Реферат виды финансовых планов

Обновлено: 04.07.2024

Цель курсовой работы – раскрыть сущность финансового плана предприятия, охарактеризовать виды финансового плана и отразить расчеты, входящие в состав финансового плана.

Для достижения данной цели необходимо выполнить следующие задачи:

1)Раскрыть сущность финансового плана и отразить его содержание;

2)Охарактеризовать финансовое планирование, а также финансовые расчеты в составе бизнес-плана;

3)Описать текущее финансовое планирование;

4)Отразить составление и расчет финансового плана.

Содержание

1 Финансовый план предприятия и его содержание 5

1.1 Сущность финансового плана, его принципы и функции 5

1.2 Виды финансового плана 8

2 Анализ выполнения финансового плана на планируемый период 14

3 Составление и расчет финансового плана 22

3.1 Этапы составления финансового плана 22

3.2 Структура финансового плана 24

3.3 Взаимосвязь доходов и расходов 27

4 Контроль за выполнением финансового плана 30

Список литературы 36

Вложенные файлы: 1 файл

Курсовая работа - Финансовый план предприятия.docx

1 Финансовый план предприятия и его содержание 5

1.1 Сущность финансового плана, его принципы и функции 5

1.2 Виды финансового плана 8

2 Анализ выполнения финансового плана на планируемый период 14

3 Составление и расчет финансового плана 22

3.1 Этапы составления финансового плана 22

3.2 Структура финансового плана 24

3.3 Взаимосвязь доходов и расходов 27

4 Контроль за выполнением финансового плана 30

Список литературы 36

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

В современных условиях финансовый план предприятия определяет направление использования прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов.

Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке.

Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.

Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

- воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

- обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;

- предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;

- служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей.

Очевидно, что финансовое планирование требует специальных навыков. Данная курсовая работа посвящена рассмотрению основных задач и этапов составления финансового плана предприятия, а также анализ выполнения плана за отчетный период.

Для достижения данной цели необходимо выполнить следующие задачи:

1)Раскрыть сущность финансового плана и отразить его содержание;

2)Охарактеризовать финансовое планирование, а также финансовые расчеты в составе бизнес-плана;

3)Описать текущее финансовое планирование;

4)Отразить составление и расчет финансового плана.

Выполнение настоящей курсовой работы предназначено: для практического применения теоретических знаний; получение навыков применения методов оптимального управления финансовыми ресурсами предприятия в перспективе и способности объективной оценки перспектив развития предприятия, а так же закрепление знаний в области бизнес – планирования и, в частности, планирования финансовых показателей.

1 Финансовый план предприятия и его содержание

1.1 Сущность финансового плана, его принципы и функции

Одним из функциональных элементов управления финансами является финансовое планирование. Он используется в основном для определения рациональных пропорций в развитии экономики. Успешное функционирование финансов и активное влияние на общественные процессы во многом зависит от предварительного моделирования движения финансовых ресурсов, формирования, распределения и использования фондов денежных средств на всех уровнях хозяйствования.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько это касается его деятельности.

Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

- содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

- дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

- служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

При разработке финансовых планов используется ряд основополагающих принципов:

- непрерывность и преемственность планирования, органическое сочетание перспективных финансовых планов, составляемых на ряд лет (обычно на пять лет), с текущими финансовыми планами, рассчитанными на более короткие сроки (на год, квартал, месяц);

- всемерная мобилизация финансовых ресурсов, содействие полному выявлению и наиболее эффективному использованию материальных и трудовых ресурсов, осуществление строжайшего режима экономии, укрепление финансовой дисциплины на предприятиях, в учреждениях и организациях;

- систематическая проверка и повседневный контроль за выполнением финансовых планов с целью выявления возможностей для их перевыполнения, предупреждения диспропорций и внесения необходимых изменений в планы с учетом дополнительно выявленных резервов и новых задач, возникающих в течении планового периода;

- принцип платежеспособности - планирование денежных ресурсов в финансовом плане должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года;

- принцип рентабельности капиталовложений - для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств;

- принцип сбалансированности рисков - особенно рискованные инвестиции правомерно финансировать за счет собственных средств;

- принцип приспособлений к потребностям рынка - в финансовом плане предприятию важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от получения кредитов;

- принцип предельной рентабельности - целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную предельную рентабельность на инвестированный капитал.

Бюджет является инструментом как для планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив; в конце периода действия он служит средством контроля, с помощью которого руководство может определить эффективность действий и составить план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем.

Цели планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Содержание
Введение
1. Финансовое планирование
2. Содержание финансового плана
3. Виды финансовых планов
Заключение
Список литературы

Введение
В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке. Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.
Актуальность темы определена переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. К основным факторам возрастающей роли планирования в современных условиях относят: увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности, высокая нестабильность внешних условий и факторов, новый стиль руководства персоналом, усиление центробежных сил в экономической организации.
Цель данной работы – рассмотреть содержание и изучить виды финансовых планов.
В рамках данной цели поставлены следующие задачи:
1. Ознакомиться с основными инструментами финансового планирования;
2. Рассмотреть содержание финансовых планов;
3. Изучить виды финансовых планов.
Теоретическую основу составили труды российских ученых по финансовому планированию, финансовым планам, а также нормативные правовые акты Российской Федерации.

Заключение
Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.
Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты практики составления финансовых планов, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.
Разработка финансовых планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что они быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В компании должны иметься варианты финансовых планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Финансовый план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.

Финансовое планирование – вид управленческой деятельности, направленной на обоснование и определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимального распределения и эффективного использования для обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости субъектов хозяйствования.

Основные задачи финансового планирования

- обеспечение финансовыми ресурсами предприятия, достаточными для его успешной деятельности

- обоснование предполагаемых затрат по всем видам хозяйственной деятельности предприятия

- сбалансированность материальных и финансовых ресурсов для эффективного управления производством

- разработка политики инвестиционных и финансовых вложений предприятия с целью увеличения капитала предприятия

- определение взаимоотношений с бюджетом, оптимизация налоговой нагрузки

- установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов между структурными звеньями предприятия

С помощью финансового планирования осуществляется конкретизация экономических и финансовых прогнозов, разрабатываются мероприятия по их осуществлению, применяются более совершенные методы для их реализации. Финансовое прогнозирование – это разработка научно обоснованных показателей развития предприятия на перспективу.

Основные принципы финансового планирования

- принцип единства финансовых планов, базирующийся на применении единых норм, нормативов, единой учетной и финансовой политик

- координации и увязки финансовых планов с планами экономического и социального развития предприятия, отрасли, региона.

- непрерывности и преемственности планирования, обеспечивающий сочетание текущих финансовых планов с перспективными долгосрочными планами

- гибкости финансовых планов – состоит в способности планов изменяться при возникновении непредвиденных обстоятельств, используя для этого резервные фонды.

- точности финансовых планов – состоит в конкретизации и детализации планов

- рентабельности капиталовложений, – обосновывающий привлечение заемного капитала на длительный срок и увязку его со сроками окупаемости

- платежеспособности – обеспечивающий планирование денежных средств в достаточном объеме для погашения краткосрочных обязательств

Методология финансового планирования базируется на применении экономически обоснованных расчетов, в основу которых положены прогрессивные нормы, разработанные с учетом действующего законодательства, новейших технологий, передового опыта.

Методы финансового планирования

- метод экстраполяции (расчетно-аналитический) основан на анализе достигнутого уровня финансовых показателей и их корректировки с учетом планируемых изменений на будущий период на основе их динамики; применяется при отсутствии нормативов

- нормативный метод – потребность в финансовых ресурсах и источниках их образования определяется на основе заранее установленных норм и нормативов

- балансовый метод – основан на балансировании доходов и расходов в каждом финансовом плане и обеспечивает увязку потребностей в финансовых ресурсах и их источниках

- метод математического моделирования – заключается в построении математической модели, имитирующей конкретные финансовые отношения и отражающей взаимосвязи между финансовыми показателями и факторами, влияющими на эти показатели. Придавая различные числовые значения факторам, определяют оптимальный вариант финансовых показателей. Метод особенно эффективен при многовариантности расчетов

Вопрос 2. Виды финансовых планов. Перспективные финансовые планы, методика их составления

Финансовый план – плановый документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств на определенный период.

Виды финансовых планов

- в зависимости от периода действия:

- перспективный финансовый план – разрабатывается на срок более года с использованием укрупненных показателей в форме баланса доходов и расходов, бизнес-плана

- текущий финансовый план (годовой) – составляется на 1 год с разбивкой по кварталам в форме баланса доходов и расходов, бюджета, бизнес-плана

- оперативный финансовый план – составляется на срок от одного месяца до одного дня в форме платежного календаря

- в зависимости от формы плана:

- шахматная таблица – как проверочная таблица к балансу доходов и расходов

- смета (смета доходов; смета затрат; смета доходов и расходов)

- финансовые расчеты к бизнес-плану по назначению:

финансовый план: валютный, кредитный, план движения денежных средств, платежный календарь.

Источниками информации для составления финансового плана предприятия являются утвержденные на планируемый год финансовые задания, бухгалтерская и статистическая отчетность за последние 2-3 года, действующие нормы и нормативы, проекты отпускных цен. При составлении финансовых планов производятся экономические расчеты, в основу которых положены финансовые показатели прошлого года или средние показатели за ряд лет, которые корректируются в соответствии с планируемыми изменениями объема выпуска продукции и ее реализации, цен, затрат. Предприятия самостоятельно определяют виды и периодичность разрабатываемых финансовых планов. К перспективным финансовым планам предприятия относится бизнес-план, который в развивающейся рыночной экономике выполняет роль стратегического плана.

Бизнес-план – это план развития предприятия, финансово-экономическая программа его хозяйственной деятельности, обоснование стратегии и тактических мер по эффективному управлению производством, освоению новых видов бизнеса, техническому перевооружению, созданию новых предприятий. Разрабатывается на срок от трех до пяти лет. Основные показатели для первого года в бизнес-плане рассчитываются в помесячной разбивке, для второго года – в поквартальной разбивке, и для последующих лет – в расчете на годовой период.

Функции бизнес-плана

- определение стратегии бизнеса, степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности

- конкретизация перспектив бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей

- привлечение потенциальных инвесторов и дополнительных кредитных ресурсов

ГОСТ

Виды финансовых планов

Финансовый план - это совокупность мероприятий, отражающих функционирование и развитие организации или государства в денежном (или стоимостном) выражении.

В настоящее время любая компания, ведущая экономическую деятельность, осуществляет планирование. В бизнесе планированию отводится если не ведущая, то как минимум важная роль для достижения экономической эффективности и ее максимизации.

На предприятии финансовый план представляет собой разновидность управленческих документов, составляемую для операционного управления и перспективного планирования доступных денежных ресурсов. Иными словами, финансовый план позволяет обеспечить баланс между фактическими и плановыми выступлениями доходов, а также фактическими и плановыми расходами на функционирование организации.

Благодаря качественному осуществлению финансового планирования компания может добиться сбалансированного финансово-экономического состояния. Это главное достоинство использования финансового плана как инструмента менеджмента.

На современном рынке предприятия работают в условиях жесткой конкуренции. Это заставляет их более усердно изыскивать возможности и ресурсы для того, чтобы повысить конкурентоспособность. Эти управленческие задачи можно решать с помощью финансовых планов, а также их вариативного использования в операционных вопросах ведения бизнеса. Инструменты финансового планирования важны для обеспечения баланса внутриэкономических организационных вопросов.

Составляемые в организациях финансовые планы отличаются периодом планирования. Наиболее распространены следующие разновидности финансовых планов:

финансовые планы на краткосрочный период. Горизонт планирования в таких планах составляет не более года. Они служат для решения вопросов операционной деятельности, как правило, включают максимально детализированные плановые и фактические показатели, управляемые командой организации,
финансовые планы на среднесрочный период. Плановый горизонт составляет от года до 5 лет. В эти планы включаются модернизационные или инвестиционные планы, ориентированные на рост или укрепление бизнеса,
финансовые планы на долгосрочный период. Характеризуются самым длительным горизонтом планирования, который начинается от 5 лет. Такие планы включают в себя интерпретацию долгосрочных производственных и финансовых целей организации.

Готовые работы на аналогичную тему

Необходимо принять во внимание, что финансовые планы предприятия различаются не только по периоду планирования, но и по составу. Состав статей планирования или состав показателей отличается по двум ключевым параметрам:

Например, одной компании достаточно при группировке расходов указать статью "коммунальные расходы", а для другой необходимо рассматривать значение каждого из показателей: воды, электроэнергии, газового снабжения и т.д. Выбор степени детализации осуществляется каждой компанией самостоятельно.

Процесс разработки финансового плана

В каждой компании разработку финансового плана производят по своему алгоритму, который зависит от квалификации специалистов финансового блока и внутренних особенностей предприятия. Однако при любом построении процесса в финансовый план включается ряд обязательных элементов:

сведения об объеме производства и реализации,
данные смет по подразделениям,
информация из бюджета доходов и расходов,
данные по дебиторской и кредиторской задолженности,
сведения по налогам и обязательным отчислениям,
нормативные показатели.

Финансовые планы на практике активно вытесняют традиционную форму бизнес-планов. Это связано с тем, что в финансовых планах содержится только конкретная информация, что позволяет управленческим командам контролировать ключевые показатели. Для менеджеров высшего и среднего звена составляемые на предприятии финансовые планы являются инструментом, обладающим максимальной динамичностью. Это значит, что у любого менеджера, имеющего доступ к управленческой информации и достаточно компетентного для управления этими сведениями, есть возможность непрерывного повышения эффективности работы подотчетного ему подразделения за счёт применения разных комбинаций инструментов финансового планирования.

Утвержденных форм или признанных эталонов построения финансового плана в настоящий момент не существует. Этот управленческий инструмент является вариативным, что обусловлено спецификой организаций. В управленческой практике применяются как традиционные табличные формы, так и собственные разработки, воплощённые в виде специальных программных продуктов и их комбинаций. Также широко применяются коробочные программные комплексы.

Главное, чтобы финансовый план позволял решать управленческие проблемы, такие, как:

подготовка и внедрение системы проведения непрерывной оценки финансовых показателей,
настройка процессов прогнозирования и планирования деятельности,
определение источников поступления и объемов доступных предприятию финансовых ресурсов,
формирование планов по потребностям в финансировании,
планирование нормативов,
изыскание резервов и внутренних возможностей повышения эффективности деятельности,
управление развитием и плановой модернизацией.

Финансовые планы в своей взаимосвязи образуют ту часть системы управления компанией, которая позволяет управлять всеми экономическими, финансовыми, хозяйственными и производственными процессами как внутри самого предприятия, так и при взаимодействии с внешней средой.

Финансовые планы составляют не только для планирования работы организации целиком, они могут выполнять разные задачи – быть основой проектов, расчетами внутри отдельных подразделений или отражать финансовые данные по конкретной продукции. Грамотно составленный финансовый план предприятия – это гарантия защищенности от бизнес-рисков и оптимальный инструмент управления внутренними и внешними факторами, влияющими на успех бизнеса.

Читайте также: