Налоговые информационные системы реферат

Обновлено: 05.07.2024

Содержание
Работа содержит 1 файл

Курсовая Степанова.doc

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема: Анализ информационных систем налоговой службы

Оглавле ние

Введение

Автоматизированная информационная система (АИС) в налоговой системе — это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что внедрение информационных систем позволяет автоматизировать процессы обработки учетной, контрольной и отчетной информации в налоговых органах различного уровня.

Целью курсовой работы является анализ информационных систем в налоговой службе.

Для достижения цели, поставленной в курсовой работе, были определены следующие задачи:

Объектом исследования является информационные системы в налоговой службе.

Предмет исследования анализ информационных систем в налоговой службе.

Курсовая работа состоит из введения, двух основных глав, заключения и списка используемой литературы.

Во введении определены актуальность, цель, задачи, объект и предмет курсовой работы.

В первой части работы рассматриваются назначение и основные функциональные возможности информационных систем.

Во второй части работы проведен анализ информационных систем в налоговой службе. Описаны особенности автоматизации информационных систем, их значимость для правильного функционирования налоговой службы. Описание каждой подсистемы в отдельности и использование налоговыми службами в определенной сфере.

Заключение содержит выводы по каждой поставленной задаче, полученные в ходе работы.

При написании курсовой работы была использована литература по автоматизации информационных систем и учебные пособия по информационным технологиям.

1. ЗНАЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
В НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЕ

1.1. Основные понятия информационных систем
в налоговой службе

Налоговая система – взаимосвязанная совокупность действующих на данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения.

Структура и состав системы управления налогообложением России соответствуют ее административно- территориальному делению. Налоговая служба построена таким образом, чтобы обеспечить единство целей, при котором отдельные системы управления одного уровня функционируют по единой схеме, решают одинаковый набор задач по заранее разработанной методологии и технологии обработки данных.

Основной задачей Государственной налоговой службы РФ является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой системе в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверное информацией.

Для создания автоматизированной информационной системы налоговой службы необходимо знать, какие функции свойственны каждому уровню и как осуществляется взаимодействие между этими уровнями. Система имеет иерархическую структуру:

Структура налоговой службы

1 уровень
Президент РФ, Правительство РФ
2 уровень
Государственная налоговая служба РФ
Налоговые службы краев и областей Налоговые службы республик Налоговые службы Москвы и Санкт-Петербурга
3 уровень
Налоговые инспекции районов Налоговые инспекции городов Налоговые инспекции городских районов

Структура и состав системы управления налогообложением России соответствуют ее административно- территориальному делению. Налоговая служба построена таким образом, чтобы обеспечить единство целей, при котором отдельные системы управления одного уровня функционируют по единой схеме, решают одинаковый набор задач по заранее разработанной методологии и технологии обработки данных.

Первые уровни Государственной налоговой службы состоят из подразделений, осуществляющих методологическое руководство и контроль за налогообложением по видам налогов. Непосредственное взаимодействие с объектами управления, т.е. налогоплательщиками (как юридическими лицами — предприятиями и организациями, так и физическими лицами — населением) осуществляет 3-й уровень. Как показано на таблице 1., низовым уровнем являются налоговые инспекции районов, городов без районного деления и городских районов. Они осуществляют следующие функции:

• контроль за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

• учет плательщиков налогов и платежей в бюджет;

• обеспечение правильности исчисления налогов и платежей и контроль за своевременностью их поступления в бюджет;

• проверка достоверности и контроль за своевременностью представления плательщиками бухгалтерской отчетности и расчетов, связанных с исчислением и уплатой налогов и платежей в бюджет;

• взаимодействие с органами исполнительной власти, правоохранительными, финансовыми и кредитными органами в части контроля за правильностью реализации и исполнения законодательства;

• наложение финансовых санкций, предусмотренных законодательством за его нарушение, и обеспечение правильности их применения;

• составление, анализ и представление в районные и городские финансовые органы сведений о фактически поступивших суммах налогов и платежей в бюджет;

• составление, анализ и представление вышестоящим государственным налоговым органам установленной отчетности;

• ведение в установленном порядке делопроизводства и другие функции.

Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Существующая в стране система налоговой службы состоит из большого числа элементов. Вся система и каждый ее элемент обладают обширными внутренними и внешними связями. Для нормального функционирования системы осуществляется управление как отдельными элементами (налоговыми инспекциями), так и системой в целом. В налоговой системе процесс управления является процессом информационным. Как любая экономическая система, АИС налоговой службы имеет стандартный состав и состоит из функциональной и обеспечивающей частей.

Обеспечивающая часть включает информационное, техническое, программное и другие виды обеспечения, характерные для любой автоматизированной информационной системы организационного типа.

Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, а также информационные массивы данных на машинных носителях, используемые в процессе автоматизации решения функциональных задач.

Техническое обеспечение представляет собой совокупность технических средств обработки информации, основу которых составляют различные ЭВМ, а также средств, позволяющих передавать информацию между различными автоматизированными рабочими местами как внутри налоговых органов, так и при их взаимодействии с другими экономическими объектами и системами.

Программное обеспечение представляет собой комплекс разнообразных программных средств общего и прикладного характера, необходимый для выполнения различных задач, решаемых налоговыми органами.

1.2. Значение информационных систем.

Под системой понимают любой объект, который одновременно можно рассматривать как единое целое и как совокупность разнородных элементов объединенных в интересах достижения поставленной цели.

Информационная система - это взаимосвязанная совокупность средств и методов, а также персонала используемых для хранения обработки и выдачи информации в целях достижения в поставленных целях.

Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, используемые в процессе автоматизации решения поставленной задачи. В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями и т.д.

Система - это совокупность взаимосвязанных элементов, подчиненных единой цели. Признаками системы являются следующие:

1. Элементы системы взаимосвязаны и взаимодействуют в рамках системы.

2. Каждый элемент системы может в свою очередь рассматриваться как самостоятельная система, но он выполняет только часть функций системы.

3. Система как целое выполняет определенную функцию, которая не может быть сведена к функциям отдельно взятого элемента.

4. Подсистемы могут взаимодействовать как между собой, так и с внешней средой и изменять при этом свое содержание или внутреннее строение. Система управления реализует функции управления и состоит из таких подсистем, как прогнозирование, планирование, учет, анализ, контроль и регулирование.

Цель данной работы – рассмотреть информационные системы в налоговой службе.
Для этого необходимо решить следующие задачи:
1. Дать понятие основ информационных систем в налоговой службе;
2. Определить компьютерные информационные системы обработки налоговой информации;
3. Рассмотреть информационное обеспечение компьютерных информационных системы обработки налоговой информации.

Содержание работы

Введение 3
Глава 1. Информационные системы в налоговой системе 5
1.1. Значение компьютерных информационных систем в управлении
налоговой системой России 5
1.2 Характеристика компьютерной информационной системы и
процедуры обработки налоговой информации 6
Глава 2. Организация компьютерных информационных систем
обработки налоговой информации 11
2.1. Особенности проектирования и внедрения компьютерных
информационных систем в налоговых органах 11
2.2. Центры генерации деловых данных и основные виды информационных
услуг, представляемых работникам налоговой сферы 16
2.3. Информационное обеспечение компьютерных информационных
систем обработки налоговой информации 19
Заключение 25
Список использованной литературы 36

Содержимое работы - 1 файл

ИС в налоговой.doc

Глава 1. Информационные системы в налоговой системе 5

1.1. Значение компьютерных информационных си стем в управлении

налоговой системой России 5

1.2 Характеристика компьютерной информационной системы и

процедуры обработки налоговой информации 6

Глава 2. Организация компьютерных информационных систем

обработки налоговой информации 11

2.1. Особенности проектирования и внедрения компьютерных

информационных систем в налоговых органах 11

2.2. Центры генерации деловых данных и основные виды информационных

услуг, представляемых работникам налоговой сферы 16

2.3. Информационное обеспечение компьютерных информационных

систем обработки налоговой информации 19

Список использованной литературы 36

Государственная налоговая служба Российской Федерации входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации. Основной задачей Государственной налоговой службы Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством. Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

Информационная система в налоговой системе — это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности

Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, используемые в процессе автоматизации решения поставленной задачи. В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями и т.д.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей. Они характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д.

Цель данной работы – рассмотреть информационные системы в налоговой службе.

Для этого необходимо решить следующие задачи:

1. Дать понятие основ информационных систем в налоговой службе;

2. Определить компьютерные информационные системы обработки налоговой информации;

3. Рассмотреть информационное обеспечение компьютерных информационных системы обработки налоговой информации.

Объект исследования – информационные системы в налоговой службе.

Теоретическую базу работы составили положения российской школы в области информационных систем (Балдина К.В., Гагариной Л.Г., Гвоздевой В.А., Емельяновой Н. З., Кузнецова Л.К., Титоренко Г.А., Ясенева В.Н. и др.)

Курсовая работа состоит из введения, 2-х глав, заключения и списка литературы.

Глава 1. Информационные системы в налоговой системе

1.1. Значение компьютерных информационных систем в управлении налоговой системой России

Наличие значительного количества информационных потоков, огромные объемы, требование к оперативности получения информации, ее качеству и достоверности, предопределяют необходимость применения для их обработки компьютерных технологий. Сегодня уже не вызывает никаких сомнений, что важно обеспечить надежное функционирование всех уровней системы по сбору налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведение комплексного оперативного анализа состояния налогообложения, обеспечение органов управления достоверной информацией.

Эффективность всякой информационной системы обеспечивается информационными технологиями, которые характеризуются совокупностью методов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку для обеспечения выполнения работ по всему циклу от сбора информации до передачи результатов пользователю на основе применения развитого программного обеспечения, средств вычислительной техники и коммуникаций.

В период, когда распалась система планового хозяйства, возник вопрос о целесообразности, степени и средствах регулирования экономикой. Многие теоретики считали, что рынок сам отрегулирует все. Однако опыт стран, прошедший этот путь, показал, что при всех формах ведения экономики государственное регулирование оставалось, хотя в разной степени и разными методами.

Изучение этого опыта позволило выбрать свои методы регулирования, среди которых признаны важнейшими - налоговая и бюджетная система.

Налоговая политика представлена системой налогообложения и сборов налогов, системой пошлин и различных платежей с юридических и физических лиц. Все собранные налоги поступают в бюджет и обеспечивают финансирование основных сфер деятельности социальных и других видов расходов.

А поскольку налоговые поступления в бюджет составляют около 90%, то роль налоговой системы в вопросе повышения эффективности экономики страны становится определяющей. От того, насколько оптимально выбраны объекты налогообложения, установлена величина налоговых ставок, отлажен механизм взимания налогов, настолько эффективна и налоговая система. Важным фактором в налоговой системе является технология работы налоговой службы, так как от неё существенно зависит полнота собираемости налогов.

Взаимосвязь налоговых органов с внешней средой обусловлена тем, что налоговая служба является сложной корпоративной системой и в своей работе связана с множеством всевозможных налогоплательщиков, с одной стороны, и организациями, включая и службы финансовой структуры, связи с которыми регламентированы принятой системой управления. Обмен информацией между ведомствами финансовой структуры необходим для обеспечения исполнения доходной части бюджета страны, в том числе для совместного использования учетной информации о юридических и физических лицах, о налоговых поступлениях от них, сведений о банковских счетах налогоплательщиков [4, стр. 239].

1.2. Характеристика компьютерной информационной технологии и процедуры обработки налоговой информации

ИС налоговых органов строятся в соответствии со структурой самих налоговых органов и с учетом передовых компьютерных информационных технологий (АИТ). В качестве информационных ресурсов используются данные, поступающие от налогоплательщиков и ИС, формирующих налогооблагаемую базу. Каждый ее элемент и уровень имеет обширные внутренние и внешние связи.

На федеральном уровне определяется стратегия налоговой системы и решаются задачи аналитической, контрольной, методической, правовой и ревизионной деятельности. В рамках контрольной деятельности, прежде всего, предусматривается ведение Единого Государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).

Аналитическая - включает анализ выполнения налогового законодательства, определение динамики налоговых платежей и прогнозирование величины сборов по видам налогов.

Основная работа по учету налогоплательщиков осуществляется на региональном уровне в рамках районных и городских налоговых инспекций и соответствующих им АИС. Здесь формируются основные базы налогообложения, от полноты которых зависит величина налоговых поступлений в бюджеты всех уровней. Автоматизация в региональных налоговых органах начинается с момента регистрации налогоплательщиков и постановки их на учет с последующим приемом и обработкой отчетов, балансов, данных по имуществу, земле, транспортным средствам, расчетом налогов и выдачей справок и платежных документов. В ИС имеются программы документальной проверки и контроля за поступлением платежей, формирования деклараций о доходах.

В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами все решаемые задачи сгруппированы в функциональные подсистемы, состав которых для каждого уровня свой. Алгоритм расчетов как правило стандартизован, т.к. регламентируется нормативными и методическими материалами.

Концентрация информационных ресурсов на местном, региональном и федеральном уровне в составе интегрированных баз данных (хранилищ) АИС, функционирующих на основе единых принципов, создает предпосылки создания единого информационного пространства ФНС России. На федеральном уровне эти хранилища, под управлением единой программно-аппаратной платформы HP9000/Unix/Oracle, обеспечат возможность многомерной аналитической и статистической обработки налоговой информации.

Одновременно силами Департамента информационных технологий, отдела телекоммуникаций, Управления по информационной политике и ГНИВЦ ФНС РФ продолжается развитие портала ФНС России и регионов в сети Интернет с единым стандартизованным интерфейсом. Ведется также работа по техническому проектированию федерального ЦОД.

Большое внимание в последние годы уделяется расширению функциональных возможностей системы телекоммуникаций ФНС России, внедрению в регионах электронного документооборота (СЭД - регион) и электронной цифровой подписи (ЭЦП). Одновременно разрабатывается концепция комплексной защиты информации в информационно - телекоммуникационной системе ФНС России.

Операционные системы, построенные на технологии Windows NT (Windows NT, Windows 2010, Windows XP), создают на каждого пользователя отдельные профили. В них записывается “личная” информация пользователя (оформление рабочего стола, меню, индивидуальные настройки программ и т.п.). Эта информация доступна только владельцу профиля. Кроме этого, существует профиль “All Users” – Для всех пользователей. В него записывается информация, которая должна быть доступна ВСЕМ пользователям данного компьютера.

При установке Office 2007 (Office XP, Office 2010), инсталлятор записывает информацию об устанавливаемых программах в общий профиль, а в текущий личный профиль – информацию о личных настройках

Для разработки АИС и координации их создания и функционирования в органах налоговой службы созданы специальные структуры. В центральном аппарате организовано Управление информационных технологий, а на региональном и местном уровнях – отделы информатизации и администраторы баз данных.

Проекты разрабатываются специалистами по информатизации и модернизируются по мере изменения условий функционирования налоговых органов. Для проведения этой работы на федеральном и региональном уровнях созданы вычислительные центры (ГНИВЦ и РНИВЦ), координирующие работу отделов информатизации на региональном и муниципальных уровнях. ПО этих задач является собственностью Федеральной налоговой службы РФ. Оно как изделие имеет гарантии в отношении сопровождения и развития [7].

Основными системными требованиями является создание распределенного банка данных, обеспечение безопасности информации и возможность санкционированного доступа к данным на любом объекте АИС. Основными разработчиками являются ГНИВЦ РНИВЦ в городах Нижний Новгород и Чебоксары.

ИС проектируется как открытая модульная система, состоящая из структурных подсистем по уровням, каждая из которых рассматривается также как открытая система.

Нормативная база, регулирующая представление налоговой отчетности через Интернет. Порядок представления налоговой декларации. Специализированные операторы связи и их программные продукты. Прием отчетности в налоговых инспекциях по каналам связи.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид реферат
Язык русский
Дата добавления 12.06.2013
Размер файла 19,9 K

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Министерство образования и науки РФ ГОУ ВПО "Дагестанский государственный институт народного хозяйства"

Факультет "Прикладная информатика (в экономике)"

"Информационные системы в налоговых органах"

выполнил: Магомедов Г.Д.

студент 5 курса 4 группы

проверил: Алискеров М.Р.

Махачкала 2012 г.

Содержание

    Введение
  • Глава 1. Нормативная база, регулирующая представление налоговой отчетности через Интернет
  • Глава 2. Специализированные операторы связи и их программные продукты
  • Глава 3. Прием отчетности в налоговых инспекциях по телекоммуникационным каналам связи
  • Заключение
  • Список использованной литературы

Введение

В настоявшее время информационные технологии активно используются в налоговых органах для повышения производительности труда в условиях ограниченной численности за счет совершенствования процессов обработки данных, экономии рабочего времени, повышения эффективности процесса электронного документооборота. Одним из направлений внедрения Информационных технологий в процесс обработки налоговой информации является разработка системы представления налоговой отчётности в электронном виде по каналам связи. Для этого была разработана нормативная база, регулирующая представление налоговой отчетности через интернет.

Глава 1. Нормативная база, регулирующая представление налоговой отчетности через Интернет

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи установлен приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169 "Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи", определившим участников информационного обмена при представлении отчётности по телекоммуникационным каналам связи, к которым кроме налогоплательщиков и налоговых органов отнесены и посредники - третья стороны специализированные операторы связи организации, предоставляющие услуги по обмену открытой и конфиденциальной информации между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Приказом МНС России 10 декабря 2002 №БГ-3-32/705@ "Об организации и функционировании системы предоставления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" утверждены Методические рекомендации об организации и функционировании системы предоставления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а приказом ФНС РФ от 24 января 2008 г. № ММ-3-13/20@ "О порядке разработки проектов новых фирм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов". Введены Единые требования к формам налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов. Принятие и ввод данных налоговых деклараций в автоматическую информационную системы налоговых органов осуществляется согласно регламенту ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками (представителями) налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, утвержденном приказы ФНС РФ от 16 марта 2010 г. № ММ-7-6/120".

Глава 2. Специализированные операторы связи и их программные продукты

Основной задачей специализированного оператора связи является доставка электронных документов от налогоплательщика до налоговых инспекций и фиксация времени отправки данных документов. Деятельность специализированного оператора связи регулируется федеральными законами и другими нормативными актами. Оператор должен иметь несколько лицензий:

Минсвязи России на право предоставления услуг телематических служб;

ФСБ России на право предоставления услуг в области шифрования информации, не содержащей государственную тайну;

ФСБ России на право осуществления деятельности по распространению шифровальных средств;

ФСБ Росси на право осуществления технического обслуживания шифровальных средств;

договор с организацией, имеющей соответствующие лицензии.

Разработка системы представления налоговой отчетности в электронном виде по каналам связи позволяет налоговым органам сократить объем ручного ввода данных деклараций плательщиков, а также избежать личного контакта налогоплательщиков и сотрудников налоговых органов при сдаче отчетности.

Налогоплательщики тоже получают ряд преимуществ при сдаче отчетности по каналам связи:

экономия рабочего времени при сдаче отчетности; снижение количества технических ошибок при заполнении деклараций вследствие обязательного программного контроля файлов перед отправкой; обновление форм отчетности происходит оперативно; возможность получения не только общедоступной информации от налоговых органов, но и данных о состоянии расчетов с бюджетами разных уровней. В настоящее время услуги специализированных операторов связи на российском рыке предлагаются рядом конкурирующих компаний в каждом из регионов страны. Главным их отличием является предлагаемое для передачи отчетности в электронном виде программное обеспечение.

Наиболее известные системы электронного документооборота - программные комплексы "Контур-Экстерн", "Калуга Астрал Отчет", "СБиС++Электронная отчетность", "Такском-Спринтер". Рабочее место, на которое устанавливается программный комплекс, должно удовлетворять техническим требованиям. Как правило, такие программные продукты предоставляются на платной основе. Теперь рассмотрим основные функции выше перечисленных программных продуктов.

Система "Контур-экстерн" (http://www.kontur-extern.ru/) является разработкой компании "СКБ Контур". В ней реализовано концепция "тонкого клиента". Иными словами, все изменяемые компоненты хранятся на сервере оператора связи и обновляются автоматически при доступе на сервер, который осуществляется через веб-интерфейс. Это обеспечивает быстрое отражение в системе законодательных изменений новых форм и контрольных соотношений налоговых деклараций.

Основными функциями программы являются:

налоговый орган программный продукт

формирование отчетов в форматах, утвержденных ФНС России; логическо-арифметический контроль данных отчетности для отправки её в инспекцию; импорт отчетности из других бухгалтерских программ; возможность работы с одной базой данных в многопользовательском режиме, из нескольких точек подключения к системе в организации; возможность использования актуальных общероссийских классификаторов для заполнения форм отчетности.

Система "Калуга Астрал Отчет" (http://www.astralnalog.ru/) разработана ЗАО "Калуга Астрал". Она предоставляет все сервисные возможности программ, используемых для подготовки отчетности в налоговые органы. Система проста в эксплуатации и не требует высокой квалификации пользователя. Процедура обновления отчетных форм удобна для пользователей и происходит автоматически при сеансе с оператором, и соответствующие изменения вступают в силу после перезапуска программы.

Основными возможностями программы являются:

подготовка файлов в форматах ФНС России; импорт данных из других программ бухгалтерского учета, выгружающих файлы в форматах ФНС России для их последующей передачи в налоговые органы; печать выходных форм средствами MS Excel; передача налоговой отчетности, заверенной электронной цифровой подписью, с созданием соответствующих протоколов и подтверждений о получении данной отчетности; ведение архива сформированной ранее отчетности; ведение архива переданных в налоговые органы файлов; информационный обмен с оператором связи с помощью специального диалогового окна в программе. При использовании системы "Калуга Астрал Отчет" передачу налоговой отчетности можно осуществлять через выделенный канал Интернета, мобильный телефон или телефонную линию и модем.

Программный комплекс "СБиС++Электронная отчетность" (http; // sbis.ru // ) представлен на российском рынке ООО "Тензор". Конфигурация "СБиС++" содержит две задачи: задачу "Администратор", которая предназначена для администрирования базы данных, и задачу "Электронная отчетность", в которой собраны команды для работы с отчетностью. Программа "СБиС++" требует от бухгалтера владения базовыми навыками в Windows, а также наличия общего представления о назначении и функционировании электронной почты. Для пользователей, недостаточно знакомых с программой, имеется очень удобна помощник создания электронной отчетности, который служит проводником действий пользователя от формирования отчета до отправки его по электронной почте.

Основными функциями программы являются:

формирование, проверка, печать, запись в файл и передача по каналам связи регламентированных в соответствии с требования электронного формата ФНС России документов; передача в налоговые органы документов произвольного формата; импорт отчетности из сторонних бухгалтерских программ (1С, БЭСТ и др.); создание базы данных отчётности по нескольким налогоплательщикам, как юридическим, так и физическим лицам.

Программный комплекс "Такском-Спринтер" (http; // www.taxcom.ru/) разработан ООО "Такском". Проигранный модуль формирования и выгрузки файлов налоговой и бухгалтерской отчетности создан на базе программы "1С: Налогоплательщик". Кроме того. комплекс "Такском-Спринтер " содержит клиентскую программы электронной почты "DiPost" разработки ООО "Фактор-ТС", а также программы для выходного контроля файлов отчетности, формирования запросов на получение выписок о состоянии расчетов с бюджетами, обеспечения плановой замены ключей средств криптографической защиты информации. Обновление осуществляется программой "Мастер обновлений", которая загружает и устанавливает с сервера оператора связи последние версии программного комплекса.

Основными возможностями программы являются: ручной ввод бухгалтерской и налоговой отчётности и выгрузка этих форм в файлы, утвержденного ФНС России; импорт файлов отчетности их бухгалтерский программ, осуществляющих выгрузку в формате ФНС России, для их последующей передачи в налоговые органы по каналам связи; доставка в налоговые органы бухгалтерской и налоговой отчетности по каналам связи; автоматизированное выполнение утвержденного законодательством регламента электронного документооборота; формирование запроса и получение сведений об исполнении налоговых обязательств перед бюджетами разных уровней; получение информационных и распорядительных материалов из налоговых органов с электронной доски объявлений.

Глава 3. Прием отчетности в налоговых инспекциях по телекоммуникационным каналам связи

В налоговых инспекциях прием отчетности по телекоммуникационным каналам производится отделом работы с налогоплательщиками. Ответственные лица за прием отчетности назначаются приказом по инспекции.

Программы, которые осуществляют прием-передачу корреспонденции, настраиваются на автоматическую доставку почты каждые 30 минут. Таким образом, обеспечивается оперативная и своевременная передача налогоплательщику подтверждений о приеме отчетности и протоколов входного контроля. В начале рабочего дня специалист отдела по работе с налогоплательщиками запускает почтовые программы всех операторов, чтобы получить вечерние файлы.

Заключение

Таким образом, информационные технологии повышают эффективность работы налоговых органов, отпадает необходимость личного контакта с налогоплательщиками, ускоряют обмен информацией между бюджетами различных уровней, также уменьшают трудоёмкий процесс по исчислению налоговой базы, данные надежно защищены путем шифрования в сетях.

Список использованной литературы

1. Информационные технологии в налогообложении: Учебное пособие. Авторы: Вдовин В.М., Суркова Л.Е., Смирнова А.В. Издательство: Дашков и К, 2011 г. 206 страниц

2. Информационные технологии: учебное пособие. Автор: Исаев Г.Н. Издательство: Омега-Л, 2012 г.

3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. Автор: Рыманов А. Издательство: ИНФРА-М, 2009 г.

Подобные документы

Развитие электронного документооборота. Система электронного документооборота в налоговых органах. Процесс подготовки налоговой отчетности через Интернет. Налоговые декларации в электронном виде. Порядок представления сведений на электронных носителях.

курсовая работа [195,4 K], добавлен 16.01.2014

Структура Инспекции Федеральной налоговой службы г. Армавира. Работа с налогоплательщиками – физическими и юридическими лицами. Особенности налоговых правонарушений, порядок проведения налоговых проверок. Информационные системы в налоговых органах.

отчет по практике [43,5 K], добавлен 20.02.2011

Задачи и функции налоговых и регистрирующих органов. Порядок учета налогоплательщиков и структура ИНН и КПП. Учет обязательств по налогам. Сроки сдачи форм налоговой отчетности. Контроль налоговой и платежной дисциплины. Виды налоговых правонарушений.

контрольная работа [36,5 K], добавлен 08.11.2011

Цели, виды и порядок проведения камеральной налоговой проверки. Порядок предоставления отчетности в налоговые органы. Анализ выявления и предотвращения налоговых правонарушений, привлечения виновных лиц к налоговой и административной ответственности.

курсовая работа [1,9 M], добавлен 07.08.2011

Понятие налоговой декларации и способы ее представления: отчетность на бумажном носителе (лично, через представителя, почтой) или в электронном виде. Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций. Правовые последствия непредставления декларации.

реферат [29,4 K], добавлен 09.11.2010

Особенности системы управления налоговой службой. Автоматизированная система "Налог". Характеристика функциональных задач, решаемых в органах налоговой службы. Особенности информационного обеспечения автоматизированной системы налоговых органов.

контрольная работа [19,5 K], добавлен 03.08.2010

Сущность налоговой системы, основы ее построения. Общие вопросы введения и применения специальных налоговых режимов, их место в налоговой системе РФ. Анализ роли специальных налоговых режимов в формировании доходов бюджета Иркутской области и г. Братска.

Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой задаче в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Содержание

Введение 3
История и предпосылки развития новых информационных технологий в сфере управления налогообложением 4
Автоматизированная информационная система налоговых служб (АИС НС) 7
Схема работы комплекса задач АИС НФЛ 10
Заключение 14
Список используемых источников 15

Работа состоит из 1 файл

Информационные системы в налоговых органах.docx

Информационные системы в налоговых органах

16 марта 2012 г.

МИНИСТЕРСТВО ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

Выполнил: студентка группы Р-131 Щепина Анна

История и предпосылки развития новых информационных технологий в сфере управления налогообложением 4

Автоматизированная информационная система налоговых служб (АИС НС) 7

Схема работы комплекса задач АИС НФЛ 10

Список используемых источников 15

Введение

Государственная налоговая служба Российской Федерации входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации.

Основной задачей Государственной налоговой службы Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой задаче в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

История и предпосылки развития новых информационных технологий в сфере управления налогообложением

В момент создания налоговых органов в них была перенесена существующая технология работы финансовых структур.

Основными показателями этой технологии были:

Информатизация органов налоговой службы сводилась к обеспечению сотрудников недорогостоящими ЭВМ и принтерами, использованием стандартных текстовых редакторов, электронных таблиц и разрозненных СУБД, не приспособленных к работе с большими объемами информации и построению единого информационного пространства. Такая технология могла существовать только в условиях небольшого количества налогоплательщиков.

В связи с этим прорабатывалось несколько концепций типовых программных комплексов для региональных и муниципальных налоговых органов, отличающихся составом технических средств и прикладным программным обеспечением.

Одновременно решалась задача обновления компьютерного парка за счет компьютеров класса Pentium, так как клиентская часть в ряде инспекций реализована в среде DOS.

Проектирующееся внедрение интегрированных комплексов для территориальных налоговых инспекций, обеспечивающий единую систему администрирования баз данных по налогообложению юридических и физических лиц и единое ведение нормативно-справочной информации, обеспечивает:

  • автоматизацию всех функций по учету налогоплательщиков и налоговых поступлений;
  • информационное взаимодействие всех структурных подразделений налоговой системы между собой и с внешними ведомствами;
  • высвобождение трудовых ресурсов, занятых непроизводительной и технической работой;
  • повышение производительности труда;
  • оперативность и точность результатов учета, анализа и прогнозирования налоговых поступлений;

Широкомасштабное внедрение безбумажной информационной технологии при взаимодействии с налогоплательщиками и другими ведомствами, было нацелено на повышение эффективности собираемости налогов и платежей за счет:

  • уменьшения общей численности сотрудников в территориальной налоговой инспекции, занятых реализацией функций и процедур, связанных с вводом данных.
  • сосредоточения деятельности сотрудников территориальных налоговых органов на тех аспектах налогового администрирования, которые требуют непосредственных встреч с налогоплательщиками;
  • устранения влияния пиковых ситуаций на работу территориальных инспекций;
  • повышения качества камеральных и выездных налоговых проверок

В последние годы наметилась тенденция переноса центра тяжести приема и обработки электронных документов в Центры обработки данных (ЦОД), в которых в свою очередь должны использоваться сканерные технологии ввода информации с бумажных документов, что должно повысить эффективность функционирования территориальных налоговых органов.

Необходимость в этом обуславливается характером АИС налоговой системы, как корпоративной системы открытого типа с множеством внешних связей. Источниками информации, накапливаемой в базах данных АИС ИМНС, являются подразделения государственных органов и учреждения, из которых поступают данные о доходах налогоплательщиков, поступлениях и возвратах налогов и сборов, имуществе, земельных участках и др.

Существующие АИС налоговых служб длительное время выполняли свои функции и соответствовали поставленным при их создании целям автоматизации основных функций налоговых органов по хранению и обработке информации, поступающей от налогоплательщиков, и повышения производительности труда налогового инспектора.

Но разобщенность средств автоматизации по уровням иерархии налоговых органов, недостаточное развитие телекоммуникационных средств, отсутствие единых средств защиты информации, алгоритмов и средств обмена информацией как внутри АИС ФНС, так и с взаимодействующими с ней АИС, невозможность комплексной обработки информации, хранящейся в различных базах данных, возросшие требования к процессам учета налогоплательщиков, своевременности и полноте сборов налогов и платежей, привели к увеличению нагрузки на должностных лиц налоговых органов и сделали существующую АИС “Налог” неспособной в полном объеме выполнять свои функции. Поэтому, в 2000 году МНС было принято решение о создании АИС “Налог” второй очереди, предусматривающей:

  1. интеграцию информационных ресурсов;
  2. максимальное использование системы телекоммуникаций МНС РФ с прямым доступом пользователей к интегрированным базам данных;
  3. стандартизацию и унификацию компонентов АИС.

Автоматизированная информационная система налоговых служб (АИС НС)

Автоматизированная информационная технология (АИТ) в налоговой системе - это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности.

Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, используемые в процессе автоматизации решения поставленной задачи. В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями и т.д.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей. Они характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д.

Общая схема АИС НС

На рисунке представим модель АИС НС в виде дерева функций, которая ляжет в основу создания структурной модели АИС НС.

Система представлена тремя основными комплексами, каждый из которых самостоятельная система и подлежит конкретному рассмотрению. Результаты собираются в налоговую инспекцию более высокого уровня и передаются дальше.

1. АИС НФЛ - работа, связанная с учетом налогообложения с физических лиц (регистрация, начисление санкций и других штрафов).

2. АИС налог ЮЛ - подсистема работы с юридическими лицами.

3. АБД налоги - совокупность БД, где хранится вся информация об объектах, ставках, льготах. А также консалтинг системы для юридического обоснования снятия налогов. Используется для выдачи справок для разрешения конфликтных ситуаций.

Функциональная структура АИС НС

Схема данных АИС НС

Схема работы комплекса задач АИС НФЛ

АИС НФЛ предназначен для обобщенного и централизованного контроля сбора налогов с физических лиц, то есть с лиц, застрахованных у страхователя.

Таким образом, данный программный комплекс должен автоматизировать такие функции, как:

После прохождения всех уровней контроля необходимо автоматизировать:

Рассмотрим схему взаимосвязи основных работ и функций изображенную на рисунке. Каждая из функций представляет собой самостоятельный программный комплекс и имеет своим назначением следующее:

f 1 – настройка комплекса АИС НФЛ, включает в себя 2 задачи:

1. Подготовка к работе комплекса АИС НФЛ – начальная привязка всего комплекса НФЛ к параметрам конкретной инспекции. Эта подготовка состоит из двух подзадач:

  • - подготовка технических и программных средств к работе;
  • - ввод параметров конкретной инспекции.

2. Формирование первоначальных БД НСИ, необходимых данной инспекции, и последующие корректировки созданных БД НСИ.

Существует две группы корректировок:

  1. корректировка общесистемных БД;
  2. корректировка местных БД.
  • - ставки НДС,
  • - необлагаемый минимум заработной платы,
  • - ставки подоходного налога,
  • - классификатор льгот по налогам,
  • - классификатор категорий плательщиков,
  • - классификатор сфер и видов деятельности,
  • - классификатор объектов имущества,
  • - классификатор категорий земель, государств и др.

Последние три классификатора корректируются вышестоящим органом, передаются по сетям.

В статье проанализированы основные направления совершенствования работы налоговых органов. Исследованы информационные системы, помогающие ускорить процесс сбора и обработки данных налоговых инспекций.

Ключевые слова

Текст научной работы

Как известно, главенствующая роль в образовании и накоплении доходной части бюджета всех уровней принадлежит налоговым доходам. Вследствие чего, создание высокоэффективной и устойчивой налоговой системы, гарантирующей бюджетную стабильность в среднесрочной и долгосрочной перспективе – является одной из наиболее приоритетных целей государства. Налоговое администрирование – динамично развивающийся порядок управления налоговым процессом со стороны самого государства и его органов в условиях рыночной экономики, установленный законом, практикой или обычаями.

Нельзя не принять во внимание то, что в современных условиях задача формирования в России стабильной системы налогового администрирования сложна, поскольку:

  • во-первых, требует автоматизации многих процессов, в связи с тем, что налоговые органы ежедневно обрабатывают сверхбольшие объемы информации, с неизбежным увеличением которых в будущем такая задача станет непосильной без использования надежной информационной системы;
  • во-вторых эффективность функционирования системы налогового администрирования, несомненно, сдерживается огромным объемом ручных и долговременных операций, выполняемых сотрудниками всех налоговых органов.

Одним из наиболее распространенных методов налогового администрирования является метод регулирования альтернатив — свобода выбора между организационно — правовыми формами хозяйствования, использование различных налоговых режимов и их сочетаний и т.д.

Основными задачами деятельности налоговых органов является:

  • обеспечение полного сбора налоговых и других обязательных платежей в государственный бюджет;
  • осуществление контроля за правильностью исчисления и обеспечения своевременности уплаты платежей;
  • участие в аналитической работе в сфере фискальной политики;
  • предупреждение и пресечение нарушений налогового законодательства.

Существующая в России экономическая ситуация требует от налоговой системы решения проблем своевременного пополнения государственного бюджета, его сбалансированности по доходам и расходам, сокращения дефицита и внешнего долга, обеспечения финансирования федеральных и региональных потребностей. Обеспечение роста налоговых поступлений и повышение уровня собираемости налоговых платежей по–прежнему является приоритетной задачей российских налоговых органов. С другой стороны, необходимость повышения эффективности производства на всех её стадиях, устранение диспропорций, существующих в экономике, а так же задача повышения реального жизненного уровня основной массы населения требуют снижения налоговой нагрузки. Необходимы благоприятные условия для наращивания оборотных средств предприятий и стимулирование их инвестиционной деятельности.

Для повышения эффективности налоговой системы в целом, в том числе её отдельных звеньев, надо рассмотреть все вопросы, в том числе возможность оптимизации:

  1. общей налоговой политики государства и структуры налоговых платежей в стране;
  2. работы налоговых органов в разрезе управления налоговым процессом в целом, внутрисистемного налогового администрирования, взаимодействия со смежными и сотрудничающими государственными органами и с налогоплательщиками.
  1. экономическая ситуация;
  2. характеристика налогоплательщика и налогооблагаемой базы;
  3. поступлений налоговых платежей;
  4. контроль за выполнение задания по налогам и сборам;
  5. задолженность по налоговым платежам;
  6. организация контрольной работы.

Организация налогового администрирования подразумевает наличие доступа к информации. Налоговый кодекс устанавливает право налоговых органов на самостоятельный сбор информации о налогоплательщике. Информацию, поступающая от сторонних организаций, можно классифицировать на информацию:

  1. от налогоплательщика (плательщика сборов, налоговых агентов);
  2. от банков, органов казначейства;
  3. от властных структур;
  4. от других источников.

Автоматизация учетной работы налоговых органов предполагает внедрение современных качественных информационных продуктов с целью повышения достоверности и оперативности обработки учетной информации, а так же максимального ограничения влияния внешних факторов на обработку и анализ введенных данных.

При работе с поступающей в налоговые инспекции информацией выделяют четыре этапа ее обработки:

  1. обработка первичных учетных данных;
  2. введение и обработка данных налоговых проверок;
  3. учет поступлений в бюджет налоговых платежей и сборов, ведение лицевых счетов налогоплательщика;
  4. прием и обработка данных о доходах физических лиц (в том числе, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).

Существующая система обработки поступающей в налоговую службу информации подразумевает ее сдачу налогоплательщиком в разные разделы инспекции. Часть такой информации после обработки поступает в общую базу данных, и доступна всем налоговым инспекторам, имеющим к ней доступ. Однако, на данном этапе реализации права налоговых органов на получение информации, отсутствует возможность реализации всех функций налогового администрирования, в частности, невозможно осуществление технической процедуры формирования учетно–аналитической процедуры для использования информации как внутри инспекции, так и вне ее, например для управления налоговым потенциалом территории.

  1. формирование единой базы о налогоплательщиках происходит автоматически;
  2. безусловное сокращение количества времени, и стоимостных затрат требуемых на ввод данных;
  3. автоматизация системы проведения камеральных проверок;
  4. автоматизация выбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок;
  5. автоматизация подготовки отчетности.

Несмотря на указанные выше преимущества можно выделить некоторые недостатки данной системы, главными из которых являются:

  1. недостаточный уровень информационной безопасности;
  2. сложность администрирования программного обеспечения;
  3. значительные затраты денежных средств на ее содержание.

Таким образом, автоматизация учетной работы налоговых органов предоставляет как налогоплательщику, так и налоговым органам неоспоримые преимущества, что благотворно сказывается на качестве налогового администрирования в целом.

Список литературы

Цитировать

Читайте также: