Финансовый контроль в сша реферат

Обновлено: 05.07.2024

Контрольно-ревизионная система США представляет собой совокупность существуют контрольных органов, обладающих статусом независимости. Эти органы входят с состав государственно-правовой системы, представляют собой важную часть всего механизма регулирования баланса полномочий между исполнительной (Президента) и законодательной власти (Конгресса США).

Президент США выступает главой государства, несет ответственность за обеспечение законности и правопорядка в государстве. Он исполняет лишь общие надзорные и контрольные функции и делегирует определенные свои полномочия в этой сфере Исполнительному управлению Президента, а также другим различным ведомствам. Например, целенаправленную деятельность по проверке финансовой и административной деятельности федеральных органов исполнительной власти в США осуществляют такие субъекты как Административно-бюджетное управление, которое входит в состав Исполнительного управления Президента, служба генерального инспектора, а также различные другие органы высшей законодательной власти США.

Наряду с тем, что административно-бюджетное управление оценивает эффективность организационных и управленческих структур исполнительной власти, оно также проводит координацию деятельности министерств и ведомств, предоставляет информацию Президенту о содержании работы всех государственных учреждений.

В качестве основного органа, осуществляющим функции счетной палаты США, выступает Главное контрольное управление США.

Руководит деятельностью Главного контрольного управления США специально уполномоченное лицо, называемое Генеральным контролером. Он назначается Президентом США на определенный срок, а именно на 15 лет. Сам процесс назначения генерального контролера проходит в три. На первом этапе происходит создание специальной комиссии, состав которой формируется на равных началах из представителей обеих партий, а также обеих палат. В состав этой комиссии входит также представитель Президента США. Вся эта процедура осуществляется Конгрессом США. На втором этапе Президент США проводит отбор наиболее подходящих по всем параметрам кандидатов. Учитываются все характеристики. Завершается процедура формирования состава главного контрольного управления голосованием членов Сената по предложенным Президентом кандидатурам.

К генеральному контролеру предъявляются определенные требования, такие, как безпартийность, запрет на осуществление политической деятельности в любой ее форме, запрет на занятие какой-либо должности в государственном аппарате по истечении срока полномочий.

Главное контрольное управления имеет свою филиальную сеть, которая насчитывает 14 филиалов в крупных городах США, а также одно европейское отделение во Франкфурте-на-Майне и одно дальневосточное - в Гонолулу.

К основным полномочиям Главного контрольного управления относятся:

- проведение контроля и оценка результатов правительственных программ и мер, которые осуществляются на основании действующих законов;

- проведение поддержки различных комитетов, в том числе и общих комитетов обеих палат;

- осуществление выработки позиции в отношении предполагаемых законопроектов и целей, а также работа по разработке методов анализа информации, которые позволили бы измерять соответствие поставленных целей и тех результатов, которые были достигнуты;

- осуществление разработки рекомендаций в Конгрессе в сфере методов и способов контроля, а также оценки программ и деятельности правительства.

Что касается Конгресса США, то в сферу его полномочий входит возможность утверждения бюджета, а также выделение ассигнований на все государственные акции. Это позволяет обеспечить баланс между доходной и расходной частью бюджета, т.е. по сути, дает возможность контролировать деятельность всей исполнительной власти.

В продолжении ужесточения и соблюдения расходования денежных средств в 1974 г. был принят Закон о контроле над расходованием и накоплением бюджетных средств. В этом законе дано определение всех форм президентского отказа от расходования средств. Наряду с этим, в этом Законе содержится требование к Президенту о необходимости уведомления Парламента обо всех подобных случаях (в таком случае Президент должен обратиться к Конгрессу со специальным посланием, в содержании которого должны быть разъяснены причины, которые повлекли отказ от использования средств, либо приостановку расходования ассигнованных средств).

Также, в том же в 1974 г. был принят Закон об усилении контроля Конгресса над государственным бюджетом. Этот закон устанавливал ограничения на совокупные доходы и расходы, а также предоставлял разрешение на парламентское обсуждение очередности расходов. На основании данного Закона были созданы специальные бюджетные комитеты в обеих палатах, а также учреждено Бюджетное управление Конгресса. Его штатная численность составляет порядка 250 человек. В основные задачи Бюджетного управления Конгресса входит осуществление подготовки ежегодных докладов по бюджету бюджетным комитетам палат. В начале каждого финансового года Бюджетное управление Конгресса должно представлять пятилетний прогноз по поступлениям налогов в бюджет, а также текущим расходов правительства. По требованию бюджетных и иных комитетов Конгресса Бюджетное управление проводит исследования также по другим вопросам бюджетной политики.

Наряду с осуществлением контрольных функций Главное контрольное управление ведет также исследовательскую работу по оценке эффективности программ, предлагаемых Президентом и принимаемых Конгрессом.

Авторы работы:
студент 731 группы
Ф.И.О. Решетникова Д. А.
Окунева И. Н.
Подпись_______________
Руководитель работы:
Должность, ученая степень
и (или) звание: к.э.н., доцент
Ф.И.О. Борисова Н. М.
Оценка________________
Подпись_______________

Хабаровск 2016 г.
Содержание
Введение………………………………………………………………………….3
1. Государственный финансовыйконтроль и его роль в экономике…..4
2. Содержание и особенности государственного контроля в США……6
3. Деятельность Главного бюджетно-контрольного управления Конгресса………………………………………………………………………..9
Заключение……………………………………………………………………. 11 Список используемой литературы………………………………………….…12

Введение
Финансовый контроль является неотъемлемой составной частью финансовой деятельностигосударства и муниципальных образований и представляет собой объективно необходимую и общественно-полезную деятельность. В системе управления хозяйственными процессами на всех уровнях контролю отведена особая, координирующая роль.
Во всех развитых странах существует сложившаяся система государственного финансового контроля, которая имеет свои особенности, обусловленные историческим типом государства исоответствующим этапом его развития. Поэтому будет проще рассмотреть сущность государственного финансового контроля на примере конкретного государства. Таковым мы выбрали Соединенные Штаты Америки.

1. Государственный финансовый контроль и его роль в экономике
Для более глубокого познания государственного финансового контроля для начала зададимся вопросом – что вообще такое финансовый контроль? Самконтроль – это одна из основных функций системы управления. Контроль осуществляется на основе наблюдения за поведением управляемой системы с целью обеспечения оптимального функционирования последней. На основе данных контроля осуществляется адаптация системы, то есть принятие оптимизирующих управленческих решений. А финансовый контроль — это контроль за финансовой деятельностью экономических субъектов.И будучи составной частью контроля в деятельности хозяйствующего субъекта, является одной из функций управления. Он представляет собой систему действий уполномоченных лиц по проверке соблюдения управляемым субъектом норм финансового права и решений, принятых управляющим субъектом и интересов управляющего субъекта – это и есть две основные цели финансового контроля.
Роль финансового контроля всоциально-экономических преобразованиях выражается в том, что при его проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного правопорядка в процессе финансовой деятельности государственными и общественными органами, предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и, во-вторых, экономическая обоснованность и эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам государства. Такимобразом, он служит важным способом обеспечения законности и целесообразности проводимой финансовой деятельности.
Финансовый контроль можно рассматривать в двух аспектах:
1) как строго регламентированную деятельность специальных контролирующих органов за соблюдением финансового законодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов;
2).

В данной работе рассматриваются особенности системы финансового контроля в США, которая в значительной степени отличается от российской системы. Проанализированы методы контроля над государственными учреждениями, частными организациями и финансовыми рынками. Рассмотрены различные агентства и органы, которые ответственны за проведение финансового контроля.

Содержание работы

Введение 4
Глава 1. Устройство США 5
Глава 2. Особенности системы финансового контроля США 6
Глава 3. Финансовый контроль государственного управления 7
Глава 4. Предупреждение экономических преступлений 9
Глава 5. Контроль над рынками ценных бумаг 12
Список используемой литературы 19

Файлы: 1 файл

Организация государственного финансового контроля в США.docx

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования "Финансовый университет при правительстве Российской Федерации"

Реферат на тему: ОРГАНИЗАЦИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ (НА ПРИМЕРЕ США)

Выполнил студент факультета менеджмента, группы УП3-2
Муравьев Владислав Вадимович

Научный руководитель:
Киселева Татьяна Юрьевна

Аннотация

Глава 1. Устройство США 5

Глава 2. Особенности системы финансового контроля США 6

Глава 3. Финансовый контроль государственного управления 7

Глава 4. Предупреждение экономических преступлений 9

Глава 5. Контроль над рынками ценных бумаг 12

Список используемой литературы 19

Введение

Целью данного реферата является анализ системы финансового контроля США. Я выбрал эту страну в силу того, что она обладает долгой историей капиталистических отношений, ее финансовая система сложна и многообразна. Она состоит из множества государственных федеральных и иных органов власти и управления, финансовых и административных ведомств и учреждений, частных банков и корпораций, осуществляющих как внутренние, так и международные финансовые операции. Логично, что за столетия существования этой системы федеральные и местные власти США выработали эффективные методы контроля над ней. Эффективность этих методов подтверждается минимальной коррупцией на всех уровнях в финансовой системе США.

В первой главе реферата рассматривается основы устройства США, понимание которых необходимо для изучения системы финансового контроля.

Во второй главе рассматриваются наиболее общие особенности системы финансового контроля США.

В третьей главе анализируется вопрос финансового контроля государственного управления США.

В четвертой главе затронут аспект предупреждения преступлений в финансовой сфере США, что тоже является результатом работы системы финансового контроля в любой стране.

В пятой главе рассматривается контроль над финансовыми рынками.

Данная работа состоит из 13 страниц.

Глава 1. Устройство США

В США – федеральная система правления, в рамках которой штаты имеют полномочия, которых не имеет Федеральная Администрация. Например, каждый штат имеет право взимать собственные налоги, поэтому структура и уровень налогообложения в разных штатах сильно различаются.

В Федеральной Администрации представлены три ветви власти: исполнительная во главе с Президентом; законодательная – конгресс, состоящий из Сената и Палаты представителей; и судебная, возглавляемой Верховным судом. Президент с одобрения Сената назначает глав министерств и других госучреждений; многие могут быть смещены по желанию Президента. При содействии Административного и бюджетного управления (ОМВ), являющегося частью его администрации, Президент представляет Федеральному правительству проект госбюджета. Тем не менее, бюджет может вступить в силу только с одобрения обеих палат Конгресса, что неизбежно приводит к внесению значительных изменений. За исполнение госбюджета отвечают министерства и госучреждения, которым в соответствии с бюджетным законодательством предоставляются средства, подлежащие руководству со стороны ОМВ и подотчетные Казначейству.

Конгресс избирается отдельно от Президента. Обычным является то, что одну или обе палаты Конгресса контролирует не партия Президента, а другая. Конгресс должен издавать законы. Если Президент не утверждает законопроект, то он все же может быть принят, если наберет по 2 /3 голосов в обеих палатах Конгресса. Это случается достаточно редко. Также Конгресс контролирует исполнение законов и другую деятельность правительства. В этом принимает участие Генеральная Счетная палата (USGAO), которая является Высшим аудиторским органом (SAI) США. Генеральный контролер, возглавляющий USGAO, назначается Президентом с одобрения Сената. Срок исполнения его полномочий – 15 лет, и он не может быть смещен произвольно.

Глава 2. Особенности системы финансового контроля США

В США система, гарантирующая сбор и правильное использование бюджетных ресурсов и прочих государственных средств, существует отдельно от органов, ответственных за предупреждение и расследование незаконных сделок в частном секторе. Последнее является задачей тех, кому были вверены эти ресурсы: они лично отвечают за надлежащее использование государственных средств и за эффективность систем контроля. За борьбу с незаконной деятельностью в частном секторе отвечают правоохранительные органы, а также регулирующие и контрольные органы. Последние подлежат жесткому контролю, чтобы предотвратить незаконное вмешательство со стороны частного сектора. Это усугубляется нелюбовью к сильным централизованным органам полиции, что приводит к созданию большого количества специализированных агентств по расследованию подобных нарушений.

Четкое разграничение подходов к контролю государственного и частного секторов отражает важную черту общественной и политической философии США. По отношению к госсектору применяется следующий подход: управление средствами государства должно тщательно контролироваться, быть прозрачным и подлежать контролю со стороны общественности, если нет серьезных оснований для обратного. По отношению к частному сектору применяется диаметрально противоположный подход: частные денежные сделки индивида должны оставаться его личным делом, если нет серьезных оснований для обратного. Ни один из подходов не является единственно возможным. Обычно правительство ограничивает распространение определенной информации – например, по причинам национальной безопасности. Но это скорее исключение, чем правило. Например, соображения национальной безопасности не препятствуют публикации детальных финансовых отчетов Министерства обороны, которое подлежит аудиту со стороны USGAO точно так же, как и другие госучреждения.

Глава 3. Финансовый контроль государственного управления

В основе государственного финансового контроля лежит следующий юридический принцип: ни одно госучреждение или частное лицо не имеет права взимать налоги и сборы, осуществлять платежи или любым другим способом распоряжаться средствами государства, брать в долг от имени государства, или давать разрешение на осуществление этих действий, не получив на это полномочий, зафиксированных в изданных Конгрессом законах. Сознательное расходование бюджетных средств в объеме, превышающем определенный Конгрессом, уголовно наказуемо. Так как эти наказания довольно суровы, они применяются редко и могут рассматриваться как один из наименее важных элементов всей системы.

Сейчас намного более актуальным является требование, чтобы руководители каждого госучреждения создавали эффективные системы внутреннего контроля, гарантирующие, что все сделки должным образом авторизированы, заверены, проведены, зафиксированы и отражены в отчетности. В соответствии с требованиями к отчетности, предъявляемыми Казначейством, ОМВ устанавливает общие стандарты для органов внутреннего контроля, но структура и осуществление отдельных проверок для определенного госучреждения или программы являются прямой обязанностью руководства этого госучреждения. Техника контроля различна в разных госучреждениях в зависимости от условий их деятельности и природы сделок.

Жизненно важную роль в обеспечении эффективной работы органов внутреннего контроля играет аудит. Каждое госучреждение обязано ежегодно представлять финансовый отчет, прошедший аудит. Процессом аудита руководит USGAO, которая устанавливает стандарты аудита и сама проводит некоторые проверки, отобранные по степени важности или возможным рискам. В остальном аудит осуществляют сотрудники внутреннего аудита (которых обязаны иметь все госучреждения) – как правило, с помощью частных аудиторских фирм. В то время как целью аудита является проверка достоверности отчетов, на самом деле в центре внимания оказывается проверка надежности систем, предоставивших информацию. Это касается как системы, представляющей отчет с информацией о сделках, так и системы и техник контроля, которые обязаны проверить правильность совершения сделок. Каждая аудиторская проверка должна включать в себя соответствующие тесты этих систем и сообщать о результатах. Могут проверяться и частные сделки, но только как часть общей проверки систем, или же если некоторые системы оказались ненадежными. USGAO опубликовывает резюме результатов этих проверок одновременно с результатами аудита сводных отчетов государственного управления.

Ежегодный процесс аудита дополняется отдельными аудиторскими проверками. Сотрудники внутреннего аудита обязаны, прежде всего, от имени руководства проверить функционирование систем контроля данного госучреждения, выявить недочеты и предложить способы усиления контроля. USGAO также может провести аудиторскую проверку отдельных элементов или программ по своему выбору, в том числе органов внутреннего контроля. В процессе планирования таких проверок USGAO обычно рассматривает результаты работы внутреннего аудита по этим вопросам.

Зачастую аудиторская проверка выходит за пределы госучреждения. Государственные средства поступают в правительства штатов и муниципалитеты, а также в организации частного сектора. Организация-получатель проходит аудиторскую проверку, удостоверяющую, что платеж был произведен должным образом, а средства использованы по целевому назначению. Такие проверки могут осуществляться как USGAO, так и сотрудниками внутреннего аудита административного учреждения. Тем не менее, федеральные аудиторы неуполномочены проводить проверку деятельности штатов, муниципалитетов или частного сектора, если только она не финансировалась из средств государства. Это входит в обязанности аудиторов правительства штата, а также аудиторов, которых обычно нанимают местные правительства и частные предприятия.

Глава 4. Предупреждение экономических преступлений

В общем, предупреждение экономических преступлений является функцией правоохранительных органов и не относится к обеспечению хорошего управления ресурсами в сфере государственного управления. В случае хищения государственных средств или отказа платить налоги эти задачи совпадают, но по большей части эти две функции не связаны друг с другом.

В США судебным преследованием экономических преступлений главным образом занимается Прокуратура США, которая подчиняется Министерству юстиции, но заведение связанных с ними расследований не отвечает какое-либо одно агентство. Федеральное бюро расследований (ФБР) – наиболее известное агентство по расследованию преступлений, но существует еще много других, каждое в своей области. Например:

Хищение государственных средств расследуется Генеральным инспектором данного госучреждения.
Сотрудники Государственной налоговой службы (IRS) расследуют случаи уклонения от налогов.
Случаи хищения ценных бумаг расследуются Комиссией по фондовой деятельности или Комиссией по торговле фьючерсами на основное сырье.
Хищения в банковской сфере преследуются несколькими органами банковского надзора.
Секретная служба расследует дела по подделке валют.
Таможенное управление расследует случаи незаконного импорта и экспорта. При расследовании случаев незаконного ввоза и вывоза наркотиков Таможенное управление тесно сотрудничает с Агентством по борьбе с наркотиками (DEA) при содействии Береговой охраны и ВМС.
Службы иммиграции и натурализации отслеживает случаи нелегальной эмиграции, в том числе и контрабанды людей. Большую помощь в этом оказывает Береговая охрана.
Хищения у Почтовой службы США с использованием почты расследуются Почтовыми инспекторами.

Привлечение дополнительных частных инвестиций в США может преследовать чисто предпринимательские цели (возврат вложенных средств в планируемые сроки и получение прибыли), а также продвижение и распространение определенного образа поведения, мышления, взглядов, включая религиозные и другие непубличные цели, находящиеся в интересах определенной группы в обществе, но не общества и государства… Читать ещё >

Организация государственного финансового контроля в зарубежных странах на примере США ( реферат , курсовая , диплом , контрольная )

Содержание

Введение
Глава 1. Общая характеристика системы государственного финансового контроля
- 1. 1. Исторические аспекты формирования системы финансового контроля в США
- 1. 2. Осуществление государственного финансового контроля
- 1. 3. Функции и методы финансового контроля
- 2. 1. Виды государственного финансового контроля
- 2. 2. Эволюция системы органов, осуществляющих государственный контроль
- 2. 3. Органы государственного финансового контроля США
- 2. 4. Проблемы взаимодействия основных звеньев государственного финансового контроля
- 3. 1. Исторические аспекты возникновения ФРС
- 3. 2. Нормативно-правовое закрепление деятельности ФРС
Особый интерес представляет опыт организации и реформирования системы финансирования в США — государстве, для которого проблема модернизации системы финансового контроля является столь же актуальной, как и для России.

В настоящее время совершенствование механизма финансирования в США направлено, прежде всего, на изыскание дополнительных источников средств для специальных программ. Вопросы финансирования тесно переплетаются с проблемами государственного управления и социальной защиты населения, борьбы с преступностью, культурного развития населения, повышения научно-технического потенциала и конкурентоспособности экономики США.

На сегодняшний день основные проблемы в американском обществе так или иначе связаны с недостаточностью финансовых ресурсов. Проблему нехватки финансовых ресурсов можно решать по-разному: через уменьшение самих потребностей, сократив для этого масштабы программ, за счет оптимизации труда, либо через увеличение объемов финансирования образования, что достигается как путем перераспределения денежных средств и сокращения других расходных статей бюджетов, так и посредством привлечения дополнительных негосударственных (частных) инвестиций.

Привлечение дополнительных частных инвестиций в США может преследовать чисто предпринимательские цели (возврат вложенных средств в планируемые сроки и получение прибыли), а также продвижение и распространение определенного образа поведения, мышления, взглядов, включая религиозные и другие непубличные цели, находящиеся в интересах определенной группы в обществе, но не общества и государства в целом.

Финансовая система в США является трехуровневой, в связи с чем вопрос о распределении полномочий стоит особенно остро, прежде всего применительно к законодательно установленным ограничениям, которые накладывает федеральное и региональное законодательство на местные администрации. Эти ограничения касаются порядка определения и нормирования местных расходов, а также выбора источников финансирования (имеются в виду различные ограничения на выбор объектов налогообложения и размер ставок, долю заемных средств в совокупном доходе местного территориального образования и иные ограничивающие нормы, в том числе, направленные на стабильность экономического и хозяйственного оборота).

Принимая во внимание некоторые сходства в механизме финансирования, принципах управления финансовой системой, подходах к администрированию стандартов в США, изучение правового регулирования финансирования в Соединенных Штатах будет, несомненно, актуальным для более полного и качественного использования американского опыта в практике реформирования российской модели финансирования (16, "https://referat.bookap.info").

Целью курсовой работы является осмысление и проведение системного анализа законодательных и иных правовых норм (включая прецедентное право), регулирующих финансирование в США, а также выявление особенностей правового регулирования финансирования.

Для достижения указанной цели автор ставит перед собой следующие задачи:

— дать общую характеристику системы государственного финансового контроля в США;

— определить виды финансового контроля и финансовые органы;

— проанализировать деятельность Главного контрольно-финансового управления в современных условиях.

Объектом исследования, проведенного в курсовой работе, является система общественных отношений в сфере финансирования в США, регулируемая нормами статутного и прецедентного права.

Предметом исследования является объективная форма и реализация правовых основ финансирования в США, представленная на основе как анализа соответствующих норм законодательства и прецедентного права США, так и исследования работ американских и российских ученых по данной проблематике.

Теоретическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных (в первую очередь, американских) юристов, экономистов, специалистов в области управления и финансов.

Читайте также: