Операции с наличной иностранной валютой и чеками кратко

Обновлено: 30.06.2024

Общие сведения о банковских операциях с наличной иностранной валютой и чеками

В Российской Федерации отношения, в центре которых находятся валютные ценности, права, обязанности и ответственность лиц, участвующих в них, регулируются в рамках системы валютного регулирования и контроля, установленной Федеральным законом 2003 года №173-ФЗ.

Согласно данному законодательному акту, купля-продажа иностранной валюты и чеков, чья стоимость выражена через иностранную валюту, может осуществляться только государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ" и уполномоченными банками, которыми называют кредитные организации, получившие от Банка России право (в виде лицензии) на совершение банковских операций со средствами в иностранной валюте. Их полномочия и порядок осуществления подобных операций был детализирован Центральным банком РФ, который в 2010 году принял соответствующую инструкцию (№ 136-И).

В этом нормативно-правовом акте приведён перечень операций, которые уполномоченные банки и их филиалы могут осуществлять с наличными денежными средствами и чеками, выраженными в иностранной валюте. В обобщённом виде этот перечень операций можно представить следующим образом:

покупка и продажа наличной иностранной валюты за российские рубли (то есть официальную наличную валюту России);
покупка и продажа чеков (как за российские рубли, так и за наличную иностранную валюту);
конверсия, то есть продажа наличной иностранной валюты одного государства за наличную иностранную валюту другого государства;
размен денежного знака иностранного государства одного вида на денежные знаки другого вида;
прием наличной иностранной валюты, чеков для направления на инкассо;
прием и выдача (с использованием платежных карт) наличной иностранной валюты по банковским счетам клиентов;
покупка чеков, после чего денежные средства зачисляются на банковские счета клиентов;
продажа чеков, которая осуществляется за счет денежных средств, расположенных на банковских счетах клиентов;
прием и выдача наличной иностранной валюты без открытия банковских счетов при осуществлении операций по переводу денежных средств.

Готовые работы на аналогичную тему

Порядок осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками и пути их развития

Банковские операции с наличной иностранной валютой и чеками осуществляются в соответствии с требованиями действующего федерального законодательства и нормативно-правовой базы, составленной из документов, которые приняты Центральным банком РФ и уполномоченными федеральными органами исполнительной власти. В частности, уполномоченным банкам в качестве обязанности установлено проведение перед осуществлением операции с наличными денежными средствами и чеками, которые выражены в иностранной валюте, идентификации обратившегося в кредитную организацию физического лица.

Если физическое лицо передало кассовому работнику уполномоченного банка наличную иностранную валюту или чек, то это считается его согласием на осуществление с ними операций на тех условиях, которые предлагаются банком.

Исключения из этого правила могут быть обоснованы только наличием заключённого между физическим лицом и банком договора банковского счёта, которым могут быть предусмотрены различные особенности осуществления операций.

Особое значение при работе с наличной иностранной валютой и чеками отводится проверке их подлинности, поскольку злоумышленники могут воспользоваться тем, что они могут обратиться в банк с поручением об осуществлении операции с денежными средствами и чеками в иностранной валюте, которая в обращении используется мало. В связи с этим кассовые работники обязаны знать отличительные признаки видов печати, элементы защиты банкнот от подделки, способы их имитации и т.п.

Если у кассового работника возникают сомнения на счёт подлинности и платёжеспособности наличной иностранной валюты и чеков, то он информирует об этом обратившееся с ними в банк физическое лицо (при этом ему они не возвращаются), составляет соответствующий документ (кассовый ордер) и передаёт это дело другому уполномоченному банковскому сотруднику.

Операции, которые уполномоченный банк осуществляет с наличной иностранной валютой и чеками, в виду их специфичности должны фиксироваться в отдельном порядке. Для этого кассовым работником в течении рабочего дня должен быть открыт и заполнен реестр операций с наличной валютой и чеками. Он может храниться как на бумажном носителе, так и в электронном виде, хотя в последнее время весь документооборот переведён в электронную форму (с использованием компьютерных и других технических средств).

Операции с наличной иностранной валютой и чеками считаются оконченными в том случае, если кассовый работник передал физическому лицу наличные денежные средства (как в рубле, так и в иностранной валюте), чек, представленные для осуществления операции платежные карты и иные документы. В том числе речь идёт о подтверждающем документе, то есть о документе, который подтверждает проведение операции с наличной иностранной валютой и чеками.

Формирование подтверждающего документа осуществляется на основе записей из реестра операций, после чего он распечатывается на бумаге и подписывается кассовым работником. Если этот документ был распечатан, то внесение в него исправлений уже быть не может.

В настоящее время большинство коммерческих банков пытается перевести банковское обслуживание клиентов в дистанционную форму. Тем более всё большее распространение получают пластиковые и виртуальные карты, электронные кошельки. В связи с этим в ближайшем будущем ожидается постепенное снижение числа операций с наличной иностранной валютой и чеками, которые так или иначе всё больше будут осуществляться в электронном виде.

Решением Верховного Суда РФ от 28 ноября 2016 г. N АКПИ16-1036, оставленным без изменения Определением Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 6 апреля 2017 г. N АПЛ17-40, пункт 4.1 настоящей Инструкции признан не противоречащим действующему законодательству в оспариваемой части

4.1. При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками идентификация физического лица проводится в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками передача физическим лицом кассовому работнику наличной иностранной валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, платежных карт рассматривается как согласие физического лица с условиями осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками, доведенными до физического лица в порядке, установленном пунктами 2.1 и 4.1.1 настоящей Инструкции, если иное не предусмотрено договором банковского счета, договором банковского вклада при осуществлении операций по счету физического лица.

Информация об изменениях:

Глава 4 дополнена пунктом 4.1.1 с 24 мая 2019 г. - Указание Банка России от 22 февраля 2019 г. N 5076-У

4.1.1. В случае установления, изменения курсов иностранных валют приказом (распоряжением) кассовый работник должен проводить операцию с наличной иностранной валютой и чеками по курсу, действующему на момент передачи физическим лицом кассовому работнику наличной иностранной валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков и платежных карт.

В случае установления, изменения курсов иностранных валют с использованием автоматизированной банковской системы кассовый работник до передачи ему физическим лицом наличной иностранной валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков и платежных карт должен проинформировать физическое лицо об установленном с использованием автоматизированной банковской системы курсе иностранной валюты. При получении устного согласия физического лица на проведение операции с наличной иностранной валютой и чеками по указанному курсу кассовый работник должен зафиксировать этот курс в соответствии с пунктом 2.3.1 настоящей Инструкции и провести операцию с наличной иностранной валютой и чеками по зафиксированному курсу, в том числе в случае изменения курса иностранной валюты с использованием автоматизированной банковской системы после его фиксации кассовым работником.

Информация об изменениях:

Пункт 4.2 изменен с 20 ноября 2020 г. - Указание Банка России от 28 сентября 2020 г. N 5567-У

4.3. В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками чека, вызывающего сомнение в его подлинности, такой чек физическому лицу не возвращается. Кассовый работник обязан проинформировать в порядке, установленном уполномоченным банком (филиалом), физическое лицо о том, что чек вызывает сомнение в его подлинности. Чек, вызывающий сомнение в его подлинности, направляется на инкассо в порядке, установленном пунктами 4.13-4.18 настоящей Инструкции.

4.4. В случае выявления кассовым работником дефектов и повреждений у принятых денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств) или чеков возможность осуществления операций с такими денежными знаками иностранных государств (группы иностранных государств) или чеками определяется в соответствии с правилами приема поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или в соответствии с правилами приема чеков, разработанными уполномоченным банком (филиалом) в соответствии с подпунктами 2.1.5 и 2.1.6 пункта 2.1 настоящей Инструкции.

4.5. Во время осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками кассовый работник открывает и заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками по форме, приведенной в приложении 1 к настоящей Инструкции.

Кассовый работник ведет единый Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемым в течение рабочего дня, за исключением операции, указанной в подпункте 3.1.9 пункта 3.1 настоящей Инструкции.

4.6. В конце рабочего дня по завершении осуществления кассовым работником операций с наличной иностранной валютой и чеками, а также при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, чеков в разрезе видов операций, наименований валют, использованных курсов иностранных валют, закрывает текущий Реестр операций с наличной валютой и чеками, затем, в случае продолжения осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками, в порядке, установленном пунктом 4.5 настоящей Инструкции, открывает новый Реестр операций с наличной валютой и чеками.

В случае если в течение рабочего дня не осуществлялись операции с наличной иностранной валютой и чеками, подлежащие включению в Реестр операций с наличной валютой и чеками, кассовый работник в произвольной форме составляет справку об отсутствии в течение рабочего дня операций с наличной иностранной валютой и чеками с указанием в ней полного (сокращенного) фирменного наименования уполномоченного банка (наименования филиала), регистрационного номера уполномоченного банка (порядкового номера филиала), наименования внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), их местонахождения (адреса), подписывает указанную справку, проставляет дату ее составления и направляет ее в документы дня.

4.7. Реестр операций с наличной валютой и чеками может храниться на бумажном носителе и (или) в электронном виде.

Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатанный на бумажном носителе, направляется в кассовые документы.

Информация об изменениях:

Пункт 4.8 изменен с 20 ноября 2020 г. - Указание Банка России от 28 сентября 2020 г. N 5567-У

4.10. Подтверждающий документ формируется на основании записи электронного Реестра операций с наличной валютой и чеками отдельно по каждой операции с наличной иностранной валютой и чеками по форме, установленной уполномоченным банком (филиалом), с обязательным отражением в подтверждающем документе сведений, перечень которых указан в приложении 3 к настоящей Инструкции, распечатывается на бумажном носителе и подписывается кассовым работником. Исправления в распечатанном подтверждающем документе не допускаются.

Информация об изменениях:

Пункт 4.11 изменен с 20 ноября 2020 г. - Указание Банка России от 28 сентября 2020 г. N 5567-У

ГАРАНТ:

4.12. Уполномоченный банк (филиал), осуществляющий операции по приему денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) для направления на инкассо, принимает на инкассо выводимые из обращения денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) в соответствии с условиями их приема эмитентами.

4.13. Прием на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков осуществляется на основании составленного в произвольной форме письменного заявления физического лица о приеме на инкассо (далее - заявление физического лица) и иных документов в соответствии с условиями их приема эмитентами.

В заявлении физического лица указываются полностью его фамилия, имя и отчество (при его наличии), адрес места жительства (места пребывания) физического лица, наименование, серия и номер (при их наличии) предъявленного физическим лицом документа, удостоверяющего его личность, а также:

наименование валюты каждого денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств), его номинал, серия, номер, год выпуска, дополнительные реквизиты (для банкнот США - буквенно-цифровое обозначение учреждения эмитента, чековая буква, номер квадранта, номер клише лицевой и оборотной сторон; для банкнот стран - членов Европейского союза - буквенно-цифровая метка), наименование эмитента денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств) (при возможности его указания);

наименование каждого чека, его номер и дата, сумма с указанием наименования валюты, наименование эмитента чека и наименование лица, выдавшего чек (при возможности их указания).

4.14. При приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков кассовый работник обеспечивает правильность указания физическим лицом сведений о реквизитах денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков в заявлении физического лица.

4.15. При приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков кассовый работник составляет в двух экземплярах квитанцию по форме, приведенной в приложении 4 к настоящей Инструкции. Один экземпляр квитанции выдается физическому лицу, другой экземпляр квитанции направляется в кассовые документы.

4.16. Принятые на инкассо денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) или чеки направляются в иностранный банк, принимающий на инкассо денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) или чеки, либо в уполномоченный банк (филиал), привлекаемый для их направления на инкассо в иностранный банк (далее - инкассирующий банк).

4.17. При получении от инкассирующего банка возмещения за принятые на инкассо денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) или чеки уполномоченный банк (филиал) направляет физическому лицу письменное уведомление о решении инкассирующего банка.

При получении от инкассирующего банка возмещения за принятые на инкассо денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) или чеки физическому лицу, по его выбору, выплачивается сумма в наличной иностранной валюте или в наличной валюте Российской Федерации либо зачисляется сумма в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации на банковский счет физического лица. Сумма в валюте Российской Федерации рассчитывается по курсу полученной от инкассирующего банка иностранной валюты, установленному уполномоченным банком (филиалом) на дату выплаты указанной суммы физическому лицу либо на дату ее зачисления на банковский счет физического лица.

4.18. При получении уполномоченным банком (филиалом) от инкассирующего банка официального ответа об отказе от покупки направленных на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков уполномоченный банк (филиал) направляет физическому лицу письменное уведомление о решении инкассирующего банка с приложением к нему копии официального ответа (выписки из официального ответа) инкассирующего банка. Принятые на инкассо денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) или чеки возвращаются физическому лицу в случае их возврата инкассирующим банком.

Оригинал официального ответа инкассирующего банка об отказе от покупки принятых на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков направляется в документы дня.

3.1. Аналитический и синтетический учет кассовых операций

Бухгалтерский учет кассовых операций банков ведется с использованием следующих активных балансовых счетов:

Балансовый счет первого порядка 202 включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Счета активные.

Касса кредитных организаций

Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

Касса обменных пунктов

Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций

Денежные средства в банкоматах

Денежные средства в пути

Чеки (в том числе дорожные), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути

Операции с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, вправе осуществлять кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте.

Наличная иностранная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте) в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации.

В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.

Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные дни.

Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.

Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях, иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящихся в кассах обменных пунктов, принадлежащих данной кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому обменному пункту и виду валют.

Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящихся в операционных кассах, которые расположены вне помещений кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой операционной кассе, находящейся вне помещения кредитной организации, и по видам валют.

Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием денежных средств.

По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства и внесенные клиентами.

По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные денежные средства, разгрузка и выемка наличных денежных средств.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам валют.

Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы кредитной организации (филиала) другим кредитным организациям (филиалам), своим филиалам и внутренним структурным подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в РКЦ Банка России до зачисления их на корреспондентский счет и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России.

На этом же счете учитывается денежная наличность, отосланная из внутренних структурных подразделений кредитной организации в кассу кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому получателю, которому отосланы денежные средства, и по видам валют.

Назначение счета: счет предназначен для учета оплаченных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланных другим кредитным организациям, банкам-нерезидентам, иностранным банкам.

Счет ведется в банке-отправителе чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и по видам иностранных валют.

Ценности, учитываемые в хранилище ценностей, подлежат отражению на внебалансовых счетах:

Прием и выдача наличных денежных средств и ценностей из хранилища могут производиться только на основании распоряжения бухгалтерии банка, которое оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами или ордерами по выдаче и приему ценностей.

3.2. Учет и оформление приходных и расходных кассовых операций с юридическими и физическими лицами

Для комплексного кассового обслуживания своих клиентов банки создают кассовое подразделение. Руководитель банка и заведующий кассой обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денежных средств, а также организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов. Ответственность за сохранность денежной наличности и ценностей в хранилище ценностей банка возлагается на должностных лиц из числа руководящего состава в количестве не менее двух человек, один из которых является заведующим кассой. С указанными лицами заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности. Операции с денежной наличностью осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка, с каждым из которых заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

В банке создается хранилище ценностей, которое представляет собой специально оборудованные кладовые и сейфы. В хранилище ценностей могут храниться денежные билеты, металлическая монета, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни, бланки строгой отчетности, ценные бумаги и другие ценности.

Также в банке создаются операционные кассы (приходные и расходные), кассы пересчета, вечерние кассы и другие виды касс.

Для приема и выдачи денежной наличности банки самостоятельно определяют и устанавливают контрольно-кассовую технику, ККМ и программно-технические средства такие, как банкоматы, автоматы для хранения, приема и выдачи денежной наличности с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассира (электронный кассир) и автоматические сейфы.

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован таким образом, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление денежных средств на их счета производились только после фактического поступления наличных денег в кассу.

Организации могут вносить наличные денежные средства только на свои счета в банках. Прием денежной наличности от организаций производится по объявлениям на взнос наличными.

В бухгалтерском учете операции по зачислению внесенных наличных денежных средств клиентами на их банковские счета осуществляются на основании записей в приходном кассовом журнале:

Кассовый работник ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных зав. кассой наличных денежных средств в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) – форма № 155.

Клиенты могут сдавать наличные денежные средства в банк на договорных условиях через организации, осуществляющие операции по инкассации. В этом случае инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассу пересчета или в приходную кассу банка. После пересчета денежной наличности накладные к сумкам (2-й экземпляр препроводительной ведомости) передаются бухгалтерским работникам для записи в кассовом журнале по приходу и в бухгалтерском учете.

Выдача наличных денежных средств клиентам производится по денежным чекам, которые являются бланками строгой отчетности. Расходные кассовые операции контролируются контролером, который ведет кассовый журнал по расходу. В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по расходу после сверки его бухгалтерским работником и кассиром. С банковских счетов клиентов списывается сумма наличных денежных средств:

Прием и выдача наличных денежных средств по операциям с физическими лицами производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

3.3.Учет и оформление операций с наличной иностранной валютой и чеками

Синтетический учет операций с наличной иностранной валютой и чеками ведется в валюте Российской Федерации. При этом рублевый эквивалент иностранной валюты рассчитывается по действующему официальному курсу Банка России.

Аналитический учет операций с наличной иностранной валютой и чеками ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому виду наличной иностранной валюты, чеков, денежных знаков иностранных государств. Лицевые счета ведутся на основании приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров и реестров операций с наличной валютой и чеками.

Операции с наличной валютой и чеками оформляются реестром по мере совершения операции и отражаются по счетам бухгалтерского учета на основании реестра и мемориального ордера.

3.4. Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы банка

По окончании операций с денежной наличностью и другими ценностями кассовые работники приходных и расходных касс сдают зав. кассой денежную наличность, кассовые документы по приходу и расходу, справки. Зав. кассой банка составляет сводную справку о кассовых оборотах, сверка итогов которой с данными бухгалтерского учета оформляется подписью главного бухгалтера на справке, которая вместе с кассовыми документами по приходу и расходу помещается в кассовые документы.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Хранение кассовых документов осуществляет заведующий кассой банка.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей (форма № 120) общую сумму прихода и расхода денежной наличности в операционной кассе банка, выводит в ней остаток денежной наличности и других ценностей на начало следующего дня, который должен совпадать с данными бухгалтерского учета. Данные записи в указанной книге заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.