Порядок сдачи выручки в банк реферат

Обновлено: 02.07.2024

Если вы работаете с наличными деньгами, так или иначе нужно взаимодействовать с банком, чтобы перевести средства на расчетный счет. В этой статье рассказываем о том, как потратить на это меньше времени и денег.

Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Кто должен сдавать выручку в банк

Все компании обязаны сдавать наличные деньги в банк. В кассе можно хранить лишь сумму в пределах установленного лимита. Его определяет руководитель.

Исключение сделано для малого бизнеса и ИП. Они вправе не устанавливать лимит наличных в кассе.

За превышение лимита предусмотрен штраф по ст. 15.11 КоАП РФ:

от 40 000 до 50 000 рублей для юридических лиц,

от 4000 до 5000 рублей для индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Добавим, что штрафа не будет, если превышение лимита произошло:

для выдачи зарплаты и других выплат сотрудникам;

в дни когда компания работает, а у финансовых учреждений выходной (например, это суббота и воскресенье для большинства розничных магазинов).

В любом случае, предпринимателю лучше сдавать выручку в банк. Это позволяет контролировать финансы и избежать мошенничества со стороны персонала или сторонних лиц. Рассмотрим, как внести выручку на расчетный счет.

Способ 1: вносить наличные через кассу банка самостоятельно

Вы можете доставить деньги в банк сами или оформить доверенность на сотрудника, чтобы деньги относил он. Вопрос в том, будет ли это удобно? Ведь нужно успеть до закрытия банка, найти на это время самому или отвлечь сотрудника от работы.

К тому же, такой вариант не подойдет средним и большим предприятиям. Все компании, в штате которых более 100 человек, а годовой доход выше 800 млн рублей, обязаны устанавливать лимит, а деньги сверх лимита сдавать в банк (Постановление № 265).

Способ 2: заключить договор на инкассацию

Сначала нужно заключить договор с банком или компанией, у которой есть лицензия от Банка РФ на проведение инкассации. В случае если перевозчик не предоставляет сумки, либо сейф-пакеты для упаковки наличных, их необходимо приобрести самостоятельно. Инкассация производится в дни и время, предусмотренные договором.

Также нужно установить лимит: такой, чтобы в кассе оставалась сумма, достаточная для денежных операций.

Документы. К приезду инкассатора нужно подготовить сумку/сейф-пакет с наличными и документы к ней: накладную и квитанцию к сумке 0402300, препроводительную ведомость 0402300.

Документы нужно готовить заранее, потому что у инкассаторов буквально несколько минут на то, чтобы забрать деньги и следовать дальше по своему маршруту.

Условия для проведения инкассации. Есть определенные требования к порядку совершения операции. При проведении инкассации заказчик услуг должны обеспечить: возможность стоянки для машины инкассатора, свободный подъезд к зданию, свободные пути внутри здания, отдельное помещение для передачи наличных. В момент инкассации в помещении должны отсутствовать посторонние лица.

Стоимость инкассации. Она варьируется в зависимости от банка. Это может быть процент от суммы проинкассированной выручки, либо фиксированная плата за один заезд. На стоимость влияет много факторов: объем перевозимых ценностей, периодичность обслуживания, время проведения операции и месторасположение объекта.

Способ 3: воспользоваться услугой самоинкассации

Самоинкассация — это услуга, которая позволяет предпринимателям зачислить прибыль через банкомат на расчетный счет в любом банкомате. По сравнению с инкассацией, этот способ позволяет сэкономить не только деньги, но и время. Рассмотрим, как воспользоваться услугой самоинкассации, если вы клиент Сбербанка.

Услуга самоинкассации поможет сдать выручку в любое время, и таким образом не зависеть от времени работы отделения или от приезда службы инкассации. Вносить выручку на счет могут также сотрудники. Чтобы передать доступ сотруднику, нужно лишь добавить его данные в СББОЛ. Сотруднику придет смс с логином и паролем для внесения наличных в банкомате.

Стоимость самоинкассации: 0,2%–0,4% от суммы взноса в зависимости от региона.

Расходно-кассовый ордер — это документ первичного учета операций по кассе, при предъявлении которого выдают наличные денежные средства из кассы организации.

Основные требования Банка РФ

Изменения в применении ККТ, в частности, введение онлайн-касс, повлекло за собой ряд корректировок в порядке учета кассовых операций (указание от 19.06.2017 № 4416-У, которое вступило в действие с 19.08.2017). Порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами на территории РФ установлен Банком России. Он является единым и обязательным для юрлиц.

Необходимо распорядительным документом (приказом) установить лимит остатка денежных средств в кассе, который рассчитывается по формуле в соответствии с указанием Банка России.

Субъекты малого предпринимательства и ИП, в соответствии с письмом ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338, вправе не устанавливать лимит остатка наличных денег.

Все операции с наличностью оформляются кассовыми документами и отражаются в кассовой книге. Операции по приходу, расходу наличных оформляются приходными или расходными кассовыми ордерами (можно составлять один приходный и один расходный ордер после закрытия смены).

Поступление и выдача наличных денежных средств отражаются в кассовой книге, записи в ней делаются по каждому приходному и расходному ордеру. В конце рабочего дня кассир сверяет наличные деньги в кассе с суммой остатка по кассовой книге, заверяет записи в ней подписью. При отсутствии в течение дня движения денег по кассе запись в книге не делается.

Как оформляются операции

По правилам Банка РФ, оформление РКО, ПКО и кассовой книги производится на бумажном носителе или в электронном виде. Исправлять электронно оформленные документы после подписания нельзя. Вносить исправления в бумажные документы допускается, указав дату исправления, подписи лиц, составивших исправленный документ с фамилиями и инициалами. Контроль за ведением книги осуществляет главный бухгалтер.

ИП вправе не оформлять кассовые документы и не вести кассовую книгу (п. 4.1 указаний Банка России 3210-У).

Ведение операций по кассе осуществляется кассиром, назначенным из числа работников юрлица или ИП, или самим руководителем. Ознакомление с обязанностями и правами проводится под подпись. У кассира находится печать с реквизитами (для подтверждения проведения им операции) и образцами подписей лиц, которые наделены полномочиями подписывать кассовые документы.

Рассмотрим более подробно порядок оформления операций по выдаче наличных из кассы:

сдача наличной выручки на расчетный счет;
выдача заработной платы и других выплат работникам;
выдача подотчетных сумм и др.

Порядок оформления операций

Выдача наличных подотчет

осуществляется на основании распорядительного документа юрлица или ИП или заявления работника;
авансовый отчет составляется не позднее трех дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги подотчет, или со дня выхода на работу;
может осуществляться до полного погашения ранее выданных подотчет сумм.

Сдача наличной выручки в банк

Выдача наличных на зарплату

сумма, необходимая для выплат заработной платы, устанавливается на основании платежной ведомости;
срок выдачи денег определяется руководителем и указывается в ведомости;
выдача производится с проставлением подписи в ведомости.

кассир требует паспорт или доверенность у получателя денег (оригинал или копия доверенности остаются в кассе).

Пример заполнения расходного кассового ордера

Порядок заполнения ордера

Теперь рассмотрим, как заполнять расходный кассовый ордер, пошагово:

После выдачи денег кассир подписывает расходный кассовый ордер и оставляет его себе вместе с оригиналом или копией доверенности (если получатель действует на ее основании).

Через какое время организация обязана сдавать наличную выручку в банк? Можно ли данный критерий увеличить?

Ответ:

По нашему мнению, нет требования сдавать наличные в банк с периодичностью каждые 7 рабочих дней. В соответствии с пунктом 2 и пунктом 3 Указаний Банка России № 3210-У, организации должны инкассировать наличные деньги в банк только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Если он не превышен, сдавать наличные в банк не требуется.

Обоснование:

Организация самостоятельно устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег (лимит остатка наличных денег), которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Денежные средства сверх установленного лимита организация должна хранить на банковских счетах в банках (абз. 2, 7 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Накопление организацией наличных денег в кассе сверх установленного лимита допустимо (п. 2 Указания N 3210-У):

в дни выдачи зарплаты, стипендий и других выплат, включая день получения денег с банковского счёта;
в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни кассовых операций.

Формула для расчёта лимита кассы с учётом объёмов поступлений наличных денег выглядит следующим образом (п. 1 Приложения к Указанию № 3210-У):

Обратите внимание:

Расчётный период (в рабочих днях организации), за который учитывается объём поступлений наличных денег, не может быть более 92 рабочих дней. В качестве расчетного можно принять любой период, в том числе имевший место в прошлых годах.
Период между днями сдачи наличной выручки в банк (в рабочих днях организации) не должен быть больше 7 рабочих дней, а при расположении организации в населённом пункте, в котором отсутствует банк, - 14 рабочих дней. Таким образом, период между днями сдачи в банк наличных денег используется только для определения лимита остатка наличных денег и иных указаний на использование этого периода нет.

Избежать ошибок при ведении кассовых операций вам поможет Путеводитель. Кассовые операции (КонсультантПлюс, 2021) .

В соответствии с п. 3 Указания N 3210-У Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У) уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Выдача денежных средств из кассы для внесения на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером (форма N КО-2). Документы на выдачу денег должны быть подписаны главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром (п. 4.3 Указания N 3210-У). Выдача денег по расходному ордеру должна быть отражена в кассовой книге (форма N КО-4). Формы КО-2 и КО-4 утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

При сдаче наличных денег в банк расходный кассовый ордер следует заполнить следующим образом:

- по строке "Выдать" указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, сдающего средства в банк;

- по строке "Основание" - сдача наличных средств в банк;

- по строке "Сумма" - сумма сдаваемых средств;

- по строке "Приложение" - реквизиты квитанции банка;

- по строке "Получил" - также сумма сдаваемых средств;

- по строке "По" - наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя денег.

Кроме того, в расходном кассовом ордере проставляются подписи соответствующих лиц (руководителя, главного бухгалтера, кассира).

Сдача денежной наличности организацией в кассу банка производится по объявлению на взнос наличными по форме 0402001 (Приложение 1 к Указанию Банка России от 30.07.2014 N 3352-У), представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (пункты 2.3, 3.1 Положения Банка России от 29.01.2018 N 630-П (далее - Положение N 630-П)).

Кассир банка, приняв от организации деньги по объявлению, ставит на квитанции оттиск штампа кассы и печать, затем выдает ее организации. Ордер с отметкой банка о приеме наличных денег прилагается к банковской выписке с расчетного счета организации. Объявление остается в банке (п. 2.9 Положения N 630-П). Квитанция подшивается к расходному кассовому ордеру, которым оформлялось выбытие денег из кассы.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:

- Энциклопедия решений. Учет выдачи денежных средств из кассы для внесения на расчетный счет;

- Энциклопедия решений. Учет поступления денежных средств на расчетный счет из кассы.

С учетом образа консультации, представленного на сайте, это будет выглядеть следующим образом:

Организация собирается сдать в банк из кассы денежную сумму наличными для внесения на свой расчетный счет.

Какими документами оформляется такая операция? Как следует заполнить расходный кассовый ордер (на чье имя)?

Указания Банка России N 3210-У