Резервные фонды это кратко
Обновлено: 05.07.2024
Любой экономический субъект, осуществляющий хозяйственную деятельность, стремится к созданию запаса финансовых ресурсов, назначение которых – подстраховать состояние субъекта в тот период, когда оперативных средств в должном объеме не будет хватать для выполнения обязательств. Государство, как один из самых крупных экономических субъектов, имеющий разносторонние обязательства, также формирует запас финансовых средств. Так, созданный с такой целью менее десяти лет назад резервный фонд России функционирует и в текущем времени.
Причины создания стабилизационного фонда
Процессы, происходящие в экономике и обществе, неотрывно связаны с рисками, как внешними, так и внутренними. Достаточно часто риски импортируются из мировой экономики, и в таком случае их масштаб может быть больше, чем он прогнозировался изначально. В силу невозможности провести абсолютно точные расчеты по многим взаимосвязанным процессам возникает необходимость создания резервных средств, которые в случае необходимости будут направлены на предупреждающие мероприятия или на устранение неблагоприятных социально-экономических последствий.
В силу того, что при планировании бюджета обычно не учитывают форс-мажорные обстоятельства, которые в большинстве случаев плохо прогнозируемы, требуется наличие запасных ресурсов вне имеющегося бюджета, которые и будут направлены на работу по восстановлению ситуации в обществе.
История создания резервного фонда в России
Именно из-за частого возникновения в новой истории России угрозы экономического кризиса, существования дефицита бюджета и, следовательно, проявления критических ситуаций в обществе, в 2004 году было принято решение о формировании стабилизационного фонда. В таком виде он просуществовал до 2008 года, и был разделен на два направления: Резервный фонд России и Фонд Национального Благостояния.
Основная задача первого – обеспечение выполнения обязательств государства по всем направлениям, которые были заложены в бюджете, в случае если спрогнозированные статьи доходов будут более низкими по фактическим показателям.
Фонд Национального Благосостояния (ФНБ) имеет конкретное обозначение по направлению расходования средств – поддержка пенсионной системы в части выполнения ею всех заявленных обязательств и функций.
Источники дохода
Резервный фонд России формируется за счет всего нескольких статей дохода:
- доходы от продажи природных ресурсов (нефти и газа), которые превышают установленные плановые показатели;
- доходы, полученные благодаря управлению активами фонда.
При этом существует утверждение величины фонда на каждый финансовый и плановый период. Нормативный показатель исходит из 10% от прогнозируемой на предстоящий год величины ВВП. После того как Резервный фонд заполнится поступлениями, последующие доходы по указанному направлению будут направлены уже в ФНБ.
Статьи расхода
Достаточно часто возникает вопрос о том, на что же расходуются деньги резервного фонда России в условиях средней по стабильности ситуации в экономике. Так как доходная часть как бюджета, так и указанного фонда во многом зависит от цены на нефть, то с этим и связаны предпосылки для понимания, на какие направления будут идти зарезервированные средства.
При снижении цены на нефть сразу происходит уменьшение поступлений в бюджет, и будет происходить отклонение фактических показателей доходности от реальных. Последнее напрямую отражается на зафиксированных в бюджете статьях расходов. Чтобы государство могло соблюсти заявленные обязательства по финансированию наиболее важных задач при наличии бюджетного дефицита, происходит обращение к средствам резервного фонда.
Текущее состояние
За не очень длительную новую экономическую историю России, в том числе начиная с периода, когда уже был сформирован резервный фонд России, страна пережила несколько экономических кризисов, которые существенно отражались на благосостоянии населения и бизнес-сферы. Каждый выход из кризиса, а точно предсказать глубину падения экономики заранее достаточно трудно, сопровождался созданием определенных государственных вспомогательных инструментов, которые требовали существенных затрат из бюджета. В большинстве своем для поддержания экономической активности использовались средства фонда. Поэтому сколько резервный фонд России составляет по истечении практически 9 лет с момента его создания, можно посмотреть в отчетах Министерства Финансов, которые регулярно публикуются с указанной информацией.
Состояние резервного фонда во многом будет зависеть и от эффективности планирования бюджета, так как важно, чтобы статьи расходов были экономически рациональными. Это не относится к социальной сфере, которая всегда дотационная и самая чувствительная к изменению финансирования.
Для уменьшения нагрузки на резервный фонд необходимо создавать эффективные статьи доходов в бюджет, которые не привязаны напрямую к использованию природных ресурсов. Это в первую очередь развитие конкурентных производств и инновационных технологий, которые локомотивом поведут за собой рост занятости и увеличение налоговых поступлений в бюджет. Поэтому то, сколько денег в резервном фонде России, зависит не только от того, каким образом сложился доход фонда, но и то, насколько бюджет страны имеет эффективную доходную и расходную части.
Банковские фонды резервирования
Практика резервирования ресурсов распространена во многих финансовых учреждениях. К таким учреждениям в первую очередь относится Центральный Банк России. Резервные фонды банка России предназначены для выполнения им своих обязательств в случае возникновения убытков.
ЦБ выступает также и хранителем резервных фондов коммерческих банков, выступая гарантом поддержания ликвидной банковской системы. При этом в качестве резерва банка устанавливается определенный процент уставного капитала. Назначение этих резервов такое же, как и в других случаях – исполнение всех обязательств, взятых на себя коммерческим учреждением, а также работа с облигациями банка в случае отсутствия других финансовых ресурсов.
Заключение
Наличие у любой страны финансового резерва является стратегической задачей, требующей очень внимательного подхода к его формированию и расходованию. Какой резервный фонд России сформируют в ближайшие годы, будет во многом зависеть от возможностей его пополнения, а также и целевого расходования по экономически эффективным и социально-значимым направлениям. Указанный фонд хоть и выступает страховочным механизмом для бюджета страны, но не является обязательным для расходования при любом дефицитном проявлении в бюджете. Зарезервированные средства – залог будущих возможностей общества и государства для достижения важных социально-экономических целей.
Как известно, хозяйственная деятельность предприятий подвержена многочисленным рискам, среди которых можно отметить локальный, отраслевой, региональный и многие другие. В настоящее время они еще более усиливаются по причине кризисных явлений в российской экономике. В подобной ситуации возрастает значимость резервного фонда предприятия.
Для начала определимся с тем, что из себя представляет резервный фонд организации. Это – специальный фонд, формируемый в денежной форме из чистой прибыли предприятия. Он говорит о финансовой устойчивости той или иной организации.
Цели формирования резервного фонда
Резервный фонд создают в целях защиты интересов как собственников предприятия, так и его кредиторов. Именно за счет средств данного фонда предприятие обязано покрывать собственные убытки. В случае если организация имеет форму акционерного общества, средства из резервного фонда могут направляться на осуществление выкупа акций, а также погашение долговых обязательств (облигаций) – при отсутствии других средств.
При расходовании средств резервного фонда на указанные цели, отчисления в него производят из прибыли до налогообложения. Соответственно, компания получает льготу, благодаря тому, что отчисления в указанный фонд не подлежат обложению налогом на прибыль. При этом отчисление средств рассматриваемого фонда на другие цели запрещено. Право на принятие решения об использовании средств из данного фонда имеют только члены совета директоров или наблюдательного совета.
Особенности формирования резервного фонда
Особенности формирования резервного фонда в акционерном обществе и обществе с ограниченной ответственностью различается. Так, для акционерной компании законодательно определена минимальная величина резервного фонда, которая должна составлять 15 % от величины его уставного капитала. При этом организация обязана на ежегодной основе производить в него денежные отчисления – как минимум в размере 5% от величины его чистой прибыли. По достижении резервным фондом минимального размера, определенного законодательством, предприятие имеет право прекратить отчисления в него. Здесь важно учесть тот факт, что оно имеет право сделать это, но не обязано. Вся информация о резервном фонде должна быть прописана в Уставе предприятия.
Что касается общества с ограниченной ответственностью, то оно не обязано формировать резервный фонд. Если собственники предприятия все же приняли решение об образовании резервного фонда, то его размер и порядок создания также должны быть обязательно прописаны в Уставе.
Следует отметить, что предельно возможная величина резервного фонда не ограничена. Она определяется самим предприятием, что подлежит отражению в учредительных документах. Вместе с тем, слишком внушительный резервный фонд, также как и слишком маленький, несет в себе определенные риски. Это объясняется тем, что денежные средства, находящиеся в резервном фонде, заморожены в виде нерисковых, но низкодоходных активов, что сокращает общую прибыль компании.
При этом резервный фонд не подразумевает фактического присутствия средств на счете. Так, в иных случаях средства могут быть представлены в виде неликвидных активов, т.е. тех финансовых инструментов, которые трудно реализовать в денежные средства, или же это займет большой промежуток времени. Подобная ситуация несет в себе повышенные риски, поскольку средства из резервного фонда будет трудно реализовать.
В том случае, если по завершении отчетного года, на балансе возникает убыток, то на его ликвидацию может пойти весь резервный фонд или некоторая его часть.
Некоторые особенности учета средств резервного фонда
Средства резервного фонда представляют собой часть собственного капитала организации. Согласно международной практике, средства из указанного фонда предприятия, в широком смысле, должны быть направлены на следующие два направления:
- на образование производственных запасов, готового продукта, незавершенного производства (при нехватке источников оборотных средств);
- на формирование краткосрочных финансовых вложений (при достаточности данных источников).
- резервы, формируемые под падение цены материальных ценностей;
- резервы, создаваемые под обесценение инвестиций в ценные бумаги;
- резервы, создаваемые на покрытие сомнительных долгов.
Собственники предприятия вправе увеличить размер резервного фонда не зависимо от того какая его величина была первоначально зафиксирована в Уставе. Более того, это возможно даже в той ситуации, при которой он еще не достиг уровня, составляющего пять процентных пунктов от уставного капитала. В этих целях необходимо утвердить соответствующее решение, в котором прописать увеличение размера резервного фонда, размер отчислений на ежегодной основе. Эти решения послужат основанием для последующих корректировок в Уставе предприятия.
Целесообразно обратить внимание на тот факт, что размеры резервного фонда, а также уставного капитала являются зависимыми друг от друга. Соответственно, при любом изменении в размере уставного капитала должна происходить соответствующая корректировка величины капитала резервного.
При этом создание и использование фондов, формируемых в акционерном обществе посредством чистой прибыли, подлежит отражению в специализированном Отчете об изменениях капитала.
Если предприятие будет ликвидировано по решению акционеров, то в этом случае резервный фонд должен быть присоединен к части нераспределенной прибыли.
Итак, резервный фонд организации является одним из наиболее значимых фондов для любого предприятия, за счет которого можно осуществить погашение убытков.
Резервный фонд является частью средств федерального бюджета. Фонд призван обеспечивать выполнение государством своих расходных обязательств в случае снижения поступлений нефтегазовых доходов в федеральный бюджет.
Резервный фонд способствует стабильности экономического развития страны, уменьшая инфляционное давление и снижая зависимость национальной экономики от колебаний поступлений от экспорта невозобновляемых природных ресурсов.
Резервный фонд фактически заменил собой Стабилизационный фонд Российской Федерации. В отличие от Стабилизационного фонда Российской Федерации помимо доходов федерального бюджета от добычи и экспорта нефти источниками формирования Резервного фонда также являются доходы федерального бюджета от добычи и экспорта газа.
Максимальный размер Резервного фонда закреплен на уровне 10 % прогнозируемого на соответствующий финансовый год объема валового внутреннего продукта Российской Федерации.
Министерство финансов Российской Федерации Официальный сайт
составляется из сумм, отчисляемых из чистой годовой прибыли на случай чрезвычайных и непредвиденных потерь, с целью пополнения и восстановления основного капитала; имеет, так сказать, значение самострахования. Размер отчислений иногда определяется уставами предприятий. По принятой у нас терминологии, Р. фонд в своем первоначальном виде называется также и запасным капиталом. Когда запасный капитал достиг установленной уставом нормы и размеры его оказываются такими, что в дальнейшем пополнении его не представляется уже надобности, принято отчислять известные суммы в Р. фонд на предмет пополнения дивиденда в такие операционные годы, когда он будет недостаточно высок. Такие же отчисления делаются и тогда, когда запасный капитал еще не достиг узаконенной нормы, но размеры чистой прибыли в данном году оказываются особенно значительными. В тех случаях, когда независимо от запасного капитала, с одной, и Р. фонда, с другой стороны, оказывается возможным отчислять от прибылей данного предприятия для тех же целей еще какие-нибудь суммы, то их для краткости и для более рельефной квалификации называют резервом, из которого, как из первого по порядку источника, пополняется дивиденд. Есть и такие предприятия, в которых, кроме запасного капитала, Р. фонда и резерва, имеется еще и четвертый по счету вид Р. фонда под именем "особого резерва в распоряжении акционеров"; назначение его — то же, что у резерва. Все обыкновенные и специальные виды Р. фонда списываются со счета прибылей и убытков данного предприятия, фигурируя в книгах, в подлежащих счетах, как статьи пассива. В страховых обществах различают обыкновенно три категории Р. фондов: 1) резерв премией, представляющий собою не Р. фонд в вышеуказанном смысле, а совокупность внесенных страхователями сумм, предназначенных для могущих возникнуть убытков; 2) Р. убытков, под которым разумеют суммы, предназначенные для возмещения и покрытия возникших и уже выясненных убытков, которые к концу отчетного периода, в момент заключения книг, оказались еще не выплаченными, и, наконец, 3) Р. капиталов как фонд восполнения убытков в том смысле, в каком вообще принято понимать Р. фонд. В зависимости от характера страхований первая из названных категорий дробится на Р. премий по страхованию от огня, по страхованию на случай смерти, по страхованию на дожитие и т. д. Это дробление счетов Р. фонда может идти и дальше в зависимости от его целей и назначения: резерв премий на случай усиленных пожаров, для урегулирования колебаний смертности (при несоответствии между числом предполагавшихся смертей и их действительным числом) и пр. Совокупность всех капиталов страховых обществ, обеспечивающих принятый ими на себя по страхованию обязательства, называется резервами, от их размеров зависит кредитоспособность этих обществ.
Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона. — С.-Пб.: Брокгауз-Ефрон . 1890—1907 .
Полезное
Смотреть что такое "Резервный фонд" в других словарях:
Резервный фонд — (provision) Суммы, резервируемые в счетах компании из ее прибылей для покрытия определенных обязательств (даже если точный размер выплат не известен) или компенсации уменьшившейся стоимости актива. Обычно резервы предназначаются для покрытия… … Финансовый словарь
Резервный Фонд — (provision) Денежные средства из прибыли компании, используемые на покрытие имеющейся задолженности или на сокращение стоимости актива. Обычно резервы создаются для покрытия безнадежных долгов и в целях амортизации, а также накопившихся… … Словарь бизнес-терминов
РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД — часть собственного капитала компании, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли, представляющая резерв денежных средств. Резервный фонд служит для социального развития предприятия, покрытия потерь, а также для выплаты дивидендов и… … Экономический словарь
РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД — в акционерном обществе специальный денежный фонд, предназначенный для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств В соответствии с ФЗ Об акционерных обществах от 24 ноября 1995 г … Юридический словарь
резервный фонд — Фонд, предназначенный для пополнения фонда библиотеки, информационного центра и их филиалов. [ГОСТ 7.76 96] Тематики комплектование, библиографирование, каталогизация EN overflow stockreserve stock DE Reservebestand FR fonds de réserve … Справочник технического переводчика
Резервный фонд — (англ. reserve fund) 1) в бюджетном законодательстве РФ специальные фонды органов исполнительной власти и фонды органов местного самоуправления, создание … Энциклопедия права
Резервный фонд — 1. Резервный фонд представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях осуществления нефтегазового трансферта в случае недостаточности нефтегазовых доходов для финансового обеспечения… … Официальная терминология
резервный фонд — 2.5 резервный фонд: Фонд, предназначенный для пополнения фонда библиотеки, информационного центра и их филиалов Источник … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации
резервный фонд — Rus: резервный фонд Deu: Reservebestand Eng: reserve stock, over flow stock Fra: fonds de reserve Фонд, предназначенный для пополнения фонда библиотеки, информационного центра и их филиалов. ГОСТ 7.76 [2.5] … Словарь по информации, библиотечному и издательскому делу
резервный фонд — часть собственного капитала компании, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли, представляющая резерв денежных средств. Резервный фонд служит для социального развития предприятия, покрытия потерь, а также для выплаты дивидендов и… … Словарь экономических терминов
РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД — – фонд, который создается для погашения текущих выплат предприятия в случае, когда чистая прибыль не обеспечивает полного денежного оборота при расширении основных производственных фондов и увеличении оборотных средств … Краткий словарь экономиста
Читайте также: