Учет движения денежных средств в кассе кратко

Обновлено: 30.06.2024

В карточке кассы определяется, в какой кассовой книге будут отражаться операции по учету наличных денежных средств в кассе. По кассовым операциям конкретной кассы может быть сформирована кассовая книга. Предусмотрена возможность формирования отдельной кассовой книги по подразделениям, не выделенным на отдельный баланс.

Для планирования движения наличных денежных средств с помощью платежного календаря для кассы указывается срок инкассации – количество дней с момента выдачи наличных денежных средств из кассы организации до момента их зачисления на расчетный счет.

Если заявки на расходование денежных средств не используются, то в качестве распоряжений на оплату могут выступать заказы, накладные (если они оформлены без заказа). В этом случае для перечисления оплаты рекомендуется использовать общий журнал платежных документов.

При ведении взаиморасчетов в разрезе договоров основанием для перечисления аванса или погашения задолженности перед поставщиком может быть договор с поставщиком.

Перемещение наличных денежных средств организации

В целях оформления перемещения наличных денежных средств организации между своими кассами и операционными кассами поддерживается несколько сценариев в системе 1С:ERP.

Рис. 1 Приходный кассовый ордер

Рис. 2 Перемещение наличных денежных средств организации

Рис. 3 Переводы в пути

Инвентаризация наличных денежных средств

Предусмотрена возможность проводить инвентаризацию наличных денежных средств в кассах предприятия. Для инвентаризации наличных денежных средств предусмотрен одноименный документ (Казначейство → Касса → Инвентаризация наличных денежных средств).

Рис. 4 Инвентаризация наличных денежных средств

Работа с листами кассовой книги

Кассовую книгу можно формировать отдельно по каждой организации, а также по каждому обособленному подразделению – как выделенному, так и не выделенному на отдельный баланс.

В кассовой книге указывается наименование структурного подразделения, используемого в печатных формах. Для уникальной нумерации платежных документов обособленного подразделения в рамках одной кассовой книги можно указать префикс. Можно вести сквозную нумерацию платежных документов в рамках одной организации, не выделяя платежные документы обособленных подразделений.

Рис. 5 Касса предприятия

При создании листа кассовой книги дополнительно контролируется правильность отражения платежных документов в кассовой книге.

Рис. 6 Лист кассовой книги

Лист кассовой книги формируется кассиром ежедневно по результатам оформления кассовых операций в течение дня.

Отмеченные в списке листы кассовой книги могут быть распечатаны в виде кассовой книги. Предусмотрена также печать титульного листа и последней страницы кассовой книги (Титульный лист и последняя страница).

Рис. 7 Титульный лист кассовой книги

Как начать нумерацию листов кассовой книги не с номера 1?

Бухгалтерский учет денежных средств осуществлять несложно в связи с прозрачностью операций, сопровождающих их движение. Как вести бухучет таких операций, а также кто от него может быть освобожден, рассмотрим в нашем материале.

Что означает бухгалтерский учет операций с денежными средствами?

Как отражается бухгалтерский учет денежных средств на расчетных и прочих счетах?

Бухгалтерский учет денежных средств организации в безналичной форме организуется с применением счетов бухучета:

51 — расчетный счет;
52 — валютный счет;
55 — специальный счет;
57 — переводы в пути.

При этом расчетные счета применяются по рублевым операциям, а валютные счета отражают списание и поступление денег в валюте других стран. Специальные счета предусматривают наличие аккредитивов, чековых книжек и депозитных вкладов, на которых размещаются деньги организации или предпринимателя.

Что касается сч. 57, он используется в случаях, когда даты списания денежных средств из кассы (поступления в кассу) и их оприходования на расчетный счет (списания с расчетного счета) отличаются. В частности, это может быть, если фирма пользуется услугами инкассатора.

Как отражать в бухгалтерском учете переводы в пути, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Поступление денег на любой из счетов хозсубъекта отражается по их дебету (Дт 51, 52, 55, 57), а списание — по кредиту (Кт 51, 52, 55, 57).

Как вести бухгалтерский учет денежных средств в кассе?

Обратим внимание на важные моменты указанного порядка:

организация должна предусмотреть максимальный предел суммы, хранящейся в кассе (п. 2);
ответственным за кассу является кассир или иное лицо из числа работников, назначенное руководителем для выполнения указанной функции (п. 4);
практически все операции с наличными необходимо фиксировать в кассовой книге (п. 4.6);
поступление денег сопровождается составлением приходно-кассового ордера — ПКО (п. 5), использование — расходно-кассовым ордером — РКО (п. 6).

Чем бухучет денежных средств ИП отличается от учета на предприятии?

не использовать кассовую книгу (п. 4.6 порядка).
не выписывать ПКО и РКО (п. 4.1 порядка).

Освобождение от применения бухучета освобождает такого ИП от составления формы 4, также такое право есть у всех субъектов малого предпринимательства.

Итоги

Ведение бухгалтерского учета денежных средств должно быть осуществлено всеми организациями путем отражения учетных записей, а при наличии кассы — с соблюдением правил кассовой дисциплины. ИП-спецрежимники осуществляют учет денежных средств в упрощенном порядке.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

Общие положения и нюансы

Порядок ведения кассовых операций определен один и тот же вне зависимости от вида деятельности и правовой формы хозяйствующего субъекта. Он содержится в указании №3210-У от 11/03/14 г. Банка РФ.

Для некоторых участников рынка определен упрощенный порядок учета кассы. Это:

фирмы малого бизнеса и микро-бизнеса;
ИП.

И те и другие освобождены от обязанности расчета кассового лимита, а предприниматели могут вообще не вести кассовый учет, т.е. не оформлять приходные и расходные кассовые ордера, не заполнять кассовую книгу. Тем не менее специалисты советуют предпринимателям вести кассовый учет, поскольку на практике эти данные часто используются (например, при оформлении банковского кредита, в случае спорных ситуацией, связанных с выдачей наличных). При этом ИП должны вести учет доходов (расходов), физических показателей для целей НУ (письмо ФНС №ЕД-4-2/13338 от 9/07/14 г.).

Учет наличности состоит из:

учета прихода и расхода по кассе с заполнением приходных и расходных кассовых ордеров (ф. КО-1, КО-2);
хранения наличности;
установления и соблюдения лимита кассы; (ф. КО-4);
сдачи наличных денег в банк.

Документы кассы подписываются бухгалтером, а если его нет – руководством, с обязательным проставлением оттиска печати. При приеме наличных необходимо вручить лицу, сдавшему деньги, корешок ПКО.

Если у фирмы несколько касс и кассиры взаимодействуют со старшим кассиром, передают ему деньги, используется учетная форма КО-5, в ней учитываются принятые и выданные в течение дня средства.

Если у фирмы имеются обособленные подразделения, они ведут кассовые книги, а в головной офис передают копии листов кассовой книги для сведения данных. Наличные могут выдаваться не только лично гражданину, но и его представителю по доверенности. В обоих случаях кассир, прежде чем выдать деньги, проверит данные паспорта получателя. В документах на выдачу обязательно помечается, что деньги выдавались по доверенности.

При выплате наличных по одному договору из кассы имеется ограничение – 100 тыс. рублей, однако оно не касается расчетов с физлицами (указание №3073-У Банка РФ от 7/10/13 г.).

Как считать лимит кассы

В приложении к документу №3210-У от 11/03/14 г. Банка РФ предлагается два варианта расчета кассового лимита:

по объему поступления наличности в кассу;
по объему выдачи наличности из кассы.

Формулы расчета такие:

Пример. Организация устанавливает лимит кассы. За расчетный период взят декабрь прошлого года. В нем 21 рабочий день. Расчет лимита ведется по первому варианту, объем полученной наличной выручки — 550 000 рублей. Выручка, по соглашению с банком, сдается раз в 3 дня.

550000 / 21 * 3= 78571 рубль – лимит кассы.

Аналогично рассчитывается лимит и по объему выдачи.

Сверхлимитные суммы на конец дня вычисляют, вычитая из фактического остатка наличности установленный лимит и невыданную заработную плату.

Сверхлимитный остаток может быть превышен в дни:

выдачи зарплаты (не более 5 р. дней);
выходные и праздники (наличность сдается в первый р. день).

Если юрлицо имеет обособленные подразделения, общий лимит рассчитывается с учетом лимитов в обособленных подразделениях.

Кассовый лимит могут не рассчитывать ИП, представители малого бизнеса.

Проводки

Стандартные, наиболее часто используемые в БУ корреспонденции счетов по кассе приведены ниже.

50/51 – с расчетного счета оприходованы деньги.
50/62 – покупатель внес оплату (аванс в счет поставок).
50/66,67 – в кассу поступили средства по кредиту (краткосрочному, долгосрочному).
50/75 – учредители сделали взнос в уставный капитал наличными.

При использовании онлайн-кассы проводки могут иметь особенности:

Операции по онлайн-кассе

1.07.2019 г. завершается последний этап внедрения в систему наличных расчетов онлайн-касс, начатый еще 1.07.2017 (ФЗ-54 от 22/05/03 г.). Сразу следует сказать, что изменений в ведении учета по операционной кассе в связи с внедрением кассового обслуживания онлайн не произошло. Порядок документирования и ведения кассовых операций, как и раньше, регламентируется документом №3210-У.

Вместе с тем, введены существенные изменения и дополнения ранее существующего порядка. Применение онлайн-касс регламентируется самим ФЗ-54 и подзаконными актами, принятыми на основе его положений.

На сегодняшний день отпала необходимость в ведении:

актов КМ1-КМ3, КМ9 (о переводе показаний денежных счетчиков на нули, о снятии показаний счетчиков при передаче кассы в ремонт, о возврате денег, о проверке наличных);
журналов КМ4, КМ5, КМ8 (кассира-операциониста, регистрации показаний счетчиков, учета вызовов тех. специалистов);
отчетов-справок КМ6, КМ7 ( кассира-операциониста, о показаниях счетчиков и выручке).

Согласно ФЗ-54 формируются (ст. 4.1-4):

отчеты об открытии/закрытии смены;
отчет о закрытии фискального накопителя;
кассовый коррекционный чек;
подтверждение оператора и др.

Фиксируются операции прихода наличности, выдача и получение денег, их возвраты. Наличная выручка приходуется по операционной кассе оформлением ПКО на основании отчета о закрытии смены, аналога применяемого ранее z-отчета.

Важно! Существуют организации и предприниматели, которые полностью освобождены от обязанности использования онлайн-кассы. Их список содержит статья 2 ФЗ-54.

Mozilla/5.0 (X11; CrOS i686 2268.111.0) AppleWebKit/536.11 (KHTML, like Gecko) Chrome/20.0.1132.57 Safari/536.11

Читайте также: