Финансовый аудит это кратко

Обновлено: 05.07.2024

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Когда руководству предприятия необходимо проверить документацию, касаемую его деятельности, на достоверность и соответствие требованиям, указанным в законодательстве, проводится независимая проверка — аудит. Для некоторых компаний это обязательная процедура, проходить которую нужно ежегодно.

Цели и задачи аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности

Цель данного аудита — сформировать мнение специалиста по аудиту о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности фирмы и, кроме того, выяснить, соответствует ли ведение бухучета нормам законодательства нашей страны.

Вопрос: Является ли аудиторское заключение частью бухгалтерской отчетности?
Посмотреть ответ

Выделяют следующие задачи аудита бухотчетности:

• выяснить, соответствуют ли отчетность и ее показатели нормам законодательства и учетной политике компании;
• выяснить, насколько полно отражаются в документации все хозяйственные операции;
• проверить, как организованы и функционируют системы внутреннего контроля компании;
• проверить, во всех ли формах бухгалтерской отчетности показатели совпадают и соответствуют реальным.

Вопрос: Как отразить в учете организации (акционерного общества) штрафные санкции за непредставление аудиторского заключения? Организация не провела в установленный срок обязательный аудит годовой бухгалтерской отчетности.
Согласно постановлению о наложении административного штрафа за непредставление аудиторского заключения на организацию наложен штраф в размере 5 000 руб.
Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления.
Посмотреть ответ

Методы, которыми пользуются специалисты при аудите бухгалтерской отчетности, аналогичны методам аудиты в целом. К ним относятся:

• фактический контроль (наблюдение, инвентаризация, экспертные оценки);
• документальный (изучение важных бумаг компании по форме и содержанию);
• расчетно аналитический (статистические расчеты, экономический анализ).

Какие компании должны проходить аудит обязательно

Аудит бухгалтерской отчетности может быть обязательным и инициативным. Первый может быть только внешним, то есть проводиться независимыми экспертами фирм, специализирующихся на аудите, или индивидуальными аудиторами, не работниками аудируемой компании.

• компании с организационно-правовой формой ОАО;
• компании, чьи ценные бумаги допущены к организованным торгам;
• фирмы с определенным видом деятельности (сюда относятся кредитные, клиринговые, страховые, компании-участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые, СРО, кооперативы, организаторы азартных игр и т.д.);
• компании, которые имеют объем выручки свыше 400 млн рублей или сумму активов больше 60 млн рублей (за год, предшествующий отчетному) и т.д.

Инициативный аудит может осуществляться в определенных случаях, таких как: кредитование в банках, необходимость принятия участия в тендерах, желание руководителей фирм уменьшить налоговые риски, проверка квалификации бухгалтерского отдела, подготовка отчета для потенциального инвестора.

Порядок проведения аудита бухгалтерской отчетности

Аудит проходит в несколько этапов:

1. Традиционно первый этап — это планирование и подготовка к проверке. Аудитор изучает деятельность компании, составляет план работы, запрашивает необходимые документы. На этом же этапе между аудиторской фирмой и объектом проверки заключается договор.
2. Далее начинается сбор доказательств и анализ данных, полученных для проверки. Изучается список всех запрошенных документов. Если это необходимо, то опрашиваются сотрудники компании, иногда и в письменной форме. Данные группируются, подвергаются систематизации. Аудитор делает заключение о достоверности бухгалтерской отчетности.
3. Руководителю аудируемой компании сообщается заключение — мнение о достоверности бухгалтерской финансовой отчетности. Формируется и выдается на руки заключение аудитора, что и является непосредственной целью проверки. Кроме того, некоторые фирмы составляют аудиторский отчет, где в подробностях описывают ход проверки, все выявленные недочеты и другую информацию, которая может пригодиться руководству проверяемой компании для улучшения качества работы бухгалтерского отдела.

Какие документы проверяют

В ходе проверки аудиторы запрашивают большой список документов, в который входят:

• бухотчетность (к ней относятся 2 важных бумаги: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах компании, но они сопровождаются массой других документов — последние указаны ниже);
• налоговые декларации; ;
• уставные документы;
• разрешения, лицензии и многое другое.

Проверяется, правильно ли заполнены бумаги, соответствуют ли они утвержденным формам, соблюдены ли сроки подачи (деклараций), заверены ли документы подписями главного бухгалтера и руководителя и т.д.

К СВЕДЕНИЮ! Если проводится аудит по спецзаданию, то в такой ситуации проверяется только та документация, которая относится к конкретной задаче.

Результат

Итак, в конце проверки компания получает отчет и аудиторское заключение. Форма, в которой будет предоставляться информация, а также ее получатели, должны быть прописаны заранее в договоре с аудиторской фирмой. Отчет, он же письменная информация, — документ конфиденциальный. Как правило, он содержит следующую информацию:

• методы, которыми аудитор пользуется при проверке;
• рекомендации по изменениям в учетной политике, которые могут повлиять на финансовую отчетность организации;
• предложения по корректировке отчетности компании;
• другие моменты, на которые руководителю организации нужно обратить внимание (сюда можно отнести ошибки в ведении внутреннего контроля, ситуации необоснованных действий руководства).

В отчете прописываются выявленные нарушения и возможные варианты их исправлений. Как правило, это оформляется в виде сводной таблицы.

ВНИМАНИЕ! К отчету должны быть обязательно приложены копии бухгалтерской отчетности за текущий год и самое главное — заключение аудитора.

Заключение аудитора

Это официальный документ, который содержит мнение эксперта-аудитора о достоверности бухотчетности проверяемой компании. Именно его следует предоставлять в органы статистики вместе с бухгалтерской отчетностью.

О структуре и информации, которая должна быть внесена в заключение аудитора, подробно написано в ст. 6 ФЗ №307, упомянутого ранее.

Коротко о том, что должен содержать документ:

Заключение может предоставляться только тому лицу, с кем был заключен договор.

Типичные ошибки и нарушения

Приведем список распространенных нарушений, которые могут быть выявлены в течение проверки:

• расходы и доходы отражены неправильно;
• реквизиты бухгалтерской отчетности заполнены неверно или не полностью;
• неверно рассчитаны суммы налогов;
• показатели разных форм отчетности противоречат другу;
• размер уставного капитала отличается от того, что прописан в уставе;
• арифметические ошибки при расчетах;
• формальное проведение инвентаризации, проведение ее с ошибками и др.

Ответственность за непроведение

Помимо этого, на протяжении 3 рабочих дней с даты выдачи заключения компания обязана внести информацию об итогах проведенного аудита в Единый федеральный реестр о фактах деятельности юридических лиц.

Сам факт непроведения аудита не влечет за собой наказание. Административная ответственность наступает в случаях, описанных ниже. Наказание возможно только для тех организаций, которые обязаны проходить обязательный аудит бухгалтерской отчетности.

Инициатор штрафа	Причина	Статья	Штраф
ФНС	При выездной проверке обнаружилось отсутствие аудиторского заключения на протяжении необходимых сроков хранения (от 5 лет).	Ч.1. ст. 15.11 КоАП РФ	От 5 до 10 тыс. рублей для должностных лиц.
Росстат	Если в данный орган на протяжении необходимого периода не было предоставлено аудиторское заключение.	19.7 КоАП РФ	От 300 до 500 рублей для должностных лиц и от 3 тыс. рублей до 5 тыс. рублей — для юрлиц.
Банк России	В течение необходимого срока на сайте АО не было выложено аудиторское заключение.	Ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ	От 30 тыс. до 50 тыс. рублей или отстранение от работы на 1-2 года для должностных лиц. Для юрлиц — от 700 тыс. до 1 млн рублей.

Сумма штрафа может быть снижена по решению суда, если имели место какие-либо исключительные обстоятельства, повлекшие за собой административное правонарушение.

Аудит финансовой отчетности — это набор специальных процедур, позволяющих сформулировать заключение о достоверности отчетной информации. В чем заключается смысл аудита, как оформляются его результаты, а также каковы требования к аудиторам, узнайте из нашего материала.

Сущность аудита финансовой отчетности

Финансовая отчетность — это концентрированный набор показателей, характеризующих работу конкретного субъекта хозяйствования за определенный промежуток времени. На ее основе проводятся разнообразные виды экономического и финансового анализа, а также принимаются управленческие решения. Чем достовернее отчетная информация, тем полезнее она для пользователей и тем выше степень эффективности принятых на ее основе решений.

Об алгоритмах применения отчетных данных для анализа читайте в материалах:

Чтобы у пользователей отчетности не возникало сомнений по поводу качества представленной в отчетности информации, а у ее составителей отсутствовал соблазн в модификации этих данных для своих целей, требуется независимая оценка достоверности финансовой отчетности.

Реализовать данную задачу позволяет аудит — набор специальных проверочных мероприятий, в результате которых независимые специалисты выражают в установленной форме мнение о степени достоверности представленных в отчетности данных.

Аудит дает возможность:

• аудируемому лицу — увидеть свой учет изнутри глазами специалистов-профессионалов, получить необходимые рекомендации и откорректировать выявленные искажения, устранить ошибки;
• руководству и собственникам аудируемого лица — оценить работу учетного персонала и компании в целом и сделать соответствующие оргвыводы;
• иным пользователям отчетности — получить квалифицированную профессиональную оценку достоверности отчетности, на основе которой можно принимать эффективные решения.

Цель аудита бухгалтерской отчетности

Цель аудита бухгалтерской отчетности расшифрована в 2 нормативно-правовых актах (НПА):

Формулируется она так: выражение мнения о достоверности отчетности и соответствии порядка ведения бухучета законодательству РФ.

В процессе выполнения действий по достижению основной цели аудита аудиторы обязаны:

• соблюдать независимость;
• применять профессиональный скептицизм;
• следовать этическим принципам (честности, объективности и др.).

Независимость и профессиональный скептицизм при аудите финансовой отчетности

Соблюдению принципа независимости в аудиторской среде придается особое значение. Этому аспекту отведены как отдельные статьи ряда НПА, так и целиком посвященные вопросам независимости аудиторов документы, например:

• ст. 8 закона № 307-ФЗ;
• правила независимости аудиторов и аудиторских организаций, одобренные Советом по аудиторской деятельности (протокол от 20.09.2012 № 6);
• кодексы этики и независимости аудиторов РФ и отдельных саморегулируемых организаций (СРО) аудиторов;
• разделы внутренних аудиторских стандартов.

Если существует угроза независимости и надлежащие меры предосторожности для их устранения не могут быть приняты (или не существуют), аудитор обязан отказаться от задания (прекратить его выполнение).

От аудитора требуется:

• быть независимым от аудируемого лица в течение проведения аудиторской проверки и периода, охватываемого проверяемой отчетностью;
• отражать в рабочих документах свои выводы о соблюдении независимости;
• осуществлять иные действия исходя из требований, установленных НПА.

• аудитор обязан критически оценивать весомость полученных в ходе аудита доказательств;
• внимательному изучению подлежат аудиторские доказательства, противоречащие информации, полученной из других источников (каким-либо документам или заявлениям руководства), либо ставящие под сомнение достоверность таких документов и заявлений;
• при планировании аудиторских процедур и подготовке выводов по результатам аудита важно:
  • не оставить без внимания подозрительные обстоятельства;
  • не сделать неоправданных обобщений;
  • не использовать ошибочные допущения при определении характера, временных рамок и объема аудиторских процедур (в т. ч. при оценке результатов аудита).

  
  

  В процессе аудита:

  • аудитор не должен исходить из того, что руководство аудируемого лица является бесчестным, однако и не может оценивать его как безоговорочно честное;
  • заявления руководства (письменные и устные) не заменяют необходимости в получении достаточных надлежащих аудиторских доказательств.

  Дополнительные требования к аудитору

  Профессия аудитора обладает особой отличительной чертой — аудитор обязан действовать в общественных интересах, а не ограничиваться исключительно удовлетворением потребностей своих клиентов или аудиторской компании.

  Помимо соблюдения принципа независимости и применения профессионального скептицизма аудитор должен соответствовать совокупности следующих требований:

  • быть честным — действовать открыто и честно во всех профессиональных и деловых отношениях, справедливо вести дела и быть правдивым;
  • обеспечивать объективность — не допускать, чтобы предвзятость, конфликт интересов либо другие лица влияли на объективность его профессиональных суждений;
  • быть профессионально компетентным и исполнять свои обязанности с должной тщательностью — постоянно поддерживать знания и навыки на уровне, обеспечивающем предоставление квалифицированных профессиональных услуг (основанных на новейших достижениях практики и законодательстве), а также при оказании профессиональных услуг действовать добросовестно в соответствии с профстандартами;
  • не нарушать требование конфиденциальности — не использовать полученную в ходе аудита конфиденциальную информацию для получения им или третьими лицами каких-либо преимуществ, а также не разглашать такую информацию;
  • обеспечивать профессиональное поведение — исполнять требования НПА и избегать действий, дискредитирующих аудиторскую профессию.

  
  

  Основные задачи аудита финансовой отчетности

  Для достижения основной цели аудита, описанной в первом разделе нашего материала, важно решить следующие задачи:

  • получить при проведении аудита независимую и достоверную исходную информацию о финансовой деятельности аудируемого лица;
  • сформировать на основе полученных аудиторских доказательств выводы о достоверности финансовой отчетности аудируемого лица;
  • изложить в отдельном документе выявленные замечания и рекомендации по их исправлению;
  • сформулировать аудиторское заключение, соответствующее фактическому уровню достоверности проверенной отчетности с учетом нормативных требований и понятное для пользователей;
  • иные задачи (обозначенные в договоре и задании на аудит).

  Оформление результатов аудита

  Оформление результатов аудита финансовой отчетности является многооперационной процедурой, включающей:

  • оформление комплекта рабочих документов аудитора по проверке и иных необходимых бумаг (в соответствии с требованиями федеральных и внутрифирменных аудиторских стандартов и правил);
  • формулирование текста аудиторского заключения и письменной информации руководству и собственникам аудируемого лица по результатам аудита;

  
  

  Рабочие документы аудитора хранятся в аудиторской компании и подвергаются контролю качества со стороны СРО и Росфиннадзора (если аудит проводился в отношении отчетности особо значимых хозяйствующих субъектов).

  Предоставление руководству и собственникам письменной информации, содержащей замечания и рекомендации аудитора, — отдельная процедура, регламентируемая специальным аудиторским стандартом, в котором обозначены требования к:

  • установлению аудитором надлежащих получателей такой информации;
  • содержательной части информации;
  • срокам и форме ее представления.
  • к форме и содержанию АЗ;
  • алгоритмам подписания и представления заключения;
  • схеме выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.

  Итоги

  Аудит — общественно значимая и многосоставная процедура, направленная на подтверждение независимыми специалистами достоверности финансовой отчетности аудируемого лица. К специалистам, ее проводящим, как и к самому процессу, предъявляются определенные требования, выполнение которых позволяет считать процедуру аудита осуществленной с соблюдением установленных правил.

  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  Профессионально проведенная аудиторская проверка финансовой отчетности зачастую выявляет резервы, благодаря которым организация может рассчитывать на дополнительную прибыль. Поэтому, актуально проведение финансового аудита, с помощью которого прослеживается состояние системы документооборота и ликвидируются слабые места .

  Директор по развитию, методолог. Аттестованный аудитор, диплом АССА по международной финансовой отчетности DipIFR

  Понятие финансового аудита

  Финансовый аудит — это комплексная проверка экономического и финансового состояния организации, проверка достоверности информации в финансовой отчетности организации, а также анализ и оценка перспектив ее развития, которая может проводиться как специалистами самой организации (внутренний аудит), так и сторонними аудиторскими компаниями по заказу руководства (независимый аудит).

  На практике финансовый аудит чаще рассматривается как весьма узкое понятие, обычно включающее в себя классический обязательный аудит финансовой бухгалтерской отчетности.

  Основная цель независимой аудиторской проверки — оценка правильности ведения бухгалтерского учета в проверяемой компании, а также проверка достоверности финансовой отчетности.

  В ходе аудита финансовой деятельности организации:

  • выявляются финансовые риски (налоговые, правовые, административные, хозяйственные);
  • выдаются рекомендации по их снижению.

  Задача проведения аудиторской проверки — проанализировать доходность и эффективность основной, финансовой и инвестиционной деятельности компании. Для выполнения этой задачи необходимы детальные изучение, анализ и оценка информации, представленной в финансовой отчетности организации.

  Проверим правильность и полноту формирования бухгалтерских записей, первичных документов и корректность их оформления, достоверность и правильность формирования бухгалтерской отчетности.

  Внутренний финансовый аудит организации

  В нашей стране внутреннему аудиту финансовой отчетности уделяется пока меньше внимания, чем он заслуживает. Внутренний финансовый аудит — вид деятельности организации, который на основе внутренней документации контролирует звенья управления и различные сферы финансовой деятельности компании.

  Осуществлением внутреннего финансового аудита занимается специальный отдел, который работает в составе проверяемой компании. Такая проверка необходима руководству, чтобы иметь возможность изучить и проанализировать реальное состояние дел в их организации. На основе полученной в ходе финансового аудита информации руководство разрабатывает пути улучшения работы организации. Деятельность внутренних аудиторов носит консультационный характер.

  Для объективного анализа финансово-хозяйственной деятельности организации и получения беспристрастного отчета лучше прибегать к услугам сторонних аудиторских фирм.

  В нашей компании работают 100% только штатные специалисты. Мы не передаём никакие данные третьим лицам и не пытаемся подставить бухгалтера. Находим резервы и даём рекомендации по устранению ошибок.

  Значимость аудиторского заключения для компании

  Лучшим подтверждением надежности и честности компании в современном деловом мире служит заключение независимого аудитора о достоверности финансовой и бухгалтерской отчетности. Кроме того, аудиторское заключение необходимо для подтверждения имиджа и деловой репутации компании при заключении договоров и соглашений с партнерами или различными кредитными организациями.

  По результатам аудиторского заключения руководитель организации принимает решение о необходимости конкретных действий. Как правило, после принятых мер налоговые органы не налагают штрафы при проведении плановых проверок. Таким образом, компаниям удается избежать значительных финансовых потерь.

  Кто вправе проводить аудит финансовой отчетности

  Аудиторские услуги могут осуществлять:

  • аудиторские организации — коммерческие юридические лица;
  • индивидуальные аудиторы — индивидуальные предприниматели с квалификационным аттестатом аудитора.

  При этом для того, чтобы заниматься аудитом, такие компании и ИП должны быть членами одной из саморегулируемых организаций аудиторов. Аудиторские услуги можно будет оказывать с даты внесения сведений о соответствующем юрлице или ИП в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов.

  Аудиторская деятельность осуществляется в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА), которые являются обязательными для аудиторских организаций, аудиторов, саморегулируемых организаций аудиторов и их работников.

  Кто вправе заказывать финансовый аудит организации

  Аудиторское заключение представляется аудиторской организацией, индивидуальным аудитором только лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг — руководству (собственникам) компании. В зависимости от формы деятельности организации это могут быть:

  • участники собрания акционеров;
  • совет директоров;
  • члены производственного кооператива;
  • наблюдательный совет;
  • исполнительные органы.

  Независимый финансовый аудит необходим руководителям организаций для объективной оценки эффективности финансовой деятельности и бизнеса.

  Если компания подлежит обязательному аудиту финансовой и бухгалтерской отчетности, получить аудиторское заключение является ее обязанностью.

  Аудиторское заключение, полученное по результатам обязательного аудита должно быть предоставлено в налоговую в срок не позднее10 рабочих дней с даты выдачи заключения. Но это нужно сделать до 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 18 Закона от 06.12.2011 N 402- ФЗ).

  Кроме обязательного аудита финансовой отчетности, на практике часто бывают ситуации, при которых проведение финансового аудита компании является желательным:

  • чтобы оценить компетентность и работу штатных бухгалтеров в разрезе правильного ведения бухгалтерского учета;
  • в случае смены финансового директора, главного бухгалтера или директора организации;
  • для проверки экономической финансовой отчетности перед сдачей ее в государственные органы;
  • в преддверии налоговой проверки;
  • при желании уменьшить судебные риски;
  • при возникновении долгов и больших издержек производства;
  • если руководство планирует продать или приобрести работающий бизнес;
  • перед привлечением дополнительных сторонних инвестиций.

  Состав и результаты финансового аудита организации

  Компания, взявшая на себя обязательства по проведению финансового аудита, обеспечивает проверяемой организации следующие услуги:

  • полное исследование структуры активов и пассивов проверяемой компании, доходов и расходов по каждому их типу и отдельно по каждому виду финансовой деятельности;
  • анализ финансовых коэффициентов, стоимостных оценок и признания обязательств и активов;
  • изучение положений учетной политики, включая условные значения и оценки;
  • выявление элементов, лежащих в основе финансовых итогов компании за последние годы и оказывающих существенное влияние на ее финансовые результаты;
  • анализ движения финансовых средств за последнее время, а также факторов, оказывающих на него значительное влияние;
  • выработка комментариев к прогнозам руководства компании относительно перспектив развития ее финансовой деятельности;
  • соотнесение этих прогнозов с объемом продаж и общим финансовым состоянием компании.

  По результатам финансового аудита отчетности организации ее руководство получает:

  • независимое экспертное мнение о платежеспособности, доходности компании, оборачиваемости ее капитала;
  • полный отчет обо всех интересующих его факторах (стоимости чистых активов компании, состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе по займам и кредитам, долгосрочных и краткосрочных финансовых инвестициях, операциях с взаимозависимыми лицами, неучтенных обязательствах, объеме продаж и материальных запасов и др.).

  Таким образом, аудит финансовой деятельности компании позволяет объективно оценить общую финансовую эффективность бизнеса, определить, куда и в каких объемах уходят денежные потоки компании, оптимизировать финансовую деятельность, а также оценить компетентность внутренней финансовой службы, устранить недостатки.

  Заказав аудит Вы сможете оценить общую финансовую эффективность бизнеса, оптимизировать финансовую деятельность и устранить недостатки.

  Порядок проведения аудита финансовой деятельности компании

  При проведении финансового аудита организации можно выделить основные этапы:

  • предварительное планирование — знакомство с проверяемой компанией, определение объема и видов работ, разработка задач проверки, определение стоимости услуг аудита, подписание договора;
  • составление плана аудита, включающего последовательность и характер работ, разработку программы проверки;
  • непосредственно аудит — анализ бухгалтерской и финансовой отчетности, проверка ее на соответствие нормам и стандартам законодательства с распределением обязанностей между специалистами-аудиторами по утвержденной программе;
  • составление аудиторского отчета — документа, содержащего полные данные обо всех обнаруженных в ходе проведения финансового аудита нарушениях, отклонениях, пропусках, ошибках и недостатках, налоговых рисках, а также выводы и рекомендации аудиторов по их устранению и уменьшению;
  • выдача аудиторского заключения — официальная оценка достоверности информации, представленной в финансовой отчетности компании.

  Аудиторское заключение подписывается руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, имеющим квалификационный аттестат аудитора; индивидуальным аудитором.

  
  

  Каждый собственник бизнеса рано или поздно задумывается о том, как развивать свой бизнес и куда двигаться дальше. Предпосылки могут быть различными – бизнес достиг намеченных целей и нужно организовывать дальнейшее развитие, либо, напротив, компания испытывает проблемы и необходим поиск их решения. Даже если в компании сегодня все хорошо, финансовая ситуация может измениться в любой момент.

  Оценить картину в целом: возможности организации, скрытые тенденции в ее деятельности поможет финансовый аудит.

  УЗНАЙТЕ,
  ПОДЛЕЖИТЕ ЛИ ВЫ
  ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ
  АУДИТУ

  
  

  Суть финансового аудита

  Слово Audit произошло от латинского audit – слушает, слушать. В современном толковании аудит – это независимая оценка деятельности организации, системы, процесса, проекта или продукта.

  Сегодня проводят операционный, технический, экологический, финансовый аудит, аудит качества и т.п. Но наиболее распространенное употребление этот термин имеет, когда говорят о корректности информации, указанной в финансовой отчетности.

  Финансовый аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. Подобная проверка может быть проведена в короткий срок, дает наиболее общую и универсальную "карту" ситуации в организации, понятную и доступную для заказчика.

  В финансовый аудит не входит проверка правильности исчисления и уплаты налогов, в т.ч. контроль заполнения налоговых деклараций и расчетов. Эти вопросы исследуются в ходе налогового аудита, который является отличным дополнением к финансовому.

  Аудит финансов одинаково важен для партнеров компании. Бухгалтерская отчетность по сути — единственный ресурс, содержащий данные об экономической ситуации в компании-партнере.

  Каждое заинтересованное лицо изучает доступную информацию об экономической ситуации исходя из собственных задач и методов регулирования потоков финансов.

  Главная цель финансового аудита – получить основные ключевые показатели, характеризующие реальную ситуацию в организации — прибылей, убытков, доходов, расходов, перемен в системе активов и пассивов, по взаиморасчетам с контрагентами.

  После его проведения у собственников бизнеса (действующих и потенциальных) появится независимая оценка достоверности финансовых итогов и согласованности учетной политики с законодательством, полная картина состояния бухучета на предприятии и профессионализма работников, его ведущих. Заинтересованные лица по итогам оказанных услуг финансового аудита получат исчерпывающую информацию - базу для оптимизации процесса принятия обоснованных финансовых решений по управлению инвестициями.

  Аудит сформирует ясное понимание сложившейся ситуации в организации:

  • покажет динамику финансового развития организации;
  • раскроет форму капитала и подверженность рискам с точки зрения инвестиций;
  • определит, на какой этапе движения находится компания;
  • оценит конкурентную среду, определит место организации и ее сферы деятельности.

  У действующего менеджмента формируется точное понимание наличия ресурсов для повышения прибыли, снижения затрат.

  • реструктуризации налогового бремени и планирования нагрузки по налогам;
  • подготовки планов для руководства и работников по разрешению финансовых затруднений;
  • приведения российской отчетности в соответствие с правилами международных учетных стандартов;
  • корректировки УП компании для уменьшения налоговой нагрузки.

  ФИНАНСОВЫЙ АУДИТ
  – НЕЗАВИСИМАЯ
  ПРОВЕРКА

  
  

  Виды финансового аудита

  Базово аудит принято делить на внешний и внутренний.

  Внешний аудит — проверка финансовой отчетности организации, поиск и исправление ошибок, осуществляемые независимой аудиторской компанией или индивидуальным аудитором, где в итоге выводы суммируются в аудиторском заключении. Инициаторами финансового аудита в зависимости от ситуации здесь выступают собственники компании, акционеры, инвесторы, кредитные организации, госорганы.

  Внешняя финансовая аудиторская проверка разделяется – обязательную и инициативную (добровольную).

  Проведение ежегодной обязательной проверки регламентируется законом и предполагает всесторонний анализ хозяйственной деятельности организации. Добровольная внешняя проверка может охватывать деятельность в целом или отдельные области.

  Внешняя финансовая проверка осуществляется на возмездной основе. Оплата финансового аудита согласовывается организацией и аудиторами после определения условий и объема работ.

  Внутренняя аудиторская проверка проводится работниками самой организации. Чаще всего службы внутреннего аудита создаются в больших организациях, имеющих сеть филиалов и подразделений.

  В соответствии с законом, обязательный финансовый аудит должны проводить:

  • акционерные общества;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг, БКИ;
  • страховщики, общества взаимного страхования;
  • кредитные организации;
  • компании с доходами более 800 млн р. за предыдущий год;
  • компании, размер активов бухгалтерского баланса которых более 400 млн р. за предыдущий год и др.
  • фонды, если размер поступлений превысил 3 млн р. за предыдущий год;

  Кто может проводить финансовый аудит

  Аудиторские услуги оказывают исключительно:

  • аудиторские организации — юрлица;
  • индивидуальные аудиторы это — ИП, прошедшие аттестацию.

  В обоих случаях аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны состоять в СРО.

  Аудиторское заключение (АЗ) выдается исключительно лицу, заключившему договор оказания финансового аудита — руководителям или владельцам организации

  Кто может инициировать финансовый аудит организации

  Аудит как правило заказывают руководство или собственники организации. Отметим, что в этом случае присутствует и личный интерес - при обнаруженных налоговой нарушениях руководители и владельцы компании могут быть привлечены к имущественной, субсидиарной и даже уголовной ответственности.

  Основания для инициативного финансового аудита

  Добровольно к аудиторским услугам прибегают по инициативе организации, ее собственников и руководства. Цели и фронт работ по финансовому аудиту определяются заказчиком, исходя из собственных подходов к менеджменту активов.

  Такой вид аудиторских услуг очень востребован при:

  • сделках по покупке и продаже компании;
  • возникновении сомнений в корректности отчетности;
  • перед выездной налоговой проверкой;
  • изменении руководящего состава организации.

  Защитите себя и свою компанию уже сейчас

  Задачи проведения финансового аудита

  В обязанности аудитора, осуществляющего финансовую проверку, входят следующие действия, которые решают задачи аудита:

  Всесторонне изучить возникновение и использование активов и пассивов, а также доходов и расходов компании.

  Рассчитать и оценить коэффициенты, характеризующие финансовое состояние аудируемого лица.

  Поверить формирование стоимостных оценок, условия признания обязательств и активов.

  Оценить влияние учетной политики, в том числе условные значения и оценки.

  Выявить оценить факторы, влияющие на основные финансовые показатели.

  Определить характер движения потоков финансов и установить элементы, обуславливающие их направление.

  Составить мнение о вариантах финансового развития.

  Оценить действительную возможность воплощения этих вариантов в жизнь.

  Процесс финансового аудита

  Проведение финансового аудита проходит в несколько этапов:

  Перед оказанием услуг аудита — знакомство с заказчиком, где важно получить полные и корректные данные о ситуации в компании. Исходя из предоставленной информации аудитор производит оценку возможности проведения необходимых действий, планирует возможные сроки и материальные затраты.

  На этапе подготовки финансового аудита группируются первоначальные данные:

  • об особенностях деятельности организации, региональных налоговых режимах;
  • параметры материального положения компании;
  • организационные и технологические аспекты процессов на предприятии;
  • о профессиональной компетенции сотрудников, осуществляющих учет;
  • об автоматизации бухучета (используемая учетная программа, степень освоения сотрудниками пользовательских навыков для внесения учетной информации в программу);
  • о системе внутреннего контроля;
  • сведения о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности заказчика;
  • о судебных делах, в которых аудируемое лицо выступает в качестве одной из сторон.

  Затем заказчик и аудиторы определяют окончательные условия проверки и заключают договор.

  МЫ НА ВАШЕЙ
  СТОРОНЕ!

  
  

  Этап планирования финансового аудита имеет особую важность, так как именно от него зависят результаты предстоящей проверки.

  Алгоритм этого этапа для аудитора может выглядеть так:

  • составление предварительного плана финансовой проверки;
  • подготовка общего плана проверки;
  • создание итоговой программы аудита.

  Очень важно при этом учесть факторы, напрямую влияющие на сроки финансового аудита: специфику проверяемого субъекта, вид деятельности, состояние системы бухучета и внутреннего контроля, количество и разнообразие отражаемых сделок и др.

  График проверки разрабатывается и согласовывается совместно с заказчиком.

  В результате определяется окончательная программа аудита с учетом длительности и объема проводимых мер. Формируется рабочая группа.

  В ходе проверки аудиторы применяют приемы и мероприятия, предусмотренные законом и стандартами финансового аудита.

  Сбор сведений о финансовых данных компании включает:

  • инспектирование;
  • осмотр (чаще всего в процессе инвентаризации);
  • пересчет;
  • запрос внешних подтверждений от контрагентов;
  • устный опрос;
  • сопоставление различных показателей финансовой отчетности.

  В результате перечисленных процедур аудитор выявляет некорректные либо недостоверные данные с целью исправления допущенных ошибок.

  ХОТИТЕ ПОЛУЧИТЬ
  ЭКСПЕРТНОЕ
  МНЕНИЕ?

  
  

  Подготовка аудиторского заключения и отчетов.

  Финалом проведенной проверки со стороны аудитора должны стать:

  • Аудиторское заключение — документ, подтверждающий корректность и достоверность данных бухгалтерской (финансовой) отчетности. В нем должны быть указаны объективная оценка финансовой ситуации и итогов деятельности организации за проверяемый период.
  • Письменный отчет — полный перечень ошибок и недочетов, обнаруженных аудиторами. Замечания о выявленных недочётах должны оформляться согласно действующему законодательству и стандартам. Кроме того, в отчете по финансовому аудиту также должны присутствовать рекомендации и разъяснения по устранению найденных уязвимостей.

  Здесь же аудитор может изложить свое понимание текущего состояния дел компании, высказать рекомендации по оптимизации финансовой ситуации, повышению КПД нынешней системы менеджмента финансовых потоков предприятия.

  Заключение и отчет строго конфиденциальны и адресованы исключительно руководству организации. Аудитор гарантирует независимость оценки, честность, объективность, профессиональную компетентность и добросовестность. Также аудитор доброжелателен и лоялен по отношению к проверяемой компании, несет ответственность за последствия выданных рекомендаций.

  Мы всегда на связи с клиентом, предоставляем персонального куратора, доступного 24/7. Наши специалисты — исключительно штатные аттестованные аудиторы с опытом работы, всегда готовые поддержать и помочь решить возникающие вопросы.

  Читайте также:

    
  • Структура и геометрия вселенной кратко
    
  • Учение французских просветителей о человеке и обществе кратко
    
  • Сводная отчетность это кратко
    
  • Реакция вюрца это кратко
    
  • Идеал красоты в древнем риме кратко