Подоходный налог это в истории 9 класс определение кратко

Обновлено: 02.07.2024

налог на доходы физических лиц, дифференцированный по уровням дохода.

Основной вид прямых налогов, взимаемый с заработной платы физических лиц и с прибыли юридических лиц.

(Personal income tax) - налог с совокупного дохода физического лица, полученного им за определенный период времени.

(income tax,所得税)-вид налога, в основе установления которого лежит обложение всех доходов граждан или юридических лиц.

основной вид прямого налога, который взимается с дохода или прибыли предприятия и поступает в доходную часть бюджета.

основной вид прямых налогов, взимаемый в виде процента с доходов юридических и физических лиц. См. также НАЛОГИ; НАЛОГИ ПРЯМЫЕ.

основной вид прямых налогов, взимаемый государством с доходов физических и юридических лиц (заработной платы, прибыли и т.п.).

обложение налогом чистого дохода отдельных лиц и предприятий со стороны правительства. В РФ основной вид прямых налогов, взимаемый с доходов физических лиц.

основной вид прямых налогов, в т.ч. с доходов физических (в РФ – налог на доходы физических лиц) и юридических лиц (налог на прибыль организаций). См.: Гл. 23 НК РФ и Гл 25 НК РФ.

(income tax) - основной вид прямых налогов; взимается с доходов физических и юридических лиц. См. Налог на доходы с физических лиц, Налог на вмененный доход, Налог на прибыль организаций.

основной вид прямых налогов, взимаемый с доходов физических и юридических лиц. Социально-экономическая сущность подоходного налога определяется экономическим строем общества, политической ролью государства.

Налог на заработанные за год доходы и прибыли лица, корпорации или иной организации. По традиции существуют федеральный подоходный налог, подоходный налог штата, хотя далеко не во всех штатах и городах взимается местный подоходный налог.

прямой налог, устанавливаемый государством на доход (заработную плату, ренту, дивиденды), получаемый домашним хозяйством, в целях пополнения государственных доходов и в качестве инструмента фискальной политики. Подоходный налог обычно платится по прогрессивной шкале.

вид налога, которым облагается доход физического или юридического лица, полученный в результате его деятельности или от полученного преимущества. В России сейчас это основной вид прямого налога с населения, который взимается по прогрессивной системе с нарастающей по мере увеличения дохода ставкой обложения.

Подоходный налог - в большинстве стран - основной прямой налог, которым облагаются отдельные налогоплательщики или домохозяйства.
Подоходный налог исчисляется относительно налогооблагаемого дохода налогоплательщика.
Подоходный налог не платится при получении доходов ниже определенного уровня.

Прямой налог на доход. Основной прямой налог в большинстве стран, которым облагаются отдельные налогоплательщики или семьи. При взимании этого налога удобно осуществлять принципы налоговой платежеспособности и прогрессивного налогообложения. К недостаткам подоходного налога следует отнести то, что он может быть антистимулом к труду и к рисковым инвестициям.

налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год. Частично взимается с месячных и текущих доходов в виде разовых выплат. Подоходным налогом облагаются доходы, превосходящие необлагаемый минимум. Относится к числу прогрессивных налогов, ставка которого обычно увеличивается ступенчатым образом по мере нарастания величины годового дохода.

федеральный и/или местный налог на личные доходы отдельных физических лиц и семей, взимаемый раз в год - обычно по прогрессивной шкале сверх определенной необлагаемой суммы (необлагаемого минимума); в некоторых случаях подразумевается налог на доходы корпораций; в США подоходный налог был введен в 1913 г. в результате 16-й поправки к Конституции; - personal income tax; см. corporate (corporation) income tax; deduction; flat tax; tax brackets.

income tax; individual income tax) основной вид прямого налога на доходы физических лиц. Этот налог дает в отдельных странах  до половины всех поступлений от налогов. Объектом налогообложения являются совокупные доходы граждан. Но некоторые доходы (например, в РФ пенсии) от налогообложения освобождаются. Взимается по прогрессивной ставке, в частности в США с 1986 г. существует 15 различных разрядов для взимания П.н. Высшая ставка 50%. В Великобритании П.н. колеблются от 20 до 40%. Во Франции максимальная ставка П.н. 56,8%.

установленный законом обязательный налог, уплачиваемый отдельными лицами и предприятиями со всех доходов. В капиталист и чески х странах вследствие увеличения ставок налога на лиц с низкими доходами, понижения необлагаемого минимума и предоставления льгот для капиталистов основная масса подоходного налога падает на плечи трудящихся. Пользуясь коммерческой тайной и другими махинациями, капиталистические монополии преуменьшают свои доходы, увеличивают резервные и другие фонды с тем, чтобы уклониться от уплаты части причитающегося с них подоходного налога. Взимая с капиталистов и их объединений подоходный налог, буржуазное государство в то же время в различных формах (через субсидии, высокие цены и т. д.) увеличивает их прибыли. В капиталистических странах подоходный налог является важнейшей статьей прихода государственного бюджета. Большую часть подоходного налога империалистические государства расходуют на гонку вооружений, милитаризацию хозяйства.
Принципиально иная природа подоходного налога в социалистическом хозяйстве. Составляя при социализме незначительный процент в доходах государственного бюджета, подоходный налог расходуется на нужды социалистического народного хозяйства, на удовлетворение социально-культурных потребностей трудящихся и их семей. Ставки подоходного налога построены по прогрессивному принципу, для лиц, имеющих на иждивении более 3 человек, предоставляется льгота. Колхозы платят подоходный налог со всей суммы дохода, причем доходы, полученные от реализации продукции на колхозном рынке, облагаются по более высоким ставкам. С кооперативных предприятий и общественных организаций, действующих на началах хозрасчета, подоходный налог взимается из их прибылей. Поступления подоходного налога с населения в бюджет во много раз меньше, чем государственные расходы на социально-культурные мероприятия.

Это наиболее важный налог в Великобритании, играющий также важную роль в финансовых системах всех стран Запада. В Великобрита-нии он применяется к налогооблагаемому доходу (taxable income) частных лиц по прогрессивной (progressive) шкале. Положение о подоходном налоге претерпело множество изменений за последние годы, особенно в той части, которая касается льгот (allowances) при определении налогооблагаемого дохода. Широко распространено мнение о том, что доход является наилучшей базой налогообложения с точки зрения справедливости (equity), хотя имеется и много проблем, связанных с определением налогооблагаемого дохода, и некоторые экономисты считают, что налог на расходы (expenditure tax) был бы предпочтительнее. Критики подоходного налога утверждают, что он может оказывать значительное отрицательное влияние на стимулирование труда, и, кроме того, имеет место «двойное налогообложением сбережений. Со сберегаемого дохода должен быть уплачен налог, а если этот доход инвестируется, то налоги должны выплачиваться с процентов или дивидендов. Таким образом, подоходный налог фактически подготавливает к потреблению, но не к сбережению. Утверж-дение о том, что подоходный налог подрывает стимулы к труду, не представляется бесспорным. Эффект замещения (substitution effect) оказывает отрицательное воздействие на трудовые усилия, а эффект дохода (income effect) стимулирует дополнительный труд. Окончательный результат зависит от величин этих противоположно направленных сил. Эмпирические исследования не дали убедительного свидетельства наличия значительного суммарного отрицательного эффекта, хотя негативные воздействия и могут касаться таких групп населения, как замужние женщины и лица, выплачивающие налоги по очень высоким предельным ставкам. Утверждение О том, что подоходный налог снижает объем инвестиций, также не представляется безусловным. Подоходное налогообложение может снизить прибыль на инвестированный капитал в целом, однако его влияние на отдельные инвестиционные проекты вовсе не столь очевидно. Налоговые льготы для компенсации убытков означают, что государство участвует не только в прибылях, но и в убытках, связанных с новыми проектами. Влияние налогообложения на принятие рискованных проектов неопределенно и зависит от отношения инвесторов к риску и количества доступных для них активов. (См. allowances and expenses for income tax, corporation tax.)

Ежегодный налог на доходы, налагаемый федеральным правительством и властями штатов, а также местными властями. Существует два основных вида подоходного налога: личный подоходный налог с физических лиц, налагаемый на доходы семьи или компании, не являющейся корпорацией (акционерным обществом), и корпорационный подоходный налог с юридических лиц, налагаемый на чистую прибыль корпорации. В США подоходный налог введен в 1913 г. 16-й поправкой к Конституции. Поступления от него обычно составляют около половины суммарного годового дохода федерального правительства. Почти все штаты, а также многие крупные города, облагают подоходным налогом доходы физических и юридических лиц, хотя основным источником муниципальных и штатных доходов являются налоги на имущество и налоги на продажи. Личный подоходный налог и в меньшей степени корпорационный подоходный налог являются прогрессивными: чем выше уровень дохода, тем больший процент от него отчисляется в виде подоходного налога. Ранжирование доходов с точки зрения применения более прогрессивной высокой ставки налогообложения называется "налоговыми категориями" (tax brackets), которые также определяют объемы вычетов (deductions), таких, как издержки производства и расходы, штатные и муниципальные подоходные налоги и расходы на благотворительность. в 1986 г. подоходный налог с физических лиц включал 15 предельных налоговых категорий (в том числе необлагаемую налогом сумму (zero bracket amount)), ранжированных до величины 50%. Корпорации платят базовую ставку налога на первые 25 000 долл. дохода, повышенную ставку на следующие 25 000 долл. дохода и наивысшую ставку на доходы, превышающие 50 000 долл. Долгосрочная прибыль от продажи активов после длительного срока владения ими (long-term capital gains) получила льготный порядок налогообложения как для физических, так и для юридических лиц. Поскольку повышенный уровень доходов от прироста стоимости капитала - это вознаграждение налогоплательщику за принятие на себя повышенного риска, и так как возможности уклонения от уплаты налогов (loopholes) и "налоговые укрытия" (tax shelters) в целях избежания перехода в более высокую налоговую категорию более доступны для самых богатых налогоплательщиков, то принцип прогрессивности системы налогообложения чаще декларируется, чем применяется реально закон о налоговой реформе 1986 г. (Tax Reform Act of 1986) ввел модифицированную систему фиксированного подоходного налога (flat tax) и содержал наиболее обширные изменения в налоговом законодательстве с 1913 г. Он радикально сократил ставки налогообложения как физических, так и юридических лиц, сжал структуру предельных уровней для физических лиц до двух основных категорий налогообложения, прекратил льготный порядок налогообложения прироста стоимости капитала, уменьшил возможности уклонения от уплаты налогов и "налоговых укрытий" и ввел точный альтернативный минимальный налог (alternative minimum tax). В 1990 г. Конгресс установил повышенную ставку на доход от прироста стоимости капитала и ограничил ее 28%. хотя ограничение на прирост стоимости капитала остается на уровне 28%, Закон об урегулировании доходов 1993 г. (Revenue Reconcilation Act of 1993) внес изменения в области высоких ставок налогообложения и упростил наиболее сложные расчеты.

налоги на доход и прибыль; относятся к группе прямых налогов; взимаются с доходов (прибыли) физических лиц и (или) юридических лиц. Подоходное налогообложение получило широкое распростра нение только в XX в. По классификации ОЭСР подоходные налоги входят в группу налогов на доход, прибыль и поступления от капитала. В зависимости от налогоплательщиков подразделяются на налоги, взимаемые с физических лиц, налоги, взимаемые с юридических лиц, и налоги, взимаемые одновременно с физических и юридических лиц. В РФ с 1 января 2001 г. с доходов физических лиц взимается налог на доходы физических лиц (с 1 января 1992 г. по 31 декабря 2000 г. взимался подоходный налог с физических лиц). С прибыли юридических лиц с 1 января 2002 г. взимается налог на прибыль организаций (с 1 января 1992 г. по 31 декабря 2001 г. взимался налог на прибыль предприятий). К подоходным налогам, взимаемым как с юридических, так и с физических лиц относятся единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности и упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.
В зависимости от уровня законодательного органа, установившего на лог, подоходные налоги подразделяются на федеральные налоги, региональные налоги и местные налоги. В РФ налог на доходы физических лиц и налог на прибыль организаций отнесены к федеральным налогам. Упрощенная система налогообложения учета и отчетности и единый налог на вмененный доход для видов деятельности устанавливаются законодательными актами региональных органов. В отдельных странах могут применяться самостоятельные системы налогообложения доходов на уровнях регионов (штатов, провинций, кантонов) и местного самоуправления, либо надбавки к государственным налогам. В зависимости от объекта налогообложения и правил определения налоговой базы подразделяются на налоги, взимаемые с совокупного дохода (глобальная система), и налоги, взимаемые с отдельных видов дохода (шедулярная система). В РФ подоходный налог с физических лиц взимался с совокупного дохода плательщика. Система налога на доходы физических лиц основана на пообъектном налогообложении доходов.
Определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций (так же как и по налогу на прибыль предприятий) основывается на принципе обложения совокупного дохода, при этом установлены особенности определения налоговой базы отдельных категорий плательщиков и отдельных видов доходов. К налогам, взимаемым с отдельных видов доходов, относятся налоги на доходы от денежных капиталов (налоги на прирост капитала), налог на доходы от игорного бизнеса, а также самостоятельные налоги на доходы банков, страховщиков, бирж и т.д. (в начале 90х гг. XX в. такие налоги взимались в РФ в соответствии с Законом об основах налоговой системы). В зависимости от системы налоговых ставок подоходные налоги подразделяются на пропорциональные и прогрессивные. Пропорциональное налогообложение лежит в основе практически всех налогов на доходы (прибыль) юридических лиц. Подоходное налогообложение физических лиц в подавляющем большинстве основывается на системе прогрессивного налогообложения. В РФ прогрессивное налогообложение использовалось в подоход ном налоге с физических лиц, налог на доходы физических лиц построен по принципу пропорционального налогообложения. Подоходное налогообложение может осуществляться на основе принципов резидентства или гражданства. Вопросы двойного налогообложения подоходными налогами в международных экономических отношениях урегулируются путем заключения соглашений об избежании двойного налогообложения доходов. Для целей практического применения указанных соглашений необходимо точно установить (иногда для этого требуются согласования с компетентным органом), относится или нет конкретный вид подоходного налога к налогам, на которые распространяется соглашение.

вид налога, в основе установления которого лежит обложение всех доходов граждан или юридических лиц.

основной вид прямых налогов, взимаемых с доходов физических и юридических лиц: заработной платы, прибыли и т. д. Введен в Великобритании в 1842 г. Взимается по прогрессивным ставкам, дифференцированным по группам налогоплательщиков. В СССР введен декретом от 16.11.1922 г. под общим названием подоходно-имущественного налога, с 1942 г. преобразован в П. Н.

Подоходный налог (income tax), денежные платежи, взимаемые гос-вом с доходов физ. лиц. В Англии П.н. впервые стали облагаться доходы имущих классов в дек. 1798 г. (по распоряжению Уильяма Питта Младшего); предполагалось, что это поможет финансировать войну с Францией. В 1816 г. парламент временно отменил налог вопреки желанию пр-ва. Но в 1842 г. он был восстановлен кабинетом Пиля, чтобы воспол-нить потери от снижения таможенных пошлин и акцизных сборов. В 1850-х гг. Гладстон планировал отменить П.н., но вместо этого ему пришлось его даже увеличить, чтобы финансировать Крымскую войну, и к 1860-м гг. постоянное налогообложение высоких доходов стало рассматриваться как необходимость. К нач. 2-й мировой войны П.н. платило большинство наемных работников. В 19 в. его ввели в большинстве европ. стран, а в брит, доминионах - начиная с 1891 г. В США федер. П.н. платили с 1862 г., чтобы облегчить бюджетное финансирование Гражданской войны. Попытка федер. пр-ва ввести его вновь в 1894 г. была объявлена Верховным судом неконституционной. Федер. П.н. не собирался до 1913 г. К тому времени большинство амер. штатов уже ввели собственный П.н.

Подоходный налог — это один наиболее важных прямых налогов, исчисляемый в процентах от валового дохода, полученного частными лицами, экономическими субъектами за вычетом расходов, которые подтверждены документально.

Стоит отметить, что в некоторых странах подоходным налогом называют исключительно налог на доходы физических лиц, а для юридических используют термины налог на прибыль корпораций. Такой же подход применяется и на территории РФ.

Важнейшим достоинством подоходного налога можно назвать тот факт, что он, больше чем прочие виды налогов и обязательных платежей, связан с платежеспособностью налогоплательщика.

Среди необходимых условий введения подоходного налога можно назвать:

Появление подоходного налога в России

На территории России одним из прототипов современного подоходного налога была дань, под которой понимали платеж в пользу отдельного князя, взимаемый весной и летом его военачальниками.

Готовые работы на аналогичную тему

В соответствии с основными положениями данного манифеста по которому был введен сбор с доходов помещиков, при этом ставки данного сбора были прогрессивными. Стоит отметить, что государство не осуществляло надзор над корректностью исчисления такого сбора. В соответствии с положениями манифеста не допускались доносы об утаивании доходов или неправильной уплаты бора, в связи с чем и расчеты по доходным книгам для проверки уплаты сбора не были реализован. Однако, в подобной форме налог просуществовал относительно непродолжительный период времени, т.к. соблюдение требований законодательства налогоплательщиками ни в прежние времена, ни ныне без контроля практически не осуществимо, в связи с чем сбор без надзора со стороны государства не просуществовал долго.

Наиболее важным нововведением в отношении подоходного налога было то, что он исчислялся по прогрессивной шкале, состоящей из нескольких десятков разрядов, при этом каждый ряд устанавливал конкретную величину дохода, а также и размер платежа. Ставки подоходного налогообложения в тот период варьировались и составляли от 7 до 12%.

В период реализации Новой экономической политики на территории СССР были проведены реформы в сфере налогообложения. Так, наиболее распространенным видом налога стал подоходно-поимущественный, в рамках которого величина взимаемого налога в значительной мере зависела от размера имущества, прогрессивно увеличиваясь вслед за увеличение последнего

Следующие 20 лет, вплоть до 1950-х годов, характеризовались ростом ставок налога, а также изменением порядка его исчисления, увеличением долговой нагрузки на лиц, которые получали так называемые нетрудовые доходы (например, владельцы зданий, сдаваемых в аренду, кустари, ремесленники и т.д.)

Плательщиками подоходного налога на сегодняшний день признаются граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства.

Наиболее важной отличительной особенностью применяемой системы исчисления налога на доходы частных лиц стало лишение его прогрессивного характера. Была введена минимальная налоговая ставка 13%, которой облагалась большая часть доходов населений, а в качестве максимальной ставки на сегодняшний день принята ставка 35%.

За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%, а не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 руб. в год. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб.

Этот уровень налога продержался до 1992 года, когда в России было принято новое налоговое законодательство, которым также была установлена прогрессивная шкала подоходного налога. Она менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%.

В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.

В марте 2015 года на рассмотрение Госдумы поступили сразу три законопроекта об изменении ставок НДФЛ и порядка его исчисления.

Первый законопроект 1 был внесен 16 марта депутатом от фракции КПРФ Николаем Рябовым и предполагает повышение ставки НДФЛ до 16% при одновременной освобождении от налогообложения суммы в размере прожиточного минимума. Как поясняет автор, это позволило бы снизить налоговую нагрузку на наименее защищенные слои населения.

Практически сразу после него, 18 марта, был внесен второй законопроект 2 от фракции КПРФ, предлагающий ввести в России прогрессивную шкалу налогообложения по НДФЛ, при которой доходы в сумме свыше 1 млн руб. в месяц будут облагаться налогом по ставке 50%.

Третий законопроект 3 поступил в Госдуму 26 марта от депутатов Сергея Миронова, Василия Швецова, Валерия Гартунга, Михаила Емельянова и Александра Тарнавского. Он также предусматривает введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, превышающие 24 млн руб. в год. Максимальная ставка НДФЛ в случае принятия этого законопроекта достигнет 50% по доходам, превышающим 200 млн руб. в год.

Это не первые попытки отказаться от действующей в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Аналогичные законопроекты регулярно вносятся в Госдуму и так же регулярно отклоняются ею. Например, такой законопроект 4 , внесенный в октябре 2013 года депутатами от фракции "Справедливая Россия", был возвращен его инициаторам 12 декабря 2013 года по причине отсутствия заключения Правительства РФ, после чего так и не был внесен повторно.

История развития подоходного налога в России – в инфографике.

год – ГАРАНТ.РУ, 26 марта 2015 г. – ГАРАНТ.РУ, 18 марта 2015 г. – ГАРАНТ.РУ, 16 марта 2015 г. – ГАРАНТ.РУ, 30 декабря 2014 г. – ГАРАНТ.РУ, 25 октября 2013 г.

Материалы по теме:

Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии
В отличие от других социальных вычетов, вычет на уплату взносов по пенсионному страхованию можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя.

Новые правила налога на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

НДФЛ
Одним из прямых налогов в России является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с его уплатой. Как рассчитывается ставка НДФЛ? Какие существуют сроки подачи декларации? И нужно ли ее подавать? Имеет ли физическое лицо право на налоговый вычет? Какие доходы освобождаются от налога? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.

К таковым относится и уплата налогов. Что это такое, для чего они нужны, и как классифицируются – об этом расскажем в статье.

Что такое налог

Экономическая, социальная и политическая жизнь на определенном участке территории, называемом страной, регулируется государством. Выполнение функций государства в указанных рамках нуждается в финансовом обеспечении.

Оно осуществляется из казны государства, которая состоит из бюджета (финансовой составляющей) и государственной собственности. Наполнение бюджета в основном проводится посредством взимания с юридических и физических лиц специальной платы за все полученные ими доходы. Эти сборы называются налогами.

Вывод: налоги – это принудительно взимаемая с юридических и физических лиц плата, являющаяся финансовым обеспечением функционирования государства.

Взимание налогов – насущная необходимость, выполнение которой поручено налоговым органам.

Налоговая система государства – это совокупность следующих компонентов:

1. законодательной базы, регламентирующей сбор налогов;
2. непосредственно налогов;
3. форм, методов и принципов установления, взимания и корректировки ;
4. системой контроля за всеми этапами налогообложения.

Основной документ, который регулирует все взаимоотношения в рамках налоговой системы России (исчисление, уплата налогов, наказание за нарушения) – это Налоговый Кодекс (НК) РФ.

Виды и классификации налогов

Классификация налогов зависит от фактора классификации. Традиционно их принято разделять по таким критериям:

1. по определению налогооблагаемой базы:
   1. прямые,
   2. косвенные;
   1. аккордные,
   2. подоходные;
   1. федеральные,
   2. региональные,
   3. местные;
   1. прогрессивные, ,
   2. пропорциональные.

   Далее проанализируем каждый вид налогов немного подробней.

   Прямые и косвенные виды налогов

   Прямые налоги – это те, которые имеют явный характер, т. е. взимаются непосредственно с физического или юридического получателя каких-либо доходов.

   
   

   Величина выплаты зависит от суммы дохода. В таблице ниже перечислены все виды прямых налогов. Они устанавливаются в процентном соотношении к налогооблагаемой базе.

   1. Подоходные налоги:
   2. на доходы физических лиц (НДФЛ)
   3. на предпринимательскую прибыль
   4. на прибыль организаций
   5. на заработную плату
   6. на процентные доходы
   7. на земельную ренту
   1. Налоги на имущество:
   2. налог на недвижимое имущество
   3. налог с наследования или дарения

   Например, налог на доходы физ. лиц в нашей стране равен 13 %. Следовательно, если начислил работодатель своему сотруднику Иванову заработную плату 30 тыс. рублей, значит, должен заплатить за Иванова в казну 3900 руб. (это 13 % от 30 тыс.).

   Пример: производитель мебели ИП Сидоров изготовил и выставил на продажу шкаф. С учетом всех затрат и предполагаемой прибыли Сидоров установил цену на свое изделие в размере 10 тыс. руб.

   Следовательно, покупатель заплатит при покупке 12 тыс. руб., и, таким образом, станет плательщиком налога (но не налоговым агентом!). Производитель (он же продавец) ИП Сидоров станет после факта продажи шкафа налоговым агентом НДС (посредником между покупателем и казной государства). Получая в кассу 12 тыс. руб., он обязан 2 из них заплатить в форме НДС.

   Аккордные и подоходные виды налогов

   Подоходные налоги зависят от величины полученного дохода. Ранее в статье мы рассмотрели пример с НДФЛ (что это?).

   Возьмем еще один: налог на прибыль компании. Налогооблагаемой базой в данном случае является доход за вычетом производственных и прочих издержек, затрат на рекламу, обучение, научно-исследовательские мероприятия. На оставшуюся после вычетов сумму прибыли начисляется налог с тарифной ставкой 20 %.

   
   

   Примером в РФ может служить единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Доход называется вмененным, потому что не исчисляется каждый налоговый период индивидуально для конкретного налогового агента, а является предполагаемым, рассчитанным для определенного вида деятельности. ЕНВД – это специальный режим налогообложения, заменяет несколько выплат.

   Федеральные, региональные и местные виды налогов

   Напомню, что уплаченные налогоплательщиками деньги, перечисляются в государственный бюджет.

   Его структура подчинена строгой иерархии:

   
   

   Посмотрите, как распределяются налоги по бюджетам разных уровней:

   
   

   Существуют и комбинированные варианты. Примером является налог на прибыль организаций. Общая процентная ставка = 20 % (ст. 284 НК РФ). 2 % из уплаченной суммы направляется в Федеральный бюджет, а 18 % — в местный.

   Прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги

   В этом типе классификации (по соотношению налоговой ставки к объекту налогообложения) различают три вида, схематично показанных и кратко описанных на расположенном ниже рисунке:

   Рассмотрим на примерах, как исчисляются указанные виды налогов:

   Вывод: чем выше доход, тем больше сумма налога. Она пропорциональна доходу. Пример: НДФЛ с единой ставкой 13 % (кроме выигрышей).

   Вывод: чем выше доход, тем меньше соотношение суммы налога и дохода. В качестве примера можно привести страховые отчисления в Пенсионный фонд: 22 % — если налогооблагаемая база не превышает 1150000 руб., 10 % нужно уплатить при превышении указанной суммы.

   Вывод: чем выше доход, тем больше сумма налога. Причем увеличивается и соотношение суммы налога и дохода (сравните с пропорциональным принципом налогообложения).

   Контроль налогов

   Налоговый контроль – это способ обеспечения законности хозяйственной деятельности физических и юридических лиц.

   Соблюдение законности – основа экономической безопасности государства. Контроль за правильностью начисления, своевременностью уплаты налогов поручен Федеральной налоговой службе (ФНС).

   Чем конкретно занимаются налоговые органы:

   1. сбором информации о налогоплательщиках и объектах налогообложения;
   2. анализом полученных данных;
   3. выявлением нарушений налогового законодательства;
   4. пресечением противоправных действий субъектов налогообложения в рамках законодательства;
   5. выявлением виновных в нарушениях и привлечением их к ответственности.

   Основной метод контроля – это налоговая проверка.

   Данное мероприятие состоит из нескольких действий:

   1. проверки первичных бухгалтерских документов (счетов, бухгалтерских книг, отчетов, деклараций и т. д.);
   2. проверки правильности и своевременности исчисления налогов;
   3. выявления виновных в нарушениях;
   4. передачи дел о налоговых нарушениях в судебные органы.

   
   

   Хотите знать больше об экономике и происходящих в ней процессах? Читайте наш блог и начинайте мыслить масштабно!

   Эта статья относится к рубрикам:

   Комментарии и отзывы (7)

   Меня возмущает существенное повышение размера налога на недвижимое имущество, особенно, если это имущество является единственным жильём. По логике государства единственное жильё — это какое-то излишество что-ли?

   А всё это случилось из-за того, что для определения налоговой базы стали использовать кадастровую стоимость недвижимости. Могли бы тогда хоть снизить налоговую ставку для единственного жилья, а не драть по полной.

   Василий: все же, это один из самых низки в абсолютном значении налогов. Куда неприятнее платить НДС каждый месяц, но мы к нему уже привыкли.

   Василий: все же, это один из самых низки в абсолютном значении налогов. Куда неприятнее платить НДФЛ каждый месяц, но мы к нему уже привыкли.

   Василий: все же, это один из самых низки в абсолютном значении налогов. Куда неприятнее платить НДФЛ каждый месяц или НДС, но мы к ним уже привыкли.

   Василий: все же, это один из самых низких в абсолютном выражении налогов. Куда неприятнее платить НДФЛ каждый месяц или НДС, но мы к ним уже привыкли.

   Все говорят, что у нас низкие налоги и это правда. Только вот и зарплаты у нас тоже низкие, не надо об этом забывать. Одно дело, получать в Европе 2-3 тысячи евро и платить с них даже 40%, а другое — это получать в среднем 250-300 долларов. Думаю разница есть.

   Притом налоги постоянно повышаются и придумываются новые. Государству все мало. И при этом фактически исчезла как класс бесплатная медицина (что есть сейчас, назвать трудно) и бесплатное образование.

   Илья: Вы страну, о которой пишите уточняйте. Могу догадаться, что это государство ближнего зарубежья (относительно России).

   Все говорят, что в Европе зарплаты большие (и налоги, доходящие до 75%), но не надо забывать что коммуналка и оплата жилья у них чудовищно дорогие.

   В Париже семья из двух работающих человек (около пяти тысяч евро суммарного дохода) и двух детей не может отложить пятьдесят евро в месяц на летний отпуск.

   Читайте также:

     
   • Единая система мер и весов в англии и франции при абсолютизме кратко
     
   • Пресс релиз мероприятия примеры готовые для школы
     
   • Ниже в табличной форме представлен фрагмент школьной базы данных в первой таблице отражены фамилии
     
   • Великие изобретения средневекового китая образование и научные знания кратко
     
   • Иррационалистическая традиция в философии xix века а шопенгауэр ф ницше с кьеркегор кратко