Система государственных и муниципальных доходов кратко

Обновлено: 04.07.2024

БК РФ Статья 41. Виды доходов бюджетов

(в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. К доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.

2. К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним.

(в ред. Федерального закона от 03.11.2015 N 301-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:

доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, земельных участков и иных объектов недвижимого имущества, находящихся в федеральной собственности, используемых единым институтом развития в жилищной сфере в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2008 года N 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства";

(в ред. Федеральных законов от 08.05.2010 N 83-ФЗ, от 24.11.2014 N 375-ФЗ, от 03.07.2016 N 345-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, земельных участков и иных объектов недвижимого имущества, находящихся в федеральной собственности, используемых единым институтом развития в жилищной сфере в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2008 года N 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства";

(см. текст в предыдущей редакции)

доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;

(в ред. Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

средства самообложения граждан, инициативные платежи;

(в ред. Федерального закона от 20.07.2020 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

иные неналоговые доходы.

4. К безвозмездным поступлениям относятся:

дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии);

субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации;

иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

5. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, и платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, средства безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении включаются в состав доходов бюджета.

(в ред. Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6. Нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, договоры, в соответствии с которыми уплачиваются платежи, являющиеся источниками неналоговых доходов бюджетов, должны предусматривать положения о порядке их исчисления, размерах, сроках и (или) об условиях их уплаты.

ГОСТ

Государственные и муниципальные доходы – это часть национального дохода государства, представляющая собой денежные средства, которые поступают в бюджеты органов государственной власти и органов местного самоуправления, а также государственные и муниципальные внебюджетные фонды на безвозмездной и безвозвратной основе.

Сущность государственных и муниципальных доходов

Государственные и муниципальные доходы выступают источником финансирования государственного и муниципального управления, деятельности органов государственного и муниципального управления и их нужд.

Зачисление государственных доходов осуществляется в бюджеты государственных бюджетной системы различных уровней, а также внебюджетные фонды целевого назначения. Муниципальные доходы зачисляются в муниципальные бюджеты и муниципальные внебюджетные фонды.

Часть государственных и муниципальных доходов остается в распоряжении государственных и муниципальных предприятий.

В основе системы государственных и муниципальных доходов находится принцип единства. Суть этого принципа состоит в том, что российское законодательство определяет виды государственных и муниципальных доходов, порядок их распределения между федерацией, регионами и муниципальными образованиями. В связи с этим наличие определенных источников формирования государственных и муниципальных доходов обеспечивает повсеместное использование одних и тех же видов денежных поступлений.

Классификация государственных и муниципальных доходов

Государственные и муниципальные доходы формируют единую систему, в рамках которой осуществляется их классификация по группам.

Классификация государственных и муниципальных доходов осуществляется в соответствии с разнообразными признаками, отражающими их наиболее значимые черты.

Критерий социально-экономического признака является определяющим при классификации государственных и муниципальных доходов. Согласно этому критерию государственные и муниципальные доходы делятся на следующие виды:

Готовые работы на аналогичную тему

доходы, получаемые государственным или муниципальным хозяйством, в результате производственной деятельности муниципальных и государственных предприятий, использования государственного и муниципального имущества, а также природных ресурсов. Данные доходы подлежат частичному зачислению в бюджетную систему страны, но при этом остаются и в распоряжении государственных и муниципальных предприятий;
доходы, получаемые от хозяйствующих субъектов негосударственных форм собственности в виде налогов, сборов, иных платежей;
доходы от функционирования совместных предприятий, иностранных хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность на территории российского государства;
доходы, получаемые от граждан.

В соответствии с критерием территориального уровня государственные и муниципальные доходы делятся на:

федеральные доходы;
региональные доходы;
муниципальные доходы.

В соответствии с критерием юридических особенностей и формы доходы государства и муниципальных образований делятся на:

налоговые доходы;
неналоговые доходы.

Налоговые доходы государственных и муниципальных бюджетов формируются в соответствии с признаками индивидуальной безвозмездности и обязательности юридические формы, на регулярной основе, согласно определенному налогооблагаемому объекту. Неналоговые доходы являются более разнообразными по методам и формам взимания. Они делятся на добровольные и обязательные.

В соответствии с критерием порядка образования и использования государственные и муниципальные доходы делятся на:

во-первых, централизованные доходы, которые включают в себя доходы, получаемые государственными и муниципальными бюджетами, внебюджетными фондами. Эти доходы формируют государственную казну федерального и регионального уровня и муниципальную казну. Данный вид доходов отграничен от средств, которые закрепляются за государственными и муниципальными хозяйствующими субъектами;
во-вторых, децентрализованные доходы, представляющие собой доходы хозяйствующих субъектов государственной и муниципальной формы собственности, оставляемой в их непосредственном распоряжении, используемые самостоятельно для финансирования социальных и производственных нужд хозяйствующих субъектов. В качестве таких доходов в основном выступает часть прибыли хозяйствующих субъектов.

Доходы государственных и муниципальных бюджетов, преимущественно, не носят целевого характера. В связи с этим они могут направляться при наличии потребности на финансирование наиболее важных, приоритетных потребностей общества.

Специфика неналоговых государственных и муниципальных доходов

Неналоговые государственные и муниципальные доходы является важнейшим источником формирования поступлений в бюджетную систему.

Неналоговые государственные и муниципальные доходы включают в себя доходы от использования государственной и муниципальной собственности, функционирования органов государственного и муниципального управления, эквивалентные и штрафные платежи, средства, полученные на добровольной основе.

Одной из отличительных особенностей неналоговых государственных и муниципальных доходов является их либо обязательный, либо добровольный характер. Обязательность неналоговых доходов подразумевает их определенную возмездность в связи с тем, что взимание таких платежей подразумевает предоставление их плательщику каких-либо прав, услуг, имущества и того подобного.

Неналоговые государственные и муниципальные доходы могут иметь целевой характер, что подразумевает их расходование на определенные объекты, пользование которых привело к их уплате (к примеру, платежи за пользование природными ресурсами).

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - денежные средства, поступающие в бюджет в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.

Доходы бюджета города формируются на основе прогноза социально-экономического развития города Москвы, с учетом действующего законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, в соответствии с которым устанавливаются нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы, а также законодательства Российской Федерации, законов города Москвы, устанавливающих неналоговые доходы бюджета города Москвы.

Учет и контроль за осуществлением платежей в бюджет, а также пеней и штрафов по ним осуществляют Администраторы доходов бюджета.

ОТКУДА ПОСТУПАЮТ ДОХОДЫ?

Доходы бюджета состоят из налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.

Налоговые доходы бюджета города Москвы формируются из федеральных, региональных и местных налогов, а также доходов от применения специальных налоговых режимов.

Налог – обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на территории всей Российской Федерации. Распределение федеральных налогов между федеральным бюджетом, региональным и местными бюджетами осуществляется в соответствии с нормативами, установленными Налоговым и Бюджетным кодексами Российской Федерации.

К федеральным налогам и сборам относятся:
- налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц;
- налог на прибыль организаций;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина;
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Из федеральных налогов и сборов основными налоговыми доходами бюджета города Москвы являются: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций.

Региональные налоги и сборы установлены и обязательны к уплате на территории города Москвы.

К региональным налогам относятся:
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог;
- налог на игорный бизнес.

Местные налоги и сборы установлены нормативными правовыми актами о налогах и сборах органов муниципальных образований (законы города федерального значения Москвы) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

К местным налогам и сборам относятся:
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- торговый сбор.

Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

К специальным налоговым режимам относятся:
- упрощенная система налогообложения;
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
- единый сельскохозяйственный налог;
- патентная система налогообложения;
- налог на профессиональный доход.

Неналоговые доходы бюджета города Москвы формируются за счет:
- доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности города Москвы, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений города Москвы, а также имущества государственных унитарных предприятий города, в том числе казенных;
- доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в государственной собственности города Москвы, за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений города, а также имущества государственных унитарных предприятий города, в том числе казенных;
- доходов от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями города Москвы;
- части прибыли унитарных предприятий, созданных городом Москвой, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет;
- платы за негативное воздействие на окружающую среду;
- доходов от продажи земельных участков, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти города Москвы, передачи в аренду таких земельных участков, продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков;
- и других неналоговых поступлений.

Безвозмездные поступления – это межбюджетные трансферты (средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому)

К безвозмездным поступлениям в бюджет относятся:
- субсидии - бюджетные средства, предоставляемые бюджету города Москвы на условиях долевого финансирования целевых расходов;
- субвенции - бюджетные средства, предоставляемые бюджету города на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов;
- дотации - бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов бюджету Москвы;
- иные межбюджетные трансферты;
- безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

Государственные доходы – это часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы, необходимой для выполнения его задач по осуществлению социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также для функционирования государственных органов.

Государственные доходы зачисляются в различные государственные денежные фонды: федеральный и региональные бюджеты, внебюджетные целевые государственные фонды, часть остается в распоряжении государственных предприятий.

Законодательством и иными правовыми актами, основанными на конституционных нормах, определяются виды государственных доходов, их система, правовой режим.

Разнообразные виды государственных доходов объединяются в определенную систему. Система государственных доходов – это совокупность различных видов денежных платежей (поступлений), направляемых в собственность и распоряжение государства, основанная на единых основных правовых принципах ее формирования и функционирования и имеющая свою объективно обусловленную структуру.

Действующей в РФ системе государственных доходов свойствен принцип единства. Он выражается в том, что в федеральном законодательстве определяются виды государственных и местных доходов, принципы их распределения между Федерацией, ее субъектами и муниципальными образованиями.

Источники и виды государственных доходов, а также значение каждого из них зависят от экономической системы страны. Основополагающими для формирования состава государственных доходов выступают нормы Конституции РФ, закрепляющие как основу экономической системы разнообразие форм собственности, обеспечение им со стороны государства равной защиты, гарантий собственности граждан, создаваемой в результате их участия в общественном производстве, ведения собственного хозяйства, получения иных доходов на условиях, не противоречащих законодательству.

Составляя единую систему, государственные и местные доходы классифицируются по группам. Так, классификация доходов государства по социально-экономическому признаку дает наиболее полное представление об их источниках, о связи доходов с различными формами собственности, об эффективности последних в формировании доходов государства. В соответствии с этим признаком в системе доходов государства образований можно выделить поступления:

– от государственного хозяйства, образующиеся главным образом в результате производственной деятельности государственных предприятий, а также от использования имущества и природных ресурсов государства образований (при этом получаемые доходы (прибыль) частично зачисляются в бюджетную систему и вместе с тем остаются в распоряжении предприятий);

– от совместных предприятий, от иностранных предприятий и организаций, действующих на территории РФ;

– от личных доходов граждан.

По территориальному уровню доходы подразделяются на:

В зависимости от юридических особенностей и юридической формы государства выделяются налоговые и неналоговые доходы.

Учитывая порядок образования и использования государственных доходов, их можно разделить на две группы: централизованные и децентрализованные доходы. Децентрализованные государственные доходы – это доходы государственных предприятий, других организаций, которые после уплаты налогов и выполнения других обязательств остаются в их непосредственном распоряжении и используются ими самостоятельно на производственные и социальные нужды.

Читайте также: