Аудит учредительных документов и расчетов с учредителями кратко
Обновлено: 02.07.2024
Наши аудиторы выявят имеющиеся ошибки и разработают практические рекомендации, которые помогут их устранить. Их многолетний опыт практической работы и высокая квалификация, а также соблюдение ими буквы закона – это залог получения точных сведений и исключения любых санкций со стороны контролирующих органов.
Цели проверки учредительных документов
Цель аудита учредительных документов – определение их соответствия законодательному регламенту. В процессе эксперт выявляет обоснованность создания документальной базы на предприятии. Ключевые задачи аудита в данном случае заключаются в определении:
- статуса юридического лица;
- его структуры и состава учредителей;
- распределения долей в уставном капитале;
- порядка, полноты и своевременности взносов;
- направлений деятельности предприятия;
- наличия лицензий на них;
- этапов формирования капитала и его размеров;
- правильности и своевременности внесения изменений в реестр.
На основании выводов, сделанных в заключении, руководство и собственники получают сведения о стабильности бизнеса и рисках штрафных санкций и ликвидации предприятия.
20 лет
успешно работаем
для клиентов!
Член международной ассоциации
EuraAudit International
16-е место в рейтинге налоговый консалтинг
В числе лидеров рейтинга: Налоговое консультирование и споры
Член
СРО
"Содружество"
Сертификация
ISO
9001:2015
Собственный
учебный
центр
Член
Российского
общества оценщиков
Пройден
внешний контроль
качества
Пройден
контроль качества
СРО содружество
Реальные
аудиторы
в штате компании
Методы аудита учредительных документов
- Изучений направлений деятельности предприятия и их особенностей;
- Разработка плана проведения аудита, определение его срока;
- Определение документов, требующих аудита;
- Оценка риск аудита путём анализа внутреннего контроля;
- Определение первичных документов по заданному направлению;
- Определение вариантов ведения учёта;
- Анализ регистров аналитического и синтетического учётов;
- Изучение информации, отражённой в отчётности;
- Разработка перечня выявленных нарушений;
- Поиск искажений и ошибок в отчётности;
- Составление аудиторского заключения.
В последнем представлен перечень выявленных ошибок и имеются практические рекомендации по их устранению.
Как мы работаем
Связаться с нами можно любым удобным способом, позвонить, заказать обратный звонок, написать на электронную почту, в WhatsApp или Telegram.
Вы можете написать нам даже в выходной или праздничный день, а мы свяжемся с вами на следующий рабочий день в удобное для вас время.
Мы согласовываем диагностическую встречу с нашими специалистами, а так же сообщаем какая информация потребуется от вас для максимальной продуктивности.
На встрече мы предварительно диагностируем ситуацию и определяем чем можем быть полезны. Мы заранее скажем, какая информация понадобится. Непосредственно на встрече, со стороны клиентов, присутствуют собственники бизнеса, а с нашей стороны присутствуют профильные специалисты. Мы проводим диагностические встречи в нашем офисе, что позволяет единовременно привлечь сразу нескольких специалистов с нашей стороны, а так же обеспечить надлежащую конфиденциальность.
После диагностической встречи, мы анализируем ситуацию и предлагаем варианты решений. В процессе обсуждения мы проговариваем все возможные составляющие решений, выясняем все ли моменты и пожелания мы учли. При выработке возможных вариантов мы учитываем последние новеллы контролирующих и фискальных органов, смотрим на ситуацию глазами проверяющих, а предлагая решения – ставим себя на место клиента. Далее определяем этапы, сроки, способы и только после этого мы можем определить стоимость. Если мы беремся за решение, то доводим его до конца.
Помимо договора об оказании услуг мы составляем и подписываем соглашение о конфиденциальности (NDA), это позволяет юридически закрепить договоренность о неразглашении информации о нашем клиенте. Выставляем счет на оплату, в некоторых случаях возможно авансирование. После поступления оплаты, мы назначаем ответственного менеджера, при необходимости создаем рабочую группу. С нашей стороны мы определяем одну – единую точка входа для нашего клиента, облегчая тем самым доступ к информации о ходе выполнения услуги.
В процессе реализации проекта мы организовываем внутренние планерки рабочей группы. При этом мы используем принцип – перекрестного внутреннего контроля. Это означает, что наши специалисты перепроверяют друг - друга не только по результатам, но и в процессе реализации проекта, таким образом, мы минимизируем вероятность ошибок. Так же, мы проводим промежуточные встречи с клиентами для обсуждения предварительных результатов, после чего согласовываем закрывающую встречу.
На финальной встрече мы презентуем согласованный результат.
И конечно мы стараемся получить от вас максимально высокую оценку, а это возможно, если вы полностью удовлетворены нашей работой.
Документы, которые проверяют во время аудита
В процессе аудита учредительных документов и основного капитала анализу подвергаются все учредительные формы и дополнительная документация за период работы предприятия, начиная с даты его регистрации. Все они должны храниться в установленном порядке, а их утрата должна сопровождаться обращением в налоговую инспекцию для получения дубликатов. Перечень документации представлен следующим:
- Устав предприятия;
- Учредительный договор;
- Свидетельство, подтверждающее государственную регистрацию;
- Протоколы собраний (если они проводились);
- Документация о выпуске ценных бумаг;
- Перечень лиц, которые владеют пакетами акций;
- Лицензии на ведение определённых видов деятельности;
- Документация, позволяющая осуществлять приём-передачу акций предприятия;
- Бухгалтерский баланс;
- Документация, которая подтверждает изменения капитала;
- Акты оценки собственности предприятия, которые включены в уставной капитал;
- Пакеты документов, подтверждающие право собственности на недвижимость и землю.
На основании выводов, сделанных в заключении, руководство и собственники получают сведения о стабильности бизнеса и рисках штрафных санкций и ликвидации предприятия.
Особенности проведения аудита учредительных документов
Особенности аудита формирования капитала и учредительных документов определяются согласно поставленным задачам и причины проведения.
Особенности проведения аудита при расчётах с учредителями
В данном случае требуется определение полноты и достоверности отражения соответствующих операций в отчётности и регистрах. В процессе задействуют приказы, протоколы собраний, платёжные документы.
Особенности проведения аудита при формировании уставного капитала
Последнее является одним из ключевых условий легитимности ведения деятельности предприятием. В процессе проведения аудита эксперт определяет:
- Полноту внесения долей собственников по срокам, наличию задолженностей и их размеру;
- Корректность отражения в бухгалтерских регистрах взносов финансовыми средствами и имуществом;
- Учёт поступления средств и собственности, предназначенных для увеличения уставного капитала;
- Учёт выбывания средств и собственности, предназначенных для уменьшения уставного капитала.
Виды нарушений
Чаще всего во время проведения аудита учредительных документов наши специалисты выявляют следующие ошибки:
- Несоответствие данных об уставном капитале в учредительных документах и реестрах бухгалтерского учёта;
- Выявление долей, которые не были внесены в уставной капитал;
- Выявление изменений, которые не были зафиксированы в учредительных документах;
- Отсутствие у предприятия лицензий на те виды деятельности, которые требуют их наличия;
- Некорректное распределение дивидендов;
- Нарушения при расчёте налогов;
- Нарушения прав держателей акций при попытке приобретения новых;
- Отсутствие тех или иных документов или их некорректное оформление;
- Отсутствие налога на добавленную стоимость, начисленного при новых вкладах учредителей, в структуре добавочного капитала.
Стоимость проведения аудита учредительных документов
- Специфику деятельности предприятия;
- Отчётный период, охватываемый аудитом;
- Финансовый оборот за проверяемый период;
- Отсутствие тех или иных документов и необходимость их восстановления.
Группа АИП помогает среднему и крупному бизнесу.
Свяжитесь с нашим экспертом, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу.
Если у Вас есть вопросы, Вы можете оставить заявку на звонок и наш специалист перезвонит Вам.
Офисы группы АИП Показать на карте
Проверка учредительных документов расчетов с учредителями
Есть несколько уровней:
- проверка учредительных документов – проверка юридических оснований на право функционирования экономического субъекта в соответствии с действующим законодательством;
- проверка формирования уставного капитала;
- проверка расчетов с учредителями, то есть правильности всех этапов выплат учредителям и правильности формирования уставного капитала;
- проверка правильности начисления налогов при расчетах с учредителями и формировании уставного капитала, рассматривается расчет и внесение налоговых и других сборов.
Выполнение данных уровней аудита подразумевает разбор следующих вопросов:
- выявление правильности формирования уставного капитала;
- проверку юридических оснований на правомерность функционирования экономического субъекта;
- поиск возможных несоответствий в расчетах с учредителями;
- проверка полноты и своевременности формирования уставного капитала;
- установление наличия оснований и правильности расчетов, оценка вносимых в уставной капитал в виде вкладов материальных ценностей (также объектов недвижимости), ценных бумаг, нематериальных активов и т. д.
- оценка достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности в разделах:
- наличия задолженности по выплате доходов участникам;
- размера уставного капитала;
- расходов на создание предприятия;
- количества выкупленных у акционеров собственных акций;
- задолженности участников (учредителей) по вкладам в уставной капитал и финансовые вложения в уставные капиталы других экономических субъектов ООО, ЗАО и др.);
- исследование нюансов получения доходов от участия уставных капиталах сторонних экономических субъектов;
- проверка с законодательной точки зрения отношение в капиталах сторонних экономических субъектов;
- поиск ошибок и проверка расчета, перечисления и удержания налоговых сборов и прочих обязательных платежей.
В процессе проверки, аудитор осуществляет оценку учредительных документов по их полноте и наличию всех необходимых сведений, которые дают возможность:
- проводить расчеты;
- осуществлять функционирование проверяемого объекта;
- производить формирование уставного капитала, резервов и фондов; отвечать по обязательствам;
- определять последствия сделок по налоговым и вопросам права и т. д.
Информация, которая будет получена в ходе проведения аудита учредительных документов, может в дальнейшем быть использована для проверки операций учета и других участков. По этой причине, следует выявлять влияние данной информации, которое оно оказывает на формирование полного аудиторского суждения.
В процессе проведения экспертизы учредительных документов необходимо выявить следующие моменты:
- типы деятельности, регламентированные для объекта аудита;
- весь перечень учредителей объекта;
- размер доли каждого участника (учредителя) и всего учредительного капитала;
- полномочия руководителей всех уровней, при принятии ими управленческих решений, и принципы, по которым происходит управление объектом;
- методы и принципы оценки долей учредителей в уставном капитале во всех формах;
- вид и размер внесенных долей в уставной капитал;
- правильность составления документов по взносам в уставной капитал;
- если были изменения в учредительных документах, то проверяется их своевременность;
- организационно-правовую форму объекта аудита (общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и т.д.)
- является ли объект аудита предприятием малого предпринимательства;
- проверка счетов, которые имеет право открывать проверяемый объект в банковских учреждениях;
- прописано ли основание резервного и других фондов в уставе;
- предусмотрено ли ведение внешнеэкономической деятельности в уставе;
- в праве ли объект аудита создавать на территории Российской Федерации и за рубежом филиалы и прочие подразделения, выделенные на отдельный баланс;
- есть ли лицензия на те виды деятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии с действующим законодательством РФ;
- правильность исчисления доходов акционеров и учредителей и удержания налога на доход;
- порядок распределения прибыли, которая остается в распоряжении объекта проверки после уплаты обязательных платежей по итогам года;
- правильность составления бухгалтерских проводок по формированию уставного капитала и оформления бухгалтерской документации;
- соответствие записей в первичных документах записям в регистрах бухгалтерского учета по счетам 80 "Уставный капитал" и 75 "Расчеты с учредителями".
Аудитор или аудиторская организация при проверке общих документов организации обязаны следовать нормативным документам, которые отражены в: Гражданском Кодексе, Налоговом Кодексе, Законе о бухучете, Федеральных законах от 30.12.2008 № 307-ΦЗ, "Об акционерных обществах", "О рынке ценных бумаг", от 09.07.1999 № 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации", "О лицензировании отдельных видов деятельности", федеральных правилах (стандартах) деятельности аудиторов и аудиторских организаций в Российской Федерации; Положении по ведению бухучета и отчетности в Российской Федерации, утвержденной в приказе Минфина России от 29.07.1998 № 34н; Положении по бухучету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденном приказом Министерства Финансов России от 06.10.2008 № 106н; Плане счетов бухучета и Инструкции по применению, утвержденной приказом Министерства финансов России от 31.10.2000 № 94н; Положении по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2006, утвержденном приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н; письме Минфина России от 24.07.1992 № 59 "О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях", Методических указаниях по проведению инвентаризации финансовых обязательств и имущества, утвержденных приказом Министерства финансов России от 13.06.1995 № 49.
Для проведения проверки аудитор руководствуется данными, полученными из следующих документов:
- учредительного договора;
- устава объекта аудита;
- патента для субъектов малого предпринимательства;
- протоколов собраний учредителей;
- свидетельства о государственной регистрации;
- документов, которые непосредственно связаны с акционированием и приватизацией предприятий, ранее бывших в собственности государства;
- свидетельства о регистрации в налоговых органах, Фондах пенсионного страхования, социального и медицинского, органах статистики, в экологических фондах и т.д.;
- документов, которые подтверждают права собственности учредителей на имущество, вносимое ими в оплату за приобретенные акции при государственной регистрации общества с участием муниципальных или государственных предприятий.
Также аудитор или аудиторская компания во время проведения проверки должны обратить внимание на такие моменты:
- договор с банком;
- изменения в учредительных документах;
- для акционерных обществ - перечень акционеров;
- проспект эмиссии;
- выписки из собрания акционеров, из протоколов собраний учредителей и акционеров, из решений совета директоров;
- распоряжения и приказы исполнительной дирекции;
- разрешения и лицензии на конкретные виды деятельности;
- документы, которые подтверждают внесение в уставной капитал долей учредителей в форме нематериальной, материальной, денежной, в виде прочих ценных бумаг;
- отчетность за год; способы оценки вносимых в уставной капитал частей в любой форме;
- отчетность на дату реорганизации или ликвидации объекта аудита.
Программа проверки объекта аудита
Сводный общий план и сводная программа проверки объекта аудита являются основанием для планирования аудиторской проверки расчетов с учредителями и учредительных документов.
Стандартный план, по которому формируется аудит расчетов с учредителями и учредительных документов должен учитывать особенности проверки, которые были приведены выше. Программы проверки и содержание общего плана приведены в таблицах 1 и 2.
Таблица 1. План проверки в общем виде расчетов с учредителями и учредительных документов
Содержание
- Задачи проведения аудита
- Лица, имеющие право на проведение аудиторской проверки
- Документы, являющиеся предметом аудиторской проверки
- Методики проведения аудита
- Особенности проведения аудита при расчетах с учредителями
- Особенности аудита при формировании уставного капитала
- Особенности проведения аудита на предприятиях форм ООО и ОАО
- Ошибки аудиторов в ходе проведения проверки
- Ответственность и оспаривание аудиторского заключения
- Аудит учредительных документов: ответы на вопросы
В данной статье мы рассмотрим как проводится аудит учредительных документов и операции с капиталом. Узнаем о целях и задачах аудита. Разберемся, когда и кто проводит. Поговорим о методиках аудита.
Проверка учредительных документов на соответствие законодательным нормам направлена на получение оценки их юридической значимости. Предметом аудита является проверка наличия обязательных документов в рамках заданной темы и верность их составления. Требования, предъявляемые к порядку проведения аудита, содержатся в федеральных стандартах аудиторской деятельности.
Задачи проведения аудита
Основной целью проверки служит анализ документов для подтверждения правомочности деятельности предприятия. В ходе предварительной подготовки к проверке составляются план и программа реализации этапов на основании задач, поставленных перед аудитором.
К задачам аудита относятся:
- Установление структуры, статуса организации, состава собственников;
- Проверка распределения долей в уставном капитале (УК), своевременность взносов;
- Порядок и полнота расчетов с учредителями ⊕ учет расчетов с учредителями и акционерами в 2022;
- Верности оформления документов при взносе доли имуществом;
- Своевременность и правомерность внесения изменений в реестр;
- Проверка необходимости лицензирования.
При аудите проверка производится по 3 основным направлениям: анализ основания функционирования предприятия, состава уставного капитала, верности осуществления операций с учредителями.
Лица, имеющие право на проведение аудиторской проверки
Законодательством установлены случаи, при которых предприятие обязано ежегодно заказывать аудиторскую проверку и публиковать данные о полученных результатах. Представления в ИФНС аудиторского отсчета не требуется, контроль данных в отчете осуществляется в составе мероприятия выездной проверки. Обязательному аудиту подлежат предприятия:
- Организационной структуры в форме ОАО;
- Осуществляющие деятельность, направленную на страхование, кредитование, инвестирование;
- Получившие в предшествующем году доход без учета косвенных налогов в размере свыше 500 000 МРОТ или имеющие активы по балансу свыше 200 000 МРОТ.
В иных случаях проверка учредительных документов осуществляется в добровольном порядке. Инициаторами добровольного аудита выступают заинтересованные в результате лица – руководители, учредители предприятий. Оценка состояния документов проводится независимыми аудиторами или компаниями на основании договора оферты с руководителем предприятия. Проверку документов имеет право осуществлять аттестованное лицо (организация или ИП), являющееся членом саморегулируемой организации аудиторов.
Документы, являющиеся предметом аудиторской проверки
В процессе аудита проверке подвергаются все имеющиеся у предприятия учредительные формы и дополнительные документы, способствующие проведению анализа.
Документ | Выявляемые нарушения законодательства |
Устав | Несоответствие размера УК, указанного в Уставе и фактически внесенных долей |
Протоколы общего собрания учредителей | Отсутствие протоколов либо неверное составление документов, либо отсутствие удостоверения нотариуса при проведении сделок с долями |
Решения участника | Отсутствие документа или его неверное оформление |
Реестры акционеров | Несвоевременное внесение изменений в реестр |
Лицензии | Несоответствие лицензии видам деятельности, осуществляющим предприятием |
Акты оценки имущества, внесенного в УК | При передаче части доли уставного капитала отсутствует отчет о независимой оценке стоимости имущества |
Акты передачи акций | Нарушение прав акционеров по преимущественному приобретению эмиссионных акций и конвертируемых в акции ценных бумаг |
Свидетельства о праве собственности | Отсутствуют права на имущество, заявленное в учредительных документах как адрес месторасположения и договор аренды с собственником |
Журналы, баланс, оборотные ведомости по счетам учета капитала | Дополнительные бухгалтерские документы должны отражать сделки с долями УК, акциями, взносами учредителей |
Методики проведения аудита
Аудиторские компании применяют специально разработанные системы проверок для разных задач, поставленных перед проверяющими лицами. При разработке методик придерживаются одного из основных подходов: бухгалтерского, юридического, специального и отраслевого. При реализации методик действия осуществляются по единой схеме. В процессе изучения материала проверка производится пошагово:
- Проведение предварительного этапа ознакомления с деятельностью предприятия;
- Выработка плана процедуры, этапов, сроков, ответственных лиц;
- Определение нормативных документов по предмету проверки;
- Оценка рисков проверки, анализ внутреннего контроля;
- Подбор первичных документов предприятия по заданному участку;
- Определение возможных вариантов ведения учета;
- Изучение регистров аналитического и синтетического учета;
- Анализ информации, отраженной в отчетности;
- Подготовка перечня возможных нарушений;
- Поиск искажений, недостоверной информации, внесенной в регистры и отчетность;
- Проведение аудиторских процедур согласно запланированного порядка (программы).
По окончании аудита составляется заключение по исследованным материалам. В процессе изучения документов применяются различные инструменты в виде опросов, тестирования, построения графиков, схем и других способов проведения анализа.
Аудитор обобщает выводы проведенного анализа в форме заключения – официального документа, предназначенного для пользователей. При выявлении недостатков приводится краткий перечень ошибок в учете и рекомендаций по оптимизации операций. Положительное заключение предоставляет информацию о аудиторе, проверяемом предприятии, охватываемые темы, выводы.
Особенности проведения аудита при расчетах с учредителями
В процессе проверки расчетов с учредителями аудитор определяет полноту и достоверность отражения операций в регистрах и отчетности. В процессе проверки реализуются последовательные этапы.
Анализируемый показатель | Уточнения |
Проверка показателей регистров | Контролю подвергается счет 75 по учету операций с учредителями |
Определение верности расчетов | Проверяются операции при выбытии учредителей из состава |
Юридическая правомочность распределения долей и сделок с ними | На этапе проверки значительное внимание уделяется правильности проведения сделок с долями, достаточное документальное оформление, нотариальное заверение сделок и своевременность внесения изменений в реестр |
Тождественность отражения данных о расчетах с учредителями в регистрах и отчетности | При расчетах важное значение имеет соблюдение требований об оценке и порядке регистрации учетных данных при вкладе долей имуществом |
Порядок выплат дивидендов и акций, приобретенных у акционеров в соответствии с Уставом | Проверяется документальное оформление операций |
- Произведено начисление дивидендов: Дт 84 Кт 75;
- Произведено удержание налога: Дт 75 Кт 68.
Предприятию предложено внести изменения в учет.
Особенности аудита при формировании уставного капитала
Формирование уставного капитала является одним из основных условий правомочности ведения деятельности. При проверке аудитор устанавливает:
- Полноту внесения сумм в качестве долей учредителей в соответствии со сроками, наличие и размер задолженности;
- Верность отражения в бухгалтерских регистрах взносов денежными средствами и имуществом;
- Учет средств и имущества, поступивших на увеличение УК или их выбытие при уменьшении УК;
- Соблюдение сроков полной уплаты капитала и объявления открытой подписки, преимущественного права акционеров на выкуп дополнительно выпущенных акций.
В ходе проверки изучаются Устав, реестры акционеров, протоколы собраний учредителей, регистры бухгалтерского учета, акты оценки имущества.
Особенности проведения аудита на предприятиях форм ООО и ОАО
Организационные формы ООО и ОАО имеют отличие в структуре уставного капитала. В ООО составляющие части УК формируются за счет долей учредителей, в ОАО капитал состоит из акций, распределенных между учредителями и акционерами. В отличие от ООО, аудит ОАО проводится в обязательном порядке вне зависимости от финансовых показателей. Кроме общих характеристик предприятия, проверке в ОАО подвергаются условия деятельности:
- Соответствие величины размера УК законодательным нормам;
- Обоснованность и своевременность внесения изменений в учредительные документы;
- Порядок и сроки проведения собраний акционеров;
- Порядок продажи и выкупа публичных акций;
- Размещение акций ниже номинала.
Проверка учредительных документов акционерного общества преимущественно направлена на учет операций с акциями, документальным основаниям движения ценных бумаг.
Ошибки аудиторов в ходе проведения проверки
Процедура аудита осуществляется при соблюдении требований стандартов, регламентирующие соблюдение правил. В ряде мероприятий наблюдаются отклонения от правил проведения аудита.
Неверное действие | Верная позиция |
Рабочие формы документов не отражают информации о руководителе группы | Рабочие документы должны быть подписаны аттестованным руководителем группы |
В документах отсутствует информация об анализе учета предприятия | В процессе проверки осуществляется тестирование системы учета, оценка существенности, организации внутреннего контроля |
Отсутствуют объяснительные работников предприятия | В составе документа должны быть включены объяснительные ответственных лиц |
В документах отсутствуют сведения о членстве аудиторе в профессиональном объединении | Аудитором должна быть представлена информация о СРО, членом которой она является |
Несоблюдение условий проведения аудита является признаком некачественной проверки. Оценка результатов производится путем сравнения нарушений, обнаруженных аудитором и ИФНС при проверке. Претензии к аудитору возникают только в случае, когда количество выявленных аудитором ошибок меньше неточностей, обнаруженных при проверке ИФНС. Обратная ситуация свидетельствует об излишней осторожности аудитора.
Ответственность и оспаривание аудиторского заключения
Оспаривание выводов аудитора по результатам проверки осуществляется в судебном органе. Предприятие, подавшее иск, должно предоставить факты, подтверждающие получение в результате проверки ущерба. Оспорить можно только заключение аудитора, официально врученное пользователю информации или опубликованное одновременно с отчетностью.
Независимые аудиторы или компании несут ответственность в случае нанесения вреда проверяемой компании. В случае доказанного в суде ущерба проверяющее лицо покрывает понесенные убытки, расходы на проведение повторного аудита с оплатой штрафа. Аналогично, потери организации оплачиваются при разглашении коммерческой тайны. Вы можете ознакомиться с примером заключения.
Аудит учредительных документов: ответы на вопросы
Вопрос № 1. Может ли аудит инициирован участником или акционером общества?
Ответ: Требование проведения аудита может быть заявлено участником ООО или акционером ОАО при наличии доли свыше 10% в общей величине УК. Право выбора аудитора инициатором не предусмотрено.
Вопрос № 2. Как оформляется договор на проведение аудиторской проверки?
Ответ: Оформление договора между сторонами осуществляется в форме оферты. Заказчик высылает в аудиторскую компанию письмо с просьбой произвести проверку. В случае принятия аудитором предложения, подтвержденного в письменном виде, оферта считается заключенной.
Вопрос № 3. Могут ли аудиторскую компанию лишить лицензии, а аудитора аттестата?
Ответ: В крайних случаях, например, при составлении заведомо ложного заключения, аудитор лишается лицензии на право ведения деятельности.
Вопрос № 4. Кто покрывает риски, связанные с потерями в результате проверки?
Ответ: Риски аудиторов покрывают страховые компании и СРО, членом которой они являются.
Наши аудиторы выявят имеющиеся ошибки и разработают практические рекомендации, которые помогут их устранить. Их многолетний опыт практической работы и высокая квалификация, а также соблюдение ими буквы закона – это залог получения точных сведений и исключения любых санкций со стороны контролирующих органов.
Цели проверки учредительных документов
Цель аудита учредительных документов – определение их соответствия законодательному регламенту. В процессе эксперт выявляет обоснованность создания документальной базы на предприятии. Ключевые задачи аудита в данном случае заключаются в определении:
- статуса юридического лица;
- его структуры и состава учредителей;
- распределения долей в уставном капитале;
- порядка, полноты и своевременности взносов;
- направлений деятельности предприятия;
- наличия лицензий на них;
- этапов формирования капитала и его размеров;
- правильности и своевременности внесения изменений в реестр.
На основании выводов, сделанных в заключении, руководство и собственники получают сведения о стабильности бизнеса и рисках штрафных санкций и ликвидации предприятия.
20 лет
успешно работаем
для клиентов!
Член международной ассоциации
EuraAudit International
16-е место в рейтинге налоговый консалтинг
В числе лидеров рейтинга: Налоговое консультирование и споры
Член
СРО
"Содружество"
Сертификация
ISO
9001:2015
Собственный
учебный
центр
Член
Российского
общества оценщиков
Пройден
внешний контроль
качества
Пройден
контроль качества
СРО содружество
Реальные
аудиторы
в штате компании
Методы аудита учредительных документов
- Изучений направлений деятельности предприятия и их особенностей;
- Разработка плана проведения аудита, определение его срока;
- Определение документов, требующих аудита;
- Оценка риск аудита путём анализа внутреннего контроля;
- Определение первичных документов по заданному направлению;
- Определение вариантов ведения учёта;
- Анализ регистров аналитического и синтетического учётов;
- Изучение информации, отражённой в отчётности;
- Разработка перечня выявленных нарушений;
- Поиск искажений и ошибок в отчётности;
- Составление аудиторского заключения.
В последнем представлен перечень выявленных ошибок и имеются практические рекомендации по их устранению.
Как мы работаем
Связаться с нами можно любым удобным способом, позвонить, заказать обратный звонок, написать на электронную почту, в WhatsApp или Telegram.
Вы можете написать нам даже в выходной или праздничный день, а мы свяжемся с вами на следующий рабочий день в удобное для вас время.
Мы согласовываем диагностическую встречу с нашими специалистами, а так же сообщаем какая информация потребуется от вас для максимальной продуктивности.
На встрече мы предварительно диагностируем ситуацию и определяем чем можем быть полезны. Мы заранее скажем, какая информация понадобится. Непосредственно на встрече, со стороны клиентов, присутствуют собственники бизнеса, а с нашей стороны присутствуют профильные специалисты. Мы проводим диагностические встречи в нашем офисе, что позволяет единовременно привлечь сразу нескольких специалистов с нашей стороны, а так же обеспечить надлежащую конфиденциальность.
После диагностической встречи, мы анализируем ситуацию и предлагаем варианты решений. В процессе обсуждения мы проговариваем все возможные составляющие решений, выясняем все ли моменты и пожелания мы учли. При выработке возможных вариантов мы учитываем последние новеллы контролирующих и фискальных органов, смотрим на ситуацию глазами проверяющих, а предлагая решения – ставим себя на место клиента. Далее определяем этапы, сроки, способы и только после этого мы можем определить стоимость. Если мы беремся за решение, то доводим его до конца.
Помимо договора об оказании услуг мы составляем и подписываем соглашение о конфиденциальности (NDA), это позволяет юридически закрепить договоренность о неразглашении информации о нашем клиенте. Выставляем счет на оплату, в некоторых случаях возможно авансирование. После поступления оплаты, мы назначаем ответственного менеджера, при необходимости создаем рабочую группу. С нашей стороны мы определяем одну – единую точка входа для нашего клиента, облегчая тем самым доступ к информации о ходе выполнения услуги.
В процессе реализации проекта мы организовываем внутренние планерки рабочей группы. При этом мы используем принцип – перекрестного внутреннего контроля. Это означает, что наши специалисты перепроверяют друг - друга не только по результатам, но и в процессе реализации проекта, таким образом, мы минимизируем вероятность ошибок. Так же, мы проводим промежуточные встречи с клиентами для обсуждения предварительных результатов, после чего согласовываем закрывающую встречу.
На финальной встрече мы презентуем согласованный результат.
И конечно мы стараемся получить от вас максимально высокую оценку, а это возможно, если вы полностью удовлетворены нашей работой.
Документы, которые проверяют во время аудита
В процессе аудита учредительных документов и основного капитала анализу подвергаются все учредительные формы и дополнительная документация за период работы предприятия, начиная с даты его регистрации. Все они должны храниться в установленном порядке, а их утрата должна сопровождаться обращением в налоговую инспекцию для получения дубликатов. Перечень документации представлен следующим:
- Устав предприятия;
- Учредительный договор;
- Свидетельство, подтверждающее государственную регистрацию;
- Протоколы собраний (если они проводились);
- Документация о выпуске ценных бумаг;
- Перечень лиц, которые владеют пакетами акций;
- Лицензии на ведение определённых видов деятельности;
- Документация, позволяющая осуществлять приём-передачу акций предприятия;
- Бухгалтерский баланс;
- Документация, которая подтверждает изменения капитала;
- Акты оценки собственности предприятия, которые включены в уставной капитал;
- Пакеты документов, подтверждающие право собственности на недвижимость и землю.
На основании выводов, сделанных в заключении, руководство и собственники получают сведения о стабильности бизнеса и рисках штрафных санкций и ликвидации предприятия.
Особенности проведения аудита учредительных документов
Особенности аудита формирования капитала и учредительных документов определяются согласно поставленным задачам и причины проведения.
Особенности проведения аудита при расчётах с учредителями
В данном случае требуется определение полноты и достоверности отражения соответствующих операций в отчётности и регистрах. В процессе задействуют приказы, протоколы собраний, платёжные документы.
Особенности проведения аудита при формировании уставного капитала
Последнее является одним из ключевых условий легитимности ведения деятельности предприятием. В процессе проведения аудита эксперт определяет:
- Полноту внесения долей собственников по срокам, наличию задолженностей и их размеру;
- Корректность отражения в бухгалтерских регистрах взносов финансовыми средствами и имуществом;
- Учёт поступления средств и собственности, предназначенных для увеличения уставного капитала;
- Учёт выбывания средств и собственности, предназначенных для уменьшения уставного капитала.
Виды нарушений
Чаще всего во время проведения аудита учредительных документов наши специалисты выявляют следующие ошибки:
- Несоответствие данных об уставном капитале в учредительных документах и реестрах бухгалтерского учёта;
- Выявление долей, которые не были внесены в уставной капитал;
- Выявление изменений, которые не были зафиксированы в учредительных документах;
- Отсутствие у предприятия лицензий на те виды деятельности, которые требуют их наличия;
- Некорректное распределение дивидендов;
- Нарушения при расчёте налогов;
- Нарушения прав держателей акций при попытке приобретения новых;
- Отсутствие тех или иных документов или их некорректное оформление;
- Отсутствие налога на добавленную стоимость, начисленного при новых вкладах учредителей, в структуре добавочного капитала.
Стоимость проведения аудита учредительных документов
- Специфику деятельности предприятия;
- Отчётный период, охватываемый аудитом;
- Финансовый оборот за проверяемый период;
- Отсутствие тех или иных документов и необходимость их восстановления.
Группа АИП помогает среднему и крупному бизнесу.
Свяжитесь с нашим экспертом, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу.
Если у Вас есть вопросы, Вы можете оставить заявку на звонок и наш специалист перезвонит Вам.
Офисы группы АИП Показать на карте
Читайте также: