распорядительных документов, указаний, распоряжений главного бухгалтера. В своей работе руководствуются должностной инструкцией.

Файлы: 1 файл

polny_kursach22_1.docx

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Налоговая отчетность - совокупность налоговых деклараций, утвержденных законодательством РФ. Налоговая декларация - это документ, составленный по определенной форме, содержащий сведения о доходах и расходах налогоплательщика, размер облагаемой базы и прочие данные для исчисления того или иного налога. Для каждого налога существует отдельная форма налоговой декларации.

Состав налоговой отчетности напрямую зависит от системы налогообложения, применяемой налогоплательщиком:

общая система налогообложения (ОСНО);
упрощенная система налогообложения (УСНО);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Целью данной курсовой работы является изучение механизма составления и представления налоговой отчетности во всех типах организаций и с разными системами налогообложения.

На основе этого можно определить задачи данной курсовой работы:

изучение действующих форм и методов налоговой отчетности;
изучение порядка подачи декларации;
налоговая отчетность ИП.

Структурно курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, приложения и использованной литературы. При написании курсовой работы были использованы учебная литература, методические рекомендации, нормативно-правовые акты и интернет ресурсы.

Глава 1. Теоретические основы налоговой отчетности

1.1.Понятие налоговой отчетности

Отчетность - завершающий результат финансового, производственного, налогового и статистического учета. Она предназначена для использования внешними и внутренними пользователями.

Государство использует отчетность для контроля за правильностью и своевременностью расчетов по налогам, сборам, обязательным платежам. Показатели отчетности используются для мониторинга хозяйственно- финансовой деятельности предприятий. На предприятиях отчетность используют для контроля за выполнением планов, анализа хозяйственной деятельности, формирование стратегических планов. От качества составления отчетности зависит качество принятия решений тактического и стратегического плана, эффективность функционирования предприятия и государства в целом.

Отчетность предприятия делится на финансовую, налоговую, статистическую.

Финансовая отчетность - бухгалтерская отчетность, содержащая информацию о финансовом состоянии, результатах деятельности и движении денежных средств предприятия за отчетный период.

Статистическая отчетность - это официальная документированная государственная информация, дающая количественную характеристику массовых явлений и процессов, происходящих в экономической, социальной, культурной и других сферах жизни.

Налоговая отчетность - совокупность действий налогоплательщика по составлению, ведению и представлению документов, содержащих информацию о результатах деятельности налогоплательщика, его имущественное положение и фиксируют процесс исчисления налога, а также сумму, которая должна быть уплачена в бюджет. Налоговая отчетность составляется налогоплательщиком самостоятельно и подается в налоговые органы по результатам отчетного периода в установленные законодательством сроки.

Сроки представления налоговой отчетности устанавливаются для каждого налога в отдельности. Первым днем представления отчетности считается день, следующий за днем окончания отчетного периода. В случаях, когда последний день подачи отчетности является выходным или праздничным, днем представления отчетности считается первый рабочий день, следующий за выходным (праздничным).

Формы налоговой отчетности и порядок их заполнения разрабатываются Государственной налоговой администрацией РФ. Формы и периодичность представления налоговой отчетности по местным налогам и сборам разрабатываются и утверждаются местными органами власти.

Выделяют две группы налоговых документов:

1. Расчетно-декларативная документация - документы, в которых фиксируются налоговые расчеты и суммы налогов. По каждому налогу существует единый расчетный документ, представляющий налогоплательщиком в налоговый орган в установленный законодательством срок. В расчетно-декларативных документах указываются сроки представления отчетности, база налогообложения, налоговые льготы, размер налогового оклада.

2. Справочная документация - документы, содержащие справочные сведения, детализирующие данные для исчисления налогов, расшифровывают или обосновывают налоговые расчеты. Подобная документация делится на: документы, необходимые для исчисления налогов; документы справочного характера, не влияют на вычет сумм налогов.

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льгот и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно.

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично ил через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем отправки считается дата ее отправки.

Порядок предоставления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации.

Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.
Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.
Налоговая декларация предоставляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

Глава 2. Налоговая отчетность организаций и ИП

2.1. Налоговая отчетность организаций применяющих общий режим налогообложения

Общий режим налогообложения применяется организациями, не перешедшими на специальные налоговые режимы — УСН, ЕНВД, УСХН. Организации, работающие в этом режиме, обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме в соответствии с законодательством РФ.

Такие организации в обязательном порядке составляют бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и некоторые другие) и налоговую отчетность и в соответствии с установленными сроками представлять их в налоговые органы. Организации, применяющие общий режим налогообложения являются плательщиками следующих (основных) налогов: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество организаций, налог на прибыль, налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) и другие налоги, которыми облагается деятельность предприятия (напр. транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и пр. —перечень приведен 1 . Кроме того организации перечисляют платежи во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) в полном объеме.

Налоговая декларация (расчет) представляется каждым налогоплательщиком в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, по окончании отчетного (налогового) периода по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах 2 .

Сроки сдачи налоговой отчетности зависят от таких понятий, как "налоговый период" и "отчетный период".

Под налоговым периодом в соответствии со ст. 55 НК РФ понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания 3 .

Согласно п. 3 ст. 55 НК РФ если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.

Предусмотренные настоящим пунктом правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.

Правила, предусмотренные пунктами 2 и 3 ст. 55 НК РФ, не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

Независимо от получения доходов организации придется отчитываться по следующим налогам.

Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ организации признаются налогоплательщиками НДС.

Налоговым периодом по НДС для всех налогоплательщиков является квартал 4 .

Соответственно, декларацию по НДС организация представляет ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом 5 .

Налоговые декларации по НДС представляются по форме, утвержденной приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н.

Заметим, что организация имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Условия и порядок предоставления такого освобождения определены в ст. 145 НК РФ. В случае получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ у организации не возникает обязанности по представлению налоговой декларации 6 .

Актуальность темы исследования определяется тем, что изменения, которые происходят в системе налогового законодательства, привели к тому, что для целей налогообложения одних только данных бухгалтерского учета стало недостаточно. И поэтому осуществление ведения налогового учета и формирования налоговой отчетности стало объективной потребностью и необходимостью каждого субъекта хозяйственной деятельности. Поэтому изучение порядка составления и предоставления налоговой отчетности в деятельности современного предприятия делается актуальным.

В практической деятельности предприятия самым вариантом организации налогового учета является тот вариант, в котором нужные для исчисления налога данные можно будет получить из данных бухгалтерского учета. То тогда будет достаточно просто определить в учетной политике предприятия, какой именно регистр бухгалтерского учета будет использоваться в качестве основного источника информации для налоговой отчетности.

Введение налоговой отчетности должно быть организованно в соответствии с правилами, которые четко регламентированы в НК РФ и в других нормативно-правовых актах в сфере налогообложения.

Проблема формирования налоговой отчетности состоит в определенных проблемах расчета налоговых баз, которые зависят от выбора, которые принимает организация в ставках. Ведение и заполнение налоговой отчетности должно быть аккуратно заполнена в соответствии с требованиями законодательства, кроме того по каждому виду налогу существует специальная форма декларации или расчета. По отдельным видам налогам фискальные органы требуют предоставлять отчет раз в месяц, но в основном налоговая отчетность предоставляется один раз в квартал. НК РФ определил конкретные сроки сдачи налоговой отчетности, а за их несвоевременное исполнение грозит штраф.

Цель работы – провести анализ введения налоговой отчетности на предприятии АО Аванкор, на основе выявленных недостатков разработать рекомендации которые будут направлены на ее совершенствование.

Цель работы определила задачи исследования, которые состоят в следующим:

1. Изучить общие положения налоговой отчетности и ее показателей в современной практики;

2.Дать определение понятия и рассмотреть состав налоговой отчетности;

3.Рассмотреть порядок составления налоговой отчетности предприятия;

4. Изучить нормативно-правовое регулирование налоговой отчетности;

9.Разработка практических рекомендаций направленных на оптимизацию налоговой отчетности и ее показателей.

Предметом исследования являются порядок составления и предоставления налоговой отчетности.

Теоретической и правовой базой исследования являются нормативно-правовые акты РФ, а именно часть первая и вторая НК РФ, Конституция РФ, распоряжения и приказы правительства РФ в области налогового законодательства, научная, специальная и справочная литература, книги и монографии, статьи ведущих экономистов и бухгалтеров, таких как Лыкова, Л.Н., Мельник, М.В., Миляков Н. В., Насырова В.И., Суглобова А.Е., Бобошко Н.М., Пансков В.Г и др.

Методическую основу работы составили метод диалектики и общая теория познания, а также принципы диалектической логики: индукции и дедукции, анализа и синтеза. Применялись методы сравнения, классификации, экспертных оценок, методы сбора и обработки экономической информации.

Практическая значимость исследования определяется тем, что использование разработанных в выпускной квалификационной работе рекомендаций по организации и методике налоговой отчетности в коммерческой организации позволит выявить неиспользованные возможности организации учета, разработать практические рекомендации по использованию методики налоговой отчетности, тем самым, содействовать повышению эффективности их деятельности.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемых источников и приложений.

Глава 1. Общие положения налоговой отчетности и ее показателей в современной практики

Понятие и состав налоговой отчетности, и порядок составления налоговой отчетности предприятия

Любое введение коммерческой деятельности не может быть бесконтрольной со стороны государства. Государство, в лице контролирующих органов введет контроль за деятельностью предприятий, через предоставление отчетности.

Предприятия предоставляют налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Скворцов, О.В. определяет налоговую отчетность как совокупность документов, которые являются обязательными к представлению в контролирующие налоговые органы по установлению определенных периодов[30,с.208].

На официальном сайте ФНС налоговая отчетность определяется совокупность документов, которые отражают все общие сведения об исчислении и уплате налогов физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и организациями.

Таким образом, налоговая отчётность - это документ налогоплательщика, в который включёны все расчеты и налоговые декларации по каждому виду налога и обязательного платежа.

Налоговая отчётность осуществляется путем подачи налоговой документации то есть документов, которые содержит в себе все сведения об исчислении и уплате налога. Другие сведения не могут являться предметом налоговой документации. Особенностью налоговой документации является то, что в её составе нет специализированных налоговых первичных документов, так как основанием для ведения налогового учета является то, что первичные бухгалтерские учетные документы, которые фиксируют факт хозяйственной деятельности выступают в качестве налоговых первичных документов[31,с.405].

Исходя из этого, другие сведения не могут быть предметом налоговой документации и налоговые органы не имеют права требовать от налогоплательщика о предоставлении данных документов, не предусмотренных законодательством о налогообложении или предоставление налоговой документации до наступления сроков отчетности.

Сущность налоговой отчетности заключается в том, что с её помощью обеспечивается правильность и своевременность расчетов по налогам, сборам, и обязательным платежам.

Показатели налоговой отчетности используются для мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также помогают вести контроль за правильностью ведения налоговой отчётности и за своевременным её предоставлением в налоговые органы.

Общепринятый состав налоговой отчетности состоит из:

1. Налоговая декларация. Налоговая декларация является главной формой, которую предоставляют в налоговые органы практически все виды и категории налогоплательщиков. Важно отметить тот факт, что по каждому фискальному обязательству (налогу, сбору) законодательством одобрен индивидуальный унифицированный бланк (КНД).

2. Расчеты по авансовым платежам. К ним относят промежуточные отчеты организаций, в состав которых входит информация обо всех начисленных, а так же уплаченных авансовых платежах по налогам, сборам и взносам.

3. Расчет по страховым взносам. В отличие от остальных, он считается относительно новым вариантом фискальных отчетов. Введен в состав налотчетов в связи с передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

4. Сведения о среднесписочной численности. По правилам должны быть предоставлены до 20 января года, который следует за отчетным. Данные виды сведений предоставляют все субъекты предпринимательской деятельности.

5. Бухгалтерские отчеты, данные отчеты идут в составе налоговой отчетности и статистической отчетности.

6. Другие формы документов. К другим документам относят: относят справки, пояснительные записки, книги учета, иные сведения об организации, которые предоставляется по индивидуальным запросам ФНС либо в обязательном порядке (периодически) [20,с.353].

Составление бухгалтерской и налоговой отчетности - является одна из важнейших составляющих деятельности организации хозяйствующего субъекта. Правильное в условиях рыночной экономики составление отчетности помогает внутренним и внешним ее пользователям, позволяет составить объективное представление о предприятии. Бухгалтерская финансовая отчетность является основой анализа деятельности предприятия поэтому, на сегодняшний день, тема порядка составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности и анализа деятельности хозяйствующего субъекта является наиболее актуальной.
Составление бухгалтерской и налоговой отчетности, это не только взаимоувязка статей баланса с другими формами отчетности, но это еще и соответствие их действующему законодательству. Такая работа под силу только специалисту, который неоднократно проводит составление бухгалтерской отчетности.

Работа содержит 1 файл

План.docx

Введение

Составление бухгалтерской и налоговой отчетности, это не только взаимоувязка статей баланса с другими формами отчетности, но это еще и соответствие их действующему законодательству. Такая работа под силу только специалисту, который неоднократно проводит составление бухгалтерской отчетности.

Методология анализа финансово - хозяйствующей деятельности - система приемов и методов проведения анализа с использованием бухгалтерской отчетности, как информационной базы.

Составление бухгалтерской и налоговой отчетности и представление ее необходимым пользователям в срок и на должном уровне, уберегает организацию от возможных штрафов, или, например, от замораживания банковских счетов.

Налоговая отчетность состоит из утвержденных налоговых деклараций.

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

- предоставление услуг по ремонту, техническому обслуживанию и переделке железнодорожных локомотивов, трамвайных и прочих моторных вагонов и подвижного состава;

- аренда железнодорожного транспорта и оборудования;

- деятельность автомобильного грузового специализированного и неспециализированного транспорта;

Целью курсовой работы является: определение правил и порядка составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности и анализ финансово – хозяйствующей деятельности предприятия.

Задачи курсовой работы:

1.Определить сущность и назначение бухгалтерской и налоговой отчетности.

2.Определить состав и содержание бухгалтерской и налоговой отчетности, и основные ее представления и утверждения.

3. Исследовать финансово – хозяйственное состояние предприятия.

4.Составить рекомендации в области рационального составления бухгалтерской и налоговой отчетности и финансово – хозяйственной стабильности.

Структура курсовой работы:

Введение
1глава - Бухгалтерская и налоговая отчетность
2 глава – Основные понятия и задачи анализа финансовой деятельности
Заключение

В ведении описаны цели и задачи составления курсовой работы.

Во второй главе раскрыта общая оценка структуры организации, ее имущества и источников, произведен расчет и оценка финансовых показателей.

В заключении подведены итоги по составлению и содержанию бухгалтерской и налоговой отчетности. Раскрыта общая оценка структуры организации.

Использованы нормативно - правовые документы, учебная литература, интернет ресурсы.

Основная цель – исследование базы, подготовка к выполнению выпускной квалификационной работы.

1.Бухгалтерская и налоговая отчетность

1.1.Понятие и нормативно - правовая база бухгалтерского и налогового учета

Нормативно-правовую базу составления и раскрытия информации в бухгалтерской отчетности составляют следующие документы:

Изменения о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности в соответствии приказов №66н и №67н:

Как было: До внесения изменений стандартная годовая отчетность состояла из баланса (форма № 1), отчета о прибылях и убытках (форма № 2), отчета об изменениях капитала (форма № 3), отчета о движении денежных средств (форма № 4), приложения к балансу (форма № 5) и пояснительной записки. Также организации, подлежащие обязательному аудиту, обязаны были предоставить аудиторское заключение.

Как стало: Согласно комментируемому приказу № 66н в состав годовой бухгалтерской отчетности входит баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала и отчет о движении денежных средств. Плюс к этому общественные организации (не ведущие коммерческой деятельности), обязаны предоставлять в налоговую отчет о целевом использовании полученных средств.

Приложение к балансу по форме № 5 отменено - дополнительные сведения необходимо оформлять в виде пояснительной записки. Специального бланка для них не разработано, предприятие по собственному выбору может либо сформировать пояснения в таблицах, либо подготовить отчет в текстовой форме.

Сдавать итоговую бухгалтерскую отчетность в налоговые органы необходимо по-прежнему в течение 90 дней по окончании года.

Сравнение учета МСФО и ПБУ является актуальным, когда речь идет о трансформации бухгалтерской отчетности из РСБУ в МСФО.

Главная цель стандартов МСФО сделать отчетность отображающую реальную экономическую ситуацию на предприятии, а именно отразить все активы и обязательства по рыночной стоимости, отобразить суть всех операций, которая порой отличается от юридической сущности и сделать отчетность прозрачной, а именно раскрыть все возможные риски, обязательства и прочую существенную информацию. Однако, российская бухгалтерская отчетность по РСБУ больше преследует фискальную цель и отображает операции исходя из единства экономической и правовой формы. Эти исходно различные цели и объясняют основные различия МСФО и ПБУ.

Стоит заметить, что учет МСФО может быть максимально приближен к учету РСБУ и сейчас в ходе реформы бухгалтерского учета в России многие изменения ПБУ позволяют сделать это сближение.

Бухгалтерская отчетность представляет систему показателей, сгруппированных в определенные формы, которые характеризуют результаты финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Она составляется на основе данных бухгалтерского учета 1 .

Бухгалтерская финансовая отчетность является достоверной и полной, сопоставимой, нейтральной и целостной. Требование последовательности позволяет закрепить постоянство содержания и формы баланса предприятия, отчета о прибылях и убытках и других форм от одного отчетного периода к другому.

Годовая отчетность характеризует хозяйственную деятельность и финансовые результаты предприятия за отчетный год.

бухгалтерского баланса (ф. № 1); (Приложение В)
отчета о прибылях и убытках (ф. № 2); (Приложение Г)
отчета об изменениях капитала (ф. № 3); (Приложение Д)
отчета о движении денежных средств (ф. № 4); (Приложение Е)
пояснительной записки (Приложение Ж);

Промежуточная (текущая) отчетность в данной организации составляется поквартально. Анализ текущей отчетности позволяет определять и быстро исправлять недостатки в работе, предотвращать их появление в дальнейшем.

Промежуточная бухгалтерская отчетность включает:

Бухгалтерский баланс (форма № 1);
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

соблюдаются общие требования к бухгалтерской отчетности (полнота, существенность, нейтральность), изложенные в ПБУ 4/99;
соблюдается принятая учетная политика отражения хозяйственных операций и оценки имущества и обязательств, исходя из порядка, установленного законодательством;
обеспечивается достоверное и полное представление информации об имущественном и финансовом положении организации и его изменения, а также о финансовых результатах ее деятельности;
соблюдается, насколько показатель является существенным и как его нераскрытие повлияет на экономические решения заинтересованных пользователей. Сумма является существенной, если она составляет не менее 5% к общему итогу данных за отчетный год;
обеспечивается требование нейтральности информации как элемента принципа надежности информации;
исходят из данных унифицированных форм первичной учетной документации синтетического и аналитического учета;
обеспечивается соответствие показателей вступительного и утверждение заключительного баланса; в случае изменений вступительного баланса объясняются причины такого изменения;
подтверждаются исправление ошибок подписью уполномоченных лиц с указанием даты исправления;
составляется отчетность на русском языке и в валюте Российской Федерации;
подписывается отчетность руководителем и главным бухгалтером организации;

При составлении форм бухгалтерской отчетности используются в основном данные Главной книги.

Содержание и формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, других отчетов и приложений применяются последовательно от одного отчетного периода к другому. В бухгалтерской отчетности данные по числовым показателям приводятся минимум за два года - отчетный и предшествующий отчетному. При несопоставимости с данными за отчетный период они подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами. Данные, подвергшиеся корректировке, обязательно отражаются в пояснительной записке вместе с указанием причин, вызвавших эту корректировку.

На формах бухгалтерской отчетности, представляемой организацией в соответствующие адреса, обязательно наличие следующих данных:

ГОСТ

Понятие налога и налоговой системы

Обеспечение нужд государственного аппарата в обществе с давних времен осуществляется за счет системы налогообложения. Сама власть не имеет возможности производить экономические блага, способные приносить ей прибыль и оплачивать расходы. Государство осуществляет управление обществом и выполняет функцию защиты интересов своего населения. Система налогообложения возникает тогда, когда субъект безвозмездно выплачивает часть своего имущества в пользу властвующего субъекта на основания принятия его покровительства.

Инструментом государственного получения доходов является налог и сбор. Единственное различие между ними заключается в том, что налог является только обязанностью, а сбор дает плательщику определенные преференции.

Система отношений между хозяйствующими субъектами, населением и государством в части уплаты и сбора безвозмездных платежей называется налоговой системой. Она регулируется законодательством, учитывающим интересы обеих сторон.

Система сбора налогов должна строиться согласно основным принципам, которые позволяю создать справедливое поле налогообложения. Рассмотрим некоторые из них:

Установление размера налоговых платежей обязано быть справедливым. Плательщик не должен отдавать большую часть своих доходов.
Налоговые ставки и сроки уплаты должны быть четко определены и заранее известны.
Время выплат должно быть удобным, прежде всего для плательщика.
Уплата налогов является обязательной.
Все плательщики находятся в равных условиях перед государством и несут налоговое бремя, за исключением отдельных групп населения, нуждающихся в государственной поддержке.
Система сборов должна быть удобна для плательщика.
Издержки на процедуру сбора налогов должны быть меньше самих налоговых ставок.
Система налогообложения обязана быть гибкой, в целях быстрой адаптации под изменяющиеся процессы в обществе. При этом она должна быть относительно стабильна в долгосрочном периоде.
Система должна быть единой для всех плательщиков на всей территории страны.

Готовые работы на аналогичную тему

Сущность налоговой отчетности

Производственный и предпринимательский сектор экономики страны приносит наибольший доход государственной казне. Любой хозяйствующий субъект, зарегистрировавшись в государственной системе с целью реализации экономической деятельности, автоматически становится налогоплательщиком.

Со стороны государства осуществляется контроль над исполнением обязанностей предприятий по уплате налогов. Проверка правильности исчисления, уплаты и достоверности, предоставленных в налоговые органы данных осуществляется через бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность, которую обязан вести каждый предприниматель.

Налоговая отчетность представляет собой совокупность документов, подтверждающих расчеты и декларирование доходов налогоплательщика, которые он обязан предоставлять в налоговые органы с определенной периодичностью и в определенные сроки. В документах содержатся данные об обязательствах плательщика перед государством в соответствии с законодательством страны. Документы подаются в строго установленной форме.

К налоговой отчетности относятся следующие виды документов, предоставляемых по окончании налогового периода – декларации, расчеты по авансовым платежам. Так же организации обязаны предоставлять по запросу налоговых органов справочную документацию, пояснения и другие объяснения по проведенным расчетам и операциям. Кроме того, в налоговые органы отправляется информация о среднесписочной численности работников за прошедший год.

Через налоговую отчетность государственная власть осуществляет контроль над:

правильностью соблюдения плательщиками налогового законодательства;
точностью и правдивостью информации, использованной при исчислении налогов к уплате;
своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов.

Основным документом отчетности является декларация, которая представляет собой письменное заявление плательщика относительно следующих положений:

объектов налогообложения;
доходов и расходов прошедшего периода;
источников поступления денежных средств и капвложений;
расчетной базы налога;
используемых налоговых преимуществах;
сумме налога к уплате и других данных, связанных с выплатами в государственный бюджет.

То есть, предоставление декларации является обязанностью любого хозяйствующего субъекта вне зависимости от того, были ли получены доходы или использованы объекты, требующие выплат. Если за отчетный период не было операций, связанных с уплатой отдельного вида налогов, то предпринимателю все равно необходимо предоставить декларацию, даже с нулевыми данными и суммами к уплате.

Порядок предоставления налоговой отчетности

Порядок предоставления налоговой отчетности четко определен законодательством страны. Для России характерны два вида подачи декларации. Расчет сумм налогов к уплате может быть предоставлен лично предпринимателем или главным бухгалтером предприятия в налоговый орган на бумажном носителе. Либо декларация отправляется почтой.

Более распространенным в последнее время стал электронный документооборот. Сейчас налоговые декларации предоставляются через специальное программное обеспечение или непосредственно через сайт налогового органа. Документ подписывается электронной подписью, которая представляет собой цифровой код, подтверждающий право определенного лица на заверку документов.

Со стороны налоговых органов производится проверка на наличие полномочий плательщика. Далее совершается визуальный осмотр полученного электронного документа. Затем декларация регистрируется и на ней ставится отметка о приеме.

Если расчетные данные предоставляются в бумажном виде, то на них формируется штрих - код, который регистрируется электронными системами налогового органа. Если у лица, принесшего декларацию нет документов, подтверждающих его право на это действие, либо сам расчетный документ неправильно оформлен, а так же отсутствуют подпись или печать, то представитель налоговых органов имеет право отказать в приеме декларации.

Законом преследуются случаи, когда декларация не была предоставлена, либо была предоставлена неверным способом. В случае ошибок в расчетах наказание не применяется.

Предприятия, имеющие в штате свыше ста сотрудников, обязаны декларироваться через электронную систему.

Читайте также: