Школа танцев патентная система

Обновлено: 30.06.2024

Действующее законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям (ИП) осуществлять образовательную деятельность, причем как непосредственно, так и с привлечением педагогических работников. При этом в определенных случаях можно применять патентную систему налогообложения.

Может ли ИП вести образовательную деятельность по патенту

Индивидуальный предприниматель в принципе может осуществлять образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. Это – ключевой момент.

После регистрации ИП налоговая инспекция обязана уведомить орган исполнительной власти субъекта РФ о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, видом экономической деятельности которого является образовательная деятельность.

Теперь поговорим о патентной системе налогообложения (ПСН). Как известно, данная система устанавливается Налоговым кодексом РФ, вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях этих субъектов РФ.

Налогоплательщиками ПСН признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентный спецрежим. При этом переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.

ПСН применяется в отношении различных видов предпринимательской деятельности, указанных в Налоговом кодексе РФ, в том числе в образовательной деятельности. В частности, с 01.01.2021 патентная система применяется в отношении такого вида деятельности, как услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых.

Согласно разъяснениям Минфина России, индивидуальные предприниматели в отношении вышеуказанных услуг вправе применять патентный режим.

Принимая во внимание вышеизложенное, ИП может применять ПСН при осуществлении образовательной деятельности по предоставлению услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству, а также в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых при условии, что на территории субъекта РФ, где ИП осуществляет указанную деятельность, введена патентная система налогообложения и данный вид деятельности отображен в региональном законе о ПСН.

При осуществлении образовательной деятельности с использованием патента ИП должен соблюсти требование, в соответствии с которым средняя численность нанятых им работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, не должна превышать за налоговый период 15 человек.

Порядок определения средней численности наемных работников устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. С 01.01.2020 при расчете средней численности наемных работников следует руководствоваться Приказом Росстата от 27.11.2019 N 711.

Полезно иметь в виду, что Налоговым кодексом РФ не установлено ограничений, связанных с тем, кому (физическим или юридическим лицам) оказываются образовательные услуги. Это означает, что в отношении деятельности в области образовательных услуг патентный спецрежим может применяться вне зависимости от того, кто (физическое или юридическое лицо) будет выступать в роли заказчика.

Кому и в каких случаях запрещено вести обучение

Не вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве ИП физическое лицо, которое в соответствии с трудовым законодательством не допускается к педагогической деятельности или отстраняется от работы. К таким лицам относятся:

лица, лишенные права заниматься педагогической деятельностью в соответствии с вступившим в законную силу приговором суда;
лица, имеющие или имевшие судимость, подвергавшиеся уголовному преследованию за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности, половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, а также против общественной безопасности;
лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за иные умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления;
лица, признанные недееспособными в установленном федеральным законом порядке;
лица, имеющие заболевания, предусмотренные перечнем, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области здравоохранения.

В случае осуществления образовательной деятельности без регистрации в качестве ИП физическое лицо может быть привлечено как к административной, так и к уголовной ответственности.

При этом к административной ответственности физическое лицо может быть привлечено на основании ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в силу которой осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП влечет наложение административного штрафа в размере от 500 рублей до 2 000 рублей.

К уголовной ответственности физлицо может быть привлечено на основании ст. 171 Уголовного кодекса РФ, согласно которой осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается:

штрафом в размере до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет;
либо обязательными работами на срок до 480 часов;
либо арестом на срок до 6 месяцев.

Крупным ущербом, доходом в крупном размере признаются ущерб, доход в сумме, превышающей 2 млн 250 тыс. рублей.

По каким программам можно обучать

Индивидуальные предприниматели вправе осуществлять образовательную деятельность по основным и дополнительным общеобразовательным программам, программам профессионального обучения. При этом к основным общеобразовательным программам относятся образовательные программы:

дошкольного образования;
начального общего образования;
основного общего образования;
среднего общего образования.

К дополнительным общеобразовательным программам относятся дополнительные общеразвивающие программы и дополнительные предпрофессиональные программы, к основным программам профессионального обучения — программы профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, программы переподготовки рабочих, служащих, программы повышения квалификации рабочих, служащих.

Обращаем внимание на то, ИП не могут реализовывать дополнительные профессиональные программы (программы повышения квалификации, программы профессиональной переподготовки).

Порядок организации и осуществления образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам, а также по дополнительным общеобразовательным программам утверждается Приказами Минобрнауки России и Минпросвещения РФ.

Лицензирование образовательной деятельности

Индивидуальные предприниматели, за исключением ИП, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно, должны получать лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Индивидуальные предприниматели, за исключением осуществляющих образовательную деятельность непосредственно, при реализации основных образовательных программ (за исключением образовательных программ дошкольного образования) также должны пройти государственную аккредитацию образовательной деятельности.

Работает Студия танцев. ИП, 6%, Москва, работаем с 2010 года. Хочу подать завление на патент: или "Занятия по физической культуре" или " оказание услуг для населения курсы и репетиторство". Или для моего вида деятельности вообще патент не получится оформить?

Могут ли мне подойти эти статьи и не нужно ли для них Лицензию?

можете применять патент

2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

ОКВЭД можете выбрать, например,

85.41.1
Образование в области спорта и отдыха
Эта группировка включает:
— занятие спортом, групповые или индивидуальные, включая занятия в спортивных лагерях и школах
Обучение может быть предоставлено в различных помещениях, таких как учебные помещения клиента или компании, образовательные организации или другие. Обучение организуется официально
Эта группировка включает:
— спортивное обучение (баскетбол, бейсбол, крикет, футбол и т.д.);
— обучение в спортивных лагерях;
— обучение гимнастики;
— обучение в школах верховой езды;
— обучение плаванию;
— услуги профессиональных спортивных инструкторов, учителей, тренеров;
— обучение боевым искусствам;
— обучение йоге

Попробовать себя в этом бизнесе чаще всего решают бывшие и действующие танцоры. Люди горят искусством танца и хотят зажечь эту страсть в своих учениках. Но иногда открыть танцевальную школу с нуля решаются и непрофессиональные исполнители, а просто энтузиасты. Потому как хобби сегодня очень востребовано и является достойной альтернативой классическим видам спорта. Одни приходят раскрепостить себя, другие привести тело в форму, ну а третьи просто ищут тусовку и общение. Рассказываем, как открыть танцевальную школу с нуля.

Пошаговая инструкция по открытию танцевальной школы

— Мне 51 год. Я до сих пор хожу на сальса, бачата вечеринки. Школа принесла мне доход, на котором сегодня я имею активы в сумме более 1 млн долларов. Благодаря танцам я имею трех сыновей и жду четвертого ребенка. Как говорили мудрые, сначала мы выбираем путь, потом путь выбирает нас, — рассказывает эксперт.

Впрочем начинать бизнес всегда нелегко. Путь нашего спикера начался в переходе у метро в 1996 году.

Система регистрации

Перед тем как открыть танцевальную школу с нуля, задайте себе вопрос, для чего вы это делаете. Только когда будет полное осмысление, стоит приступать к регистрации дела.

Как вариант можно попробовать патентную систему налогооблажения. Она работает так: заплатил X рублей в год и веди бизнес спокойно. X для каждого региона ФНС рассчитывает свой. Но чтобы перейти на патент надо выбрать ОКВЭД 85.41.2 под который попадают образовательные учреждения в области культуры. И если ИП после этого принимает на работу сотрудников, тогда нужно оформлять лицензию в Министерстве образования. В остальных случаях можно выбрать код 92.34.2, под который попадают школы танцев.

Сегодня говорим о том, как оформить свой бизнес и как платить налоги.

Многие начинающие предприниматели задумываются, как юридически оформить свою деятельность: регистрировать ли ООО, ИП или вообще ничего не оформлять. В любом случае придется платить налоги, но разница в том – как и какие суммы отдавать.

Итак, разбираем каждую схему по порядку.

Физическое лицо

Вы ничего не оформляете, когда оставляете за собой статус физлица. Вы имеете право получать доход, с которого платите 13% со всего заработанного. Декларация подается раз в год. Вы сами считаете, сколько заработали и уплачиваете налог.

Индивидуальный предприниматель

В ИП есть несколько вариантов налогообложения. Самый простой – упрощенная система: уплата 6% со всей суммы, которую вы заработали за год. Это уже в два раза меньше, чем налогообложение физлица.

Но можно платить еще меньше, если оформить патент. Так, есть патент на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству. В Москве он стоит около 12 000 рублей. Вы его покупаете, а дальше отдаете 1% со всей заработанной на год суммы, если она превышает 300 000 рублей. Например, заработали 400 000, вы будете платить 1% со 100 000 (так как 300 000 покрыл патент).

Еще один вариант – оформление компании, то есть ООО. Это более сложный вариант, и для начинающих преподавателей вообще не подходит.

Максимум, кому подойдет регистрация ООО – это большой школе танцев либо студии, работающей по франшизе. Вы обязаны оформить себя как генеральный директор этой компании. В ООО все гораздо сложнее с выводом денег и тем, как платить налоги.

Я не рекомендую оформлять компанию, если вы только начинаете. У меня две школы танцев. Было оформлено ООО и ИП, и я принял решение оставить только индивидуального предпринимателя. Так, ниже налоги и с таким статусом гораздо меньше юридических процессов и сложностей.

Стоит учесть, что индивидуальный предприниматель должен платить взносы порядка 30 000 рублей за страховку и обязательное медицинское страхование. Но дальше вы платите только налоги.

И если вы зарабатываете в месяц хотя бы 150 000, имеет смысл задуматься об оформлении ИП или ООО. Но если ваш заработок меньше, я считаю, не стоит заморачиваться. Даже можно не платить 13%, потому что вряд ли налоговой есть до вас дело.

Но если вы вышли на заработок от 150 000 и выше – оформляйте индивидуальное предпринимательство и покупайте патент. Это небольшие затраты, но зато будете чувствовать себя спокойно и избежите лишних проблем.

Читайте также: