Документирование страховых операций кратко

Обновлено: 08.07.2024

Основные страховые документы. Для более точного понимания специфики страховой документации ниже приведено краткое описание основных страховых документов.

1. Договор страхования – документ, на основании которого строится система взаимодействия страховщика и страхователя. Он регламентирует права и обязанности сторон, отражает предмет и объект страхования, страховую сумму и страховую премию, порядок урегулирования убытков и остальные существенные условия страхования. Договор страхования бывает в форме простого и в форме генерального договора. По генеральному договору страхуются однотипные стандартизированные риски.

2. Правила страхования – документ, содержащий стандартные условия страхования по соответствующему виду (подвиду) страхования (страховому продукту). Условия, содержащиеся в правилах страхования и не включенные в текст договора страхования (страхового полиса), обязательны для страхователя (выгодоприобретателя), если в договоре (страховом полисе) прямо указывается на применение таких правил и сами правила изложены в одном документе с договором (страховым полисом) или на его оборотной стороне либо приложены к нему (ст. 943 ГК РФ). Страхователь, защищая свои интересы, вправе ссылаться на правила страхования соответствующего вида, на которые имеется ссылка в договоре страхования (страховом полисе). Правила страхования разрабатываются страховой компанией и представляются в орган страхового надзора в порядке лицензирования нового вида страхования или в порядке уведомления при наличии "открытого" вида страхования, по которому у страховщика уже имеется лицензия. Договор страхования составляется на основании правил страхования и не должен им противоречить.

3. Страховой полис является документом, подтверждающим факт принятия риска на страхование. В нем фиксируются даты начала и окончания действия страхового покрытия, конкретизируется объект страхования (особенно если применяется генеральная форма договора страхования), риски, страховая сумма и страховая премия. Страховой полис кратко отражает основные положения договора страхования и служит свидетельством заключения договора страхования. Страховой полис является документом строгой отчетности, имеет уникальный номер, который, как правило, наносится типографским способом (нумератором) и печатается в двух экземплярах – по одному каждой из сторон – страхователю и страховщику.

4. Квитанция по форме А-7 – это документ строгой отчетности, форма которого утверждена приказом Минфина России от 17 мая 2006 г. № 80н. На основании квитанции формы А-7 страховщик может без наличия контрольно-кассового аппарата принимать страховые премии у населения. Как правило, большинство агентов страховых компаний, осуществляя аквизиционную деятельность и принимая страховые премии, при расчете с физическими лицами используют квитанции формы А-7.

5. Страховой акт – документ, описывающий факт и причину страхового случая, обстоятельства его наступления, отражающий размер и форму ущерба, причиненного в результате страхового случая, расчет страхового возмещения (обеспечения) и принимает решения о выплате. К страховому акту прилагается весь комплект документов, подтверждающих обоснованность признания события страховым случаем, оценку ущерба, претензии к виновной стороне (в случае ее наличия) для предъявления суброгации, а также соответствующие заявления и извещения страхователя.

6. Извещение о страховом случае направляется страхователем страховщику при наступлении события, имеющего признаки страхового случая. Извещение оформляется в письменном виде и должно быть направлено страховщику в течение срока, оговоренного в договоре страхования – обычно три-пять дней с момента наступления события. В извещении указываются данные страхователя, данные страхового полиса, дата и место наступления события, характер происшествия, его причины, обстоятельства наступления события, а также предполагаемый (заявляемый) размер ущерба. На основании извещения страховщик фиксирует убыток и формирует резерв заявленных, но не урегулированных убытков. Получив извещение, страховщик приступает к расследованию обстоятельств наступления страхового случая и оценке размера ущерба.

7. Заявление о выплате страхового возмещения – это документ, отражающий требование страхователя о выплате страхового возмещения (обеспечения) на основании представленных документов о страховом случае, обстоятельствах его наступления и размере причиненного ущерба. Заявление представляется страховщику после того, как проведены все основные мероприятия по идентификации страхового случая и экспертной оценке ущерба и собран весь пакет документов, необходимый для формирования страхового акта.

• Исходящие. Большинство исходящих документов являются ответом компании на соответствующие входящие документы. Некоторая часть исходящих документов готовиться на основе внутренних документов предприятия. Небольшое число исходящих документов может требовать поступления входящих документов.

Прежде всего все документы, проходящие через общий отдел обладают уникальным регистрационным номером (возможно свои алгоритмы построения номеров для каждого из типов документов).

Основным атрибутами канцелярского документа являются:

1. Регистрационный номер документа. Данный номер однозначно позволяет сослаться на документ, прошедший через канцелярию. Структура регистрационного номера может быть различна для исходящих, входящих и внутренних документов. Структура регистрационного номера определяется в каждой организации самостоятельно.

2. Источник документа (контрагент). Указывает откуда получен документ. Для входящих документов это сторонняя организация, для внутренних и исходящих документов это или подразделение, или конкретное лицо из руководства предприятия.

3. Ответственный исполнитель документа. Указывает сотрудника, которому поручено исполнение данного документа или который разработал данный документ (для исходящих и внутренних). Исполнитель документа всегда один и только один. Иногда встречаются два исполнителя документа (для документов длительного исполнения при сменен кадрового состава предприятия).

4. Код документа по номенклатуре дел. Данный атрибут относит документ к тому или иному кругу типовых вопросов, решаемых предприятием в своей производственной деятельности. Номенклатура дел - это формальный список дел предприятия, который утверждается заранее на определенный период времени (обычно на год). Ранее данная номенклатура являлась достаточно статичной, в современных условиях номенклатура дел является высоко динамичным документом, который может обновляться 1-4 раза в год.

Любая бумага, не имеющая регистрационного номера - это просто бумага, а не документ. Документом ее делает именно наличие на ней регистрационного номера.

Деятельности

Основным атрибутами канцелярского документа являются:

Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Организации, предлагающие страховые услуги, обязаны вести бухучет. Деятельность их контролируется департаментом страхового рынка, существующим при ЦБ.

Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете расходы на страхование имущества (в том числе лизингового, арендованного)?
Организация заключила договор имущественного страхования сроком на 12 месяцев (365 дней) и единовременно уплатила страховую премию в сумме 146 000 руб. Договор страхования действует с 1 марта текущего года (даты уплаты страховой премии) по 28 февраля следующего года включительно.
Для целей налогообложения доходы и расходы учитываются методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого квартала.
Посмотреть ответ

Первичная документация

Первичная документация – это бумаги, на основании которых ведется бухучет. Первичка для страховой организации:

Учредительные бумаги: устав, лицензия.
Договоры о страховании.
Бумаги, подтверждающие наступление случая (заявка, страховой акт).
Бумаги, подтверждающие покрытие убытков.
Регистры налогового учета.

Страховой компании нужно утвердить график документооборота и формы документов, которые необходимы для нужд бухучета.

Учет платежей по основным соглашениям со страхователями

Организация делает страховые выплаты при наступлении страховых случаев. Они могут касаться различных сфер:

Собственности (выплаты делаются на случаи краж, затоплений и прочего ущерба).
Медицины (выплаты на случай болезни).
Авто (платежи на случай угона авто).

Страховые выплаты формируются из совокупности всех поступлений от людей, заключивших с организацией страховое соглашение. Выплаты учитываются на счете 22. Сведения о них собираются в регистрах. Аналитический учет осуществляется в разрезе форм соглашений и страхователей. Сведения фиксируются в учете на дату наступления страхового права.

Учет премий

Страховые премии – это выплаты лица в адрес организации. Страховое соглашение вступает в силу или с даты, прописанной в нем, или с даты внесения первой премии.

Компенсация при наступлении страхслучая выплачивается только тогда, когда у лица нет задолженностей по премиям. Все суммы за прошедший период должны быть внесены.

Компенсация, уплачиваемая застрахованному лицу, может засчитываться в счет следующих страховых премий.

ДТ22/1 КТ51. Выплата возмещения по страховке.
ДТ22/1 КТ51. Выплата дополнительных трат.
ДТ22/1 КТ77/1. Зачет части суммы возмещения в счет следующих страховых премий.

Законность всех выплат подтверждается первичкой.

Учет при перестраховании

Перестрахование – это передача обязательств по защите от рисков. Предполагается, что эти обязательства передаются от одной организации другой. То есть договор лицо заключает с одной организацией. Она будет считаться основным страхователем. Именно она несет ответственность перед клиентами. Она же принимает различные претензии, касающиеся страховки.

Если выполняется перестрахование, становятся актуальными эти проводки:

ДТ92/4 КТ77/4. Премия, направленная на перестрахование.
ДТ77/4 КТ91/1. Деньги, полученные от перестраховщика.
ДТ77/4 КТ77/6. Деньги, депонированные по соглашениям, направленным в перестрахование.

Соглашение о перестраховании – это отдельный договор. Перестраховщик делает выплаты только в размерах, установленных договором. Суммы больше лимита выплачиваются основным страховщиком.

Учет платежей по соглашениям о состраховании

Лицо может заключить страховые соглашения с несколькими организациями. В этом случае компании будут нести солидарную ответственность перед лицом при возникновении страхового случая. То есть каждая организация вносит определенную долю. Существует 2 варианта оформления соглашения:

Лицо заключает отдельные соглашения с каждой компанией. Расчеты осуществляются каждой организацией в отдельном порядке.
Все операции выполняются одной организацией, которая действует от лица других.

Если с соглашения заключены с каждой организацией отдельно, используются эти проводки:

ДТ77/1 КТ92/1. Начисление страховой премии.
ДТ51 КТ77/1. Внесение премии.
ДТ22/1 КТ77/1. Начисление выплаты при наступлении страхового случая.
ДТ77/1 КТ51. Перечисление выплаты.

Если расчеты ведутся одной организацией, учет осуществляет каждая страховая компания. В учете отражаются суммы, пропорциональные доле организации.

Учет страхования ответственности

Страхование ответственности предполагает компенсацию ущерба, нанесенного страховщиком третьему лицу. К примеру, человек получил страховку на случай затопления квартиры. А потом он затопил квартиру соседа. В этом случае страховая организация возмещает ущерб, нанесенный этому соседу. Рассмотрим другие распространенные случаи страхования ответственности:

Ущерб, нанесенный чужому ТС в ходе его эксплуатации.
Ущерб, нанесенный окружающей среде или людям в связи с потенциально опасной деятельностью.
Ущерб, нанесенный третьим лицам в связи с выполнением адвокатской или медицинской деятельности.

Рассмотрим записи, выполняемые при страховании ответственности (пример):

ДТ22/1 КТ51. Выплата ущерба пострадавшему в автоаварии лицу.
ДТ91/2 КТ22/1. Выплата включена в структуру трат.
ДТ50 КТ91/1. Поступление денег от лица, признанного виновным в аварии.

К СВЕДЕНИЮ! Застраховать можно предпринимательские риски. В этом случае действие страхового соглашения оканчивается досрочно при завершении предпринимательской деятельности.

Учет страхования собственности и жизни

Лицо может застраховать свою собственность. Выплаты в этом случае он получит при порче или краже имущества. Страхование имущества может быть как добровольным, так и обязательным. Второе актуально при лизинге. Используются эти проводки:

ДТ77/1 КТ92/1. Начисленные премии.
ДТ50, 51 КТ77/1. Страховые поступления.

Обычно страхование жизни и имущества на счету 91 учитывается отдельно.

Особенности учета ДМС

Соглашение ДМС подписывается на срок больше года.
У страховой организации есть лицензия на ведение страховой деятельности.
Фиксируются расходы не больше 6% от совокупности трат на оплату труда.

В бухучете траты на ДМС относятся к тому периоду, в котором они возникли. Платежи по страхованию фиксируются по ДТ счетов расходов (к примеру, счет 20, 26, 44). Компания может вносить страховые платежи за лиц, трудовые отношения с которыми не оформлены. Сопутствующие траты будут фиксироваться на ДТ 91. К нему открывается субсчет 02.

Особенности создания страховых резервов

Рассмотрим последовательность формирования резервов:

Установление нужного вида резерва. В этом помогут приказы Минфина 32н и 51н. Ориентироваться также нужно на локальные акты фирмы.
Установление метода определения резерва.
Определение резерва по каждому страховому соглашению.

Резерв нужен для того, чтобы у организации всегда была сумма средств, которая необходима при возникновении страхового случая.

Характеристика основных этапов документооборота при ведении бухгалтерского учета. Изучение правил составления первичных учетных документов. Основные принципы документального оформления страховых выплат. Регистры бухгалтерского учета страховых операций.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	статья
Язык	русский
Дата добавления	30.07.2018
Размер файла	18,3 K

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Ставропольский государственный аграрный университет

Документирование страховых операций

Бородиенко Виктория Владимировна, студент

Страховые организации в процессе проведения операций имеют большой объем работы с документами. Для эффективного ведения страхового дела необходима хорошо организованная система документооборота и максимальная автоматизация работы с документами. Все хозяйственные операции должны оформляться первичными документами. Процесс создания, движения, принятия к учету документов, а также их сдача в архив называется документооборотом. Отсутствие надлежащей организованной системы документооборота приводит к: несвоевременному поступлению информации; увеличению сроков прохождения документов; отсутствию контроля исполнения документов; увеличению потерь документов и т.д. При ведении бухгалтерского учета каждый документ подвергается следующим этапам документооборота:

· составлению первичного учетного документа в соответствии с установленными требованиями;

· передачи документа в бухгалтерию;

· проверки и обработки принятых документов;

· составлению учетных регистров;

· сдачи документов в архив [1].

Документы в страховых организациях имеют свою специфику, и отличаются большим разнообразием. Первичный учетный документ составляется на русском языке, если же он составляется на иностранном, то должен быть подстрочный перевод. Первичные документы могут составляться в момент совершения операций или после ее окончания и затем принимаются к учету, если они соответствуют формам, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Большинство страховых организаций используют типовые формы первичных документов по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации, по учету основных средств и т.д. При расчете с населением наличными средствами страховые организации применяют квитанцию на получение страхового взноса по форме № А-7. Кроме установленных первичных документов страховые организации самостоятельно разрабатывают формы и утверждают их. Эти документы должны содержать следующие реквизиты:

1. название документа;

2. дату составления документа;

3. наименование организации, от имени которой составлен документ;

4. содержание хозяйственной операции;

5. измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

6. наименование должностей лиц, которые отвечают за совершение хoзяйственной операции и правильность ее оформления;

7. личные подписи указанных лиц и их расшифровки.

К числу первичных документов, которые не входят в альбом унифицированных форм, относятся формы договоров страхования, перестрахования, заявление о наступлении страхового случая, акт независимого оценщика, страховой акт и другие. Особое внимание страховые организации уделяют вопросам документального оформления страховых выплат. В соответствии с Методическими рекомендациями по применению главы 25 НК РФ документами по страховым выплатам, являются:

· двухсторонний акт о наступлении страхового случая, подписывающийся со страхователем;

· двухсторонний акт о наступлении страхового случая, который подписывается медицинским учреждением или лицом, оказывающим медицинские услуги;

· страховой акт, подписываемый только страховой организацией;

· решение страховой оргaнизации о страховой выплате [2].

В приложение к учетной политике страховые организации обязаны внести формы первичных учетных документов. Руководитель организации по решению с главным бухгалтером утверждает список лиц, которые имеют право поставить подписи на первичных учетных документов. Информация, которaя содержится в первичных документах, группируется в учетных регистрах аналитического и синтетического учета. В страховых организациях применяется журнально-ордерная форма. Для группировки и сбора информации, которая содержится в первичных учетных докумeнтах, а также для их отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности используются регистры бухгалтерского учета:

1. Главная книга.

2. Кассовая книга.

3. Журналы-ордера 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета”, 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”, 71 “Расчеты с подотчетными лицами”.

4. Реестр финансовых вложений.

5. Оборотные вeдомости по синтетическим и аналитическим счетам.

В учете страховых организаций важное и особое внимание уделяется договорам страхования (сострахования) и перестрахования. В качестве регистров бухгалтерского учета страховых операций служат:

1. Журнал учета заключенных договоров страхования (сострахования).

2. Журнал учета договоров, принятых в перестрахование.

3. Дневник учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (со страхования).

4. Дневник учета убытков по договорам, принятым в перестрахование

В страховой организации, как и в любой организации, разрабатывается график документооборота. Этот график устанавливает обоснованное движение документов. В графике указывают приемлемое число подразделений, исполнителей для прохождения каждым первичным документом и устанавливается минимальный срок, в котором находится документ в подразделении. Такие графики документооборота могут разрабатываться с учетом размера организации, структуры управления и т.д. В страховых организациях, прежде всего, нужно организовать документооборот между подразделениями, которые занимаются продажами страховых полисов и бухгалтерией.

По каждому подраздeлению в графике документооборота укaзываются даты сдачи отчетов по заключенным договорам страхования. От вида страхования агенту устанавливаются следующие сроки: не реже одного раза в месяц; каждые две недели; не позднее трех дней после отчетного периода; конкретная дата. Главный бухгалтер осуществляет контроль за соблюдением порядка документооборота [3].

В конце отчетного периода бухгалтер определяет общее количество дел, в которых сгруппированы конкретные учетные документы. Хранение дела не может быть менее пяти лет, а также может устанавливаться срок в соответствии с правилами организации архивного дела. Существует раздел в котором помечают отметкой о создании дела, о выделении дел к уничтожению, о переходящих делах, о передaче дел в другую организацию для продолжения и др. Этот раздел называется “Примечание”. Документы текущего года должны находиться на сохранении в бухгалтерии в специальных помещениях, закрытых шкафах. Ответственность несет материально-ответственное лицо. Главный бухгалтер обязан обеспечить сохранность документов, оформить их и передать в архив, а за организацию хранения учетных документов несет руководитель организации.

Храниться могут только подлинники документов, если же эти документы утеряны или повреждены, то хранению подлежат заверенные копии этих документов. Опредeленные учетные документы страховые организации обязаны постоянно хранить до ликвидации данных организаций. Исчисление срока хранения документов начинается с 1 января года, следующего за годом окончания их делопроизводством. Документы, которые нужно отобрать на постоянное или длительное хранение, а также документы, которые следует уничтожить, создается специальная экспертная комиссия. Последовательность уничтожения документов организации устанавливается основными правилами работы архивов организаций.

Таким образом, можно сделать вывод, что документирование страховых операций является основой для ведения бухгалтерского учета. Налаженная система документооборота позволит страховым организациям эффективно вести страховое дело.

документооборот учетный страховой бухгалтерский

1. Бехтерева И.С. Значение и порядок формирования учетной политики для целей налогообложения // Научно-практический журнал “Аспирант”. - 2014. - № 4. - Ростов-на-Дону, ООО “ПРИОРИТЕТ 2014. - С. 106 -109.

2. Бухгалтерский (финансовый учет): учет производства, капитала, финансовых результатов и финансовая отчетность / Пипко В.А., Булавина Л.Н., Кулиш Н.В., Кузнецова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2004.

3. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях / Пипко В.А., Костюкова Е.И., Кулиш Н.В., Пипко А.В., Кузнецова В.И. - М.: Финансы и статистика; Ставрополь: АГРУС, 2008.

4. Вещунова, Н. Л. Бухгалтерский учет в страховых организациях. Учебное пособие / Н. Л. Вещунова. - Издательство: “Проспект”, 2011.

5. Конева А.А. Учет и анализ денежных потоков организации. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Российский государственный аграрный университет. Москва, 2008

6. Костюкова Е. И., Фролов А. В., Фролова А. А. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебно-практическое пособие. Ростов н/Д: Феникс, 2015. - 296 с.

7. Красова, О. С. Бухгалтерский учет в страховании / О.С. Красова - Омега -Л.,2012

9. Сытник О.Е. Интеграция систем финансового и налогового учета в части формирования информации о доходах и расходах организации // Международный бухгалтерский учет.- 2012.- № 21. - С. 2-6.

10. Тунин С. А., Сытник О. Е. Профессиональное суждение бухгалтера при формировании учетной политики организации // Учетно-аналитические аспекты и перспективы развития инновационной экономики : материалы Международной научно-практической конференции 13-15 апреля 2010 г. - Ставрополь: - ООО “Бюро новостей”, 2010. - С. 55-58.

11. Тунин С. А. Роль профессионального суждения бухгалтера в современной бухгалтерии // Университетская наука - региону: сборник материалов 70-й юбилейной научно-практической конференции. - Ставрополь: АГРУС, 2006. - С. 131-135.

13. Шилова Н. А., Германова В. С., Мариненко А. А. Сравнение качественных характеристик отчетной информации в международной и российской практике учета. Вестник АПК Ставрополья. 2011. № 2 (2). С. 94-97.

14. Фролов А. В., Фролова А. А. Формирование учетной политики в условиях совершенствования нормативной базы бухгалтерского учета. В сборнике: Финансово-экономические проблемы развития региона и учетно-аналитические аспекты функционирования предпринимательских структур Сборник научных трудов по материалам Ежегодной 77-й научно-практической конференции ФГБОУ ВПО “Ставропольский государственный аграрный университет” “Аграрная наука - Северо-Кавказскому федеральному округу”. 2013. С. 111-117.

Подобные документы

Понятие первичных документов. Регистры бухгалтерского учета. Реквизиты и классификация первичных учетных документов. Документирование хозяйственных операций. Этапы создания системы управления документооборотом. Стандартизация первичных документов.

курсовая работа [37,8 K], добавлен 12.12.2012

Основные правила документооборота в торговых организациях, порядок создания и оформления первичных документов, внесение исправлений. Учетные регистры и сроки хранения первичных учетных документов. Внешние и внутренние документы, график документооборота.

реферат [14,6 K], добавлен 30.03.2010

Организация работы бухгалтерской службы. Документирование хозяйственных операций. Первичные документы. Регистры бухгалтерского учета. Учет кассовых операций. Учет запасов. Учет основных средств. Инвентаризация. Хранение документов бухгалтерского учета.

реферат [74,8 K], добавлен 16.07.2008

Рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций. Порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества.

контрольная работа [15,5 K], добавлен 29.10.2006

Первоначальные сведения о хозяйственных процессах предприятия. Документы в системе бухгалтерского учета. Ведение первичных учетных документов, правильность их оформления. Регистры бухгалтерского учета. Аналитический учет в бюджетных учреждениях.

реферат [43,8 K], добавлен 09.10.2012

Законодательно-нормативная основа, а также значение правил и требований к ведению бухгалтерского учета. Документирование хозяйственных операций. Регистры бухгалтерского учета. Оценка имущества и обязательств. Инвентаризация имущества и обязательств.

курсовая работа [578,1 K], добавлен 29.03.2015

Общая характеристика хозяйственного учета. Функции и методы бухгалтерского учета. Бухгалтерские счета и методологические основы учета хозяйственных процессов. Инвентаризация и документирование. Учетные регистры, техника, формы бухгалтерского учета.

Читайте также: