Способ уплаты налога по декларации кратко

Обновлено: 04.07.2024

11. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание.

Существуют три основных способа уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый.

При уплате налога по декларации налогоплательщик обязан представлять в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах.

При уплате налога у источника выплаты налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного органом, производящим выплату.

При кадастровом способе момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода. Сам кадастр представляет собой реестр, который содержит перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, устанавливающий среднюю доходность объекта обложения.

Общий порядок уплаты налогов определен ст. 58 НК РФ. Производится разовая уплата всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки. Производится уплата в наличной или безналичной форме.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.

Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.

Декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В вопросах уплаты любых налогов для каждой категории налогоплательщиков есть ряд общих принципиальных положений. Они действуют и для юридических лиц, и для физических, одинаково касаются и резидентов, и фрилансеров, и нерезидентов.

И эти общие правила, и основные отличия в оплате налоговых сборов предлагаем рассмотреть в отношении физического лица. Представителю организации или индивидуальному предпринимателю рациональнее, даже по общим вопросам, все-таки обращаться к консультантам.

Основные принципы уплаты налогов физ. лица

на доходы оплата производится до 15 июля года (здесь и во всех сборах с годовым периодом), следующего за отчетным. Основной параметр — вид дохода. Ставка и окончательная сумма зависят от множества факторов, подробнее об этом — ниже;
на транспорт оплачивают по месту регистрации автомобиля (или иного вида транспорта). Годовой налоговый период. Платить налог нужно не позже 1 декабря. Подробности — далее;
на имущество (какое может быть подвержено налогообложению — в соответствующей главе статьи) срок внесения — до 1 декабря;
на землю, если она документально оформлена, как частная собственность, срок аналогичен двум вышеназванным. Взнос поступает в местный бюджет. Более подробно — также в этой статье.

Территориальный орган Федеральной налоговой службы обязан уведомить налогоплательщика по почте о начислениях. Квитанции для оплаты всех этих сборов должны поступить за 30 дней до даты окончания срока их внесения.

Как начисляются основные налоги и сборы?

Порядок начисления всех налогов и сборов определяется на законодательном уровне. Поэтому платежи в бюджет обязательны для любой категории налогоплательщиков. Сборы с каждой из них отличаются по видам, налоговым периодам, базе, ставкам. По разному рассчитываются, оплачиваются, имеют различные формы отчетности.

Объять всё перечисленное в рамках одной статьи невозможно, да и читать такой текст будет тяжело. Поэтому сегодня мы рассматриваем только налогообложение физ. лиц по вышеуказанным категориям.

Налог на доходы

Самым весомым сбором для рядового гражданина является тот, который он платит за свои доходы. Данный налог вносится в непосредственно в казну государства. Облагаются им все доходы, полученные в отчетном году, как в валюте, так и в натуре. Самые распространенные: заработная плата, премии, прибыль от продажи имущества или сдачи его в аренду, подарки, выигрыши.

Сюда же входят и оплата организацией вашего питания или обучения и т.п. Ставка для налогового резидента — 13%. База этого сбора может иметь различные вычеты (социальные, имущественные). С заработной платы его удерживает и вносит в бюджет ваш работодатель. За все остальные доходы налогоплательщик отвечает лично.

Если вы — нерезидент

Не все граждане РФ — ее налоговые резиденты. Как и не все иностранцы в нашей стране — нерезиденты. Главное — не паспорт, а то, сколько дней в отчетном году прожило в РФ физ. лицо. То есть проживший здесь в течение налогового периода (года) менее 183 дней становится для налоговых органов нерезидентом. Исключение — выезд на лечение или обучение длительностью до полугода.

Сборы в таком случае во многом такие же, как для резидента. Но есть и ряд существенных различий. Чаще всего вопросы вызывает НДФЛ. Любой денежный или имущественный доход, исключая специально оговоренные НК РФ, полученный нерезидентом в нашей стране, подлежит налогообложению. Самые распространенные из таких доходов:

продажа движимого и недвижимого имущества;
прибыль от работы по найму;
получение арендной платы (за оборудование, жилье и т.п.);
получение дивидендов, процентов от учредительства (участия) в российских предприятиях;
получение ценных вещей и имущества в дар.

Есть и исключения, когда налог на доходы физ. лица не взимается. Список таких доходов также достаточно широк. Если же ваш случай к таковым не относится, скорее всего, вам предстоит отчислить в российскую казну 30% своего дохода. Ставка снижается до 15%, когда нерезидент получает дивиденды от российской организации. А также пониженные ставки (взаимные) устанавливаются договором РФ с иностранным государством.

Налог на имущество

В 2019 году изменены некоторые правила исчисления налога на имущество физических лиц. Постепенно увеличивается ставка и стандартизируется ее определение. Изменяется перечень собственности, им облагаемой. На определенные категории недвижимости вводится налоговый вычет. У налогоплательщика появляется право оспорить кадастровую стоимость. Появляются новые категории льготников. Начинается взимание с населения Крыма.

В перечень налогооблагаемого имущества входит:

любое приватизированное жилье;
незавершенная стройка;
капитальное строение хотя бы с одним помещением, позволяющим проживание;
гараж или место для парковки транспорта;
хоз. постройки площадью до 50 квадратных метров на участке под строительство дома, а также в саду и огороде.

В 2019 году налоговой базой стала кадастровая стоимость имущества. Ставка — 0,1% (без учета изменений в регионах).

Земельный налог

Налог на землю, вместе с имущественным, вы уплачиваете в бюджет города, села или района, к которому относится участок. Налогоплательщик должен обладать землей на праве постоянного пользования или пожизненно наследуемого владения. Ставка регулируется местной администрацией в пределах до 1,5%. Как и имущественный, земельный взнос исчисляется от кадастровой стоимости. Максимум ставки — 2%. Сумма рассчитывается органом ФНС, налогоплательщику остается лишь внести платеж по уведомлению.

Пенсионерам предоставлен налоговый вычет на 600 кв. м участка. Остальные льготники (инвалиды, ветераны ВОВ и т. д) получают такое же право. Но если у вас несколько таких участков, льготу можно использовать лишь по одному из них. О том, какой участок выбран для льготного налогообложения, нужно уведомить налоговую инспекцию. В ином случае вычет отнесут к участку с большей суммой платежа.

Транспортный налог

Не нужно платить налог за:

весельные лодки, а также лодки с мотором мощностью до 5 л. с.;
специально оборудованные для инвалидов или маломощные легковые авто, приобретенные через органы соц. защиты.

Размер взноса исчисляется сотрудниками инспекции ФНС на основании сведений, полученных от органов учета транспорта. Произвести оплату можно либо по квитанции, либо через интернет.

Налогоплательщик-фрилансер

В категории физ. лиц существуют виды налогоплательщиков, в отношении которых закон предусматривает дополнительные требования по налогообложению. О некоторых стоит упомянуть особо.

Фриланс становится все более популярным способом самозанятости. И если кому-то это дело начинает приносить заметный доход, появляется повод задуматься о налогообложении. Фискальные органы службу свою знают, и лучше не дожидаться момента, когда они заметят вас самостоятельно.

На практике, время для этого наступает, когда месячный доход достигает 50 тыс. руб. При таком размере затраты на легальное индивидуальное предпринимательство в различных его формах перестанут быть неподъемными. В Российской Федерации у фрилансера есть несколько методов вносить в гос. бюджет свою лепту.

Самозанятость

Даже если фрилансер живет не совсем там, где принято нововведение, отчаиваться рано. Нужно указать любой из этих регионов как место своей деятельности. Так вы сможете делать отчисления со своих доходов по более низкой ставке, в сравнении со стандартной подоходной.

Самостоятельная подача налоговой декларации

Можно работать официально, нигде не регистрируясь, но оплачивать налог на доходы физического лица. Для этого необходимо подавать в территориальный орган ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ и согласно указанным в ней доходам платить подоходный налог.

Работа по договору

Можно составить договор с клиентом на выполнение заказа. В договоре раскрываете характер своей работы. Согласно ему получаете деньги по факту выполнения. Кстати, в случае необходимости это же поможет в суде, если ваши права будут ущемлены.

В случае работы по договору сборы в казну и страховые взносы должен платить клиент. Конечно, не все заказчики пожелают заниматься еще и вопросами вашего налогообложения. На выручку приходят онлайн-сервисы для автоматизации документооборота и выплат между заказчиками и фрилансерами. Можно предложить использовать один из них.

Оформление ИП

Клиенты больше всего предпочитают работать с ИП, так как те полностью самостоятельны: сами вносят все положенные сборы, готовят отчетную документацию и декларации. Фрилансеры могут выбрать один из двух налоговых режимов: упрощенную или патентную систему налогообложения.

Упрощенный режим, в свою очередь, тоже может быть в двух вариантах. В первом налоговая ставка — 6% от дохода. Это для тех, кто в процессе деятельности не несет больших расходов. Во втором варианте взимается 15% от дохода за вычетом документально подтвержденных затрат. Это выгодно для тех, кто много тратит на сырье и комплектующие.

Патентная система

Этот налоговый режим подразумевает покупку у местной власти разрешения на занятие определенным видом индивидуального предпринимательства. Расчет размера платежа основывается на вменённой вам сумме дохода, которая зависит от вида деятельности.

Таким образом, стоимость патента зависит от потенциально возможного, а не фактически имеющегося дохода. Верхняя планка для полученного по факту дохода — 60 млн. руб. Если он выше, то придется выбирать иную систему налогообложения.

Способы уплаты налогов

Наличный расчет

В некоторых случаях выгоднее платить налог наличными средствами. Согласно налоговому законодательству, это не возбраняется даже при внесении платежа юр. лицом (в виде исключения при определенных обстоятельствах). Данная форма оплаты доступна:

Можно при работе с платежным автоматом использовать поиск получателя по номеру платежного поручения. В таком случае часть полей будет заполнена системой. Еще удобнее поиск — по штрихкоду. Тогда достаточно поднести квитанцию к считывающему лазеру, после чего следует проверить реквизиты назначения платежа и лишь после этого уплачивать налог. При оплате сбора через терминал сдача поступает на номер телефона, который вы сами укажете.

Безналичный расчет

Безналичный расчет для физического лица — это либо использование терминала того банка, где вы имеете счет, либо онлайн-оплата. По первому варианту комментарии излишни, поэтому перейдём ко второму. Онлайн-сервисов, на которых вы можете уплачивать налог прямо из дома, с рабочего места, а то и просто с телефона, становится все больше. Перечислим самые проверенные.

Сбербанк Онлайн;
Госуслуги;
портал ФНС;
Яндекс.Деньги
WebMoney (с рублевым кошельком).

Благодаря прогрессу внесение платежей в бюджет становится несложной и недолгой процедурой. Исчезает все больше бумажных документов, экономится время и налогоплательщика, и гос. служащих. Пока далеко не все уплачивают свои налоги онлайн, но, если у вас такая возможность есть, в налоговой инспекции помогут разобраться со всеми нюансами.

Оплата по уведомлению ФНС

Пришедшая к плательщику квитанция уже полностью заполнена сотрудниками налоговой инспекции. Она предполагает несколько вариантов оплаты:

в вашем почтовом отделении;
в отделении Сбербанка или через его терминал;
в онлайн-сервисах, о которых говорилось выше.

Редко, но бывает так, что уведомление от ФНС не приходит. Законодательно определены случаи, при которых плательщики не уплачивают налог. Так, квитанция на оплату не придет, когда:

размер исчисленных сборов не достигает 100 руб.;
положенная вам льгота покрывает сумму платежей по всем объектам собственности;
не имеется налоговой базы для расчета (земля не имеет кадастровой стоимости или недвижимость — инвентаризационной).

Но в некоторых случаях физ. лицо обязано самостоятельно обратиться в налоговую для получения уведомления. Это требуется от тех, кто ранее платил в бюджет более чем 100 руб. или получил в отчетном году новую налогооблагаемую собственность.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Существуют три основных способа уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый.

Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает, какие налоги подлежат декларированию, чем декларация отличается от расчёта и когда нужно сдавать эти документы по каждому налогу.

Очередной выпуск налогового ликбеза. Сегодня разберемся с понятием налоговой декларации и расчёта. Эти категории определяет ст. 80 НК РФ . Точные формулировки можно посмотреть там, я сразу упрощу, оставив самое главное.

Налоговая декларация — заявление налогоплательщика в установленной форме об объектах налогообложения, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, и исчисленной сумме налога. Его можно составить на бумаге или в электронном виде. В первом случае декларация сдается лично, через представителя или по почте — письмом с описью вложения. Во втором — передается по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Декларация составляется за налоговый период.

Расчёт — по сути та же декларация, но он составляется для авансового платежа по налогу, для сбора, для страховых взносов и налоговыми агентами по удержанному у налогоплательщика налогу. Расчеты составляется за отчётный и расчётный периоды. Подаются в налоговую расчёты так же, как и декларации.

Сроки представления деклараций и расчётов для федеральных налогов

Налог на добавленную стоимость (НДС). Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).

Акцизы. Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 204 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация — до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ). Если из доходов только зарплата, то физлицу декларацию подавать не нужно. А вот налоговый агент подает расчёт сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом нарастающим итогом с начала года ежеквартально — до последнего дня месяца, следующего за кварталом. А по итогам года — до 30 марта (ст. 230 НК РФ).

Налог на прибыль организаций. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчёты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом или отчётным месяцем в зависимости от того, как определяется авансовый платеж по налогу (ст. 289 НК РФ).

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Декларации и расчётов как таковых нет. Сумма сборов рассчитывается и уплачивается при получении разрешения на добычу (ст. 333.5 НК РФ). Сведения подаются в налоговую в течение 10 дней (ст. 333.7 НК РФ).

Водный налог. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.15, 333.14 НК РФ).

Государственная пошлина. Декларация не нужна, сумма пошлины рассчитывается и уплачивается при обращении для совершения юридически значимых действий (ст. 333.18 НК РФ).

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчёты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.56 НК РФ).

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Декларация — до последнего числа месяца, следующего за отчётным месяцем (ст. 345 НК РФ).

Есть ещё не совсем налоги — обязательные страховые взносы. Декларации нет. Расчёты нарастающим итогом с начала года — до 30 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 431 НК РФ).

Сроки представления деклараций и расчётов для региональных налогов

Транспортный налог. С 2020 г. декларации по транспортному налогу упразднены (Закон №63-ФЗ от 15.04.2019). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 363.1 НК РФ).

Налог на игорный бизнес. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за отчётным месяцем (ст. 370 НК РФ).

Налог на имущество организаций. Декларация — до 30 марта следующего года (ст. 386 НК РФ). Срок и необходимость сдачи расчётов зависит от региона. Если регион не установил отчётные периоды по налогу, то расчёты сдавать не нужно (ст. 379 НК РФ).

Сроки представления деклараций и расчётов для местных налогов

Земельный налог. С 2020 г. декларации по земельному налогу упразднены (Закон №63-ФЗ от 15.04.2019). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 398 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц. Декларацию сдавать не нужно — налоговые органы сами рассчитывают сумму налога (ст. 408 НК РФ).

Торговый сбор. Декларацию сдавать не нужно (ст. 417 НК РФ).

Сроки представления деклараций и расчётов для специальных налоговых режимов

Отчетность по ним проще, чем по налогам на ОСНО — расчёты за отчётный период сдавать не нужно. Сдается только декларация, и то не по всем налогам.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Декларация — до 31 марта следующего года (ст. 346.10 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения (УСН). Декларация — до 31 марта следующего года для юрлиц, до 30 апреля следующего года для ИП (ст. 346.23 НК РФ).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Здесь нет своей налоговой декларации, потому что нет отдельного объекта налогообложения (ст. 346.40 НК РФ).

Патентная система налогообложения (ПСН). Декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Читайте также: