История налогов в сша кратко

Обновлено: 02.07.2024

История развития системы налогообложения в Америке всегда вызывала интерес не только исследователей, но и простых смертных. Действительно, культурные и исторические особенности этой страны не могли не оказать влияние на систему налогов. Думается, была она не менее интересной…

15 апреля в США — последний день подачи налоговых деклараций.

Итак, на сегодняшний день американцы строго платят ряд налогов, в частности:

Федеральный подоходный налог (относится, как видно из названия, к федеральным налогам, а значит, платится абсолютно всеми без исключения налоговыми резидентами. Взимается он, кстати, из зарплаты);

Интересный факт: сейчас подоходный налог в США считается одним из самых высоких в мире.

Итак, как видно из списка, налоги в США имеют определенную классификации по уровням бюджетной системы:

федеральные налоги;
налоги конкретного штата;
местные налоги.

Итак, каким же образом сейчас происходит уплата налогов в США?

Каждый гражданин страны обязан самостоятельно в установленный законом срок подать налоговую декларацию. Причем платить налоги вы обязаны и в том случае, если находитесь на территории Штатов более 180 дней за год (подряд, конечно же).

Кстати, чтобы получить эти вычеты по всем правилам, чаще всего американцы тоже пользуются услугами агентов, потому как разобраться во всем, да еще и собрать необходимый пакет документов не так-то просто. Стоит взять на заметку: у большинства американцев есть хорошая привычка: они хранят больше года все свои квитанции, справки и счета. Они могут понадобиться в любой момент!

Но все вышеперечисленные налоги и правила их уплаты существовали, конечно же, не всегда.

Первый корпоративный подоходный налог появился официально в 1909 году. А уже в 1913 появился самый важный для современной Америки подоходный Федеральный налог, о котором мы уже говорили выше. Кстати, в то время он тоже являлся очень важным для налоговой системы. Не было еще дифференциации налоговых ставок, все платили стандартно. И если потом уже стало учитываться семейное положение, наличие детей и т.д., то в тот период таких различий между налогоплательщиками не делалось.

А вот современный налог на недвижимость появился совсем скоро, спустя три года – в 1916 году.

Кстати, если копнуть вглубь истории, то станет понятно, что одной из причин войны за независимость в США (которая датируется 1775-1783 г.г.) стало именно недовольство граждан налогами.

А вот 1932 год был не самым простым в истории налогов США – он ознаменовался самым большим и резким повышением налогов.

Долгожданное снижение налогов наступило уже при Кеннеди, который снизил ставки почти на 30%, а налогоплательщики получили, наконец, разгрузку. В 1968 налоги опять повысились, правда, практически незначительно для граждан.

Интересный факт: многие бизнесмены того времени, которые работали непосредственно с государственными заказами, были вполне довольны повышением налогов, что неудивительно. До их повышения казна была истощена, а значит, средств на заказы у государства не было… Что было не на руку бизнесменам.

Далее следует ряд небольших снижений налогов: в 1971, 1975, 1978 годах. Причем снижения коснулись не только простых граждан, но и бизнесменов (1978 год). А вот в 1986 году произошло одно из крупнейших в истории Америки сокращение налогов, при Рональде Рейгане. Удивительно, но у этой реформы находились и свои противники, которые считали, что реформа ухудшила состояние среднего класса в Америке.

1990, 1993 год – новый рост налогов, цель – сокращение дефицита бюджета, рост экономики. После повышение налогов экономика на достаточно длительное время стабилизировалась.

Бенджамин Франклин был прав в своей оценке, когда сказал, что в жизни нет ничего определенного, кроме смерти и налогов. Но хотя налоги и были определенными, они были далеко не постоянными, особенно в Соединенных Штатах. Фактически, налоговый план в том виде, в каком мы его знаем сегодня, эволюционировал, претерпев за годы ряд реформ и изменений, уходящих своими корнями в еще до независимости Америки. В этой статье рассматриваются некоторые важные периоды в истории налогов в стране.

Ключевые выводы

Колонисты и постреволюционные американцы платили акцизы на все, от недвижимости и спиртных напитков до сахара и табака.
Подоходный налог впервые был введен в стране для оплаты долгов, возникших в результате гражданской войны.
Новые налоги были введены с Новым курсом Рузвельта, включая социальное обеспечение.
Бывший президент Дональд Трамп подписал в 2017 году Закон о сокращении налогов и рабочих местах, который направлен на снижение ставок индивидуального, корпоративного налога и налога на имущество.

Земля, забытая налогом

Было время, когда Америка не облагалась налогами – по крайней мере, когда дело касалось подоходного налога. Трудно поверить, правда? Не так много, если учесть, что в стране не существовало федерального правительства.

Хотя они не платили налоги на заработанный доход, американские колонисты все же должны были отвечать перед британцами, которые взимали акцизы со всего, начиная с недвижимости и, конечно же, с чая. Разгневанные колонисты восстали, что привело к печально известному Бостонскому чаепитию. Это привело к восстанию против англичан в 1773 году.

После Американской революции недавно созданное правительство по понятным причинам осторожно подходило к налогообложению, поскольку прямое налогообложение было запрещено Конституцией для всех практических целей. Следовательно, государственные доходы приходилось собирать за счет тарифов и пошлин на определенные статьи. Эти акцизы на спиртные напитки, табак, сахар, юридические документы и т. Д. Предали социальную повестку дня, а также попытку сбора доходов.

Первый вызов системе пришелся на 1794 год, когда было восстание виски. Группы разгневанных фермеров из Пенсильвании по поводу налога на их виски сожгли дома сборщиков налогов, покрывая смолой и перьями тех сборщиков, которые не могли сбежать. Защищая право на сбор косвенных налогов, Конгресс подавил восстание военной силой.

Война – это ад, но налоги длятся дольше

Святость Конституции и древнее отвращение к налогам снова подверглись испытанию в 1790-х годах, когда конфликт с Францией привел к введению налога на собственность. Внедрение этого налога было далеким от совершенства, поэтому война 1812 года финансировалась за счет более высоких пошлин и акцизов. Потребовалась бы гражданская война, чтобы ввести подоходный налог в молодую нацию.

Гражданская война в США была катастрофической и дорогой для страны. В результате войны против самой себя образовалась огромная сумма долга. Чтобы помочь оплатить его, Конгресс принял Закон о доходах 1861 года. Налог взимался с доходов, превышающих 800 долларов, и не отменялся до 1872 года. Этот закон создал большую часть того, что мы считаем современной налоговой системой – прогрессивной с поправками на некоторые Служба внутренних доходов США (IRS).

Переписывая Конституцию

Конституция запрещает любые прямые налоги, взимаемые не пропорционально населению каждого штата. Верховный суд объявил фиксированный налог, содержащийся в Законе о тарифах Вильсона-Гормана 1894 года, неконституционным в 1895 году. Несмотря на победу налогоплательщиков, многие люди начинали замечать ущерб, который пошлины и пошлины на сбор доходов наносили как мировой торговле, так и жизни населения. стандарты бедных.

Мировая война, мировое процветание, мировая депрессия

Первая мировая война привела к трем актам, которые повысили налоговые ставки и снизили уровни освобождения от уплаты налогов. Количество людей, платящих налоги в США, увеличилось до 5%, а также были введены отдельные налоги на поместье и сверхприбыль от бизнеса.

Эти налоги были отменены после войны в пять этапов, и экономика пережила огромный бум. Государственные налоговые поступления достигли 3,6 миллиарда долларов в 1918 году, последнем году войны. Несмотря на снижение налогов, в 1920 году доходы правительства достигли 6,6 миллиарда долларов. Обвал фондового рынка в 1929 году и финансовые последствия привели к падению этих доходов до 1,9 миллиарда долларов к 1932 году.

Рузвельт и рост налогов

Рузвельта Нового курс и Вторая мировая война видели много налогов, введенных или возросшие как способ, чтобы помочь росту экономики. Новый курс имел тяжелый дефицит, который необходимо было восполнить за счет доходов. К 1936 году максимальная ставка налога составляла ошеломляющие 76%, и объем производства в экономике резко упал. Налоги повышались еще несколько раз, за исключением Закона о доходах 1938 года – он содержал снижение корпоративного налога, против которого возражал Рузвельт, но, тем не менее, он был принят.

Краткий обзор

Закон о социальном обеспечении 1935 года был частью Нового курса Рузвельта.

К 1940 году потребность США в подготовке к войне и поддержке своих союзников привела к еще более агрессивному налогообложению. Люди с доходом в 500 долларов облагались налогом в размере 23%, а ставки поднялись до 94%. К 1945 году 43 миллиона американцев платили налоги, и годовые поступления превышали 45 миллиардов долларов по сравнению с 9 миллиардами в 1941 году.

Никсон и стагфляция

Закон о доходах 1945 года снизил налоги на 6 миллиардов долларов, но бремя социального обеспечения и расширенного правительства удержало их от гораздо меньшего. Самая высокая налоговая ставка составляла более 80% еще в 1950-х годах, и система удержания из текущих доходов, введенная в качестве меры военного времени, никогда не прекращалась.

Прогресс в снижении налогов был спорадическим и запутанным. Вместо того, чтобы откатывать ставки, налоговый кодекс переписывался, чтобы разрешить вычеты при определенных обстоятельствах или снизить ставки, скажем, для частных фондов при одновременном повышении ставок по корпоративной прибыли. Этот взрыв лазеек и мелкого шрифта – одна из причин, по которой большинство людей сегодня может овладеть теорией относительности до введения налогового кодекса.

1960-е и 1970-е годы были временем массовой инфляции, когда дефицит государственного бюджета продолжал расти с добавлением Medicare к дорогой системе социального обеспечения. Инфляция стала огромной проблемой для налогоплательщиков, потому что для нее не индексировались налоги. Это означало, что, хотя реальная стоимость доходов людей снижалась, они также должны были платить больше налогов. В 1970-х годах бывший президент Ричард Никсон был вынужден выплатить более 400 000 долларов налоговой задолженности. Учитывая разногласия по поводу Уотергейтского скандала, уклонение президента от уплаты налогов не было такой большой проблемой, как могло бы быть.

Рейганомика

Закон Tax восстановления экономики 1981 представляет собой поворотный момент для прилива налогообложения, даже если это было только временным. Рейган снизил все индивидуальные налоговые ставки на 25% и изменил подход компаний к учету капитальных затрат, поощряя инвестиции в оборудование. Рейган также стремился взять под контроль инфляцию, но ему это удалось слишком хорошо.

Государственный бюджет основывался на принятом уровне инфляции, и когда попытки подавить инфляцию начинались слишком быстро, образовывался дефицит. Следовательно, Рейгану пришлось урезать некоторые из своих налоговых льгот в 1984 году, особенно в корпоративной сфере, чтобы попытаться восполнить дефицит бюджета. Несмотря на это, IRS объявило, что в 1985 году более 400 000 американцев достигли звания миллионеров благодаря значительному снижению налогов при Рейганомике.

В 1986 году в результате очередной налоговой реформы максимальная ставка была снижена с 50 до 28%, а корпоративные налоги с 50 до 35%. Теперь, когда все больше американцев желают использовать свое богатство в качестве налогооблагаемого дохода, общие налоговые поступления остались относительно неизменными, несмотря на падение.

1990-е годы и отрицательный налог

Республиканцы много сделали для установления контроля над налогами, но их контроль над размером правительства был менее похвальным. Медицинское обслуживание и социальное обеспечение были бременем, которые они унаследовали, но к растущему дефициту добавились другие расходы.

Когда в 1990-х к власти пришел бывший президент Билл Клинтон, тенденция к снижению налогов прекратилась.В 1993 г. было начато умеренное повышение налогов, а в 1997 г. был введен отрицательный налог на прибыль.Отрицательный подоходный налог был программой скрытых расходов, при которой люди, не платившие налоги, могли получать средства через налоговую систему в виде налоговых льгот.

Новое тысячелетие и далее

Снижение налогов в 2001 году, введенное бывшим президентом Джорджем Бушем, в очередной раз остановило тенденцию к увеличению налогов, но продолжило увеличивать налоговые льготы, что привело к отрицательному подоходному налогу.Это долгосрочное снижение налогов, хотя и не предназначенное для этого, помогло сократить рецессию после краха доткомов, избавив экономику от каких-либо конкретныхмер стимулирования.

Срок действия налоговых льгот бывшего президента Буша истек в 2010 году при бывшем президенте Бараке Обаме. Это произошло в очень напряженное время – все больше бэби-бумеров покидало рабочую силу, и мир шатался от последствий финансового кризиса и Великой рецессии.

Но все снова изменилось после избрания бывшего президента Дональда Трампа.В 2017 году его администрация принялаЗакон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), направленный на снижение ставок налога на частные и корпоративные налогоплательщики, а также налогов на недвижимость.Закон сделал ряд уступок, включая снижение налоговых ставок по различным категориям подоходного налога.

План реформ Белого дома, подписанный в декабре 2017 года и действующий по крайней мере до 2025 года, подвергся резкой критике за то, что он отдавал предпочтение миллиардерам и корпорациям, а не обычным американцам. В целом TCJA снижает налоговые ставки по уровням дохода, помогая снизить налоговое бремя американцев, но также отменяет многие популярные детализированные вычеты.

Что представляет собой налоговая система США

Наполнять бюджет, стремясь к уменьшению его дефицита, и, в конечном счёте, к снижению уровня госдолга США.
Стимулировать рост и развитие отдельных отраслей экономики, снижая налоговую нагрузку.

Легко убедиться в том, что несмотря на чудовищный уровень лоббизма в финансовой сфере, американской администрации всё же удаётся добиться сбалансированности бюджета. Достаточно взглянуть на проект расходной части на 2017 год.

Структура расходов в бюджете США на 2017 год

Может показаться удивительным, но уровень налоговой нагрузки в США – один из самых маленьких среди двадцати наиболее экономически развитых стран мира.

Пришедшая в Белый Дом после выборов 2016 года республиканская администрация Дональда Трампа декларировала проведение налоговой реформы. Коротко её суть сводится к трём тезисам:

ликвидация принципа экстерриториальности при взимании налогов.
амнистия на капитал после репатриации.
снижение ставки налога на прибыль для юридических лиц.

Результатом должно стать снижение общей суммы уплачиваемых в бюджеты налогов для 8 из 10 граждан США.

Основные тезисы налоговой реформы администрации Д.Трампа

Американская система взимания налогов с юридических и физических лиц считается одной из наиболее развитых фискальных структур. Бюджетная и налоговая системы в США состоят из трёх уровней:

верхний – сбор налогов осуществляется на федеральном уровне.
средний – каждый штат вправе дополнительно устанавливать собственную систему и шкалу взимания сборов.
нижний – органы местного самоуправления согласно законам штата могут осуществлять сбор и администрирование отдельных видов платежей.

У налоговой системы США есть несколько особенностей:

Налоги, взимаемые на федеральном уровне, имеют прогрессивную шкалу. С ростом доходов увеличивается сумма обязательных платежей, которые налогоплательщик обязан внести в бюджет.
В законодательстве США нет разделения налогов на уровни. Акцизы, налог на прибыль, подоходный налог и другие сборы налогоплательщик может уплачивать и в федеральный бюджет, и в казну штата или органа местного самоуправления.
Штаты могут самостоятельно вводить налоги, определять их ставки и периодичность уплаты. Единственным условием при этом является соблюдение федерального налогового законодательства.
Косвенный налог в виде НДС в США отсутствует. Однако, большинство штатов обязывают жителей платить в бюджет налог с продаж и различные акцизные сборы.
В США физические лица могут самостоятельно отчислять часть заработанных средств в доход системы социального страхования. Таким образом, плательщики могут увеличивать порог расходов на пользование системой здравоохранении

Скрыться от IRS – пустая затея

Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание. Ни для кого не секрет, что в Америке три неофициальных уровня раскрытия информации о налогообложении граждан и юридических лиц:

банки.
коллеги по работе.
плательщики.

В качестве назидания в законодательстве действует весьма жёсткое правило: наказание за уклонение от уплаты налогов может быть значительно больше самой сокрытой от налогообложения суммы. Поэтому, все законопослушные американцы по окончании периода отчётности предоставляют в налоговые органы данные о доходах и расходах за вышеозначенный период

Налоговая декларация, которую заполняют граждане США и владельцы грин-карты

При всей сложности налоговой системы плательщики постоянно чувствуют сбалансированный подход федеральных и местных фискальных органов к суммам взимаемых налогов и сборов. В большинстве случаев, как физические, так и юридические лица, по достижении определённого уровня доходов/расходов получают право на скидки и льготы по уплате налогов. Если суммы доходов налогоплательщиков одинаковы, то и ставки равны. За этим в США следят очень ревностно.

Налоги федерального уровня

Основу доходной части американского бюджета (около 70%) составляют федеральные налоги. Важнейшими инструментами управления уровнем доходов населения являются несколько видов налогов:

подоходный налог с заработной платы физических лиц и самозанятых предпринимателей.
обязательный корпоративный налог на сверхприбыль предприятий.
налог на имущество.
налог с продаж и акцизы.
взносы в органы социального страхования.
налог на безработицу.

Ставки налогов на федеральном уровне неизменны для всех категорий плательщиков. Объектом налогообложения является чистая прибыль компании:

Пч = Д – Р, где

П_ч – чистая прибыль,

Исчисление ведётся в национальной валюте — долларах США. Ставки налогов на корпоративную прибыль в США выше, чем в большинстве экономически развитых стран. Поэтому значительная доля производственного потенциала корпораций выводится владельцами активов за рубежи страны, на рынки с дешёвой рабочей силой и высоким IT-потенциалом. Классический пример – Китай. Освобождение от выплаты налога на прибыль возможно лишь при отсутствии деятельности текущего счёта в банке.

Сумма чистой прибыли,

Сумма налога,

$+ % на сумму свыше минимальной

Доход физических лиц облагается на федеральном уровне – важная статья доходов бюджета. В 2018 году планируется поступление в казну свыше 5 трлн.долл. в виде личного подоходного налога с граждан:

Ставки федерального НДФЛ

Структура налогообложения доходов физических лиц предполагает наличие большого количества вычетов в течение календарного года. Бывает, что их число достигает сотни. Процесс заполнения декларации по НДФЛ достаточно сложен. Он от налогоплательщика немало времени и изрядную долю внимательности. Единственным облегчением является то, что заполнять документ необходимо только один раз в год. Обучение правилам предоставления налоговой декларации в США начинается со студенческой скамьи. Большинство затрат и вычетов, данные о которых вносятся в декларацию, носят дифференцированный характер.

Сравнение малого бизнеса США и РФ в структуре ВВП

Местные налоги

Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.

По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:

корпоративный.
подоходный.
имущественный.
с продаж.
на безработицу.

Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.

В данной статье рассматриваются характерные черты системы налогообложения в США. Проводится сравнительный анализ систем налогообложения в США и Российской Федерации. Даются рекомендации для принятия мер по усовершенствованию системы налогообложения в РФ.

Ключевые слова: налоговая система, механизмы налогообложения, анализ, структура, бюджет, налог, ставка налога.

Налоговая система США является одной из наиболее развитых в мире систем налогообложения. В США налоги с экономически активного населения представляют собой главный источник финансовых поступлений в федеральный бюджет и одновременно важнейший канал контролируемого федеральным правительством перераспределения национального дохода. США, являясь федеративным государством, имеет три уровня финансовой структуры: федеральный бюджет, бюджеты штатов, бюджеты местных органов власти.

Современная структура американской налоговой системы сложилась не сразу. В XIX в. федеральный бюджет США формировался главным образом из таможенных пошлин и сборов, акцизных платежей, а также доходов от продажи государственных земель.

В ходе проведенных изменений налогового режима приоритет в функциях налоговых составляющих федерального бюджета попеременно отдавался либо мобилизации финансовых средств для удовлетворения потребностей самого бюджета, связанных, главным образом, с необходимостью уменьшения или ликвидации его дефицитов, либо стимулированию развития экономики путем ослабления налоговой нагрузки.

Налоговая система США состоит из трех уровней, соответствующих трем уровням власти:

– верхнего, где собираются федеральные налоги, поступающие в федеральный бюджет;

– среднего, где собираются налоги и сборы, вводимые законами штатов, поступающие в бюджеты штатов;

– нижнего, где собираются налоги, вводимые органами местного самоуправления, поступающие в местные бюджеты [1, с. 88–90].

Состав иструктура налоговой системы США, [4]

Федеральные налоги

Налоги штатов

Местные налоги

Подоходный налог с физических лиц

Налог на прибыль корпораций

Отчисления в фонды социального страхования

Налог с владельцев автотранспорта

Налоги на наследство и дарения

Современную налоговую систему США можно охарактеризовать следующим образом:

прогрессивный характер налогообложения;
дискретность налоговых начислений — каждая более высокая ставка применима лишь к строго определенной части облагаемой суммы;
регулярное изменение в законодательном порядке действующих ставок налогообложения;
универсальность обложения — при равенстве сумм дохода обычно действуют одинаковые налоговые ставки;
наличие большого количества целевых скидок, льгот и исключений;
обособленность от налоговых сборов в фонды социального обеспечения;
фиксированный минимальный уровень индивидуальных доходов, не подлежащий налогообложению [2].

Особый интерес представляет проведение сравнительной характеристики особенностей налогообложения в США и РФ. В России и в США разные понятия заработной платы. В США работник платит больше разных налогов со своей зарплаты, и размер оклада указывается до их вычета. В России же с зарплаты работника вычетается только подоходный налог.

Рассмотрим принципы налогообложения в США и РФ на примере, приведенном в таблице 2. Допустим, у работодателя есть бюджет на зарплату и равен он 100 долл. в США и 100 рублям в России соответственно. Рассчитаем сумму, которая объявляется как размер оклада и определим какие налоги из неё вычитаются.

Принципы налогообложения вСША иРФ, [3]

США

РФ

Со стороны работодателя оплачиваются:

– Social Security (6.2 % от оклада)

– Medicare (1.45 % от оклада)

– State Unemployment Tax (2.7 % от оклада)

“Cверх оклада” получается налогов в сумме 10.35 %. От имевшихся 100 долл. на налоги уйдут 9.38 долл. и на фонд зарплаты останется 90.62 долл.

Со стороны работодателя оплачиваются:

– ПФР, страховая часть (26 % от оклада)

– ФОМС (5.1 % от оклада)

– ФСС (2.9 % от оклада)

В сумме, “сверх оклада” работодатель в Росси доплачивает налогов ещё около 34 % от зарплаты.

Из изначальных 100 рублей налоги приходится 25.38 рублей, и на зарплату остается 74.62 рубля.

Размер оклада: 90.62 долл.

Размер оклада: 74.62 рубля

При выплате зарплаты, удерживаются также налоги с работника:

– Social Security (6.2 % от оклада)

– Medicare (1.45 % от оклада)

– Federal Income Tax (18 % от оклада)

Перед выплатой зарплаты от 90.62 долл. отнимаются ещё эти 25.65 % (23.24 долл.), остаются 67.38 долл.

При выплате зарплаты, с размера оклада удерживаются налоги, причитающиеся с работника:

– Федеральный подоходный налог (13 % от оклада)

Вычитаем из размера оклада подоходный налог в размере 9.70 рублей, остаются 64.92 рубля

Выплачено работнику: 67.38 долл

Выплачено работнику: 64.92 рубля

Из приведённой выше таблицы видим, что имеются различия между видами и ставками налогов и способами их начисления.

Рассмотрим также принцип налогообложения не отдельного работника, а компании в целом. Пример приведен в таблице 3.

IT-компания вСША

IT-компания вРФ

Американские программисты получают проект на 100 долл. Клиент платит им 100 долл.

Так как они оказывают услуги, физических продуктов не продают — то Sales Tax не применяется.

Как было рассчитано в таблице 2, в фонд заработной платы выплачивается 90.62 долл.

Русские программисты получают проект на 100 рублей. Клиент платит им 100 рублей.

От этих 100 рублей 18 % должны быть уплачены в виде НДС, то есть на фонд заработной платы остаются лишь 82 рубля.

Вычитаем налоги с работника

– федеральный подоходный налог=18 %

– Получаем 67.38 долл.

С работника вычитаются налоги (ПФР, ФОМС и ФСС) в размере 34 % от зарплаты (82 рубля). Остаются 61.19 рубль. Из них ещё вычитаются 13 % подоходного налога, и остаются 53.23 рубля

Выплачивается работнику: 67.38 долл.

Выплачивается работнику: 53.23 рубля

Таким образом, получаем, что компания в США может выплачивать своим сотрудникам 67.38 % от денег в кассе, тогда как компания в России — лишь 53.23 % от тех же самых денег в кассе.

Видим, что размер всех уплачиваемых налогов в США составит 32.62 %, тогда как в России — 46.77 %, что превышает суммарный объем выплачиваемых американских налогов на 14.15 %.

Проведенный выше сравнительный анализ систем налогообложения, применяемых в США и Российской Федерации, позволил выявить существующие различия и прийти к выводу, что общая сумма налогов, уплачиваемая как отдельным гражданином, так и компанией в целом, значительно выше, чем в США. Следовательно, основываясь на опыт США и других развитых стран, для повышения уровня жизни и выведения экономики на более конкурентоспособный уровень, в Российской Федерации следовало бы принять меры по пересмотру и совершенствованию системы налогообложения.

Также на основании краткого анализа системы налогов в США можно сделать вывод о том, что налоговая система США носит комплексный и многоуровневый характер. Данная система обладает большим количеством специфических особенностей, вызванных как многовековой историей развития этого государства, так и тем фактом, что США являются носителем англосаксонской системы права. Отдельно следует отметить ярко выраженную социальную направленность системы налогов США. Подобная проверенная временем система налогов позволила Соединенным Штатам вывести свою экономику на лидирующее положение в мире и довести уровень жизни населения до одного из самых высоких показателей по всему миру.

Основные термины (генерируются автоматически): США, налог, подоходный налог, размер оклада, долл, Россия, рубль, налоговая система США, РФ, федеральный бюджет.

Читайте также: