Налоговая система японии 2021 кратко

Обновлено: 28.06.2024

Налоги в Японии уплачиваются с доходов, имущества и потребления на национальном, префектурном и муниципальном уровнях. Ниже приводится краткое описание некоторых наиболее важных видов налогов, уплачиваемых физическими лицами:

Типы налогов

Подоходный налог

Подоходный налог выплачивается ежегодно с доходов, полученных в течение календарного года.

Для целей налогообложения люди, живущие в Японии, подразделяются на три категории. Эта категоризация не относится к типам виз:

  • Нерезидент
    Лицо, прожившее в Японии менее одного года и не имеющее основную базу жизни в Японии. Нерезиденты платят налоги только с доходов из источников в Японии, но не с доходов из-за рубежа.
  • Непостоянный житель
    Лицо, которое проживает в Японии менее пяти лет и не намерено постоянно проживать в Японии. Непостоянные резиденты платят налоги со всех доходов, кроме доходов из-за границы, которые не отправляются в Японию.
  • Постоянный житель
    Лицо, которое проживает в Японии не менее пяти лет или намерено остаться в Японии на постоянной основе. Постоянные жители платят налоги на все доходы из Японии и за рубежом.

Обратите внимание, что налоговые соглашения между Японией и более чем 50 странами, в том числе США, Великобританией, Канадой, Австралией, Китаем, Южной Кореей и большинством европейских стран, могут иметь приоритет над вышеуказанными принципами.

Как оплатить налоги?

Подоходный налог в Японии основан на системе самооценки (человек сам определяет сумму налога путем подачи налоговой декларации) в сочетании с системой подоходного налога (налоги вычитаются из окладов и заработной платы и представляются работодателем).

Благодаря системе подоходного налога большинству работников в Японии не нужно подавать налоговую декларацию. На самом деле, сотрудники должны подавать налоговую декларацию только в том случае, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

  • если они покинут Японию до конца налогового года
  • если их работодатель не удерживает налоги (например, работодатель за пределами Японии)
  • если у них более одного работодателя
  • если их годовой доход превышает 20 000 000 иен
  • если они имеют побочный доход более 200 000 иен

Работникам, которым не нужно подавать налоговую декларацию, их подоходный налог будет удерживаться работодателем из их заработной платы, и возможная корректировка производится с окончательной зарплатой за год. Люди, которым необходимо подать налоговую декларацию, например, лица работающие не по найму, должны сделать это в местной налоговой инспекции (zeimusho), по почте или через Интернет (электронный налог) в период с 16 февраля по 15 марта следующего года. Налоговая декларация за 2019 год должна быть подана в период с 17 февраля по 16 апреля 2020 года (продлена на один месяц в этом году из-за коронавируса).

Когда платить налоги?

Если работодатель не удерживает их, национальные подоходные налоги подлежат уплате в полном объеме к 15 марта следующего года (в середине апреля, если вы производите оплату автоматическим банковским переводом), причем две предоплаты вносятся в июле и ноябре текущего налогового года. Предоплата рассчитывается на основе дохода за предыдущий год, т.е. вы не платите их в течение первого года в Японии.

Например, если вы должны платить национальные подоходные налоги за 2019 год, они должны быть полностью оплачены к 16 апреля 2020 года (или 21 апреля 2020 года в случае оплаты автоматическим банковским переводом), причем предоплаты выплачиваются в июле и ноябре 2019 года.

Если префектурные и муниципальные подоходные налоги не удерживаются работодателем, они должны выплачиваться ежеквартально в течение следующего года. Например, налоги 2019 года уплачиваются четырьмя частями в июне, августе и октябре 2020 года и январе 2021 года.

Налоговые ставки

Налоговая ставка определяется исходя из налогооблагаемого дохода. Как и в других странах, налогооблагаемый доход представляет собой совокупный доход за вычетом базового освобождения, освобождения для иждивенцев и различных видов вычетов, таких как вычеты по страховым взносам, медицинским расходам и деловым расходам самозанятых.

Несмотря на то что Япония – это унитарное государство, страна имеет хорошо развитое местное самоуправление, обладающее значительными полномочиями, в том числе и в плане введения различных налогов и их сбора. Фактически налоговые поступления в центральный и местные бюджеты примерно равны: соотношение собранных средств составляет примерно 53 на 47% в пользу центрального бюджета.

Особенности налоговой системы Японии обусловили формирование двухуровневой системы налоговых органов.

Национальный уровень

На общегосударственном уровне налогообложение в стране находится в ведении Министерства финансов. В его структуру входят два подразделения: Налоговое бюро и Бюро по таможенным сборам и тарифам. Эти подразделения занимаются в первую очередь вопросами планирования налоговой политики государства. Реализацией этой политики непосредственно занимается Национальное налоговое управление (ННУ), которое также входит в состав Министерства финансов страны.

ННУ – очень мощная организация, имеющая в своем штате 56 466 сотрудников, распределенных между центральным аппаратом, 12 региональными налоговыми бюро, Региональной налоговой инспекцией на острове Окинава и 524 налоговыми инспекциями. Кроме того, в состав ННУ входит собственный колледж и Национальный налоговый трибунал, в котором можно обжаловать неверное начисление сборов. Именно эта организация и осуществляет налоговый контроль в Японии.

Все структурные подразделения ННУ разбиты на три отдела:

  1. Отдел по налогообложению.
  2. Отдел по сборам налогов.
  3. Отдел, занимающийся проверками и расследованиями в случаях, связанных с уклонением от налогообложения.

Практической работой по выявлению нарушений в налоговой сфере и их пресечению руководит именно последний отдел. С этой целью в него входят подразделения по аудиту, расследованию и международному сотрудничеству в сфере борьбы с налоговыми нарушениями.

При подготовке законодательных изменений в сфере налогообложения тесно сотрудничают Государственная налоговая комиссия при премьер-министре, аналогичная комиссия правящей партии либерал-демократов и Штаб по проведению структурных реформ, возглавляемый премьер-министром страны. Ужесточение налоговой политики и налоговые льготы в Японии находятся в ведении этих трех организаций. В сфере сбора средств основной организацией является Министерство финансов.

Каждый вид сборов в Стране восходящего солнца регламентируется отдельным законом. Следует учесть, что законы в этой области весьма объемны и трудны для понимания непрофессионалами, поэтому в стране действует институт уполномоченных налоговых консультантов. Это лицензированные специалисты, которые на платной основе готовят и подают большую часть отчетных налоговых документов в стране. Уполномоченные консультанты по сборам обслуживают как физических, так и юридических лиц.

Местный уровень

Взаимоотношения центральных и местных органов власти в финансовой сфере определяются специальными законами. Несмотря на постоянный рост объемов местных сборов их не хватает на финансирование всех местных нужд, поэтому часть расходов финансируется из центрального бюджета.

Какие налоги в Японии выплачивают физические и юридические лица: особенности фискальной системы, обязательства для населения, платежи корпораций, консультации экспертов.


Какие налоги платят в Японии?

В Японии фискальная нагрузка на население и предприятия считается одной из самых высоких в мире, являясь основой всех поступлений в бюджет. Поэтому перечень налогов в Японии рекомендуется тщательно изучить перед переводом сюда своего бизнеса.

Особенности налогообложения

В государствена законодательном уровне используется принцип резидентности. Но он немного отличается от привычного, подразделяя плательщиков не на 2, а на 3 группы:

  • резиденты, имеющие гражданство или проживающие в государстве более года, отчисляют часть от доходов, независимо от источника;
  • налоги в Японии для иностранцев - непостоянных резидентов, проживающих в стране 5-10 лет без паспорта японского образца, приравниваются к предыдущей категории;
  • для нерезидентов обязательства возникают только при наличии аккумулированных на островах средств.

Выплаты взимаются на трех уровнях:

  • федеральный;
  • префектурный;
  • местный.

Взносы для ФЛ

Подоходный налог в Японии начисляется по прогрессивной шкале. Тот, кто получает большую заработную плату, должен больше отдавать в казну (в долларах):

  • 10% до 29 тысяч;
  • 20% до 80 тысяч;
  • 30% до 160 тыс;
  • 37% свыше этой суммы.
  • На доходы более 30 млн. иен ставка повышается до 50%.
  • префектурный – 2-4%;
  • муниципальный – 3-12%.

Для физических лиц предусмотрены также следующие платежи:

  • на проживание – 15% (актуален даже для тех, кто не имеет официального трудоустройства);
  • транспортный – в среднем 540 долларов в год;
  • на недвижимость – 1,4% и 0,3% от стоимости объекта.

Платежи организаций

Страна Восходящего солнца не слишком выгодна для ведения бизнеса, так как государственный налог на прибыль составляет 33%. Кроме того, выплата делается на уровне префекта и муниципалитета – 5% и 12% соответственно. Базой для начислений являются средства за минусом подтвержденных расходов.

Для юридических лиц существуют и другие сборы:

  • на количество сотрудников – обсчитывается индивидуально;
  • НДС – 8%.

С нами бизнес в любой точке света – это просто!

Налоги в Гонконге: особенности фискальной системы, платежи для физических лиц, выплаты для юридических лиц, общий перечень налогов, консультации специалистов.

Какие налоги в Сингапуре взимаются с частных лиц и предприятий: тонкости фискальной системы, платежи, вмененные населению, отчисления от компаний, помощь экспертов.

Какие налоги в Турции платят физические и юридические лица: общая информация по фискальной системе, обязательства ФЛ и ЮЛ, налог на имущество, консультации экспертов.

Какие налоги на Кипре выплачивают физические и юридические лица: особенности режима, обязательные платежи для населения, выплаты компаний, помощь экспертов.

Какие налоги на Мальте предусмотрены фискальной системой: особенности налогового режима, перечень выплат для физических лиц, обязательства ЮЛ, консультации экспертов

Как открыть счет в Японии: преимущества юрисдикции, особенности работы финансовой системы, сложности для иностранцев, услуги экспертов.

Как платят налоги в Великобритании: особенности фискальной системы, основные группы плательщиков, налоги для ФЛ, платежи для компаний, консультации по выплатам.

Читайте также: