Валютный контроль внешней торговли кратко

Обновлено: 02.07.2024

Зачем нужен валютный контроль?

Валютный контроль необходим для того, чтобы проверить законность операций, которые проводят участники внешнеэкономической деятельности. Такой контроль позволяет предотвратить нелегальный отток денежных средств из России.

Для осуществления валютного контроля используется целая система мероприятий, в которую вовлечены как обслуживающие банки, так и Банк России.

В отношении каких операций осуществляется валютный контроль?

Перечень операций, в отношении которых проводится валютный контроль, прописан в Законе №173-ФЗ.

1 группа операций – между резидентами и нерезидентами.

Эта группа операций осуществляется без каких-либо ограничений. Валюта операций – валюта РФ и иностранная валюта.

Несколько слов о том, кто является резидентом, а кто нерезидентом.

К резидентам относятся:

Исключение составляют международные компании, которые созданы РФ.

В свою очередь, к нерезидентам относятся:

Операции между резидентами и нерезидентами включают в себя:

валютные операции, которые проводятся по внешнеторговым контрактам;
операции по ценным бумагам;
предоставление и возврат кредитов и займов;
инвестиционные операции;

Например, приобретение недвижимого имущества.

операции, не связанные с внешнеторговыми сделками.

Например, доверительное управление имуществом, договоры уступки права требования.

Отметим, что львиную долю операций, которые подлежат валютному контролю, составляют сделки по внешнеторговым контрактам.

2 группа операций – операции между нерезидентами на территории России в рублях.

3 группа операций – переводы резидентов между своими счетами и операции между резидентами.

Переводы – это внутренние операции, при которых резидент переводит деньги на свои зарубежные счета.

По общему правилу, операции резидентов между собой в иностранной валюте запрещены.

Например, две российские компании-резиденты не могут заключать между собой сделки по покупке или отчуждению иностранной валюты, а также валютных ценностей. Но из общего правила есть исключения (п. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ).

Кто осуществляет валютный контроль?

Валютный контроль – многоступенчатая процедура.

В систему осуществления валютного контроля вовлечены Правительство РФ, Центральный банк России, налоговики, таможенники и обслуживающие банки, а также участники рынка ценных бумаг.

Контроль проходит по определенной цепочке – от низшего звена к высшему.

Правительство выступает как базис в этой иерархии. Его роль сводится к установлению правил игры на валютном рынке, то есть к разработке законодательства в части валютного регулирования.

Как проводится валютный контроль?

Валютный контроль начинается с низшего звена – с агентов валютного контроля.

Заметим, что этот банкет за счет самих клиентов. Расценки за услуги валютного контроля у разных банков отличаются. Некоторые банки включают комиссию за услуги валютного контроля в общий тариф, некоторые берут сверху от 0,10 до 0,20 %.

При проведении валютного контроля банки руководствуются Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Например, при заключении внешнеторгового контракта между резидентом и нерезидентом, у российской компании возникает обязанность осуществить так называемую постановку на учет в обслуживающем банке. Правда для этого сумма экспортного контракта должна быть больше 6 млн рублей, а импортного – 3 млн. рублей. Для этого резиденту нужно представить в банк пакет документов в определенный срок. В противном случае банк может отказать компании в проведении валютной операции.

Кто и как контролирует валютные операции?

Контролировать сделки с использованием валюты могут только банковские организации со статусом агентов валютного контроля. Они запрашивают у участников внешнеэкономической деятельности информацию о сделке и сканированные копии подтверждающих ее документов. Сведения проверяются, чтобы подтвердить добросовестное ведение деятельности, исключить мошенничество или нарушение законов.

При упрощенной процедуре организации достаточно предоставить сведения о сделке в виде стандартного отчета. Если применяется обычный контроль, дополнительно предоставляются подтверждающие документы:

внешнеэкономический контракт;
банковская справка, подтверждающая выполнение платежей или списание средств со счета (сумма транзакций должна соответствовать сумме контракта);
документы, подтверждающие выполнение поставки или заказа (таможенная декларация, акт, накладные).

Точный перечень документов устанавливает банк. Некоторые банковские организации готовят часть сведений самостоятельно. В этом случае могут не требоваться документы, связанные с проведением транзакций.

Когда нужен уникальный номер контракта?

Крупные внешнеэкономические сделки контролируются отдельно. Уникальный номер контракта запрашивается у банка, если сумма превышает 6 млн. руб. при экспорте или 3 млн. руб. при импорте. В этом случае между участниками сделки заключается валютный договор, который регистрируется в отдельной базе. Данные о договоре передаются в Центробанк РФ, а его уникальный номер используется сначала при таможенном оформлении, а после него при прохождении валютного контроля.

Как применяется упрощенный контроль?

Пройти проверку по упрощенной процедуре можно при условии, что сумма платежей не превышает 200 тыс. рублей. Если общая сумма больше, для прохождения упрощенного контроля в рамках одной поставки можно заключить несколько сделок на сумму до 200 тыс. руб. каждая (с заключением отдельного договора на каждую из них). По каждой из таких сделок банку предоставляют следующую информацию:

данные о контрагенте, с которым заключается контракт (название, страна);
дата заключения контракта и его номер;
сведения о платежах: валюта и общая сумма сделки, реквизиты счета и способ оплаты (оплата после поставки или предоплата);
тип сделки (оказание услуг, импорт, экспорт, заем).

Такие сведения удобно предоставлять в виде типового отчета, но организации могут делать это любым удобным способом, направляя информацию в произвольной форме по электронной почте, предоставляя ее в виде распечаток, передавая как обращение при работе в системе Клиент-Банк.

Что именно проверяет агент валютного контроля?

Банковская организация проверит параметры выполненной транзакции (дата, сумма, реквизиты) и их соответствие условиям договора. При этом в положениях договора, связанных с валютным контролем, не должно быть ошибок, он должен соответствовать общим требованиям:

указана дата заключения договора;
объект указан и описан четко, подробно (понятно, что именно является предметом сделки);
указана валюта и сумма сделки;
указаны сроки оплаты, поставки, выполнения заказа;
реквизиты сторон заполнены правильно и полностью.

"СТТ Логистика" оказывает услуги по аутсорсингу ВЭД и обеспечивает полное решение связанных с нею задач, включая выполнение валютных операций и прохождение соответствующего контроля.

Валютный контроль - 2021 для юридических лиц традиционно вызывает много вопросов и является горячей темой для бухгалтеров. Каково определение валютных операций, все ли они подвергаются контролю? Какие действия обязана произвести бухгалтерия, если в организации проходят валютные операции? Какие документы для работы с валютными операциями необходимо иметь? Расскажем о порядке работы с валютой в 2021 году в нашем обзоре.

Что относится к операциям с валютой

Валютные операции регулируются федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ. По этому закону к валютным операциям относятся следующие сделки:

Далее поясним, кто относится к резидентам в контексте рассматриваемого закона, а кто — к нерезидентам.

Резидентами могут быть как физлица, так и организации-юрлица:

Нерезидентами также выступают и юрлица, и физлица:

Из вышесказанного можно сделать вывод, что валютному контролю в 2021 году подвержены не только организации, но и обычные граждане.

Если стороны валютной операции резидент и нерезидент, то она производится без ограничений.

В общей формулировке валютные операции между резидентами — вне закона (п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ). Однако предусмотрено достаточно большое количество исключений, то есть перечень валютных операций, которые могут производить между собой резиденты. Полный список исключений указан в п. 1 ст. 9 закона 173-ФЗ. Приведем самые распространенные случаи допустимых валютных операций:

Подробности о валютных операциях между резидентами и нерезидентами — в статье.

Ниже рассмотрим, как происходит валютный контроль для юридических лиц и валютный контроль для физических лиц.

Кто принимает участие в контроле операций с валютой

Валютный контроль — это процесс слежения за соблюдением валютного законодательства.

Органы валютного контроля — это Центральный банк РФ, Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба. Агенты налогового контроля — уполномоченные банки.

Валютный контроль за валютными договорами кредитных и некредитных финансовых предприятий осуществляет Центральный банк РФ.

Резидентов и нерезидентов, не относящихся к финансовым организациям, контролируют органы и агенты валютного контроля в РФ: ФТС, ФНС и уполномоченные банки. Уполномоченные банки участвуют в этом процессе, так как только через них организации могут совершать валютные операции.

Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензии Центробанка совершать банковские операции в иностранной валюте.

Центральный банк координирует действия уполномоченных банков в валютном контроле. Правительство, в свою очередь, координирует работу органов валютного контроля и Центрального банка.

Права тех, кто осуществляет валютный контроль:

Также те, кто проводит валютный контроль, обязаны:

За несоблюдение правил валютного законодательства, выявленное валютным контролем в 2021 году, штрафы назначаются по КоАП РФ.

Суть валютного контроля

В чем же заключается процедура валютного контроля? В запросе документов валютного контроля.

Посмотрите, что относится к подтверждающим документам для валютного контроля:

Порядок представления подтверждающих документов регулирует Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Согласно этой Инструкции полному валютному контролю подвержены не все контракты. Важна договорная сумма для валютного контроля. По контрактам с суммой ниже 200 тыс. руб. в банк достаточно сообщить лишь код операции. Коды всех операций приведены в приложении № 1 к Инструкции, их перечень достаточно обширен.

Если сумма контракта превышает 200 тыс. руб., то пакет необходимых документов валютного контроля для банков значительно расширяется. Резиденты при совершении операций по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет в уполномоченном банке или при списании иностранной валюты должны представить в банк документы, связанные с проведением этих операций. Таковыми документами могут быть инвойсы, акты, накладные, счета-фактуры.

При импорте валютный контроль так же, как и валютный контроль экспортных операций, имеет особенности. Какие должны быть лимиты сумм контракта для учета в валютном контроле экспорта и импорта:

кредитный договор или импортный контракт - валютный контроль начинается с 3 млн руб.;
экспортный контракт — 6 млн руб.

В этих случаях предусмотрен учет контрактов валютного контроля.

Порядок документооборота при валютном контроле

Итак, мы обозначили три разновидности действий при валютном контроле:

операция до 200 тыс. руб. — в банк сообщают код операции;
операция свыше 200 тыс. руб. — в банк представляют документы, сопровождающие сделку;
операции экспорта и импорта с определенным лимитом — происходит регистрация договора для валютного контроля.

ВАЖНО! Сумма переводится в рубли и исчисляется на дату заключения договора по курсу ЦБ РФ.

Сроки представления документов в 2021 году для валютного контроля

Для контрактов свыше 200 тыс. руб. документы представляют:

при поступлении валюты на транзитный валютный счет — в течение 15 дней с даты поступления;
при списании валюты или при списании в пользу нерезидента — одновременно с распоряжением о списании.

Сроки постановки контракта на учет валютного контроля аналогичные. Только помимо того, что резидент должен представить в уполномоченный банк необходимые документы, сопровождающие сделку, банк после получения этих документов не позднее следующего рабочего дня присваивает контракту уникальный номер валютного контроля. Применяемые раньше паспорта сделки валютного контроля не используются, теперь вместо них — УНК валютного контроля (уникальный номер контракта).

Кроме того, резидент должен самостоятельно осуществлять контроль за репатриацией валютной выручки и сообщить о ее сроках в банк.

Также необходимо представить подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах для валютного контроля в 2021 году в следующих случаях:

ВАЖНО! Если речь идет о периодических платежах, например по договорам аренды, лизинга и прочее, то в этом случае на периодические платежи справку и документы представлять не надо.

Подведем итоги в таблице:

Итоги

При осуществлении валютных операций резиденты могут использовать только уполномоченные банки. Также они обязаны отчитываться по совершаемым валютным операциям путем представления подтверждающих документов. Перечень документов и порядок валютного контроля зависят от суммы контракта и от его содержания.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: