Панама оффшорная зона реферат

Обновлено: 05.07.2024

Оставьте заявку и наши специалисты свяжутся с Вами в самое ближайшее время, уточнят необходимую информацию и сообщат стоимость услуги.

Общая информация

Основные характеристики панамских корпораций

Налоги и обязательные платежи

Для налоговой системы Панамы характерен территориальный принцип налогообложения, то есть, доходы панамской корпорации, не ведущей деятельности в Панаме, налогом не облагаются. Также не облагаются налогом у источника дивиденды, выплачиваемые панамской корпорацией, не ведущей бизнес в Панаме, если прибыль, из которой распределяются дивиденды, была получена из иностранного источника. Указанные правила позволяют приравнять Панаму к классическим оффшорным юрисдикциям.

Налогом на прибыль в Панаме облагаются только те доходы, которые получены от операций на территории Панамы. Ставка корпоративного налога в этом случае составляет 25%.

Обязательным к уплате всеми компаниями является только ежегодный фиксированный сбор (пошлина). Неуплата ежегодного сбора влечет наложение штрафных санкций.

Документация и отчетность панамских корпораций

Корпоративная и финансовая документация компании должна храниться в Панаме, если компания осуществляет налогооблагаемые операции на территории Панамы. Такая информация должна быть актуальна и доступна для инспекции местным налоговым органам. Если же компания осуществляет исключительно оффшорные операции, такая документация может храниться в любом месте, в том числе, за границей.

Компании, не ведущие деятельность в Панаме, не обязаны сдавать ежегодную отчетность, налоговую декларацию и осуществлять аудит.

Панамские частные фонды

Панамский частный фонд – это уникальный правовой инструмент, предоставляющий все возможности и преимущества траста, но являющийся в то же время юридическим лицом. Такие фонды являются некоммерческими организациями (их не следует путать с инвестиционными фондами).

Для панамских фондов характерны:

Высокий уровень конфиденциальности.
Отсутствие требований по раскрытию бенефициаров фонда.
Нет требования подачи ежегодной и финансовой отчётности.
Полное освобождение от налогообложения доходов от любой предпринимательской деятельности и транзакций, осуществляемых за пределами Панамы.
Управление имуществом фонда осуществляет совет фонда (возможно предоставление номинальных членов совета фонда). Совет фонда должен состоять не менее, чем из 3 физических лиц или не менее, чем из 1 юридического лица.
Учредители, члены совета фонда и его протекторы могут быть гражданами и резидентами любых стран.
Учредителями фонда могут быть как физические, так и юридические лица.
Учредитель фонда также может быть его бенефициаром.
Активы фонда ни при каких обстоятельствах не могут быть использованы для погашения обязательств учредителей или бенефициаров фонда.
Бухгалтерские документы фонда могут храниться как в Панаме, так и за её пределами.

Для создания фонда необходимо фактическое размещение (внесение) учредителем средств или активов в фонд.

Фонд приобретает права юридического лица с момента регистрации устава фонда в Публичном регистре. Устав фонда содержит следующую информацию:

Наименование фонда (должно содержать слово “foundation” на любом языке);
Юридический адрес фонда;
Начальный капитал или имущество (выраженное в любой валюте), размером не менее 10 000 USD или эквивалента в иной валюте;
Имена и адреса членов совета фонда, которые осуществляют управление имуществом (ими могут быть как физические, так и юридические лица);
Наименование и юридический адрес регистрационного агента фонда в Панаме (им должен быть местный юрист или юридическая фирма);
Уставные цели фонда (они должны быть разумными, осуществимыми, законными и не противоречащими нормам морали);
Метод определения бенефициаров фонда (назначение бенефициаров в уставе фонда не требуется);
Оговорка о том, за кем закреплено право вносить изменения в устав фонда;
Срок, на который учреждается фонд;
Способы использования активов фонда и их судьба в случае ликвидации фонда.

Бенефициары фонда, а также метод распределения прибыли определяются не в уставе, а в Foundation’s Regulations – внутреннем документе фонда, хранящемся у регистрационного агента в режиме строгой конфиденциальности.

Конфиденциальность и международный обмен налоговой информацией

Имена директоров компаний содержатся в публичном реестре Панамы.

Информация об акционерах и бенефициарных владельцах не раскрывается и хранится только в файлах панамского регистрационного агента.

Панама имеет действующие соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA) с Ирландией, Канадой, Норвегией, США, Финляндией и Швецией.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) имеются со следующими странами: Барбадос, Ирландия, Испания, Катар, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Португалия, Республика Корея, Сингапур, Франция, Чехия (все указанные соглашения были заключены в период 2010-2013 годов).

На начало 2014 года Панама не является участником Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам (в ред. 2010 г.).

Панама - мостик между Северной Америкой и Южной, узенькая перемычка между континентами, которые, кажется, под действием центростремительных сил отходят друг от друга все дальше. Ан нет, Панама не дает - хотя и разрезана поперек каналом. И вообще в самом названии звучит нечто панамериканское - неважно, северное ли, южное ли. Но что касается условий для ведения бизнеса - здесь как раз есть, где развернуться.

Как зарегистрировать компанию в Панаме? Какие у страны преимущества и недостатки? Об особенностях Панамы как офшорной юрисдикции мы попросили рассказать аналитика Аудиторской группы RTF Валерия Смирнова.

- Насколько мне известно, управлять панамской фирмой должна какая-то невероятная масса должностных лиц - больше, чем в какой-либо иной популярной юрисдикции? Сколько человек - или юридических лиц должно быть (числиться) в органах управления? Во сколько это обходится в год? Должны ли они быть панамскими резидентами?
- Требуемая структура управления действительно нетривиальна. Минимальное число директоров компании - три. Их гражданство значения не имеет. Директора в свою очередь должны назначить Президента компании, секретаря и казначея. Возможно (а на практике так и происходит), что эти три функции делятся между тремя директорами.

- Сколько стоит поддержание работы всей этой камарильи?
- Если Вы пользуетесь услугами местных номинальных директоров, то их услуги (всех троих) стоят не дороже номинального сервиса в любой другой юрисдикции. Кроме того, Панамская фирма должна иметь как минимум одного акционера. Реестр акционеров, как и реестр директоров, открытый. Правда, акционеры могут быть номинальными.

- И каким образом при этом обеспечивается конфиденциальность бенефициарных владельцев?
- Панамские законы не требуют предоставления детальной информации, если после инкорпорации происходят какие-то изменения в реестре акционеров. Поэтому после учреждении компании номинальные акционеры просто передают свои акции реальным владельцам или их представителям. А их имена раскрывать необходимости уже нет. Другой способ - выпуск акций на предъявителя. Законы Панамы это позволяют.

- Какие доходы в Панаме облагаются налогами, а какие освобождены от налогообложения?
- Как я уже говорил, от налогообложения и финансовой отчетности освобождаются все доходы, полученные вне территории Панамы. Есть только Фиксированный лицензионный сбор - 250 долларов в год, который не зависит от размера уставного капитала компании. Срок его уплаты наступает через 1 год с даты регистрации компании.

- Как часто панамские компании должны сдавать отчетность?
- Формально, у компании существует обязанность вести внутренний бухгалтерский учет своих операций, но при отсутствии деятельности на территории самой Панамы, никаких налоговых отчетов подавать не нужно, и самих налогов платить тоже не надо.

- Но, наверное, у Панамы есть и какие-то недостатки? На какие из них нужно обратить особое внимание?
- Главный недостаток кроется в нас самих: если с английским языком мы еще в ладах (все в школе учились), то испанский знают единицы. Поэтому заранее найдите себе толкового переводчика с испанского, который бы смог перевести для вас уставные и прочие документы компании. Впрочем, для своих клиентов, мы переводим документы на английский бесплатно. А с другой стороны, если Ваши деловые партнеры находятся в США, то для них иметь дело с панамской компанией проще и привычнее, чем, например, с кипрской или сейшельской. А увидеть из документов является ли Панамская компания офшором или нет никак нельзя.

Таким образом, при довольно низкой цене регистрации и невысокой стоимости обслуживания панамской компании ее владельцы получают условия, позволяющие соблюсти полную конфиденциальность, экономию на составлении и аудировании отчетности, полное освобождение от налогов всех внепанамских доходов. Плюс - работа в условиях развитой банковской и коммуникационной инфраструктуры (в Панаме действуют более 150 международных банков). На фоне этих преимуществ забавная корпоративная структура не выглядят чрезмерной платой за комфорт, который в значительной степени потерян во многих странах Карибского бассейна, где в последние годы сильно редуцирована охрана банковской тайны. А к Панаме FATF претензий не имеет - банковское законодательство страны устраивает международного контролера.

Современный этап развития мировой экономики в целом и международной торговли в частности характеризуется усилением процессов интеграции, либерализации и повышения степени открытости национальных экономик. На современном этапе развития активно происходят глобализация экономик, экономическая интеграция, неотъемлемой частью которой является создание свободных экономических зон всех видов, в том числе и оффшорных. Роль свободных экономических зон является очень важной с точки зрения развития экономики и привлечения инвестиций. Одним из важных составных элементов стратегии экспортной ориентации являются специальные экономические зоны (СЭЗ), которые создаются для привлечения местного и иностранного капитала, расширения экспорта, роста валютных доходов, получение доступа к новым технологиям и в конечном счёте, для развития национальной экономики. Оффшорные зоны, в свою очередь, являются одной из разновидностей свободных экономических зон.

Важным фактором привлекательности оффшора является стабильность этого режима. Обычно в течении 15-25 лет с момента регистрации оффшорной компании инвестор гарантирован от неблагоприятных для него изменений в оффшорной зоне. Налог на прибыль в оффшорной зоне отсутствует или составляет всего 1-2%. Несмотря на ряд весьма значительных положительных факторов, у оффшорных зон есть и определенные недостатки. Таможенные и налоговые службы ряда развитых стран (США и ЕС) систематически подвергают проверке сделки при участии фирм из оффшорных зон.

Другим негативным фактором является проявление недоверия к оффшорным компаниям со стороны государственных властей. Они также сталкиваются с трудностями при получении кредита и поиске деловых партнеров. Для стран, создающих оффшорные зоны на своей территории, выгода состоит в привлечении дополнительных иностранных инвестиций, увеличении доходов, создании новых рабочих мест, что способствует развитию национальной экономики в целом. Общее число оффшорных зон в мире можно определить лишь условно, поскольку каждый год одни из них исчезают, а другие появляются. По мнению экспертов, на сегодняшний день существует около шестидесяти устойчивых и комплексных оффшорных центров, где уже давно существуют оффшорные компании.

Все оффшорные зоны классифицируют по степени надежности (классификация Форума финансовой стабильности развитых стран). Различают 3 группы оффшорных зон: К первой группе относят оффшорные зоны Сингапура, Люксембурга, Гонконга, Швейцарии, Дублина и др.. Ко второй группе относят оффшорные зоны Андорры, Бахрейна, Барбадоса, Мальты, Монако и др. Третья группа - оффшорные зоны Британских и Виргинских островов, Либерии, Кипра, Ливана, Панамы, Сейшелл и др. Особый интерес для характеристики оффшорных зон представляют страны Карибского бассейна. В их группу включают 23 островных государства, а также Белиз, Гайану, Суринам.

Общими чертами экономики этих стран является ограниченность природных ресурсов, неразвитые внутренние рынки, большая зависимость от экспорта и туризма, что определяет для них необходимость поиска новых ресурсов развития, в том числе, в виде создания оффшорных зон. Оффшорные сферы бизнеса ориентированы здесь на международные компании и банки и предлагают самый широкий спектр финансовых и юридических услуг. Либеральное валютное законодательство, частичное или полное освобождение от прямых налогов, политическая стабильность, гарантии безопасности для иностранных инвесторов – все это привлекает иностранные капиталы.

Оффшорные зоны в странах Латинской Америки и на Карибских осровах

Большую известность странам Латинской Америки и Карибского бассейна придают действующие ни их территории оффшорные зоны и финансовые центры, специализирующиеся на предоставлении финансовых, банковских, коммерческих и других услуг. В настоящее время в регионе действует около 15 оффшорных центров, большая часть которых расположена в странах Карибского бассейна.

Основными центрами международного оффшорного бизнеса в регионе являются Антигуа и Барбуда, Содружество Багамских островов, Барбадос, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Республика Панама, Каймановы острова, Сент-Винсент и Гренадины, Федерация Сент-Китс и Невис.

Несмотря на то, что законодательство этих стран в общих чертах одинаково, у каждой зоны есть своя специализация. Панама давно известна как страна, предоставляющая льготные условия для регистрации морских судов, Бермудские острова – как финансовый центр, Британские Виргинские острова – как центр международных коммерческих операций. Рассмотрим некоторые оффшорные центры региона.

Оффшорные зоны и свободные экономические зоны

Необходимо раскрыть вопрос наличия отличий (либо отсутствие таковых) оффшора от свободной экономической зоны.

В действительности у этих экономических понятий много общего . Например:
Свободная экономическая зона является частью территории государства, где вводится льготное налогообложение (в сравнении с общегосударственным). Аналогично, оффшорная деятельность пользуется льготным налогообложением , а в большинстве случаев, полным отсутствием налогов.

И те и другие используются с целью обслуживания мирового рынка . В обоих случаях отсутствует бюрократия в отношении регистрации и управления организациями на территории льготной зоны .

Также оба вида деятельности в первую очередь нацелены на привлечение и удержание на территории определенного государства иностранных инвестиций .

Но в то же время имеются и существенные различия, такие как:

В первую очередь основным принципом существования оффшорных компаний, является факт перемещения организацией своей непосредственной деятельности за пределы территории регистрации , что не имеет места в случае свободной экономической зоны.

В свободной экономической зоне, в отличие от оффшора, все стандартные виды отчетности компанией ведутся в обычном режиме.

Свободная экономическая зона не приемлет наличия в организации номинальных акционеров и директоров.

В случае свободной экономической зоны нет возможности сохранять конфиденциальными данные имеющие отношение к информации об учредителях компании и тому подобное .

Оффшор Панама — это, пожалуй, один из самых известных и востребованных финансовых центров мира, где можно с легкостью зарегистрировать фирму, чтобы с ее помощью снизить налоговую нагрузку на свой бизнес. Низкими ценами на регистрацию и текущее обслуживание, а также сокращенными до минимума процедурами по оформлению юрлица правительство этой страны стимулирует приток иностранного капитал.

Что известно о Панаме

Панама – это маленькое государство в Центральной Америке с населением около 3,4 млн человек. На его территории отсутствуют большие залежи каких-либо ископаемых, поэтому правительство Панамы решило пойти другим путем развития. Все силы были брошены на создание большой оффшорной зоны на территории государства путем принятия соответствующих законов и развития необходимой инфраструктуры. По правде сказать, в Панаме еще развивается сельское хозяйство, но оно пока еще на очень низком уровне.

Преимущества Панамы

Что же так привлекает бизнесменов со всего мира в эту маленькую страну? Ведь Панама занимает третье место в мире по объемам иностранного капитала, который находится на счетах компаний с местной пропиской.

Преимущества регистрации компании:

абсолютное отсутствие налогообложения на прибыль, полученную нерезидентами вне территории страны;
отсутствие бюрократических преград для регистрации юрлица — компания открывается за один день;
нет необходимости полностью оплачивать задекларированный размер уставного капитала для создания компании;
в процессе осуществления деятельности не нужно проходить обязательный периодический аудит, а также предоставлять отчетность о своем бизнесе;
для сокрытия информации о реальных владельцах доступна услуга номинального управления лицами, которые могут быть нерезидентами страны. Также существует возможность заочной регистрации компании;
Панама не входить в списки международных организаций по борьбе с финансовыми махинациями — OECD и FATF.

Особенности законодательства

Панама — оффшорная зона, которая славится на весь мир своим лояльным законодательством по отношению к нерезидентам, желающим зарегистрировать компанию на территории республики. Правительство страны никоим образом не вмешивается и не контролирует их деятельность. Единственное, что требуется от владельцев компании, — это вовремя оплачивать годовые платежи в размере 300 долларов США (налог на франшизу).

Нет никаких финансовых отчетов и проверок, а любые преграды, которые могли бы помешать ведению бизнеса, просто отсутствуют. Правда, запрещены любые противозаконные виды деятельности, а также получение прибыли от их осуществления.

Главным законом, которым был дан старт для создания благоприятных условий налогообложения, является так называемый генеральный корпоративный закон № 32, принятый еще в феврале 1927 года.

Требования к компаниям

Хоть в этой стране и лояльное отношение к юрлицам, которые созданы нерезидентами, но все же определенным минимальным требованиям эти фирмы должны отвечать:

название компании не должно содержать слова, которые указывают на определенный вид бизнеса – Bank, Insurance, Trust и другие. Наименование должно заканчиваться словами Sociedad Anonima, Incorporated, Corporation, Gesellschaft mit beschankter Haftung или их аббревиатурами — Inc., Corp., S.A.;
количество директоров – как минимум три, при этом все равно, резиденты они Панамы или нет. Как правило, назначают номинальных руководителей, так как их имена вписываются в реестр, который находится в открытом доступе;
наличие секретарей – один, может быть из числа директоров;
количество бенефициаров не регламентируется, как и не имеет значения их гражданство;
размер уставного капитала – 10 тысяч долларов, но его оплачивать необязательно;
обязательно наличие регистрационного офиса и регистрационного агента.

Процедура регистрации оффшора

С самого начала хочется заметить, что существуют два способа создать компанию в Панаме:

все сделать самостоятельно;
обратиться в специальные консалтинговые агентства.

Каждый из них имеет свои недостатки и преимущества. Первый вариант позволяет все сделать самому и таким образом сэкономить на услугах посредников, а также добавляет опыта и знаний, но при этом является более долгим.

Преимущество второго — скорость выполнения, так как сотрудники специализированных фирм уже владеют знаниями и опытом, а также связями, чтобы все сделать быстро и качественно, но за все это нужно платить.

А сейчас о непосредственном открытии компании. Для того чтобы зарегистрировать юрлицо, необходимо позаботиться об аренде офиса и нанять регистрационного агента.

Также для создания юридического лица нужно иметь трех номинальных руководителей: директора, казначея и секретаря, причем последние две должности может занимать одно и то же лицо. К услугам номиналов прибегают, не только чтобы спрятать реальных владельцев компании, это еще и упрощает и, главное, удешевляет процесс сбора всех необходимых документов, так как они у них всегда под рукой.

Стоит заметить, что все документы, которые подаются для открытия компании, должны быть переведены на испанский язык.

Документы, которые необходимо иметь для оформления регистрации компании:

сертификат об инкорпорации на испанском и английском языках с апостилями;
устав — также на двух языках и апостилированный;
протокол собрания учредителей с апостилем;
реестр акций;
документы, штампы и другие атрибуты юрлица;
при использовании номинального сервиса – заявление всех номинальных директоров об увольнении (без даты), доверенность на управление компанией с апостилем;
квитанции об оплате госпошлин и услуг регистрационного агента.

Все это позволит открыть свою компанию в Республике Панама.

Возможен также вариант покупки готовой компании. Такие объявления без труда можно найти в интернете.

Читайте также: