Реферат учет кассовых операций в программе 1с бухгалтерия
Обновлено: 02.07.2024
Рассмотрим, какие особенности присущи учету кассовых операций в бюджетных учреждениях, какие первичные документы оформляются при работе с наличными средствами, а также порядок отражения операций на бухгалтерских счетах.
Требования к ведению кассовых операций
Регламентированы действующим законодательством следующие требования: порядок определения лимита остатка наличных денег в кассе учреждения, сдача наличности при превышении утвержденного остатка, закрепление должностных обязанностей за кассиром (ответственным работником), формы документов на прием и выдачу наличности, ведение кассовой книги.
Напомним, что с 01.07.2019 бюджетные учреждения наравне с коммерческими организациями должны применять ККТ при расчетах: наличными денежными средствами, с использованием банковских карт, посредством интернет-кошельков и других электронных средств платежа. Если учреждение занимается оказанием услуг населению с оформлением бланков строгой отчетности, то с 01.07.2019 бланки строгой отчетности нужно формировать с использованием специальной кассовой техники.
Самостоятельно учреждению необходимо определить:
размер лимита остатка наличности в кассе;
правила обеспечения сохранности документов и наличных денежных средств, а также перевозки денежных средств;
периодичность внутренних проверок ведения кассовой дисциплины.
Лимит остатка кассы - предельно допустимая сумма наличных, которая может храниться в специально оборудованных помещениях для кассовых операций после завершения смены и выведения остатка по кассовой книге. Размер лимита можно пересчитывать в любой момент времени, либо оставлять без изменения, об этом сказано в пунктах 8, 9 Письма Центрального Банка РФ от 15.02.2012 № 36-3/25. То есть, если в организации увеличивается наличный денежный оборот, то перерасчет можно произвести в любой день.
Способ расчета лимита зависит от того, осуществляет ли учреждение прием выручки от оказания платных услуг или нет. Формулы расчет лимита:
исходя из объема поступлений:
Размер лимита = объем поступлений / расчетный период * период времени между сдачей выручки.
исходя из объема расходов:
Размер лимита = объем выдачи / расчетный период * период между получением денег
За расчетный период принимается любой период не более 92 дней, периоды между сдачей выручки (получением средств) не более 14 дней.
Требования к документальному оформлению
Прием наличных денежных средств оформляется Приходным кассовым ордером (ф. 0310001), выдача - Расходным кассовым ордером (ф. 0310002) и Ведомостью на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501).
Приходный и расходный кассовые ордера, Ведомости (ф. 0504501) выписываются в одном экземпляре, который остается в кассе. Ведомости (ф. 0504501) применяются при оформлении выдачи денежных средств под отчет нескольким лицам (взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров по каждому подотчетному лицу) и составляются раздельно по основаниям выплат: на заработную плату, хозяйственные расходы, командировочные расходы и другие нужды. По результатам выдачи денежных средств по Ведомости (ф. 0504501) необходимо оформить Расходный кассовый ордер.
Кассир должен вести Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) и Кассовую книгу (ф. 0504514) записи в которых должны производиться сразу же после получения или выдачи денег.
Рассмотрим порядок ведения кассовой книги при наличии ККТ. Оформление и ведение регулируется Указаниями ЦБ РФ № 3210-У. Несмотря на значительные новшества и внедрение онлайн-касс, порядок заполнения КК остался неизменным:
все данные вносятся в книгу по факту движения денежных средств на основании предоставленных в кассу ПКО и РКО;
остаток на конец дня переносится на начало следующего операционного дня, в котором зафиксированы движения наличности, и сверяется с фактическим остатком денег.
При использовании онлайн-оборудования кассир должен вносить денежные средства на основании Z-отчета, при помощи которого закрывают смену (отчетность о закрытии смены). Кассир или иное ответственное лицо формирует отчет о гашении, сведения из отчетности направляются в ИФНС. Кассовая книга может заполняться бухгалтерией на основании полученной из Z-отчета информации.
Каждое учреждение самостоятельно выбирает формат ведения КК: электронно или в бумажном виде. Если Кассовая книга ведется в электронной форме, ее необходимо распечатывать, прошивать, заверять подписями руководителя и главного бухгалтера и закреплять печатью. При использовании онлайн-касс электронная кассовая книга может не распечатываться, а подписываться при помощи электронной цифровой подписи и храниться на специальных носителях.
Отражение кассовых операций в учете бюджетного учреждении
Ведение бухгалтерского учета бюджетными учреждениями, в том числе операций с наличными денежными средствами регламентированы Инструкциями, утвержденными приказами Минфина РФ:
Таблица 1. Операции поступления денежных средств в кассу
Корреспондирующие счета
Содержание операции
Дт
Кт
Поступление наличных денежных средств в кассу с лицевого счета учреждения, открытого в органе казначейства
Поступление доходов от оказания платных услуг в кассу учреждения
Возврат в кассу учреждения ранее произведенных авансовых выплат
Возврат в кассу остатков подотчетных сумм
Поступление наличных денежных средств в возмещение ущерба, причиненного учреждению
Оприходование в кассу учреждения наличных денежных средств, поступивших во временное распоряжение
Поступление в кассу учреждения денежных средств в рамках внутриведомственных расчетов
Поступление в кассу учреждения денежных средств в рамках расчетов с прочими кредиторами
Таблица 2. Операции выбытия денежных средств из кассы
Выбытие денежных средств из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет в органе казначейства
Возврат наличных денежных средств, находящихся во временном распоряжении учреждения, при наступлении условий их передачи владельцу и по назначению в порядке, установленном законодательством Российской Федерации
Выдача наличных денежных средств из кассы учреждения в подотчет на хозяйственные или командировочные расходы
Оплата из кассы бюджетного учреждения предварительных платежей по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения (авансов)
Отражение сумм выявленных недостач, хищений денежных средств – отнесение сумм недостач на виновное лицо
Возврат покупателю из кассы учреждения излишне полученных доходов
Особенности учета денежных средств на забалансовых счетах
По общему правилу по КФО 2, 4, 5, 6, 7 счет 18 бюджетными учреждениями используется при отражении перечислений и восстановлений расходов. Счет 17 применяется:
при отражении поступлений и возвратов доходов;
при отражении движений между счетами, счетами и кассой (например, инкассация на банковский счет, сдача наличных из кассы на счет, зачисление наличных на счет учреждения, снятие наличных со счета и т.д.).
Отражение операций в программе
Пример 1.
- Для учеников 1-11 классов и дошкольников
- Бесплатные сертификаты учителям и участникам
Выберите документ из архива для просмотра:
Выбранный для просмотра документ 1.0 УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.docx
УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Вы узнаете, что такое:
справочник движения денежных средств;
автоматизированный ввод операций и проводок;
приходный кассовый ордер;
Документ: приходный кассовый ордер (ПКО).
Кассовые документы
Решение:
командой меню Операции – Журнал операций (рис.2);
открыть журнал операций (рис. 3);
ввести команду меню Действие Добавить (рис. 4) .
на экране форма Выбор вида документа (рис. 5). В этой форме полный список всех документов, входящих в программу;
Составление приходного кассового ордера
Согласно учредительному договору, каждый учреди тель фирмы Рог Изобилия должен внести 100% своей доли наличными в кассу или на расчетный счет организации.
23.01.2012 в счет вклада в уставный капитал в кассу фирмы Рог изобилия от учредителя получена следующая сумма:
Оформить приходный кассовый ордер № 1 от 23.01.2012 на получение от учредителя Доскина Е.Д. вклада в уставный капитал в сумме 200 000 руб.
Решение:
по команде меню Касса Приходный кассовый ордер (рис. 6.);
появляется окно Приходный кассовый орд ер (рис. 7);
по команде меню Добавить (рис. 8);
- выбрать строку Прочий приход ( рис. 9) . На экран выводится форма Приходного кассового ордера. Прочий приход. Новый (далее форма ПКО) для выбранной операции ;
установить текущую дату 23.01.2012;
в реквизите Статьи движения денежных средств по кнопке с тремя точками открыть справочник Статьи движения денежных средств и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Поступление от учредителей (рис. 10);
нажать клавишу З аписать;
для просмотра печатной формы документа нажать на клавишу Печать на экран будет выведена печатная форма ПКО с квитанцией к приходному кассовому ордеру для лица, внесшего сумму (рис. 12).
Если все введено правильно, то можно кликнуть мышкой по пиктограмме Печать стандартной панели инструментов. Количество экземпляров, которое необходимо распечатать, задается в поле справа от пиктограммы.
Посмотреть сформированную проводку.
Решение:
по команде Операции Журнал операций (рис. 13) вывести список операций;
в Журнале операций установить курсор в строку со сведе ниями о ПКО от 23.01.2012. Проводка документа будет показана в нижнем окне формы. Для того чтобы открыть нижнее окно (если оно закрыто), нужно щелкнуть по кноп ке Проводки на панели инструментов (рис.14).
Выбранный для просмотра документ 2.0 Кассовая книга.docx
Кассовая книга
Значок (галочка)
Если на пиктограмме отсутствует значок ( галочка ) , то это означает, что до кумент записан (сохранен), но не проведен (рис. 17).
Документ записан, но не проведен
Документ проведен
Если в первой колон ке стоит значок (красного цвета) , то это означает, что документ помечен на уда ление, но еще не удален (рис. 18.).
Документ помечен на удаление
Отчет кассира
Сформировать отчет кассира за 23.01.2012.
Данные для контроля: Остаток наличных денежных средств на конец дня должен составлять 200 000 руб.
Решение:
по команде Касса – Кассовая книга (рис. 19.) открыть Кассовую книгу ;
указать дату, за которую формируется кассовая книга (рис. 20.) в полях ввода периода 23 .01.2012 (дату можно набрать на клавиатуре или выбрать в календаре);
Удаление приходного кассового ордера
вывести кассовые документы (рис. 21.);
удаление документов и записей в них производится в два этапа;
кликнут по команде на панели инструментов Установить пометку удаление (рис. 23.);
Установить пометку удаление
пометка на удаление установлена (рис. 24.);
Пометка на удаление установлена
командой меню Операции — Удаление помеченных объектов вызвать форму Поиск и удаление помеченных объектов (рис. 25);
Команда контроль
командой меню Контроль (рис. 25) система проверяет возможность удаления помеченных объектов (рис. 26);
Команда удалить активна
Дано разрешение на удаление
командой меню Удалить з апись удаляется из информационной базы (рис. 27);
Запись удалена
Самостоятельно. Оформить приходный кассовый ордер № 01 от 23.01.2012 на получение от учредителя Доскина Е.Д. вклада в уставный капитал в сумме 200 000 руб.
Выбранный для просмотра документ 3.0 Вы узнали.docx
Вы узнали, что:
справочник " Статьи движения денежных средств " предназначен для хранения списка статей движения денежных средств по видам и группам. Справочник используется для ведения аналитического учета на счетах учета денежных средств для автоматического заполнения формы № 4 " Отчет о движении денежных средств ";
автоматизированный ввод операций и проводок позволяет заполнить форму, а проводки формируются автоматически;
приходный кассовый ордер предназначен для учета поступлений наличных денежных средств в кассу.
Выбранный для просмотра документ 4.0 Допишите предложение.docx
Допишите предложение:
Поступление наличных денежных средств осуществляется через … кассу
Кассовая книга – это … о тчет, предназначенный для формирования унифицированной формы кассовой книги (форма КО-4).
Выбранный для просмотра документ 5.0 Глоссарий.docx
Учет кассовых операций (стр. 20 – 33)
Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации, учитываются денежные средства в валюте Российской Федерации в кассе организации.
Аналитический учет ведется по видам движений денежных средств (субконто "Статьи движения денежных средств", только обороты). Каждое движение - элемент справочника "Статьи движения денежных средств".
Касса Приходный кассовый ордер
Документ предназначен для учета поступлений наличных денежных средств в кассу организации.
Предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
Выбранный для просмотра документ 6.0 Конспект.docx
УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Составление приходного кассового ордера
Согласно учредительному договору, каждый учреди тель фирмы Рог Изобилия должен внести 100% своей доли наличными в кассу или на расчетный счет организации.
23.01.2012 в счет вклада в уставный капитал в кассу фирмы Рог изобилия от учредителя получена следующая сумма:
Оформить приходный кассовый ордер № 1 от 23.01.2012 на получение от учредителя Доскина Е.Д. вклада в уставный капитал в сумме 200 000 руб. (две проводки, каждая по 100 000 руб.).
Закладка Печать
- подготовка к ЕГЭ/ОГЭ и ВПР
- по всем предметам 1-11 классов
Курс повышения квалификации
Охрана труда
Курс профессиональной переподготовки
Охрана труда
Курс профессиональной переподготовки
Библиотечно-библиографические и информационные знания в педагогическом процессе
- Сейчас обучается 353 человека из 64 регионов
- ЗП до 91 000 руб.
- Гибкий график
- Удаленная работа
Дистанционные курсы для педагогов
Свидетельство и скидка на обучение каждому участнику
Найдите материал к любому уроку, указав свой предмет (категорию), класс, учебник и тему:
5 595 017 материалов в базе
Самые массовые международные дистанционные
Школьные Инфоконкурсы 2022
Свидетельство и скидка на обучение каждому участнику
Другие материалы
Вам будут интересны эти курсы:
Оставьте свой комментарий
- 29.03.2016 11705
- RAR 6.1 мбайт
- 22 скачивания
- Оцените материал:
Настоящий материал опубликован пользователем Сухачев Виктор Владимирович. Инфоурок является информационным посредником и предоставляет пользователям возможность размещать на сайте методические материалы. Всю ответственность за опубликованные материалы, содержащиеся в них сведения, а также за соблюдение авторских прав несут пользователи, загрузившие материал на сайт
Если Вы считаете, что материал нарушает авторские права либо по каким-то другим причинам должен быть удален с сайта, Вы можете оставить жалобу на материал.
Автор материала
40%
- Подготовка к ЕГЭ/ОГЭ и ВПР
- Для учеников 1-11 классов
Московский институт профессиональной
переподготовки и повышения
квалификации педагогов
Дистанционные курсы
для педагогов
663 курса от 690 рублей
Выбрать курс со скидкой
Выдаём документы
установленного образца!
Учителя о ЕГЭ: секреты успешной подготовки
Время чтения: 11 минут
Минобрнауки и Минпросвещения запустили горячие линии по оказанию психологической помощи
Время чтения: 1 минута
Новые курсы: функциональная грамотность, ФГОС НОО, инклюзивное обучение и другие
Время чтения: 15 минут
Минпросвещения России подготовит учителей для обучения детей из Донбасса
Время чтения: 1 минута
В Белгородской области отменяют занятия в школах и детсадах на границе с Украиной
Время чтения: 0 минут
Студенты российских вузов смогут получить 1 млн рублей на создание стартапов
Время чтения: 3 минуты
Минпросвещения упростит процедуру подачи документов в детский сад
Время чтения: 1 минута
Подарочные сертификаты
Ответственность за разрешение любых спорных моментов, касающихся самих материалов и их содержания, берут на себя пользователи, разместившие материал на сайте. Однако администрация сайта готова оказать всяческую поддержку в решении любых вопросов, связанных с работой и содержанием сайта. Если Вы заметили, что на данном сайте незаконно используются материалы, сообщите об этом администрации сайта через форму обратной связи.
Все материалы, размещенные на сайте, созданы авторами сайта либо размещены пользователями сайта и представлены на сайте исключительно для ознакомления. Авторские права на материалы принадлежат их законным авторам. Частичное или полное копирование материалов сайта без письменного разрешения администрации сайта запрещено! Мнение администрации может не совпадать с точкой зрения авторов.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
Содержание
Работа содержит 1 файл
Пояснительная записка.doc
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к курсовому проекту
Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня, предназначенные для обеспечения эффективной деятельности предприятия, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих.
В системном бухгалтерском учете основной категорией денежного капитала являются денежные средства - средства организации, находящиеся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банках, переводы в пути, а также финансовые вложения организации. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации.
Чтобы проводить денежные расчеты с поставщиками, подрядчиками, принимать оплату от клиентов, а также проводить расчеты с персоналом по оплате труда, во всех организациях образуют кассу.
Учет кассовых операций по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии. Он должен обеспечивать оперативный контроль движения денежных средств и расчетов на предприятии.
Актуальность данной работы заключается в том, что учет кассовых операций имеет важное значение для экономического развития предприятия. Он обеспечивает непрерывную финансовую деятельность организации, а его полная автоматизация уменьшает влияние человеческого фактора на точность и полноту документооборота.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
Предметом исследования курсового проекта является процесс учета кассовых операций, предъявляемые к ним требования, их документальное оформление.
При написании курсового проекта были использованы следующие методы: аналитический метод, метод изучения нормативно - правовой базы.
Оценка современного состояния решаемой научной проблемы - на сегодняшний день учет является одной из главных функций управления предприятием, на основании его данных осуществляется планирование, прогнозирование и анализ деятельности любого предприятия, поэтому правильная организация учета кассовых операций обеспечит непрерывную финансовую деятельность предприятия.
Научная новизна состоит в том, что доступность современных компьютерных языков и возросший уровень компьютерной грамотности бухгалтерского учета разрешают создавать за короткое время программные приложения высокого свойства с требуемым набором функций.
Практическая значимость данного проекта заключается в возможности использования ее результатов в рабочей деятельности действующей организации.
Курсовой проект имеет традиционную структуру и включает в себя введение, основную часть, заключение и список литературы.
Основная часть состоит из аналитической и проектной частей.
В аналитической части рассматриваются правила ведения кассовых операций и оформления кассовых документов. Проектная часть посвящена разработке объектов конфигурации, необходимых для учета кассовых операций.
Объем курсового проекта составляет 42 страницы.
- автоматизация производственных и торговых предприятий, бюджетных и финансовых организаций, предприятий сферы обслуживания;
- поддержка оперативного управления предприятием;
- автоматизация организационной и хозяйственной деятельности;
- ведение бухгалтерского учета с несколькими планами счетов и произвольными измерениями учета, регламентированная отчетность;
- широкие возможности для управленческого учета и построения аналитической отчетности, поддержка многовалютного учета;
- решение задач планирования, бюджетирования и финансового анализа;
- расчет зарплаты и управление персоналом;
- другие области применения.
В типовых решениях реализуются функции, отвечающие массовым потребностям предприятий. Это позволяет обеспечить соответствие типовых решений отечественной специфике, как по методологии учета, так и в части управления деятельностью предприятия, в то же время сделав эти решения достаточно компактными и простыми в использовании. При этом удается обеспечить эффективную поддержку и развитие типовых решений.
При выборе системы автоматизации требуется принять решение о разделении различных подсистем автоматизации или, наоборот, о централизации путем внедрения комплексного решения. Современные тенденции развития экономических систем и мировой опыт показывают, что универсального рецепта для решения этой проблемы не существует.
При выборе системы важно оценить перспективы эксплуатации и развития системы.
В программе для учета кассовых операций предусмотрены три формы первичных документов: Приходный кассовый ордер, Расходный кассовый ордер, Авансовый отчет.
Приходный кассовый ордер предназначен для учета поступлений наличных денежных средств.
Документ Расходный кассовый ордер (РКО) предназначен для учета выплаты наличных денежных средств.
Учет банковских операций
Для учета банковских операций предусмотрены следующие виды документов: Платежное поручение входящее, платежное поручение исходящее, платежный ордер списание денежных средств, платежное поручение поступление.
Платежное поручение исходящее предназначено для учета списания безналичных денежных средств.
Платежное поручение входящее предназначено для учета поступления безналичных денежных средств.
По теме: методические разработки, презентации и конспекты
Презентация "Учет кассовых операций"
Презентация на тему "Учет касовых операций" для специальности "Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), "Коммерция".
Презентация "Учет кассовых операций"
Презентация "Учет кассовых операций" применяется для наглядного изложения темы.
Рабочая программа МДК "Ведение кассовых операций".
Дистанционное обучение Производственная практика группа 241 от 23.04.2020 "Учет кассовых операций"
Производственная практика от 23.04.2020.Повторить материал. Выполнить практическое задание.Срок выполнения до 05.05.2020.
Дистанционное обучение Производственная практика группа 241 от 24.04.2020 "Учет кассовых операций"
Производственная практика от 24.04.2020.Повторить материал. Выполнить практическое задание.Срок выполнения до 06.05.2020.
Дистанционное обучение Производственная практика группа 241 от 27.04.2020 "Учет кассовых операций"
Производственная практика от 27.04.2020.Повторить материал. Выполнить рпактическое задание.Срок выполнения до 07.05.2020.
Читайте также: