Способы учета договоров страхования кратко

Обновлено: 05.07.2024

Российский бухгалтер, N 11, 2016 год
Ольга Гаврилова,
эксперт журнала

Бухгалтерский учет договоров страхования

С 1 января 2017 года вступает в действие Отраслевой стандарт бухгалтерского учета в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации (далее - Отраслевой стандарт). Данный документ утвержден Положением Центрального банка РФ от 4 сентября 2015 года N 491-П. Отраслевой стандарт устанавливает требования к отражению в бухгалтерском учете операций страховщиков, связанных с осуществлением деятельности по страхованию, сострахованию и перестрахованию, а также с осуществлением деятельности по обязательному медицинскому страхованию.

Деятельность по страхованию, сострахованию и перестрахованию осуществляется в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее - Закон N 4015-1). Деятельность по обязательному медицинскому страхованию (далее - ОМС) осуществляется дополнительно в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 326-ФЗ).

Отраслевой стандарт применяется при признании, классификации, оценке активов и обязательств страховщиков, возникающих в связи с заключением, изменением, досрочным прекращением (расторжением) и окончанием действия договоров страхования и перестрахования. При этом Отраслевой стандарт не распространяется на иные операции, имеющие место в бухгалтерском учете страховых организаций, не связанные с договорами страхования. К таким операциям, в частности, относятся операции по формированию уставного капитала, операции, связанные с инвестированием средств полученных страховых премий, в том числе операции по учету активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, и т.д. Полный перечень исключений приведен в п.1.3 Отраслевого стандарта.

Таким образом, для применения Отраслевого стандарта необходимо отличать договоры страхования, а также классифицировать их по соответствующим признакам.

Данная классификация проводится для определения применимых правил учета в отношении всех имеющихся у страховщика договоров, а именно договоров прямого страхования (то есть не являющихся договорами перестрахования), договоров, принятых в перестрахование, и договоров, переданных в перестрахование.

Учетной политикой страховщика должны быть установлены критерии отнесения договоров к краткосрочным или долгосрочным. Такими критериями могут являться не только сроки (период) страхования, но и условия договоров. Например, критерием отнесения договора к краткосрочному может быть возможность в одностороннем порядке расторгнуть договор по письменному уведомлению либо зафиксированная в договоре возможность изменить ставки страховой премии.

Договоры, заключаемые страховщиками, не содержащие значительного страхового риска, а также не создающие финансовых активов или финансовых обязательств, по которым услуги оказываются в объеме, сопоставимом с размером взноса по договору, признаются в качестве сервисных.

Рассмотрим более подробно приведенную классификацию.

1. Значительность страхового риска

Для целей бухгалтерского учета критерием классификации договоров является неопределенность события. На дату начала действия договора страхования (перестрахования) одно или более из приведенных ниже условий должно являться неопределенным:

- произойдет ли страховой случай;

- когда он произойдет;

- какую сумму страховщику придется выплатить, если он произойдет.

Таким образом, страховой риск возникает на основании неопределенности страхового случая, который предусмотрен договором. Страховщику следует учесть, что риск досрочного расторжения договора не является страховым риском, поскольку, несмотря на возможные неблагоприятные последствия для страховщика, его расторжение не обусловлено неопределенным событием в будущем, которое будет иметь неблагоприятные последствия для страхователя. Риск увеличения административных расходов страховщика, связанных с обслуживанием договора, а не со страховым случаем, не является страховым риском, поскольку увеличение расходов не имеет неблагоприятных последствий для держателя страхового полиса.

Договор является страховым для целей бухгалтерского учета, когда он передает значительный страховой риск. Страховой риск значителен, если в результате страхового случая или наступления иного события, предусмотренного договором, страховщику придется выплатить значительные дополнительные вознаграждения. При оценке значительности дополнительного вознаграждения страховщик определяет, является ли дополнительное вознаграждение значительным для страхователя.

Таким образом, страховщик должен разработать и отразить в учетной политике критерии значительности страхового риска, на основании которых будет производиться дальнейшая классификация договоров. При оценке значительности суммы выплат в расчет не должны приниматься: возвраты страховой премии при расторжении оцениваемого договора, доля перестраховщиков в выплатах, неполученные доходы, которые страховщик получил бы, если бы страховой случай не произошел (упущенная выгода), возникающие при прекращении договора в связи со страховым случаем.

В случае если значительное дополнительное вознаграждение подлежит выплате при наступлении оговоренного события, то страховой риск будет значительным, даже если наступление данного события в высшей степени маловероятно или если ожидаемая (взвешенная на основе вероятности) приведенная стоимость будущих дополнительных вознаграждений является незначительной по сравнению с ожидаемой приведенной стоимостью всех оставшихся денежных потоков по договору.

Примерами договоров, содержащими значительный страховой риск, могут являться договоры страхования на случай кражи или причинения ущерба имуществу, или договоры, предусматривающие страхование от наступления нетрудоспособности и т.д.

Некоторые страховые и инвестиционные договоры могут содержать НВПДВ и элемент гарантированных выплат.

Примером гарантированных выплат является выплата страховой суммы по договору страхования, страховые тарифы по которому рассчитаны с учетом минимальной гарантированной доходности по договору (в том числе гарантии возвратности средств).

Примером договоров, содержащих НВПДВ, являются договоры, предусматривающие участие страхователя (застрахованного лица, выгодоприобретателя, инвестора) в инвестиционном доходе страховщика, который подлежит распределению в размере, определяемом страховщиком.

Учет договоров страхования осуществляется страховыми компаниями в электронном и бумажном виде.

Автоматизированная система учета договоров по видам страхования имеет следующие функции:

1)ввод сведений, необходимых для оформления договора страхования,

2)корректировка существующей информации о данном виде страхования,

3)автоматизированный поиск нужных сведений,

4)хранение в базе данных информационной системы сведений о данном виде страхования,

5)контроль формы документов: договора о данном виде страхования и заявления,

6)формировать и распечатывать различные документы, потребность в которых возникает на отдельных этапах страхования данного вида,

7)обеспечить взаимодействия пользователя с информационной системой,

8)обеспечить быстрый доступ сотрудников страховой компании к большому объему информации, касающейся текущего состояния материалов, поступивших в страховую компанию, и их последующему движению в процессе страхования данного нам вида,

9)ведение базы данных и поддержание ее в актуальном состоянии;

10)автоматизированный учет и систематизация договоров страхования данного вида,

11)поиск информации по различным аспектам текущего состояния и движения страхования,

12)реализация электронного архива.

Система учета договоров добровольного медицинского страхования автоматизирует ведение индивидуальных и корпоративных договоров страхования жизни, расчет резервов, распределение инвестиционного дохода, расчеты с агентами и перестраховщиками, работу с поступившими платежными документами. На сегодняшний день в системе реализован полный комплекс требований Госфинуслуг к программному обеспечению персонифицированного учета договоров на страхование жизни. Трехуровневая архитектура системы позволяет создать во всех филиалах и представительствах компании единое информационное пространство.

Система кодификации и нумерации, порядок работы с общероссийскими классификаторами

Метод представления информации в числовой форме для использования в целях анализа и статистики. Большая часть информации, касающейся страховых полисов, имеет соответствующую кодификацию

Система кодификации и нумерации договоров страхования в организации

Кодификация – в страховых операциях: метод преподнесения информации в числовой форме для применения в целях анализа и статистики. Большая часть информации, касающейся страховых полисов(или страховых договоров), имеет соответствующую кодификацию.

Очень важным в процессе сопровождение становится создание системы кодификации и нумерации договоров страхования – все договоры должны быть привязаны к конкретному продавцу, подразделению, филиалу и т.д. Например, регистрационный номер договора страхования может содержать: порядковый номер, год заключения, номер правил страхования, код заключившего договор сотрудника.

Порядок согласования проектов договоров с андеррайтерами и юристами и порядок передачи договоров продавцам

Необходимо отметить, что согласование договора страхование с андеррайтером и юристом происходит в случае, если заключаемый договор является нетиповым.

На основании описанного бизнес-процесса определяются функции подразделения сопровождения договоров страхования, которые обычно включают:

· подготовку типовых договоров страхования и присвоения кодов полисов по заявкам;

· согласование проектов договоров страхования в центре андеррайтинга;

· передачу (при необходимости) договоров страхования в центр андеррайтинга;

· вручение полностью оформленных договоров страхования продавцам для передачи клиенту;

· ввод договоров в базу данных и проверка;

· хранение всех договоров страхования в электронном и бумажном видах;

· напоминание продавцам о сроках действия договоров страхования и необходимости их перезаключения на новый срок;

· введение страховой отчетности по формам;

· разработка нормативной базы (положение о прядке заключения договоров страхования, положение об изготовлении, учете и хранении страховых полисов, инструкция по кодификации договоров страхования).

Продавец обязуется передать Покупателю, а Покупатель обязуется принять у Продавца по акту приемки-передачи и оплатить следующий страховой портфель (далее - "страховой портфель"):

- виды страхования: 1. ________________________________________;

- активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, сформированных Продавцом в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, регулирующим страховую деятельность;

- резервы, указанные в п. 1.2 (и 1.3) Договора;

- перечень договоров страхования, не исполненных на дату принятия решения о передаче страхового портфеля (страховые резервы) в соответствии с законодательством Российской Федерации, регулирующим страховую деятельность. Такой перечень договоров содержит следующую информацию:

а) реквизиты договоров страхования (дата, номер и место заключения);

б) условия договоров страхования (срок действия, период страхования, объект страхования, размер страховой суммы и страховой премии);

в) сведения о страхователях, выгодоприобретателях, застрахованных лицах;

г) сведения, необходимые для установления прав требования Продавца по передаваемым договорам страхования (в том числе размер неуплаченной страховой премии (страховых взносов), сроки уплаты страховой премии (страховых взносов) с учетом отсрочки или рассрочки платежа, срок просрочки уплаты страховой премии (страховых взносов);

д) сведения, необходимые для установления обязанностей Продавца по передаваемым договорам страхования (в том числе размер произведенных страховых выплат, размер заявленных, но не урегулированных убытков);

е) перечень лиц, подлежащих уведомлению о замене страховой организации.

1.2. По видам страхования иным, чем страхование жизни, в состав страховых резервов передаваемого страхового портфеля включаются резерв незаработанной премии и резервы убытков (резерв заявленных, но не урегулированных убытков, резерв произошедших, но не заявленных убытков).

Вариант: 1.3. По видам страхования жизни в состав страховых резервов передаваемого страхового портфеля включается математический резерв, резерв расходов на обслуживание страховых обязательств, резерв выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям, резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям, резерв дополнительных выплат (страховых бонусов), выравнивающий резерв.

1.4. Стоимость передаваемых активов, подтвержденная независимым оценщиком (отчет от "___"_______ ____ г. N ___), соответствует величине передаваемых страховых обязательств (страховых резервов).

Вариант: В случае передачи страхового портфеля по видам страхования, по

которым предусмотрено осуществление компенсационных выплат, недостающая

часть активов компенсируется профессиональным объединением страховщиков -

_________________ в соответствии с договором от "___"_______ ____ г. N ___.

Правильность расчета величины недостающей части активов, оценка страховых

резервов, включенных в состав страхового портфеля, подтверждены независимым

страховым актуарием _______________________ от "___"_______ ____ г. N ___.

Покупатель согласен принять страховой портфель при условии компенсации недостающей части активов профессиональным объединением страховщиков.

1.5. В состав передаваемых активов включены денежные средства в размере _____ (_____________) рублей.

1.6. Для переоформления прав на страховой портфель Продавец уведомляет страхователей и выгодоприобретателей путем опубликования и размещения на собственном сайте в сети Интернет информации, содержащей:

сведения о себе (наименование, местонахождение, номер записи о государственной регистрации юридического лица);

основания продажи страхового портфеля;

сведения об ограничении или о приостановлении полномочий исполнительных органов Продавца;

сведения о Покупателе (наименование, местонахождение, номер записи о государственной регистрации юридического лица).

1.7. Договоры страхования передаются по акту в следующем порядке:

__________________________________________________ в срок до _________.

(детальное описание процедуры)

Одновременно с договорами страхования передаются документы, отражающие исполнение указанных договоров страхования, в т.ч. документы, подтверждающие уплату страховой премии (страховых взносов), документы по урегулированию страховых случаев, документы, подтверждающие осуществление страховых выплат (выкупных сумм).

1.8. В целях согласования передачи страхового портфеля Стороны представляют в орган страхового надзора (его центральный аппарат) совместное заявление (далее - заявление о передаче страхового портфеля) с приложением следующих документов:

а) расчет величины страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам по договорам страхования, включенным в состав страхового портфеля, произведенный на дату подписания договора о передаче страхового портфеля;

б) прогноз изменения величины страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам по договорам страхования, включенным в состав страхового портфеля, на предполагаемую дату передачи страхового портфеля;

в) перечень активов, которые предполагается передать в составе страхового портфеля (с указанием их стоимости на дату подписания договора о передаче страхового портфеля);

г) проект уведомления страхователей и выгодоприобретателей о передаче страхового портфеля с приложением перечня периодических печатных изданий, в которых предполагается его опубликование;

д) бухгалтерская отчетность и отчетность, представляемая в порядке надзора, страховой организации, передающей страховой портфель, составленная на последнюю отчетную дату, предшествующую дню направления заявления о передаче страхового портфеля в орган страхового надзора;

е) бухгалтерская отчетность и отчетность, представляемая в порядке надзора, управляющей страховой организации, составленная на последнюю отчетную дату, предшествующую дню направления заявления о передаче страхового портфеля в орган страхового надзора;

ж) расчет нормативного соотношения собственных средств и принятых обязательств управляющей страховой организации, составленный на последнюю отчетную дату, предшествующую дню направления заявления о передаче страхового портфеля в орган страхового надзора;

з) расчет нормативного соотношения собственных средств и принятых обязательств управляющей страховой организации с учетом вновь принимаемых в составе страхового портфеля обязательств;

(при необходимости: и) при передаче страхового портфеля по видам страхования, по которым предусмотрено осуществление компенсационных выплат, с недостающей частью активов - договор, предусматривающий обязанность профессионального объединения страховщиков - _____________________ компенсировать управляющей страховой организации недостающую часть активов (с указанием размера компенсации).)

1.9. При исполнении Договора Продавец:

- осуществляет страховые выплаты по заявленным страховым случаям и возврат части страховой премии по расторгнутым договорам страхования;

- вносит изменения в договоры страхования (в случае необходимости, в том числе если правила страхования Покупателя, на которые выдана лицензия, существенно отличаются от правил страхования Продавца, на основании которых были заключены договоры страхования);

- исполняет иные права и обязанности, вытекающие из Договора.

1.10. При исполнении Договора Покупатель:

- проводит проверку договоров страхования, включаемых в страховой портфель, на соответствие действующему страховому законодательству (самостоятельно или с привлечением аудитора) и в случае выявления фактов заключения указанных договоров с нарушением страхового законодательства

уточняет состав договоров страхования, включаемых в страховой портфель по отдельному виду страхования или нескольким видам страхования;

- совместно с Продавцом организует аудит и оценку страхового портфеля, определяет перечень документов, подлежащих передаче, срок их передачи, цену продажи страхового портфеля;

- принимает страховой портфель;

- рассчитывается за страховой портфель;

- уведомляет любым доступным письменным способом о приобретении страхового портфеля орган страхового надзора, страхователей, профессиональное объединение страховщиков в случае принятия обязательств по договорам страхования, относящимся к видам страхования, по которым предусмотрено осуществление компенсационных выплат, а также размещает информацию на собственном сайте в сети Интернет;

- исполняет иные права и обязанности, вытекающие из Договора.

1.11. Стороны в срок до _________ составляют и подписывают акт приема-передачи страхового портфеля.

Договор

Ежегодно в России составляются и подписываются миллионы страховых соглашений. Под защиту берутся материальные интересы отдельных людей, коллективов, предприятий и организаций. Это очень большой объем информации, которая должна вестись правильно, подвергаться проверкам и быть всегда доступной. Применяемые сегодня в данной сфере бизнеса способы учета договоров страхования позволяют их систематизировать и создать максимально удобные условия для их хранения и поиска.

Характеристика договора страхования

Сфера страхования регламентирована Законом РФ № 4015 от 27.11.1992. Нормативный акт многократно пересматривался и дополнялся документами, устанавливающими правила и механизмы его реализации. Одним из таких дополнений стал Отраслевой стандарт бухгалтерского учета, утвержденный положением Центробанка РФ N 491-П от 04.09.2015.

В частности Отраслевой стандарт дает описание характеристик страхового договора:

название. Полис, контракт, соглашение, сертификат;
правила сотрудничества и заключения;
полная информация про страховую компанию;
паспортные данные и адрес клиента;
наименование объекта защиты;
перечень рисков;
сумма выплаты;
размер премии и порядок ее внесения;
срок действия;
правила внесения изменений и прекращения сотрудничества.

Положения документа устанавливают регламент ведения учета страховых договоров в страховой компании, последовательность действий должностных лиц, так или иначе принимающих участие в процессе.

Важно! Отраслевой стандарт распространяется исключительно на бухгалтерию, учитывающую финансовые операции по получению премий и выплате компенсаций.

Сопровождение договора страхования

Сотрудничество с клиентом начинается с его волеизъявления о составлении соглашения с определенными условиями. Как правило, это делается в форме написания заявления в произвольной форме или заполнения бланка. После этого набирается текст самого договора, он проверяется, распечатывается и подписывается. В силу документ вступает сразу после осуществления первого взноса или всей премии сразу.

Статья по теме: Что нужно знать о договоре страхования гражданской ответственности за причинение вреда

А дальше начинается процедура сопровождения, которая включает в себя:

Введение информации в базы данных, которые для этого предназначены.
Проведение финансовой операции по бухгалтерскому учету.
Контроль процедуры перечисления клиентом взносов. При необходимости — напоминание тем или иным способом.
Расчет страховых резервов.
Инвестирование активов в безопасные правительственные проекты.
Проверка состояния взятого под защиту объекта.
Открытие дела урегулирования убытков при наступлении страхового случая.
Внесение в документ изменений и дополнений.
Проведение расчетов при окончании срока действия договора. Это производится при досрочном расторжении, выплате компенсации или наступлении определенного события по программе страхования жизни.

Обратите внимание! Во всех компаниях действует система кодификации. Каждый полис содержит информацию о времени и месте его заключении, номер правил и персональный код сотрудника оформившего документ.

Учет договоров страхования

Учет страховых договоров осуществляется в филиалах по своим направлениям и в обобщенном виде в главном офисе. Кроме этого, она вносится в единую базу данных, где с ней могут ознакомиться контролирующие органы. Сведения хранятся в бумажной и электронной форме.

На автоматизированную систему возлагаются такие функции:

первичный ввод информации при составлении соглашения;
корректировка внесенных ранее данных;
поиск необходимых сведений;
тематическая сортировка и хранение информации;
выдача установленных формализованных бланков для контракта и заявления;
расчет резервов;
нахождение и печать требуемых документов;
обеспечение оперативного и удобного сотрудников компании к нужным данным;
создание и поддержка электронного архива;
распределение инвестиционного дохода.

Обратите внимание! Благодаря продуманности системы создается многоуровневая структура, образующая в филиалах и представительствах компании единое информационное пространство.

Способы учета договоров страхования

Использование Отраслевого стандарта предполагает деление страховых договоров по определенным категориям. Это необходимо для корректного применения прописанных в документе правил учета. Они распространяются только на соглашения прямого типа, то есть заключенные напрямую с клиентом без партнеров и перестраховщиков.

Применяются следующие критерии при оценке категории соглашений:

долгосрочные;
краткосрочные;
возможность вносить изменения;
порядок расторжения;
сумма премии;
соотношение взносов и компенсации;
характеристика клиентов и выгодоприобретателей.

Обратите внимание! Применение системы кодировки позволяет классифицировать договоры быстро и четко. Впоследствии любой документ можно будет легко и просто найти, когда в этом возникнет необходимость.

Страховые и инвестиционные договоры

Одним из критериев учета договоров страхования является определение их рискованности.

В данном плане различают такие категории:

Страховые. Являются рисковыми в плане высокой вероятности наступления страхового события, когда по условиям контракта компания должна будет выплатить клиенту свои средства. То есть величина возмещения в разы превышает премию.
Инвестиционные. Такие варианты абсолютно безопасны для компании в плане убытка. Соглашения заключаются на длительный срок, а возмещение не превышает суммы полученных взносов. Инвестированные средства приносят прибыль, часть которой добавляется к накоплениям.

Обратите внимание! Существуют еще и сервисные договоры. Вероятность наступления страхового случая по ним крайне мала, а компенсация равна или ненамного превышает сумму взносов.

Значительность страхового риска

Страхование строится на неопределенности события во времени и пространства в сочетании с определенной вероятности его возникновения. Данное соотношение является показателем значительности риска.

То есть, при составлении соглашения не должно присутствовать одно или несколько таких условий:

когда возникнет страховое событие;
будет ли случай вообще;
сумма, которую придется выплатить компании при срабатывании риска.

Когда предполагается выплата большого вознаграждения, значительно превышающего премию, то такой риск считается значительным. Также к данной категории относятся события, которые по статистике случаются часто и регулярно.

Обратите внимание! К страховым рискам не относится упущенная прибыль и убыток вследствие досрочного расторжения контракта и возврата части премии. Также не берутся в расчет текущие расходы на сопровождение договора.

Ведение учета страховых договоров в страховой компании

Процедура регистрации и учета страховых документов отработана и происходит по единой методике. Сначала в технический отдел сдаются вторые экземпляры полисов, договоров и квитанции о внесении премии. Полученные деньги вносятся в кассу или перечисляются на счет компании через терминал. Затем оператор вводит данные в систему и активирует соглашение. В единой базе данных информация становится доступной через сутки после ввода. Кроме этого, специалисты корректируют справочники, распределяют бланки и изменяют их статус, вносят изменения в действующие сертификаты.

Благодаря грамотному учету страховых договоров процедура сотрудничества с клиентами максимально упрощена. Алгоритмы работают быстро, четко, не допуская ошибок и упущений всех, даже мелких деталей.

Свидетельство и скидка на обучение каждому участнику

Зарегистрироваться 15–17 марта 2022 г.

Понятие договора страхования, порядок его заключения.

Договор страхования представляет собой соглашение, в соответствии с которым одна сторона (страховщик) обязуется за установленную плату (страховую премию) предоставить страховую защиту другой стороне — страхователю или предусмотренному договором третьему лицу — застрахованному.

Характеризуя договор страхования, можно выделить следующие его признаки.

1. Договор страхования является двусторонней сделкой. Сторонами в договоре страхования выступают: страхователь и страховщик, и для его заключения необходимо выражение согласованной воли двух этих субъектов. Сострахование не превращает договор страхования в многосторонний договор, а лишь свидетельствует о том, что на одной его стороне (стороне страховщика) участвует несколько лиц.

2. Договор страхования является возмездным. Страхователь уплачивает страховую премию, а страховщик несет риск наступления страхового случая и при его наступлении производит страховую выплату.

3. Договор страхования является взаимным договором, что означает наличие субъективных прав и обязанностей обеих сторон.

4. Договор страхования является срочным договором. Статья 942 ГК условие о сроке действия договора относит к существенным условиям. Бессрочных договоров страхования не существует, даже если при личном страховании выплаты страховой суммы будут длиться до смерти застрахованного лица.

5. Долгое время ведутся споры о реальности договора.

6. Характерным признаком договора страхования является то, что он всегда заключается в связи со страховым случаем, вследствие наступления которого у страховщика возникает обязанность выплаты страхователю страхового возмещения или страховой суммы. В связи с этим следует сказать, что некоторые авторы считают договор страхования условной сделкой, а точнее — сделкой, совершенной под отлагательным условием. Условный характер договора обычно обусловливается тем. что выплата или невыплата страхового возмещения (страховой суммы) зависит от того, произойдет или не произойдет страховой случай.

7. Большинство авторов характеризуют договор страхования в качестве алеаторной (от лат. alea — игральная кость, случайность), рисковой сделки. Это объясняется тем, что страхование призвано возместить тот ущерб (убыток, вред), который причиняет страховой случай. Между тем страховой случай может произойти, но может и не произойти. Он может причинить вред (убыток), но может и не причинить. Страхователь, уплачивая страховую премию, рискует тем, что все его траты будут напрасными, так как страховой случай может не произойти и никакой страховой выплаты он не получит. Страховщик рискует тем, что страховой случай произойдет и ему придется произвести страховую выплату в размере, значительно превышающем ту сумму, которую он получил в виде страховой премии

8. Публичност ь договора – страховщик не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другими, а также цена страхования устанавливается одинаковой для всех потребителей.

2. Заключение договора страхования

Для заключения договора страхователь должен заявить страховщику о своем намерении в письменной форме или иным образом. При этом страховщик может предложить страхователю заполнить разработанную им форму заявления о приеме на страхование. Страхователь обязан также сообщить страховщику все известные ему обстоятельства, имеющие существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая по заключаемому договору и возможных убытков от него (степени риска по договору), если эти обстоятельства неизвестны и не должны быть известны страховщику.

Такими обстоятельствами признаются, по крайней мере, те, которые оговорены страховщиком в его письменном запросе или в самом договоре. Еще одна обязанность страхователя при заключении договора состоит в том, что он должен сообщить страховщику о всех других договорах страхования, заключенных или заключаемых им в отношении данного объекта страхования.

В обязанности страховщика входят:

1) ознакомление страхователя с правилами страхования;

2) прием от страхователя заявления о желании заключить договор;

3) принятие в оговоренный сторонами срок решения о возможности или невозможности заключения договора.

В то же время при заключении договора имущественного страхования страховщик имеет право принимать решение о возможности или невозможности заключения договора по своему усмотрению. Страховщик также имеет право произвести оценку степени риска, в частности, произвести осмотр подлежащего страхованию имущества, провести обследование фактического состояния здоровья застрахованного лица и т. п.

В случае принятия решения о возможности заключения договора страховщик согласовывает со страхователем условия, на которых такой договор может быть заключен. При этом следует иметь в виду, что условия, на которых заключается договор, обычно бывают изложены в стандартных правилах того или иного вида страхования, которые разрабатываются страховщиком и подлежат утверждению органом государственного страхового надзора при получении страховой организацией лицензии на право заниматься операциями по данному виду страхования.

После достижения соглашения по всем условиям стороны принимают решение о заключении договора. При этом для того чтобы договор страхования был признан действительным, стороны должны достигнуть соглашения по существенным условиям, которым относятся следующие условия договора:

а) перечень имущества или характеристика иного имущественного интереса, являющиеся объектом имущественного страхования, либо данные о лице, застрахованном по договору личного страхования;

б) перечень страховых рисков;

в) размер страховой суммы;

г) срок действия договора.

Для того чтобы договор страхования был признан действительным, он должен быть заключен в письменной форме.

При этом его можно оформить двумя способами:

1) путем составления одного документа, подписанного сторонами;

2) путем вручения страховщиком страхователю страхового полиса (свидетельства, сертификата).

Вместе с договором страхования (страховым полисом) страхователю могут быть вручены и правила страхования, содержащие детальное описание условий, на которых заключен договор.

При этом следует иметь в виду, что данные правила должны соответствовать тем, которые были представлены страховщиком в орган государственного страхового надзора при обращении за получением лицензии на право заниматься страховой деятельностью.

Контрольный экземпляр этих правил с отметкой органа страхового надзора должен храниться у страховщика.

3. Форма договора страхования.

1. Договор страхования должен быть заключен в письменной форме.

Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора страхования, за исключением договора обязательного государственного страхования (статья 969).

2. Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа (п. 2 статьи 434) либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитанции), подписанного страховщиком.

В последнем случае согласие страхователя заключить договор на предложенных страховщиком условиях подтверждается принятием от страховщика указанных в абзаце первом настоящего пункта документов.

3. Страховщик при заключении договора страхования вправе применять разработанные им или объединением страховщиков стандартные формы договора (страхового полиса) по отдельным видам страхования.

риск утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества либо

риск гражданской ответственности либо

1. О застрахованном лице

2. О характере страхового случая:

факт причинения вреда и т. д.

2. О характере страхового случая:

причинение вреда жизни или здоровью гражданина либо

достижение гражданином определенного возраста либо

наступление в жизни гражданина иного предусмотренного договором события

3. О размере страховой суммы

4. О сроке действия договора

4. Задачи учета договоров страхования.

Важнейшая задача учета в страховых организациях – правильное, своевременное и полное отражение сведений о заключенных договорах страхования, о причитающихся и поступивших страховых премиях (взносах), о формируемых страховых резервах, а также о заявленных убытках и о произведенных страховых выплатах. От успешности решения этой задачи во многом зависят платежеспособность организации, ее финансовая устойчивость и способность своевременно выполнять обязательства по договорам страхования.

Исходя из этого, основными задачами учета считают:

• проверку правильности документального оформления и законности операций по страхованию;

• проверку правильности заключения договоров страхования и обоснованности страховых выплат;

• контроль за правильностью ведения журнала заключенных договоров страхования и журнала учета убытков;

• обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по договорам страхования, а также расчетов со страховыми агентами и страховыми брокерами;

• обеспечение правильности формирования страховых резервов;

• изыскание возможностей наиболее рационального инвестирования активов, покрывающих страховые резервы, на условиях ликвидности, прибыльности и надежности;

• контроль за своевременностью и полнотой выполнения обязательств по договорам страхования;

• достоверное отражение в регистрах бухгалтерского учета информации о поступивших страховых взносах, сформированных страховых резервах, а также о произведенных страховых выплатах по каждому виду страхования.

Кроме того, важной задачей работников бухгалтерии является предоставление необходимых сведений руководству организации и в отделы страхования, а также достоверное и своевременное предоставление сведений органу страхового надзора о страховых взносах, страховых выплатах и т. п.

Читайте также: