Межфилиальные расчеты в банке кратко

Обновлено: 02.07.2024

Расчеты, проводимые между хозяйствующими субъектами (предприятиями, организациями), обусловливают взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков.

Межбанковские расчеты — это расчеты между кредитными организациями и их филиалами. Уровни расчетных взаимоотношений между банками имеют общие черты и различия. Данные виды взаимоотношений различаются по форме организации и экономическому содержанию. Организационные отличия состоят в том, что при расчетах между кредитными организациями они реализуются как взаимоотношения между экономически обособленными субъектами, а при межфилиальных расчетах — в границах одного банка.

По экономическому содержанию расчеты между коммерческими банками и внутри одного банка (межфилиальные) отличаются границей платежа, способом взаимоотношений и технологией осуществления.

Граница платежа в рамках расчетов между кредитными организациями ограничена имеющимися денежными средствами на корреспондентском счете, между филиалами одного учреждения они не ограничены. Имеются и отличия в юридическом оформлении порядка и способов проведения расчетов. При расчетах между кредитными организациями их расчетные взаимоотношения закрепляются в договорах при межфилиальных расчетах — определены правилами, устанавливаемыми головным банком для всех подразделений. Филиалы одного банка жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.

Организация расчетов между самостоятельными кредитными организациями базируется на специфических корреспондентских отношениях, возникающих между банками.

При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода:

1) списание и зачисление средств по счетам, открытым банками в центральном банке;

2) проведение платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе;

3) расчеты осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации.

Многообразие методов проведения расчетов между кредитными организациями тем не менее предполагает, что они основаны на единых принципах. Эти принципы соответствуют принципам системы безналичных расчетов, но имеют определенную специфику.

К таким специфическим принципам можно отнести:

- поддержание ликвидности участников межбанковских расчетов;

- контроль за правильностью совершения межбанковских расчетов;

- безусловный платеж по межбанковским обязательствам;

- проведение платежа в пределах имеющихся средств на корреспондентском счете.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет обеспечить своевременность и полноту проведения расчетных операций.

Ключевая роль в организации межбанковских расчетов принадлежит Банку.

России. Согласно законодательству, он является методологическим центром, осуществляет контроль и надзор за данной сферой взаимоотношений. Банк России организует и управляет через расчетно-кассовые центры системой переводов средств между банками на валовой (совокупной) основе, приводит окончательные расчеты по клирингу путем перечисления по счетам, открытым в РКЦ, чистых обязательств и требований по результатам зачета. При возникновений потребности у кредитных организаций Банк России может оказать услуги по завершению расчетов, предоставив кредиты.

Важным элементом межбанковских расчетов, осуществляемых кредитными организациями напрямую, являются корреспондентские счета.

Корреспондентский счет — это, по сути, расчетный счет банка, да котором хранятся свободные денежные средства, предназначенные для проведения расчетов с контрагентами. Круг осуществляемых операций по корреспондентским счетам достаточно широк.

По этим счетам проводятся:

Операции по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию и иному обслуживанию клиентов самого банка, а именно расчеты:

- с бюджетом и внебюджетными фондами,

Операции по межбанковским займам и депозитам, ценным бумагам, покупке-продаже валют, перечисление резервных требований;

- хозяйственные операции банка.

Часть операций по обслуживанию клиентов банк может осуществлять в наличной форме.

Коммерческий банк может иметь несколько корреспондентских счетов. Их характер и количество определяются участием банка в других подсистемах межбанковских расчетов.

Расчеты между банками, как уже говорилось, осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Банком России. РКЦ выступает посредником в переводе средств при использовании первого метода межбанковских расчетов.

Второй метод межбанковских расчетов базируется на открытии ими прямых корреспондентских счетов и установлении прямых корреспондентских отношений.

Содержание договора о корреспондентских отношениях с другим кредитным учреждением регулирует взаимоотношения сторон, в частности:

- порядок открытия и закрытия счетов;

- перечень необходимых документов;

- перечень операций, проводимых по счету;

- режим функционирования счета;

- технологию обмена электронной информацией.

При проведении расчетов через РКЦ коммерческий банк по месту своего нахождения открывает один корреспондентский счет. Кроме того, кредитная организация имеет право открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет.

Между РКЦ и кредитной организацией заключается договор, в котором определяются порядок расчетного обслуживания, права и обязанности сторон, способ обмена информацией, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

Банк России принимает расчетные документы независимо от остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации. Платежи совершаются в пределах имеющегося остатка средств.

Платеж, осуществляемый кредитной организацией через расчетную сеть Банка России, считается:

- безотзывным — после списания средств с корреспондентского счета кредитной организации, подтвержденного выпиской или электронными служебно-информационными документами;

- окончательным — после зачисления средств на счет получателя, подтвержденного соответствующим образом.

Корреспондентский счет кредитной организации может быть закрыт по инициативе самой кредитной организации или на основании заявления ликвидационной комиссии при ее ликвидации.

Расчеты между филиалами кредитной организации называются межфилиальными.

Взаимные расчеты между филиалами подразделяются на два вида:

1) перемещение ресурсов в рамках одного банка;

2) проведение операций, осуществляемых по поручению клиентов.

Средствами межфилиальных расчетов являются авизо по МФО (межфилиальные обороты). Этот документ составляется и отправляется РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения межфилиальных расчетов. Авизо, как правило, пересылаются по спецсвязи или телеграфом.

Одним из методов проведения расчетов является клиринг.

Клиринг — система отношений, при которых денежные претензии частников погашаются их же денежными обязательствами без использования денег или с их минимальным использованием. По периодичности проведения взаимозачетов клиринг может быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности. Постоянно действующий клиринг осуществляется периодически, независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников. По составу участников клиринг может быть двух- либо многосторонним, когда расчеты проводятся между группами предприятий, объединенных, как правило, по отраслевому или территориальному признакам.

При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода:

1) списание и зачисление средств по счетам, открытым банками в центральном банке;

К таким специфическим принципам можно отнести:

- поддержание ликвидности участников межбанковских расчетов;

- контроль за правильностью совершения межбанковских расчетов;

- безусловный платеж по межбанковским обязательствам;

- проведение платежа в пределах имеющихся средств на корреспондентском счете.

Ключевая роль в организации межбанковских расчетов принадлежит Банку.

По этим счетам проводятся:

- с бюджетом и внебюджетными фондами,

- хозяйственные операции банка.

Часть операций по обслуживанию клиентов банк может осуществлять в наличной форме.

- порядок открытия и закрытия счетов;

- перечень необходимых документов;

- перечень операций, проводимых по счету;

- режим функционирования счета;

- технологию обмена электронной информацией.

Платеж, осуществляемый кредитной организацией через расчетную сеть Банка России, считается:

- окончательным — после зачисления средств на счет получателя, подтвержденного соответствующим образом.

Расчеты между филиалами кредитной организации называются межфилиальными.

Взаимные расчеты между филиалами подразделяются на два вида:

1) перемещение ресурсов в рамках одного банка;

2) проведение операций, осуществляемых по поручению клиентов.

Одним из методов проведения расчетов является клиринг.

Виды безналичных расчетов. Баланс коммерческого банка и принципы его построения. Порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов. Учет операций с ценными бумагами и межбанковских кредитов.

Рубрика	Банковское, биржевое дело и страхование
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	14.01.2016
Размер файла	53,6 K

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Теоретические основы по учету межфилиальных расчетов

Безналичные расчеты - это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а так же путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм, способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики.

Одним из видов безналичных расчетов являются межфилиальные расчеты (МФР) - это расчеты между филиалами - обособленными подразделениями кредитной организации, созданными в соответствии с законодательством и нормативными документами Банка России. Филиалы имеют отдельный баланс, являющийся составной частью сводного баланса кредитной организации. Для проведения взаимных расчетов филиалам на балансах головной кредитной организации открываются специальные счета - счета МФР.

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических основ по учету межфилиальных расчетов.

Для успешного выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить организацию межфилиальных расчетов;

- рассмотреть расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов.

Также курсовая работа предусматривает практическую часть, целью корой является решение задач.

1. Учет межфилиальных расчетов

баланс кредит межфилиальный операция

1.1 Организация межфилиальных расчетов

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиале и Внутрибанковскими правилами, разработанными в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:

1) порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;

2) процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);

3) описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;

4) порядок экспедирования расчетных документов;

5) порядок установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;

6) порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;

7) порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;

8) порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам, либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

9) другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

Каждое подразделение кредитной организации должно иметь в расчетной системе кредитной организации уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению кредитной организации.

При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющие корреспондентские счета (субсчета) в Банке России. Кроме того, филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено Внутрибанковскими правилами функционирования расчетной системы кредитной организации.

Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается. При недостаточности денежных средств на счетах подразделения кредитной организации, через которое осуществляются платежи филиала, имеющего только счета межфилиальных расчетов, расчетные документы филиала помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала), открытому в подразделении расчетной сети Банка России.

1.2 Ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов

Ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов (МФР) регламентируется Положением №2-П (часть 3).

Счета МФР могут открываться на имя филиала как в головном банке, так и в любом из его филиалов. Как правило, головной банк открывает своим филиалам счета МФР только в своей расчетной сети, тем самым контролируя проведение расчетов между филиалами и перераспределение ресурсов между ними. Филиал банка может не иметь корреспондентского субсчета в Банке России, других банках. В этом случае все его собственные и клиентские расчеты осуществляются через счет МФР, открытый на балансе головного банка.

Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику МФР выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня. При этом сальдирование остатков лицевых счетов разных участников МФР не допускается. Выверка расчетов по счетам МФР производится ежедневно, и расхождений по счетам МФР между двумя участниками расчетов быть не должно.

Важным этапом работы является контроль за достаточностью средств на счете МФР для проведения платежей в течение операционного дня. Для этого определяется текущая позиция счетов 30301 и 30302, то есть разности текущего сальдо пассивного счета 30301 и текущего сальдо активного счета 30302. Платежи по счету должны осуществляться в пределах текущей позиции на момент получения распоряжения по счету и с учетом лимита овердрафта.

Порядок отражения в учете операций по счетам МФР определяется Положением № 2-П (Приложение 33).

Выделяют два случая отражения операций по счетам межфилиальных расчётов:

1) Дата списания средств совпадает с датой перечисления платежа:

- в банке-отправителе: Дт 401-408 - Кт 30301;

- в банке-исполнителе: Дт 30302 - Кт 401-408.

2) Дата списания средств совпадает с датой перечисления платежа:

- в банке-отправителе в день списания средств со счёта клиента делают запись: Дт 401-408 - Кт 30220.

При получении подтверждения в день наступления даты перечисления платежа составляется проводка:

Дт 30220 - Кт 30301.

- в банке-исполнителе операции отражаются только в день наступления даты перечисления платежа:

Дт 30302 - Кт 401-408.

Операции, выполняемые коммерческим банком при осуществлении межфилиальных расчётов, осуществляются в виде транзитных платежей, т.е., когда через счета межфилиальных расчётов проходят суммы, предназначенные для получателей других банков. В банке-исполнителе платежа зачисление средств отражается: Дт 30302 - Кт 30222 .

В день наступления даты перечисления платежа производят операцию:

1) Совершение платежа через РКЦ: Дт 30222 - Кт 30102.

2) Совершение платежа через корреспондентский счёт в другом банке: Дт 30222 - Кт 30110.

3) Через счета межфилиальных расчётов: Дт 30222 - Кт 30301.

Передача денежных средств в банке-отправителе: Дт 30306 - Кт 30301; в банке-исполнителе: Дт 30302 - Кт 30305.

Межбанковские расчеты — это расчеты, реализуемые между финансовыми учреждениями. Межфилиальные расчеты представляют собой расчеты, реализуемые между различными филиалами одного финансового учреждения.

Стоит отметить, что уровень расчетных взаимоотношений между банковскими структурами и между филиалами одного финансового учреждениями имеют как общие черты, так и различия.

Такие виды взаимоотношений отличны по форме организации и экономическому содержанию. Организационные отличия заключаются в том, что при осуществлении расчетов между финансовыми учреждениями такие расчеты можно представить, как некоторые взаимоотношения между экономическими автономными субъектами, а при межфилиальных расчетах — в рамках одного учреждения.

Межбанковские расчеты возникают в случае, когда плательщик и получатель денежных средств в рамках перевода денежных средств имеют расчетные счета в различных финансовых структурах.

Проведение межбанковских и межфилиальных расчетов

При осуществлении межбанковских расчетов, как правило, используют три способа:

списание и зачисление денежных средств по расчетным счетам, которые открыты банковскими структурами в ЦБ РФ;
осуществление платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, открываемые банковскими структурами друг у друга на основании двустороннего договора;
расчеты выполняют через расчётные счета, которые открываются либо в банковском учреждении-корреспонденте, или в специальном расчетном или клиринговом учреждении.

Несмотря на многообразие способов реализации расчетов между банковскими структурами, можно сказать что они все основаны на единых требованиях и правилах. Такие требования и правила в полной мере соответствуют принципам существующего комплекса безналичных расчетов, но при этом обладают некоторыми характерными особенностями.

Готовые работы на аналогичную тему

К такого рода характерным особенностям можно отнести:

обеспечение необходимого уровня ликвидности участников межбанковских и межфилиальных расчетов;
обеспечение корректности осуществления расчетов;
оплата обязательных платежей по существующим межбанковским обязательствам;
осуществление платежа в рамках лимита, т.е. в рамках величины денежных средств, находящихся на счету.

Соблюдение таких требований и принципов позволяет обеспечить своевременность, достоверность и полноту реализации межбанковских и межфилиальных расчетов.

Стоит отметить, что достаточно значительная роль в организации и осуществлении расчетов принадлежит Центральному Банку РФ. В соответствии с действующим законодательством ЦБ РФ представляет собой методологический центр, который реализует контроль и надзор в данной области банковских взаимоотношений. Также ЦБ РФ организовывает и осуществляет управление через расчетно-кассовые центры (РКЦ) всем комплексом денежных переводов между банковскими структурами на постоянной основе, реализует окончательные расчеты по клирингу посредством перечисления по счетам, открытым в РКЦ, существующих чистых обязательств и требований по результатам сверки взаиморасчетов. Так, при наличии потребности у финансовых учреждений ЦБ РФ вправе оказывать услуги по завершению расчетов, предоставляя займы и кредиты такого рода учреждениям.

Одним из основных элементов системы расчетов между банковскими структурами можно назвать корреспондентские счета.

Корреспондентский счет представляет собой расчетный счет банковской структуры, финансового учреждения, который предназначен для хранения свободных денежных средств, используемых для осуществления расчетов с клиентами и партнерами. Стоит отметить, что перечень операций, которые могут осуществлять с использованием такого счета является достаточно большим.

Другой способ расчетов между банковскими структурами и учреждениями основан на открытии ими прямых корреспондентских счетов и формировании корреспондентских отношений непосредственно напрямую.

При осуществлении расчетов с использованием расчетно-кассовых центов банковская структура или финансовое учреждение по месту своего функционирования открывает один корреспондентский счет.

Стоит отметить, что коммерческие банковские структуры, финансовые и кредитные учреждения вправе открывать на имя любого своего филиала по месту его функционирования один корреспондентский субсчет.

Расчетно-кассовый центр и финансовое учреждение подписывают соглашение или договор, в условиях которого устанавливает порядок обслуживания, при осуществлении расчетов, взаимные права и обязанности сторон, методы обмена данными, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий такого соглашения или договора.

Взаимные расчеты между филиалами одной банковской структуры (межфилиальные) можно разделить на две группы:

перемещение ресурсов внутри финансового учреждения;
выполнение операций, которые реализуются по поручению клиентов финансового учреждения.

Для осуществления межфилиальных расчетов используют авизо по МФО (межфилиальные обороты). Данный документ формирует и отправляется расчетно-кассовым центром в адрес другого расчетно-кассового центра для расчета между филиалами одной структуры.

Достаточно распространенным методов осуществления расчетов можно назвать клиринг.

Клиринг представляет собой отношения, при которых денежные претензии их участников могут быть покрыты их же денежными обязательствами без привлечения денежных средств (с минимальным привлечением). По периодичности реализации расчетов клиринг может быть применен одноразово или же использоваться на постоянной основе.

Так, разовый клиринг осуществляется периодически по мере формирования некоторой величины дебиторско-кредиторской задолженности.

Клиринг, действующий на постоянной основе периодически, функционирует непрерывно независимо от состояния взаиморасчётов между участниками.

Усиление внимания Центрального банка РФ к расчетам многофилиальных банков объясняется динамизмом их развития по сравнению с другими межбанковскими расчетами. Этому способствуют процесс консолидации корсчетов на уровне головных кредитных организаций, реорганизация мелких банков в филиалы других банков, а также большая защищенность расчетов внутри банковской сети. Последние, представляя собой межфилиальные расчеты, состоят из расчетов между головным банком и его филиалами и между филиалами банков.

Согласно действующему законодательству кредитная организация может иметь в своем составе ряд филиалов.

Головная организация - это подразделение кредитной организации, имеющей филиалы, расположенное по месту регистрации кредитной организации, ведущее сводный баланс кредитной организации, а также отдельный баланс, являющейся частью сводного. Головная организация приобретает права и несет обязанности в соответствии с учредительными документами кредитной организации. Открывает корреспондентский счет в Банке России по месту расположения головной организации, может открывать корреспондентские субсчета в Банке России филиалам по месту их расположения на основании Положения о филиале, а также счета для проведения расчетных операций в других кредитный организациях.

Филиалом признается обособленное подразделение кредитной организации, созданное в порядке, установленном законодательством и нормативными документами Банка России. Осуществляет свою деятельность на основании Положения о филиале. Имеет отдельный баланс, являющейся составной частью сводного баланса кредитной организации. Может иметь корреспондентский субсчет в Банке России, а также счета для проведения расчетных операций в других кредитный организациях.

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами внутри кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов, т.е. счета, открываемые на балансах головной организации, филиалов для учета взаимный расчетов. По данным счетам подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиале.

При регламентации межфилиальных расчетов кредитные организации должны исходить из того, что они несут ответственность за риск и правильную организацию этих расчетов. Чтобы данная ответственность была реальной, Банк Росснн обязал кредитные организации при наличии у них филиалов обеспечивать контроль за совершением расчетных операций в филиалах и разрабатывать Правила построения расчетной системы кредитной организации (далее внутрибанковские правила), которые оформляются в виде отдельного документа и утверждаются исполнительным органом кредитной организации.

Внутрибанковские правила должны обеспечивать составление ежедневного сводного баланса, своевременное проведение платежей и управление ликвидностью кредитной организации.

Внутрибанковские правила должны содержать:

. порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличения пассивного остатка) счетов МФР (межфилиальных расчетов);

. процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе МФР кредитной организации (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями КО ;

. описание документооборота, порядка передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам МФР, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;

. порядок экспедирования расчетных документов;

. порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;

. периодичность и порядок урегулирования взаимной задолженности по счетам МФР и по перераспределению денежных средств и иные вопросы.

При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета МФР, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета в Банке России.

Читайте также: