Налоговая декларация это кратко и понятно
Обновлено: 02.07.2024
Налоговая декларация - это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.
На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.
Виды налоговых деклараций
По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:
Декларация по НДС;
Декларация по налогу на прибыль;
Декларация по НДФЛ;
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
Декларация по единому сельхозналогу;
Декларация по налогу на имущество;
Декларация по транспортному налогу;
Декларация по земельному налогу;
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
Декларация по водному налогу;
Декларация по акцизам и т.д.
Формы налоговых деклараций
Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:
вида документа: первичный (корректирующий);
наименования налогового органа;
места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;
фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);
номера контактного телефона налогоплательщика;
сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.
Кто подает налоговую декларацию
Налоговую декларацию должны подавать:
граждане РФ – частные предприниматели (ИП);
организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);
субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.
Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.
Сроки представления налоговых деклараций
В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.
Внесение изменений в налоговую декларацию
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.
Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
Способы представления налоговых деклараций
Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.
При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.
Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, - 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.
При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2015 г. составит 1 000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. и по каким формам подаются налоговые декларации за 2021 год, читайте в . и по каким формам подаются налоговые декларации за 2021 год, читайте в . . 25 НК РФ для подачи налоговой декларации. Налог на добавленную стоимость Налоговым .
. ? Каков порядок представления налоговых деклараций по земельному и транспортному . обязанность организаций по представлению налоговой декларации по итогам налогового периода . организаций последней. Представить соответствующие налоговые декларации необходимо не позднее 3 . представлению налоговой декларации по итогам налогового периода сохранилась. Форма налоговой декларации по . представления налоговой декларации. Причем изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в .
. камеральная проверка проводится на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в . органом факта несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении . ] утверждена форма уведомления о признании налоговой декларации (расчета) непредставленной. Такое уведомление . органом факта несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении .
. смерти, наступившей ранее даты подписания налоговой декларации (расчета) усиленной квалифицированной электронной . налоговый орган налоговой декларации (расчета); установлен факт несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям . органом факта несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении . в электронной форме уведомления) представить налоговую декларацию, в которой устранены несоответствия .
. 1 ст. 289 НК РФ налоговая декларация представляется: налогоплательщиками – в налоговые . месторождения углеводородного сырья). При этом налоговые декларации представляются с расчетом налоговых баз . по итогам отчетного периода подают налоговые декларации упрощенной формы . Некоммерческие организации , . по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении . организации, являющиеся бюджетными учреждениями, подают налоговую декларацию только по истечении налогового периода .
. . 88 НК РФ, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком согласно . . Продлевается ли на дни сдачи налоговой декларации трехлетний срок, предусмотренный для переноса . не продлеваются на срок представления налоговой декларации, и отказал обществу в удовлетворении . . Продлевается ли на дни сдачи налоговой декларации трехлетний срок, предусмотренный для возмещения . РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех .
. . 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в ст . . 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля . о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту . , предусмотренного НК РФ для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и . 044). Обратите внимание: при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ ИП . 2021 год ИП должны представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не .
. нахождения налогового органа на основе: налоговых деклараций (расчетов); документов, представленных налогоплательщиком [1 . , – пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации; при проведении КНП декларации по . изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации (расчета); аналитических регистров налогового учета . РФ при проведении камеральной проверки налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком – участником регионального .
. , заявленных им в ранее поданных налоговых декларациях. При установлении факта переплаты налога . случае наступают с даты представления налоговой декларации за соответствующий год, но не . деятельности наступают с даты представления налоговой декларации за соответствующий налоговый (расчетный) период . (помимо даты представления в ИФНС налоговой декларации) – это дата принятия решения по . налоговой переплаты с даты представления налоговой декларации за соответствующий период. Об этом .
. камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость . произведена налогоплательщиком путем подачи уточненной налоговой декларации за 2016 год, а не . за 2018 год. Согласно налоговой декларации налогоплательщика по налогу на прибыль . переплаты наступают с даты представления налоговой декларации (расчета) за соответствующий налоговый ( . деятельности наступают с даты представления налоговой декларации (расчета) за соответствующий налоговый ( .
. в поданной ею в ИФНС налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок . внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст . дела заключалась в следующем. В налоговой декларации за 2018 год общество при . с чем ее отражение в налоговой декларации за 2018 год является неправомерным . отражения исправленных сведений в текущей налоговой декларации признается допустимым (определения ВС РФ .
Налоговая декларация — отчетность о доходе, помимо зарплаты. Ее подают, если продали машину или квартиру, получили доход от аренды или выигрыша в лотерею. После этого надо заплатить налог. А еще декларация нужна, чтобы вернуть часть налогов. Рассказываем, как подать декларацию в налоговую физическому лицу, в какие сроки и можно ли сделать это онлайн.
Оглавление
Проверка налогов по
Что такое налоговая декларация
Налоговая декларация — это отчет о доходах за год. В нее можно вписать и расходы тоже, чтобы на их основании запросить налоговый вычет — возврат части налога.
Для чего нужна налоговая декларация
Доход от работы по трудовому договору декларировать не нужно. За вас это сделает бухгалтерия работодателя — он выступает налоговым агентом, то есть отчитывается о доходах и платит налоги.
Декларацию подают, чтобы:
- заплатить налог с почти любого другого дохода, кроме зарплаты;
- если учились, лечились или купили квартиру и теперь имеете право на вычет.
Кто подает налоговую декларацию
- Все физические лица, которые получили доход и должны отчитаться о нем самостоятельно.
- Физлица, которые хотят получить вычет.
- Индивидуальные предприниматели.
- Руководители или бухгалтеры компаний, причем даже в том случае, если доход был нулевым.
- Налогоплательщики с особым статусом, например нотариусы и адвокаты.
В каком случае физлицо заполняет декларацию
Продали квартиру или дом, которыми владели до 5 лет. Если квартира или дом были у вас в собственности больше 5 лет, налог платить не нужно и подавать декларацию — тоже. Если совершаете сделку в 2022 году или позднее, срок минимального владения меньше — 3 года.
Продали машину, которой владели до 3 лет. Для автомобилей, мотоциклов, автобусов и других транспортных средств тоже есть минимальный срок владения. Если объект в собственности больше 3 лет, налог не платят и государство о сделке не уведомляют.
Сдавали квартиру в аренду. Арендная плата — доход, с него надо заплатить налог 13%, а прежде — подать декларацию в налоговую. Чтобы сэкономить, можно открыть ИП или получить статус самозанятого.
Подрабатывали. Если вы получали деньги за работу от других граждан или компаний, которые не выступали налоговыми агентами, заплатить 13% в бюджет придется самостоятельно. Для экономии открывайте ИП или регистрируйтесь в качестве самозанятого.
Оплатили лечение, учились или купили квартиру. В этих случаях вы имеете право на налоговый вычет — возврат части налога. Он рассчитывает как 13% от потраченного, но есть ограничения. За покупку квартиры налоговая переведет максимум 260 000 рублей, супругам — 520 000, за лечение или обучение — до 15 600 рублей. Если лечится препаратами из списка дорогостоящих, ограничения нет — дадут 13% от любой подтвержденной суммы.
Получили подарок не от близкого родственника. Налог платить не нужно, только если вам дарят ценное имущество родители, дети, бабушка с дедушкой, брат или сестра, в том числе сводные. В других случаях надо декларировать доход и платить 13% от цены подарка.
Получили доход из зарубежных источников. Если вы, например, создали приложение для смартфона и продаете его на зарубежной площадке, с дохода надо платить налог.
Продали ценные бумаги. Налогом облагается только доход, то есть разница между ценой покупки и продажи. Как правило, налог за инвестора платит брокер, но есть исключения.
Выиграли в лотерею. Доход с выигрыша до 15 000 ₽ тоже облагается налогом.
Как составить и подать декларацию в налоговую
Заполнить декларацию можно одним из четырех способов:
Готовую декларацию можно подавать наиболее удобным способом:
- лично в отделении. Найдите ближайшее на сайте налоговой;
- через МФЦ — такая возможность появилась с 2020 года;
- через представителя по доверенности;
- по обычной почте, заказным письмом с описью вложения. Дата отправки будет считаться датой подачи декларации;
- онлайн через личный кабинет или на сайте Госуслуг.
Как и зачем заверять декларацию в налоговой
Когда вы подаете декларацию лично, лучше взять с собой копию документа и попросить инспектора поставить отметку о принятии и дату.
Это может пригодиться, если придется обжаловать решение налоговой или если документ вдруг потеряют. Если вы сдаете декларацию за другого человека, отметка нужна обязательно.
Когда вы отправляете декларацию по почте, отметкой будет служить почтовая квитанция, если подаете через МФЦ — там тоже должны поставить отметку.
Сроки, когда подается налоговая декларация
Подать декларацию за прошлый год нужно до 30 апреля.
Если вы подаете декларацию, чтобы получить вычет, срок не имеет значения. Можно сделать это в любой день до конца года. Если декларируете доходы, помимо зарплаты, и запрашиваете вычет одновременно, срок важен.
Оплатить налоги, которые вы укажете в документе, нужно до 15 июля.
Что если не подать налоговую декларацию
В этом случае налоговая назначит штраф — 1000 рублей. Со временем штраф может вырасти — он составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки декларации. В итоге штраф нужно будет погасить и все равно подать декларацию.
Как вовремя получать уведомления о налогах
Статья 80 НК РФ — одна из самых популярных статей кодекса. Почему она так востребована налогоплательщиками и какие важные вопросы регламентирует, расскажем в нашей статье.
П. 1 ст. 80 НК РФ: раскрываем термины
В статье 80 НК РФ (п. 1) дается определение основных отчетных налоговых документов:
- налоговой декларации, формировать которую обязаны все налогоплательщики и налоговые агенты;
- расчета, формируемого в отношении сборов, авансов по налогам и страховых взносов.
Этим объясняется востребованность данной статьи и стремление отчитывающихся лиц вникнуть в нюансы ее содержания.
И налоговая декларация, и расчет — это заявление налогоплательщика, составленное:
Такое заявление позволяет налоговикам:
- собрать данные о величине исчисленных налогов, сборов, взносов;
- проконтролировать (без выезда к налогоплательщику, камерально) правильность их исчисления, располагая представленной в расчете информацией о налоговой базе, примененных льготах и иных данных.
Все заявления можно разделить на 2 группы:
- индивидуальные (представляются отдельно по каждому налогу);
- объединенные (в одном документе сконцентрированы данные по нескольким налогам).
Примерами индивидуальных заявлений являются декларации по налогу на прибыль, НДС, УСН. К числу объединенных относятся расчет по страховым взносам, единая упрощенная налоговая декларация.
П. 2 ст. 80 НК РФ: послабления в отчетности
В данном пункте рассмотрены случаи, когда налоговикам можно не отправлять отчетность по отдельным налогам, если:
- налог не уплачивается в связи с применением спецрежима;
- подана единая (упрощенная) декларация.
Единая (упрощенная) декларация оформляется при одновременном соблюдении следующих условий:
- если ее формируют только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения;
- в отчетном периоде отсутствует движение денег (в кассе и по расчетным счетам в банках).
Разобраться в нюансах составления единой упрощенной декларации поможет эта статья.
Важно! Рекомендации от КонсультантПлюс
По каким налогам нужно представлять "нулевую" декларацию
При отсутствии объекта налогообложения и (или) иных показателей, обязательных для отражения в декларации, сдавать "нулевки" нужно по тем налогам, плательщиком которых вы являетесь, а именно:
По каких налогам представляются "нулевые" декларации, читайте в К+. Пробный доступ бесплатен.
Налоговые расчеты: виды и определения
Предусмотрено 4 вида налоговых расчетов:
- расчет авансового платежа (РАП);
- расчет сбора (РС);
- расчет налогового агента (РНА);
- расчет по страховым взносам (РСВ).
РАП оформляется по определенным налогам, если это предусмотрено налоговым законодательством. Он аналогичен налоговой декларации с одной разницей: авансовые расчеты заполняются и передаются налоговикам по отчетным периодам, а декларации — по итогам налогового периода.
Значение термина РС, по существу, аналогично определению налоговой декларации, только налог заменен на сбор.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под налоговым сбором понимается взимаемый с юрлиц, ИП и физлиц обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения органами управления юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов (выдачи разрешений, лицензий и др.).
Например, к числу таких сборов относятся сборы за пользование:
- объектами животного мира;
- объектами водных биологических ресурсов;
- иные налоговые сборы.
Специфика РНА состоит в том, что их заполняют и передают налоговикам только налоговые агенты и только в порядке, установленном ч. 2 НК РФ. Самым распространенным РНА является отчет по НДФЛ.
РСВ – расчет, введенный в НК РФ с 2017 года в связи с передачей страховых взносов под контроль налоговых органов.
Ст. 80 НК РФ: новая редакция 2021 года
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Когда могут отказать в приеме налоговой декларации
Список причин, из-за которых у вас могут не принять декларацию, строго ограничен в Административном регламенте ФНС по приему деклараций.
Если в декларации другие недочеты, которые в этом списке не указаны, инспекция обязана ее принять.
Причины для отказа зависят от того, как вы подаете декларацию: на бумаге или в электронном виде по ТКС.
Подробнее читайте в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
П. 3 ст. 80 НК РФ: как среднесписочная численность влияет на способ доставки отчетности налоговикам
По общему правилу п. 1 ст. 80 НК РФ налогоплательщик может выбирать, отчитываться в инспекцию на бумаге или в электронной форме.
Однако воспользоваться таким выбором вправе не все. Установленный в п. 3 ст. 80 НК РФ среднесписочный критерий резко сокращает круг лиц, которым позволено заполнять бумажные декларации.
Пороговое значение среднесписочной численности — 100 человек за предшествующий календарный год или иное количество работников в соответствии с требованиями ч. 2 НК РФ. К примеру, для отчета 6-НДФЛ такой порог — до 10 человек.
Превышение указанного порога означает одно: налоговая отчетность может попасть к налоговикам только одним путем — по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в электронной форме.
Как сдать отчетность по налогам и страховым взносам в электронном виде по ТКС, подробно разъясняется в готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вместо электронной декларации (когда ее применение обязательно) налоговики получат бумажный вариант, на отчитывающееся лицо могут наложить штраф в размере 200 руб. по ст. 119.1 НК РФ.
Проверить соблюдение численного критерия налоговикам очень просто: данной информацией они обладают благодаря ежегодно получаемым от налогоплательщиков сведениям.
Какие требования к налоговой отчетности предусмотрены пп. 4–12 ст. 80 НК РФ
Ст. 80 НК РФ полностью посвящена вопросам оформления и представления налоговой отчетности. Помимо уже рассмотренных нами, в данной статье уделено внимание следующим вопросам:
- возможности представления отчетов различными способами: лично или через представителя, по почте, посредством ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ);
- отсутствию у налоговиков права не предоставить налогоплательщику подтверждение факта сдачи им отчетности в виде отметки на копии бумажного варианта или уведомления, если НД сдана в электронной форме (п. 4 ст. 80 НК РФ); - основаниям, по которым налоговая может отказать в приеме отчетности (пп. 4.1-4.2 ст. 80 НК РФ);
- требованию об обязательном указании в декларации ИНН, если иное не предусмотрено налоговым законодательством (п. 5 ст. 80 НК РФ);
- условию о соблюдении установленных НК РФ сроков подачи отчетов (п. 6 ст. 80 НК РФ);
- запрету на истребование у налогоплательщика сведений, не входящих в указанный в п. 7 ст. 80 НК РФ список (вида отчетности, кода налогового органа и др.);
- ссылке на гл. 26.4 НК РФ для деклараций, оформляемых при выполнении соглашений о разделе продукции (п. 9 ст. 80 НК РФ), и на гл. 25 НК РФ при подаче отчетности консолидированной группой (п. 11 ст. 80 НК РФ);
- нюансам упрощенного декларирования доходов (п. 10 ст. 80 НК РФ).
Итоги
Налоговый кодекс РФ — основной закон для налогоплательщиков, знание и выполнение которого требуется от каждого из них. Положения ст. 80 НК РФ с комментариями, размещенными в нашей статье, помогут сориентироваться в общих правилах, устанавливаемых НК РФ для подаваемой в налоговый орган отчетности.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
В зависимости от предназначения, декларации подразделяют на несколько групп:
- Подтверждающие доходы и расходы (или только доходы). В таких отчетах налогоплательщик указывает суммы, которые он получил и истратил в отчетном периоде, имеющие отношение к исчислению определенного налога. К этой группе относится большинство налоговых деклараций.
- Подтверждающие право на получение вычета или льготы. Примером служит декларация, которая подается гражданином для возмещения НДФЛ в связи с тем, что он осуществил определенные виды расходов.
- Нулевые. Подается налогоплательщиком при отсутствии налоговой базы. Даже если организация или ИП не ведет деятельности, от обязанности подавать нулевые декларации это не освобождает.
Однако не каждый налогоплательщик подает декларацию по тем налогам, которые он уплачивает или должен уплачивать. Например, работодатель выполняет обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении своих сотрудников. Поэтому в общем случае физические лица декларацию по НДФЛ не подают — для этого есть другие формы отчетности, которые обязан сдавать работодатель. А вот если гражданин получил в отчетном периоде иные доходы, например, оказал кому-то услугу за плату , не имея статус ИП, у него возникает обязанность самостоятельно уплатить НДФЛ и подать декларацию.
Как отчитаться перед ФНС
В большинстве случаев у налогоплательщиков есть выбор между подачей декларации на бумаге, в том числе посредством Почты России, и предоставлением ее в электронной форме. Но есть исключения.
Так, декларация по НДС должна направляться налогоплательщиками строго в электронной форме посредством электронного документооборота с ИФНС, осуществляемого через операторов. Для крупных работодателей, у которых среднесписочная численность работников за прошлый год составила 100 человек и более, также установлена обязанность подавать налоговую отчетность в электронном виде. Правило действует и на компании, организованные в текущем году, если численность работников в них 100 и более человек.
На нашем сайте вы можете найти пошаговый порядок заполнения большинства налоговых деклараций:
Следует обратить внимание, что каждая декларация имеет собственный срок и периодичность представления. Некоторые из них, например, декларация 3-НДФЛ, декларации по УСН, подаются 1 раз в год. Но есть и декларации, которые следует подавать за каждый квартал (например, декларация по НДС, по ЕНВД) либо за каждый месяц (для некоторых плательщиков это декларация по налогу на прибыль).
Контроль и ответственность
Правильному заполнению деклараций следует уделить особое внимание, ведь именно на их основе исчисляются и уплачиваются налоги. А это является предметом контроля со стороны государства, поскольку именно налоговые платежи составляют основу госбюджета.
Каждая декларация после ее подачи проходит камеральную проверку. В ее ходе налоговый орган на основании имеющихся у него данных контролирует правильность сведений и исчисления налога. Если выявляются ошибки, налогоплательщик ставится об этом в известность. У него могут быть запрошены пояснения, документы, а также в его отношение могут быть инициированы другие мероприятия налогового контроля.
За непредставление налоговой декларации в срок налагается штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы налога. Если налог не был уплачен в срок, то может быть наложен штраф по статье 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы.
Читайте также: