Акцизы на автомобили 2021 доклад

Обновлено: 02.07.2024

Ставки акцизов на легковые автомобили в России с 1 января 2022 года проиндексированы в среднем на 4%. Увеличение предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

В соответствие с Налоговым кодексом РФ, плательщиками акциза признаются организации, ИП и физлица, импортирующие легковые автомобили и мотоциклы в РФ, а также производители транспортных средств. Таким образом, акцизный сбор включен в стоимость как отечественных транспортных средств, так и импортных.

Напомним, согласно действующему законодательству, акцизом облагаются автомобили с двигателем мощностью свыше 90 л.с., а также мотоциклы — свыше 150 л.с. При этом ставка акциза зависит от мощности двигателя автомобиля, измеряемой в киловаттах или лошадиных силах.

Так, акциз на легковые автомобили с двигателем мощностью от 90 до 150 л.с. в 2022 году вырос до 53 рублей за 1 л.с. против 51 рубля в прошлом году, в 2023 году акциз увеличится до 55 рублей, в 2024 году — до 57 рублей.

Для автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. ставка акциза в 2022 году повышена до 511 рублей за 1 л.с., в 2023 году она увеличится до 531 рубля, в 2024 году — до 552 рублей. Для машин с мощностью двигателя до 300 л.с. акциз в 2022 году вырос до 836 рублей, в 2023 году — до 869 рублей, в 2024 году — до 904 рублей.

Ставка акциза для автомобилей с двигателем мощностью до 400 л.с. выросла до 1425 рублей за 1 л.с. в 2022 году, в 2023 году она повысится до 1482 рублей, в 2024 году — до 1541 рубля. Для машин с двигателем до 500 л.с. акциз увеличен до 1475 рублей в 2022 году, в 2023 году — до 1534 рублей, в 2024 году — до 1595 рублей, а для легковых автомобилей с двигателем свыше 500 л.с. акциз в 2022 году повышен до 1523 рублей, в 2023 году — до 1584 рублей, в 2024 году — до 1647 рублей.

Ставка акциза на мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с. в 2022 году выросла до 511 рублей за 1 л.с., в 2023 году — до 531 рубля, в 2024 году — до 552 рублей.

Следует отметить, что предыдущая плановая индексация ставок акциза на автомобили и мотоциклы прошла в январе 2021 года, тогда размер ставок повысился на 4%.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.


Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Федеральной налоговой службы от 19 мая 2021 г. № СД-4-3/6882@ “По вопросу расчета ставки акциза на средние дистилляты за январь в 2021 года, для сведения и использования в работе”


Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 19 мая 2021 г. № СД-4-3/6882@ “По вопросу расчета ставки акциза на средние дистилляты за январь в 2021 года, для сведения и использования в работе”

Как исчислять ставку акциза на средние дистилляты в 2021 году

ФНС России в письме от 19.05.2021 N СД-4-3/6882@ разъяснила, как исчислять ставку на средние дистилляты (А СДЛ ) в 2021 году.

С 1 апреля 2020 года эта ставка определяется налогоплательщиком в рублях за тонну с учетом особенностей, установленных п. 9.1 ст. 193 НК РФ. Она рассчитывается по формуле А СДЛ = (А ДТ + 750) - Д ДТ х К ДТ_КОМП . А ДТ - это ставка акциза, установленная для налогового периода в отношении дизельного топлива, а Д ДТ и К ДТ_КОМП - величины, которые определяются в соответствии с п. 27 ст. 200 НК РФ.

С 1 января 2021 года применяется значение Д ДТ для второго месяца, предшествующего налоговому периоду (месяцу ввоза средних дистиллятов). Рассчитанная ставка акциза на средние дистилляты (А СДЛ ) округляется до целого значения и признается (гл. 22 "Акцизы" НК РФ) твердой (специфической) ставкой.

Например, налоговая ставка на дизельное топливо за январь 2021 года (А ДТ ) составляет (пп. 37 п. 1 ст. 193 НК РФ) 9 188 руб. за тонну. При этом К ДТ_КОМП равен (п. 27 ст. 200 НК РФ) 0,65 начиная с 1 января 2020 года, а Д ДТ рассчитывается по формуле: Д ДТ = Ц ДТэксп - Ц ДТвр . Показатель Ц ДТэксп исчисляется Федеральной антимонопольной службой и публикуется на ее официальном сайте в течение 10 дней по окончании налогового периода. За ноябрь 2020 года Ц ДТэксп составляет 41 242 руб. Ц ДТвр - условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации. На период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно оно принимается равным 48 300 руб. за тонну. Поэтому Д ДТ = 41 242 руб. - 48 300 руб. = - 7 058 руб. (за ноябрь 2020 года). Таким образом, ставка на средние дистилляты (А СДЛ ) за налоговый период января 2021 года с учетом округления составила 14 526 руб.

Расчет: А СДЛ = (9 188 руб. + 750) - (- 7 058 руб.) х 0,65 = 9 938 руб. + 4 587,7 руб. = 14 525,7 руб. С учетом округления А СДЛ = 14 526 руб.

Данная позиция согласована с Минфином РФ и доведена по системе налоговых органов.

Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса		 Д.С. Сатин

Обзор документа

ФНС на примере разъяснила порядок расчета ставки на средние дистилляты за налоговый период января 2021 г.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Акцизы на бензин и автомобили с 1 января 2021


Владимир Путин утвердил повышение акцизов на топливо и новые автомобили с 1 января 2021 года.

Президент РФ утвердил поправки в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 15 октября 2020 г. № 321-ФЗ), которые повышают ставки акцизов на новые автомобили и топливо с 1 января 2021 года.

Акцизы на автомобили

На легковые автомобили с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно с 1 января 2021 года ставка акциза нулевая. На все остальные категории автомобилей акцизы повысятся.

  • Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно - 51 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.);
  • Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) и до 150 кВт (200 л.с.) включительно - 491 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.);
  • Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л.с.) и до 225 кВт (300 л.с.) включительно - 804 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.);
  • Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л.с.) и до 300 кВт (400 л.с.) включительно - 1 370 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);
  • Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л.с.) и до 375 кВт (500 л.с.) включительно - 1 418 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);
  • Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л.с.) - 1 464 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.).

Акцизы на мотоциклы

Акциз на мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) с 1 января 2021 года составит 491 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.).

Акцизы на топливо

  • Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5 - 13 624 рубля за 1 тонну;
  • Автомобильный бензин класса 5 - 13 262 рубля за 1 тонну;
  • Дизельное топливо - 9 188 рублей за 1 тонну.

Традиционно, повышение акцизов скажется на конечных ценах автомобилей и топлива для потребителей. Напомним, в последний раз акцизы на топливо и автомобили повышались с 1 января 2020 года.

Итак, какие же пошлины и налоги нужно платить при растаможке автомобиля. Речь идет об автомобилях с бензиновыми, дизельными и гибридными двигателями. Для растаможки электромобилей существуют отдельные правила, которые описаны ниже.

  1. Сбор за таможенное оформление. Размеры сбора приведены ниже. .
  2. Утилизационный сбор. Платят как физические так и юридические лица. Расчет описан ниже.
  3. НДС. Платят только юридические лица. НДС расчитывается от суммы: стоимость авто + таможенная пошлина + акциз.
  4. Акциз. Платят только юридические лица. Ставки акциза приведены ниже.

Начиная с 2014 года разрешен ввоз автомобилей с экологическим классом только ЕВРО-5.

Растаможка электромобилей в России

Налоги, уплачиваемые при растаможке электромобилей, немного отличаются от налогов, которые необходимо уплачивать для бензиновых и дизельных автомобилей.

С 1 января 2022 года отменены нулевые пошлины на ввоз электромобилей, которые действовали с 4 мая 2020 по 31 декабря 2021 года.

Итак, при растаможке электромобилей необходимо оплатить следующие налоги:

  1. Сбор за таможенное оформление. Размеры сбора приведены ниже.
  2. Таможенная пошлина
  3. Утилизационный сбор. Для всех автомобилей, в том числе автомобилей с электрическими двигателями, рассчитывается по единым ставкам. Расчет утилизационного сбора описан ниже.
  4. НДС. Платят юридические и физические лица. НДС составляет 20% от суммы: каталожная стоимость авто + таможенная пошлина + акциз.
  5. Акциз. Платят как физические, так и юридические лица. Ставки акциза приведены ниже.

Сбор за таможенное оформление

Сумма сбора зависит только от стоимости автомобиля.

Стоимость автомобиля, руб. Стоимость оформления, руб.
до 200 000 775
до 450 000 1 550
до 1 200 000 3 100
до 2 700 000 8 530
до 4 200 000 12 000
до 5 500 000 15 500
до 7 000 000 20 000
до 8 000 000 23 000
до 9 000 000 25 000
до 10 000 000 27 000
свыше 10 000 000 30 000

Утилизационный сбор

Утилизационный сбор рассчитывается по следующей формуле:

Базовая ставка определяется категорией транспотного средства:

  • легковые автомобили некоммерческого использования - 20 000 руб.
  • коммерческие автомобили (как легковые так и грузовые и автобусы) - 150 000 руб.

Значения коэффициента для физических лиц:

Для автомобилей младше 3-х лет Для автомобилей старше 3-х лет
0.17 0.26

Значения коэффициента для юридических лиц:

Объем двигателя до 1000 см 3 1001 – 2000 см 3 2001 – 3000 см 3 3001 – 3500 см 3 свыше 3500 см 3 электромобили
Автомобили младше 3-х лет 2.41 8.92 14.08 12.98 22.25 1.63
Автомобили старше 3-х лет 6.15 15.69 24.01 28.5 35.01 6.1

Акциз

Размер акциза на автомобили зависит от мощности двигателя.

Новые ставки действуют с 1 января 2021 года.

Текущие ставки акциза:

Мощность двигателя Ставка акциза
до 90 л.с. 0 руб. за 1 л.с.
90.01 – 150 л.с. 51 руб. за 1 л.с.
150.01 – 200 л.с. 491 руб. за 1 л.с.
200.01 – 300 л.с. 804 руб. за 1 л.с.
300.01 – 400 л.с. 1370 руб. за 1 л.с.
400.01 – 500 л.с. 1418 руб. за 1 л.с.
свыше 500.01 л.с. 1464 руб. за 1 л.с.

Таможенные пошлины на автомобили. Ставки.

Ставки таможенных пошлин рассчитываются по-разному в зависимости от типа двигателя, объема двигателя, стоимости автомобиля.

Таможенные ставки для физических лиц на автомобили возрастом менее 3 лет.

Стоимость автомобиля до 8500 евро до 16700 евро до 42300 евро до 84500 евро до 169000 евро свыше 169000 евро
Таможенная пошлина 54%, но не менее 2.5 евро/см 3 48%, но не менее 3.5 евро/см 3 48%, но не менее 5.5 евро/см 3 48%, но не менее 7.5 евро/см 3 48%, но не менее 15 евро/см 3 48%, но не менее 20 евро/см 3

Таможенные ставки для физических лиц на автомобили возрастом старше 3 лет.

до 1000 см 3 от 1001 до 1500 см 3 от 1501 до 1800 см 3 от 1801 до 2300 см 3 от 2301 до 3000 см 3 свыше 3001 см 3
от 3 до 5 лет 1.5 евро/см 3 1.7 евро/см 3 2.5 евро/см 3 2.7 евро/см 3 3 евро/см 3 3.6 евро/см 3
старше 5 лет 3 евро/см 3 3.2 евро/см 3 3.5 евро/см 3 4.8 евро/см 3 5 евро/см 3 5.7 евро/см 3

Таможенные ставки для юридических лиц на автомобили с бензиновыми двигателями.

до 1000 см 3 от 1001 до 1500 см 3 от 1501 до 1800 см 3 от 1801 до 2300 см 3 от 2301 до 3000 см 3 свыше 3001 см 3
до 3 лет 15% 15% 15% 15% 15% 12.5%
от 3 до 5 лет 20%, но не менее 0.36 евро/см 3 20%, но не менее 0.4 евро/см 3 20%, но не менее 0.36 евро/см 3 20%, но не менее 0.44 евро/см 3 20%, но не менее 0.44 евро/см 3 20%, но не менее 0.8 евро/см 3
от 5 до 7 лет 20%, но не менее 0.36 евро/см 3 20%, но не менее 0.4 евро/см 3 20%, но не менее 0.36 евро/см 3 20%, но не менее 0.44 евро/см 3 20%, но не менее 0.44 евро/см 3 20%, но не менее 0.8 евро/см 3
от 7 лет 1.4 евро/см 3 1.5 евро/см 3 1.6 евро/см 3 2.2 евро/см 3 2.2 евро/см 3 3.2 евро/см 3

Таможенные ставки для юридических лиц на автомобили с дизельными двигателями.

Читайте также: