Кредитор это кратко и понятно

Обновлено: 02.07.2024

Кредитор в бухгалтерском учете — это сторона кредитных отношений, предоставляющая денежные ресурсы на условиях срочности, возвратности, платности.

Общее понятие кредитора в экономике закреплено в 307-ой статье Гражданского кодекса. С точки зрения закона так называется тот, кто может требовать от своего заемщика определенного поведения: возврата долга в полном объеме, в оговоренный в условиях договора срок.

При этом долгом могут считаться не только денежные средства, финансы, но и передача имущества, оказание услуги, выполнение работы.

Осторожно! Если преподаватель обнаружит плагиат в работе, не избежать крупных проблем (вплоть до отчисления). Если нет возможности написать самому, закажите тут.

В рамках одного обязательства может быть несколько займодателей. Каждый из них имеет право требовать от должника своевременного исполнения взятых на себя обязательств.

Кто может выступить в этой роли

В РФ в этой роли могут выступать:

частные лица;
банки;
торговые организации, поставщики, посредники;
предприятия в отношении своих работников;
кредитные учреждения, не являющиеся банками.

К кредитным учреждениям относятся:

кредитные кооперативы;
пенсионные фонды;
кассы взаимопомощи;
ломбарды.

Отдельным видом являются конкурсные кредиторы. Они отличаются обладанием права на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании заемщика банкротом, возможностью принимать участие в рассмотрении вопроса о несостоятельности.

Конкурсными кредиторами могут быть не только граждане или физические лица, но и муниципальные образования, выступающие субъектами правовых отношений.

Права и обязанности кредиторов

Согласно действующему законодательству, к основным обязанностям представителей этой категории контрагентов относятся:

Предоставление кредита.
Отслеживание исполнения договора, его частей.
Обязанность уведомить должника о приближении даты платежа, просрочки.
Реструктуризация долга при условии наступления временных трудностей у заемщика, возникновении потенциальной угрозы срыва платежей.
Определение счета, на который будут переводиться взятые в долг средства.
Представление сведений касательно заемщика в бюро кредитных историй.

Среди основных прав инвесторов, займодателей можно выделить:

Возможность отказать в выдаче ссуды.
Право переуступки прав по договору.
Получение отчета по интересующему заемщику из бюро кредитных историй.
Требование досрочного погашения в случае регулярного непогашения ежемесячных или ежеквартальных платежей.

Отказать в выдаче можно только в том случае, если запрошенная сумма еще не выдана заемщику частично или полностью.

Факторы, влияющие на кредитора для физического лица

Определяющим фактором, способным повлиять на вероятность получения займа, является кредитная история. Она призвана демонстрировать ненадежность или добропорядочность заемщика, его предрасположенность к переходу в категорию должников.

Кроме того, важным фактором считаются:

размер инвестиций;
размер финансовых накоплений;
стоимость собственности, выступающей в роли залогового имущества.

Вычитая общую сумму этих показателей из запрошенной, легко определить платежеспособность клиента.

В некоторых случаях решающим фактором может стать цель взятия средств в заем. Посчитав ее необоснованной, а вложения нерентабельными, займодатель может отказать в ссуде.

Реестр требований кредиторов

Все расчеты по кредитным отношениям ведутся в соответствии со специальным реестром требований.

Реестр требований кредиторов — это список, состоящий из сведений о кредиторах должника, их персональных данных, а также об их требованиях.

Документ находится в ведении арбитражного управляющего или реестродержателя. Его привлечение становится обязательным, когда общая численность внесенных в реестр кредиторов превышает 500.

Решение о выборе реестродержателя, а также о его привлечении к ведению документа выносит общее собрание дающих заем.

Учет требований ведется в национальной валюте. Если сумма долга выражена в иностранной валюте, то ее пересчитывают в рубли по курсу Банка России.

Порядок работы с должниками

Неудавшийся возврат заемных средств формирует задолженность. Помимо основной суммы она включает проценты, пени и штрафы.

Физическое лицо может объявить себя банкротом, если его положение соответствует всем требованиям законодательства. Оформить банкротство юридического лица немного сложнее. Сначала оно должно сформировать очередь из кредиторов. При этом принцип формирования очереди определяется государством.

Так, возникают кредиторы первой и второй очереди:

К первой очереди относятся лица, ответственность заемщика перед которыми возникла в результате создания угрозы для их жизни или частичной утраты ими здоровья.
Вторая очередь формируется из лиц, требующих компенсацию вследствие ликвидации организации или ожидающих выплату заработной платы.

Преимущество участников первой очереди состоит в том, что их требования необходимо удовлетворять за счет государства или после реализации активов заемщика. Для удовлетворения требования участников второй очереди привлекаются только активы организации, а их объем не всегда оказывается достаточным.

Актив — это противоположная пассиву часть бухгалтерского баланса. Она отображает стоимость имущества компании на текущий момент.

Традиционно работа с должниками ведется в 2 этапа:

Досудебный этап предполагает выяснение причины невыплаты, совместный поиск путей решения.
Судебный этап, в ходе которого выносится судебное решение, а давший заем получает право вернуть долг при помощи судебных приставов.

На досудебном этапе стороны могут договориться о частичном изменении условий: к примеру, о реструктуризации займа, переносе сроков.

Кредиторы – лица, которые имеют в отношении должника право требования по денежным и другим обязательствам, об оплате труда граждан, работающих по трудовому договору, о выплате выходных пособий, об уплате обязательных платежей.

При этом выделяют в отдельное понятие кредиторов конкурсных, которые имеют право на обращение с заявлением о признании должника банкротом в арбитражный суд, и принимают непосредственное участие в деле о несостоятельности.

Кредиторы конкурсные являются кредиторами по денежным обстоятельствам. Исключение составляют:

участники (учредители) должника по обязательствам, которые вытекают из данного обязательства;
авторов по вознаграждениям;
граждан, перед которыми должник имеет обязательства по уплате компенсации помимо возмещения вреда, которое предусмотрено Градостроительным кодексом РФ;
граждан, перед которыми должник имеет ответственность по причине причинения морального вреда, причинение ущерба здоровью или жизни;
уполномоченных органов.

Конкурсными кредиторами могут являться не только юридические или физические лица, но и муниципальные образования, если они выступают в роли субъектов правовых гражданских отношений, а также Российская Федерация.

В статьях Закона о банкротстве определяется круг субъектов, которые могут рассматриваться в качестве кредиторов, однако он не совпадает с тем, кто понимается под кредиторами согласно ГК РФ.

Так, кредиторами могут быть не только субъекты правовых гражданских отношений, но и иных отношений, куда входят также правовые публичные отношения, то есть кредитором является субъект, по отношению, к которому должник несет обязательство по уплате денежной суммы по основаниям, которые предусмотрены налоговым, трудовым, гражданским или иным законодательством страны. Также в Законе о банкротстве прописана возможность наделения субъекта статусом кредитора еще и с учетом характера возникших обстоятельств, то есть только то лицо, чьи требования имеют денежный характер, может стать кредитором. Напротив, в Гражданском кодексе РФ прописаны в качестве кредиторов лица, в пользу которых должником должны совершиться определенного рода действия, например: возврат денег, выполнение определенной работы, передача имущества и т. п., то есть требования о взыскании в данном случае могут носить как неденежный, так и денежный характер.

Реестр требований кредиторов

Все расчеты с кредиторами должны вестись в соответствии с реестром требований кредиторов.

Так, согласно Закону о банкротстве, реестр требований кредиторов находится в ведении реестродержателя или арбитражного управляющего, в роли которого может выступать участник рынка ценных бумаг, ведущий деятельность по оформлению реестра владельцев ценных бумаг. Привлечение реестродежателя становится обязательным в том случае, если общее число конкурсных кредиторов, требования которых содержатся в реестре, превышает 500.

Общее собрание кредиторов выносит решение о выборе и привлечении реестродежателя для ведения реестра требований кредиторов. Допускается принятие такого решения временным управляющим до проведения первого собрания.

Также в решении собрания кредиторов о назначении реестродежателя обязательно должен содержаться утвержденный с реестродержателем размер оплаты его услуг. В том случае, если собрание кредиторов не установило иной источник оплаты работы реестродержателя, то оплата производится за счет средств должника.

Соответствующий договор с реестродежателем арбитражный управляющий должен подписать не позднее, чем через пять дней с даты его назначения собранием кредиторов. Главным условием для заключения подобного договора с реестродежрателем, является наличие у последнего договора страхования по риску причинения убытков лицам, которые участвуют в деле о несостоятельности.

Учет требований кредиторов в реестре записывается в национальной валюте. В рублях по курсу Банка России учитываются требования кредиторов, выраженные в иностранной валюте.

Исключение кредиторских требований из реестра возможно только реестродержателем или арбитражным управляющим и только на основании судебных актов. Исключение могут составлять требования об оплате труда лиц, с которыми заключен договор трудового найма, и о выплате выходных пособий, включение в реестр, которых, происходит по представлению арбитражного управляющего.

В реестр требований кредиторов сходят следующие сведения:

о причинах появления требований;
о порядке их погашения;
о размере требований кредиторов;
о каждом кредиторе.

В реестре в составе требований кредиторов 3-й очереди прописываются требования конкурсных кредиторов, которые должник обеспечивает своим имуществом.

Требования кредиторов

Требования о признании и исполнении иностранного судебного решения, которые были вынесены против лица, в отношении которого была инициирована процедура банкротства и вынесено определение о введении наблюдения, также предъявляются в арбитражный суд, в котором рассматривается дело о банкротстве.

Текущими платежами не являются требования о применении мер ответственности за нарушение денежных обязательств, подлежащих включению в реестр. Согласно Закону о банкротстве эти требования должны быть учтены в реестре отдельно и удовлетворены только после погашения причитающихся процентов и основной суммы задолженности. Для целей определения числа голосов на собрании кредиторов эти требования не учитываются.

Арбитражный суд рассматривает требования кредиторов, по которым не было заявлено возражений для проверки наличия оснований для их включения в реестр и для проверки их обоснованности. Рассматривать указанные требования можно без привлечения лиц, которые участвуют в деле.

В течение одного месяца с момента истечения 15-дневного срока предъявления возражений в отношении требований кредиторов судьей арбитражного суда рассматриваются указанные требования.

Определение об отказе во включении или о включении требований кредиторов в реестр может быть обжаловано и вступает в силу немедленно. Данное определение арбитражный суд направляет реестродержателю, кредитору, который предъявил требования, арбитражному управляющему и должнику.

В том случае, если есть необходимость завершения рассмотрения требований кредиторов, которые были предъявлены в установленный законом срок, арбитражный суд может вынести определение о переносе на более поздний срок рассмотрения дела, при этом временный управляющий будет обязан также перенести первое собрание кредиторов.

Если требования к должнику предъявляются кредиторами в процессе внешнего управления, то порядок действий будет точно такой же. При этом предъявивший требования кредитор должен произвести возмещение расходов на уведомление о предъявлении этих требований кредиторов внешнему управляющему.

С момента получения кредиторских требований и уплаты по издержкам на уведомление кредиторов о предъявлении данных требований, внешнему управляющему дается не более пяти рабочих дней для уведомления кредиторов, требования которых будут внесены в реестр, о получении требований кредитора и предоставить им возможность ознакомиться с требованиями и связанными с ними документами. Такой же срок (пять дней) со дня отправки уведомлений, дается внешнему управляющему для предоставления подтверждений об уведомлении кредиторов в арбитражный суд.

В том случае, если имеет место отказ от компенсации расходов по уведомлению кредиторов, кредитора, который предъявил требование, арбитражный суд должен вынести соответствующее определение и вернуть требование.

Допускается предъявление возражений касательно кредиторских требований в арбитражный суд. Срок по данной процедуре составляет 30 дней с момента направления внешним управляющим уведомлений кредиторам.

В том случае, если арбитражный суд признает неуважительными причины, по которым требования не были заявлены, в процессе наблюдения арбитражный суд в определении о включении требования кредитора в реестр имеет право переложить обязанность по компенсации расходов кредитора на уведомление на должника.

1) сторона в обязательстве, имеющая право требовать от другой стороны (Дебитора, должника) совершения определённого действия или воздержания от его совершения. В качестве К. могут выступать лишь лица, способные быть носителями гражданских прав и обязанностей, т. е. граждане и юридические лица. В СССР особым субъектом гражданского права является Советское социалистическое государство.

В обязательстве может быть несколько К. (т. н. множественность К.), при этом каждый из них может требовать исполнения в определённой доле либо, в случаях, предусмотренных в договоре или в законе, — в полном объёме (например, при неделимости предмета обязательства, при совместной выдаче поручительства, совместном причинении вреда). См. также Ответственность гражданская.

2) В бухгалтерском учёте термин, применяемый для обозначения гражданина или юридического лица, перед которым данная организация имеет задолженность, отражённую в её балансе (кредиторскую задолженность).

Кредито́р (от лат. creditor — веритель, от лат. credo — верю) или займодатель — физическое, юридическое лицо или вообще субъект, один из участников гражданского правоотношения (обязательства), который в этом обязательстве имеет право потребовать от другого участника такого правоотношения — должника (заёмщика, потребителя услуг) определённого поведения. В обязательстве может быть несколько кредиторов (т. н. множественность кредиторов), при этом каждый из них может требовать от должника исполнения в определённой доле либо, в случаях, предусмотренных в договоре или в законе, — в полном объёме (например, при неделимости предмета обязательства, при совместной выдаче поручительства, совместном причинении вреда, совместном предоставлении услуг). См. также гражданская ответственность.

В более узком смысле, чаще используемом экономистами или бухгалтерами, кредитор — сторона в кредитных отношениях, предоставляющая средства (кредитные ресурсы) на условиях возвратности, срочности и платности. Предоставление кредитных ресурсов в денежной форме называется ссудой, которая погашается денежным платежом.

В бухгалтерском учёте термин, применяемый для обозначения гражданина или юридического лица, перед которым данная организация имеет задолженность, отражённую в её балансе (кредиторскую задолженность).

Читайте также: