Анализ прибыльности банка реферат

Обновлено: 05.07.2024

Введение
1.Понятие рентабельности
2.Методические подходы к анализу рентабельности банка. Направления и показатели анализа
3.Нормативная и информационная база анализа рентабельности банка
Заключение
Список используемой литературы

ВВЕДЕНИЕ
Углубление банковской реформы в Украине ивсестороннее укрепление на этой основе национальной банковской системы, Обеспечение на деле ее эффективной поддержки со стороны государства рассматривается как одна из приоритетных задач экономической политики на современном этапе.
На начальном этапе развития экономики независимого государства наблюдалось ослабление рентабельности коммерческих банков. Причины этого были в бюджетном дефиците, инфляции, ростецен, спаде производства, росте неплатежей, перешедшее в платежный кризис.
Углубление банковской реформы в Украине и всестороннее не укрепление на этой основе национальной банковской системы, обеспечение на деле ее эффективной поддержки со стороны государства рассматривается как одна из приоритетных задач экономической политики на современном этапе.
При таких условиях банки вели агрессивную политику попривлечению средств юридических и физических лиц и высокорискованную кредитную политику, а также активное инвестирование средств в государственные ценные бумаги. Это придавало им возможность стабильно получать значительные прибыли и при этом поддерживать достаточный уровень ликвидности. Такая ситуация в банковской сфере Украины господствовала до середины 90-х годов XX века.
Стабилизациянациональной денежной единицы существенно повлияла на деятельность коммерческих банков Украины. Сразу же обнаружились слабые стороны "отечественной банковской системы, что стало причиной потери отдельными украинскими банками ликвидности и рентабельности и как следствие - их банкротства. За период с 1991 по 2005 г. в Украине прекратили деятельность 122 коммерческие банки, значительная часть которых былаликвидирована во второй половине 90-х годов. В этих условиях возникает потребность во внедрении в практической деятельности коммерческих банков современных методов и подходов к управлению их рентабельностью.

1. Понятие рентабельности
Содержание любой предпринимательской деятельности состоит в достижении положительного экономического эффекта в виде абсолютного показателя прибыли или относительного -рентабельности. Тем самым рентабельность выступает главным объектом и целью банковского финансового менеджмента. Чем больше уделяется внимания рентабельности, тем успешнее функционирует банковское учреждение. В этой связи вопросы научного управления рентабельностью представляют собой актуальную проблему теории и практики предпринимательской деятельности.
Вопрос рентабельности постоянно были и являются предметом особоговнимания ведущих ученых-финансистов, аналитиков и практиков. Им посвящены монографии, многочисленные статьи в периодической печати, специальные разделы и параграфы в учебных пособиях по финансовому менеджменту, в частности, финансовому анализу. Но к сожалению, до сих пор иногда встречаются работы и даже учебные пособия по анализу финансовой деятельности банковского учреждения, которые преуменьшают атакже, что полностью игнорируют столь важную тему. Подобное отношение к рентабельности дезориентирует практиков-экономистов и особенно менеджеров-финансистов в сложных ситуациях современного экономического развития в стране, еще в большей степени требует дальнейшего изучения вопросов рентабельности и унификации существующих концепции.
Как известно, непосредственным результатом деятельностикоммерческого банка является прибыль, но он часто весьма приблизительно отражает эффективность предпринимательской деятельности. Более точную оценку функционирования банковского учреждения дает рентабельность. Это не просто статистический, расчетный параметр, а сложный комплексный социально-экономический критерий. В отличие от прибыли, он характеризует.

Чтобы читать весь документ, зарегистрируйся.

Связанные рефераты

Анализ рентабельности

. категорий рентабельности и факторы, ее формирующие…………………………………………………………………….. 1.1.

11 Стр. 16 Просмотры

Анализ рентабельности

. определяются пути достижения целей; 4) это анализ внутренних связей, законов.

19 Стр. 38 Просмотры

Анализ рентабельности

. состояния, цели и задачи его анализа………………………………………………………………………..3 1.2 Показатели.

39 Стр. 140 Просмотры

Анализ рентабельности

. списка литературы и приложений. В курсовой работе дан анализ динамики основных.

21 Стр. 4 Просмотры

Анализ прибыли и рентабельности предприятия

ГОСТ

Взаимосвязь прибыли и рентабельности кредитной организации, их характерные особенности

Основной целью деятельности кредитной организации является максимизация прибыли при её стабильном, устойчивом, длительном функционировании и прочных позициях в банковском бизнесе.

При этом показатель прибыли служит главным показателем результативной работы банков.

Объёмы полученной банками прибыли или убытков отражает результативность всех активных и пассивных операций. Поэтому определение финансового результата деятельности банка, её составляющие и факторы, влияющие на изменение динамики, занимают одно из главных мест при анализе работы коммерческих банков.

Размеры прибыли зависят в основном от объёмов полученных доходов и сумм произведенных расходов.

Прибыль в течение текущего года определяется по балансу банка расчётным путём как разница между доходами и расходами банка. По окончании финансового года (после составления годового бухгалтерского отчёта) на отдельном балансовом счёте отражается прибыль прошлого года, которая на годовом собрании распределяется по направлениям, утверждаемыми акционерами (участниками) банка.

Утверждённый независимыми аудиторами размер чистой прибыли служит базой для роста и обновлений имущества банков, увеличения размера собственного капитала, который гарантирует стабильное финансовое положение и ликвидность баланса, обеспечивает соответствующий уровень дивидендов, способствует повышению качества банковских продуктов и услуг.

Объемы, структура и изменение динамики прибыли кредитной организации анализируются по различным направлениям. К ним можно отнести:

анализ объёмов прибыли за текущий год;
расчёт и анализ балансовой прибыли и её структура;
анализ величины чистой прибыли;
направления использования чистой прибыли;
анализ размера прибыли, получаемый каждым структурным подразделением;
прибыльность главных направлений банковской деятельности и др.

Готовые работы на аналогичную тему

В практической деятельности анализ уровня прибыли банков предусматривает три метода:

Проведение структурного анализа источников прибыли;
Анализ факторов, влияющих на прибыль (факторный анализ);
Изучение системы применяемых финансовых коэффициентов.

Размеры прибыли и их структура, несмотря на важность данного показателя, иногда не показывает всей картины об уровне эффективности деятельности банков. Завершающий этап анализа прибыльности банков предусматривает расчёт их рентабельности или нормы прибыли.

Основное содержание расчёта показателей рентабельности означает указание соотношения прибыли к расходам банка, т.е. характеризует результаты эффективной деятельности банков (отдача его финансовых ресурсов, которая дополняется анализом абсолютных показателей и качественным содержанием).

Общим экономическим смыслом показателей рентабельности является то, что они обосновывают прибыль, полученную банком с каждого израсходованного (собственного и привлечённого) рубля.

Показатели рентабельности коммерческого банка

Существуют различные показатели рентабельности.

При расчёте общего уровня рентабельности (Rобщ) появляется возможность оценивать общую величину прибыльности и прибыль, которая приходится на 1 руб. всех доходов (доля прибыли в доходах):

Мировая банковская практика производит уточнение этого показателя расчётом общей рентабельности, которая рассчитывается как отношение всего объёма прибыли, полученного за анализируемый период, к уставному капиталу:

Другими словами $ROE$ (return on eguity), исчисляется в мире, как отношение общей балансовой или чистой (после уплаты налогов из прибыли) прибыли ($П$) к размеру собственного ($К$) или оплаченного уставного капитала.

Этот показатель ($ROE$) характеризует эффективность деятельности банков, показывая производительность собственных средств акционеров (участников). Полученная величина $ROE$ прямо зависит от соотношения собственного капитала и привлеченных ресурсов в общей валюте баланса банков. Считается, что при росте удельного веса собственного капитала повышается надежность банков, но усложняется обеспечение высокой прибыльности своего капитала.

Другой важнейший показатель общей рентабельности – норма прибыльности всех банковских активов ($ROA$ — return on assets), который показывает объём прибыли, относимый на рубль активов. Он применяется при характеристике активных операций, эффективности управления банками в целом. Расчёт производится формуле:

где $A$ — показывает среднюю величину активов.

Положительная тенденция в динамике этого показателя рентабельности показывает рост эффективности использования активов банков, но быстрое увеличение этого показателя характеризует максимизацию степени рисков при размещении активов.

Расчёт и анализ рентабельности по отдельным видам активных операций (кредитные, инвестиционные, валютные и др.) позволяет установить объём доходов, получаемых по каждой классификационной группе активных операций и сравнить с соответствующими суммами произведенных расходов по этим же операциям:

$RaI$ — доходность i-ых видов операций;
$Di$ — величина полученного дохода от проведения операций i-ых видов;
$Ai$ — средний размер активов, которые используются при осуществлении операций $i$-го вида.

Рентабельность осуществления пассивных операций, с помощью которых происходит привлечение средств банков, определяется отношением всего размера привлеченных средств к итоговой сумме вложений банков:

При расчёте общей рентабельности (эффективности) привлекаемых пассивов должны быть детализированы показатели рентабельности по конкретным видам заёмных средств (депозитов, собственных ценных бумаг, межбанковских кредитов и др.).

Управление рентабельностью кредитной организации

Определение межуровневого разделения управления рентабельностью банков включает:

управление рентабельностью банков в целом;
управление рентабельностью отдельного направления работы банков;
управление рентабельностью банковскими продуктами.

Управление рентабельностью отдельного направления работы банков происходит на уровне центра ответственности – функционального подразделения банков, ответственного за определенное направление деятельности банков, т.е. за категорию однородных банковских продуктов, и финансовый результат, полученный по нему.

Оценку финансовых результатов деятельности подразделений следует проводить в несколько этапов.

Первый этап – бюджетирование подразделения (определение доходов, расходов при осуществлении его деятельности);

На втором этапе осуществляется выявление центров прибыльности и центров расходов;

На третьем этапе рассчитываются размеры доходов, передаваемых данным подразделением другим функциональным подразделениям при использовании привлекаемых ими средств;

И, последний этап определяет оценку эффективности каждым направлением деятельности банков, исчисляется конечный результат центров прибыльности.

Управление прибылью банков на микроуровне осуществляется и путём управления рентабельностью конкретного банковского продукта. Его прибыль от реализации исчисляется с учётом рыночных цен и себестоимости.

Значение банковской системы для развития экономики трудно переоценить, поскольку коммерческие банки играют важную роль в обеспечении денежного оборота, в перемещении капиталов, в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Это возлагает на них большую ответственность перед обществом [20].

Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а акционеры (участники), партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в надежности любого коммерческого банка [25].

Современной российской банковской системе немногим более пятнадцати лет. Для остального мира, веками строившего рыночную экономику и адекватную ей банковскую систему, этот срок ничтожно мал. Накопленный в России опыт деятельности коммерческих банков, несомненно, ценен, но все же отечественные банки не всегда могут вести свою деятельность эффективно, поэтому проблема прибыльности для многих отечественных коммерческих банков стоит чрезвычайно остро.

В настоящее время имеется немало публикаций, посвященных теории и практике обеспечения прибыльности коммерческих банков, проводятся дискуссии и семинары с участием деловых кругов и представителей властных структур, вносятся различные практические рекомендации по поднятым вопросам.

Проблемы формирования и использования прибыли нашли отражение в трудах современных специалистов российского банковского дела и представителей отечественной науки. Можно выделить работы: Тархановой Е.А., Смирнова А.В. Помориной М. А., Лаврушина. О.И., Арендса И.О. и ряда других. Однако, в области изучения формирования и использования прибыли остается немало нерешенных проблем как теоретического, так и прикладного характера.

До сих пор не получило достаточного развития комплексное исследование теоретических вопросов формирования и использования прибыли коммерческих банков, не сложился необходимый уровень понимания важности воздействия различных факторов на состояние прибыли банка. Кроме этого, современное состояние российских коммерческих банков настоятельно требует разработки методологических и методических подходов к обеспечению надежности коммерческих банков.

Целью данной работы явилось теоретическое изучение формирования и использования прибыли банков.

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить понятие прибыли коммерческого банка и ее структуры

2. Изучить методы оценки прибыльности и рентабельности коммерческого банка.

4. Проанализировать методы оптимизации прибыли коммерческого банка.

Предметом исследования в данной работе является формирование и использование прибыли, ее оценка и методы поддержания.

Методы исследования – метод анализа, метод синтеза, статистический метод исследования динамики показателей, расчетный метод определения показателей.

Список литературы

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Читайте также: