Операции с драгоценными металлами и камнями реферат

Обновлено: 03.07.2024

Мерные слитки представляют собой сертифицированные нестандартные по весу слитки золота, серебра, платины, изготовленные и маркированные (в соответствии с отраслевыми стандартами) российскими аффинажными предприятиями, массой 1 кг и менее, с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,99% лигатурной массы слитка. Мерные слитки выпускаются на основании постановления Правительства РФ… Читать ещё >

Операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями ( реферат , курсовая , диплом , контрольная )

В результате освоения материала главы 6 студент должен:

знать

• какие драгоценные металлы и драгоценные камни являются объектом банковских операций;
• классификацию операций с драгоценными металлами;

уметь

• характеризовать основные операции с драгоценными металлами;
• различать порядок открытия и ведения обезличенных металлических счетов;
• проводить анализ состояния рынка драгоценных металлов и драгоценных камней;

владеть

• навыками работы с законодательными и нормативными документами, регламентирующими операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в Российской Федерации;
• технологиями и механизмами проведения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Драгоценные металлы и драгоценные камни как финансовые активы

Драгоценные металлы и драгоценные камни имеют не только эстетическое значение, но и утилитарное. Являясь материалами с уникальными свойствами, они используются в электронике, стоматологии, ювелирной промышленности и т. д. Кроме того, драгоценные металлы и драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования денежных средств. Они способны обеспечить экономический и финансовый потенциал любого экономического субъекта, в том числе и банка.

• к драгоценным металлам относят золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления;
• к драгоценным камням относят природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням также приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством РФ .

Россия относится к числу стран с богатейшими запасами драгоценных металлов и драгоценных камней и занимает ведущее место на мировом рынке.

Месторождения, содержащие драгоценные металлы, в основном сосредоточены в Уральском, Сибирском и Дальневосточном федеральных округах, здесь добывается до 98% общего количества драгоценных металлов.

Добыча и производство драгоценных металлов в Российской Федерации постепенно растет. Так, за 2008 г. по сравнению с 2007 г. добыча и производство золота увеличились на 13,3% и составили 184,5 т. В списке ведущих золотодобывающих компаний России с объемом добычи свыше 1 т/год находятся 25 предприятий, их доля достигает 75% объема общей российской добычи.

В недрах России содержится значительная часть мировых запасов серебра: 10% составляют его ресурсы, 9,1% - запасы, 5,3% - добыча, 0,7% - потребление. Добыча серебра в России составила в 2007 г. 1123 т.

Что касается драгоценных камней, то за исключением природных алмазов, изумрудов и александритов, по экспертным оценкам, в настоящее время месторождений других драгоценных камней, рентабельных для освоения, в России нет. Малышевское месторождение изумрудов является одним из крупнейших в мире и крупнейшим в Европе. При этом изумруды с александритами уже более 10 лет в России практически не добываются.

Основную роль в рассматриваемых нами активах играют золото и алмазы. Золото со временем не портится, оно может храниться долго, не меняя своего качества и веса. Его можно отмерять в любых количествах путем взвешивания. На цену золота влияет только один фактор — его количество в мире. Цена драгоценных камней зависит от их величины (чем больше величина при прочих равных условиях, тем больше цена), цвета, блеска, отделки, шлифовки. Количество же драгоценных камней практически не влияет на их цену.

Запасы монетарного золота органов денежно-кредитного регулирования (на конец года), млн тройских унций

Золотовалютные резервы предназначены для обеспечения платежеспособности страны по ее международным финансовым обязательствам, прежде всего в сфере валютно-расчетных отношений, а также для воздействия на макроэкономическую ситуацию в своей стране.

Международные резервы в виде монетарного золота в России на начало 2010 г. составили 22 798 млн долл. США (табл. 6.2).

Международные резервы РФ (на начало года), млн долл. США

— резервная позиция в МВФ.

Драгоценные металлы выпускаются аффинажными заводами в форме слитков (стандартных и мерных), проката, гранул, порошка. Также выпускаются монеты из драгоценных металлов.

Стандартные слитки представляют собой слитки, изготовленные и маркированные российскими аффинажными предприятиями. Они имеют следующую лигатурную массу: золотые — 11 000−13 200 г (ГОСТ 28 058−89), серебряные — 28 000−32 000 г, платиновые — не более 5,5 кг, палладиевые — не более 3,5 кг.

Слитки имеют форму усеченной пирамиды размерами (в мм): 254 — длина большого основания, 88 — ширина большого основания, 229 — длина меньшего основания, 59 — ширина меньшего основания, 35 — высота. В качестве обязательных отметок на слитке должны быть серийный номер, проба, клеймо изготовителя, год изготовления слитка. На большом основании слитка должны быть выбиты номер слитка, марка золота; массовая доля золота; масса слитка. Марка золота — это фабричное клеймо, т. е. знак предприятия-изготовителя. Согласно ГОСТу 28 058−89 изготовляется золото в слитках следующих марок: ЗЛА-1П; ЗЛА-1; ЗЛА-2; ЗЛА-3.

Операции с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов могут совершаться как в количественных единицах чистой массы металла, так и в количественных единицах лигатурной массы, т. е. с учетом вводимых благородных металлов.

Для обозначения пробы в мировой практике используется также карат - масса содержания золота в сплавах, равная 1/24 массы сплава (британский карат золота). Чистое золото соответствует 24 каратам. В некоторых странах установлены следующие пробы по каратной системе: 375-я проба равна 9 каратам; 585-я проба равна 14 каратам; 750-я проба равна 18 каратам.

Все слитки драгоценных металлов должны соответствовать государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, а также международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов и участниками Лондонского рынка платины и палладия. В мировой практике стандартным слиткам драгоценных металлов отличного качества, с высокой пробой и клеймом многократно проверенных Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов и участниками Лондонского рынка платины и палладия присваивают статус Good Delivery (Надежная поставка), который позволяет продукции предприятий высоко цениться и выходить на международный рынок драгоценных металлов. В России этот статус присвоен слиткам Екатеринбургского завода по обработке цветных металлов, Новосибирского аффинажного завода, Щелковского завода вторичных драгоценных металлов, Красноярского завода цветных металлов и др.

— масса чистого золота в слитке должна составлять от 350 до 450 тройских унций (от 10 866 до 13 754 г);
— вес каждого слитка должен быть выражен в тройских унциях и быть кратным 0,025 унции;
— чистота металла должна быть не ниже 995 долей химически чистого золота на 1000 долей лигатурной массы.

В качестве обязательных отметок на слитке должны быть: серийный номер, проба, клеймо изготовителя, год изготовления слитка.

Прокат драгоценных металлов — это холоднокатаные полосы металлов, изготавливаемые и маркируемые российскими предприятиями и поставляемые в качестве довесков к партиям соответствующих слитковых драгоценных металлов для достижения заданной массы партии.

Гранулы - это аффинированное серебро в гранулах (т.е. в плотных комочках в виде зерна), изготавливаемое российскими предприятиями и поставляемое в качестве довесков к партиям серебра в стандартных слитках для достижения заданной массы партии.

Термин " порошки драгоценных металлов" применяется к металлам платиновой группы, которые поставляются российскими аффинажными предприятиями в виде порошкообразной субстанции с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,90% лигатурной массы порошка, упакованной в стеклянные ампулы и пластмассовые банки с маркировкой предприятия-изготовителя.

Финансовые институты могут совершать операции с самородками драгоценных металлов.

Самородок драгоценных металлов — это обособление самородных драгоценных металлов в коренных и самородных месторождениях, резко отличающееся по своим размерам от преобладающих частиц и обладающее массой не менее 0,1 г. Постановлением Правительства РФ от 22 сентября 1999 г. № 1068 утверждены критерии отнесения самородков драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных. К категории уникальных могут быть отнесены редко встречающиеся в природе золотые, серебряные и платиновые самородки, обладающие особыми минералогическими, морфологическими, размерно-весовыми характеристиками или их сочетаниями. Кроме того, уникальными признаются: самородки, связанные с какими-либо историческими событиями или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре; самородки, связанные с историей развития добычи драгоценных металлов в стране; самородки из известных коллекций, собраний, музеев; самородки, имеющие необычную форму.

Драгоценные камни в основном используются в ювелирной промышленности и в технике. Масса драгоценных камней определяется в каратах. Карат (нем. karat, ит. caralio) — единица массы, применяемая в ювелирном деле при взвешивании драгоценных камней. Бывает двух видов: метрический карат — 200 мг (0,2 г); британский карат — 205 мг.

Не все драгоценные камни пригодны для изготовления ювелирных изделий. Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 1998 г. № 1365 установлены критерии отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных изделий. Основными критериями отнесения алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров, александритов к непригодным для изготовления ювелирных изделий драгоценным камням являются их размерно-весовые, цветовые и качественные характеристики, а также экономическая целесообразность их переработки на предприятиях ограночной промышленности РФ.

1) алмазы рекупированные;
2) отходы при любом виде обработки алмазов;
3) алмазный концентрат;
4) алмазная крошка и алмазные порошки.

Непригодными для изготовления ювелирных изделий признаются также алмазы, имеющие формы борт и дриллинг, независимо от их характеристик и степени обработки.

Драгоценные камни, непригодные для изготовления ювелирных изделий, используются как продукция производственно-технического назначения.

К категории уникальных драгоценных камней могут быть отнесены:

Порядок отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням утвержден постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. № 8. Критериями такого отнесения являются масса (свыше 1000 г), форма, целостность, наличие включений, цвет янтаря.

Драгоценные металлы и драгоценные камни представляют собой не просто материал, используемый в ряде отраслей промышленности, но и специфический финансовый инструмент, являющийся объектом вложения средств, как в целях накопления, так и в спекулятивных целях.

ГОСТ

Драгоценные металлы – это благородные металлы, которые не подвержены коррозии и окислению, и не вступают в реакцию с соляной кислотой, к их числу относятся, в частности, золото, палладий, серебро, платина и т.д.

Стоит отметить, что к категории драгоценных металлов не относятся монеты, которые выступают в роли национальной валюты. Как правило, драгоценные металлы существуют в виде слитков драгоценных металлов, представляющих собой различного рода стандартные или мерные слитки отечественного производства, которые в полной мере соответствуют предъявляемым стандартам, действующим на территорию РФ, а также зарубежного производства, которые в полной мере соответствуют международным стандартам качества, утвержденным Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных камней и металлов.

Банковские операции с драгоценными металлами

На сегодняшний день банковские операции с драгоценными металлами представляют собой операции, связанные с привлечением во вклады и размещением драгоценных металлов.

Металлическими счетами, называют счета, которые открываются банковской структурой для реализации различного рода операций с драгоценными металлами. Одним из видов металлических счетов являются металлические счета ответственного хранения, которые представляют собой счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в банковскую структуру с сохранением их индивидуальных признаков.

Согласно действующим законодательным и правовым документам Правительство РФ определяет единый порядок реализации банковских операций и сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации. Банк России определяет порядок реализации банковским структурами всех видов операций с драгоценными металлами и монетами из таких металлов.

Для выполнения банковских операций и сделок с драгоценными металлами, банковская структура должна обладать универсальной лицензией на реализацию банковских операций со средствами в национальной и иностранной валюте, а также на привлечение в депозиты и вклады и размещение драгоценных металлов.

Готовые работы на аналогичную тему

Согласно международному опыту и правовой базе, законодательству РФ, операции и сделки с драгоценными металлами реализовываются в количественных единицах чистой массы соответствующего металла.

Банковские структуры имеют право реализовывать следующие операции с драгоценными металлами:

Приобретать и реализовывать драгоценные металлы в физической форме, как за собственный счет, так и по поручению клиентов за их счет. На сегодняшний день в РФ около 200 коммерческим банковским структурами выдана лицензия на реализацию финансовых операций с использованием драгоценных металлов. Однако, по факту, не более 25 финансовых учреждений осуществляют операции купли-продажи драгоценных металлов, таким образом, можно сказать, что лишь незначительная часть учреждений, функционирующих в банковских структурах реализуют относительно небольшой объем подобных операций. Прежде всего это связано отсутствием спроса со стороны частных лиц на приобретение драгоценных металлов в физической форме, т.е. слитках, т.е. при реализации металлов в форме слитка, банковская структура обязана включить в его окончательную стоимость НДС, что в значительной мере увеличивает стоимость такого актива для покупателей. Таким образом, начисленный налог на добавленную стоимость является достаточно серьёзным препятствием для значительного увеличения объема реализуемых операций с драгоценными металлами. Стоит также отметить, что в настоящее время банковские структуры готовы предложить для приобретения исключительно слитки, которые были произведены российскими заводами. На слитки иностранным изготовителей установлены в достаточной мере высокие заградительные пошлины и сборы, в связи с чем они являются неконкурентными способными и не поступают на отечественной рынок.
Приобретать и реализовать монеты из драгоценных металлов. Такие монеты, которые произведены из драгоценных металлов, в банковском секторе называются инвестиционными. Например, коллекционные монеты пользуются популярностью у нумизматов и прочих коллекционеров. Стоит отметить, что в качестве эмитента инвестиционных монет выступает Центральный Банк Российской Федерации. В Советском Союзе Государственный банк СССР начал заниматься выпуском инвестиционных монет из драгоценных металлов только во второй половине ХХ века, однако, такие моменты не обращались на внутреннем рынке в СССР, а выпускались для распространения за пределами СССР. Также такие моменты могли продаваться исключительно иностранным гражданам в специализированных магазинах.

На сегодняшний день используют электронную торговлю драгоценными металлами, которая получила особую популярность из-за удобства их реализации и отсутствия привязки к какому-то определенному драгоценному металлу в физической форме.

Стоит отметить, что через некоторый период времени клиент может реализовывать приобретённые раннее драгоценные металлы в соответствии с текущей учетной стоимостью золота в данном финансовом учреждении. Таким образом, подобную операцию можно рассматривать как депозитную, т.к. финансовое учреждение таким способом привлекает финансовые ресурсы своих клиентов для увеличения объема ресурсной базы и в полной мере обеспечивает сохранность таких активов, однако, никаких процентов на остаток по таким счетам банковская структура не начисляет.

Операции коммерческой банковской структуры с драгоценными металлами осуществляются для достижения таких целей как:

Читайте также: