Финансы кредитных организаций кратко

Обновлено: 02.07.2024

Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры — кредитные организации 1 , которые осуществляют операции на денежном рынке.

Кредитные организации выполняют:

во-первых, операции, присущие любой коммерческой организации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации, зачисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.);

во-вторых, специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др. В частности, к этим операциям относятся: привлечение и размещение денежных средств юридических и физических лиц; открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению клиентов; кассовое обслуживание клиентов, предоставление сейфов для хранения документов и ценностей; операции с иностранными валютами, драгоценными металлами и ценными бумагами; доверительное управление средствами клиентов; выдача гарантий и поручительств за третьих лиц; консультационное обслуживание; лизинговые, факторинговые, форфейтинговые и другие операции в соответствии с действующим законодательством.

На этой основе у кредитных организаций возникают следующие группы финансовых отношений.

1) денежные отношения, характерные для коммерческих организаций: отношения с потребителями банковских услуг, что является основой формирования финансовых ресурсов кредитных организаций; отношения, связанные с уплатой налогов и сборов в бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды; отношения внутри кредитных организаций, а также кредитных организаций с другими субъектами хозяйствования, которые опосредуют процесс использования финансовых ресурсов кредитных организаций;

2) денежные отношения, обусловленные спецификой деятельности кредитных организаций в области денежного оборота: кредитные организации перечисляют налоги и обязательные платежи в бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды по поручению клиентов, осуществляют расчетно-кассовое обслуживание исполнения бюджетов, выступают дилерами при размещении государственных и муниципальных ценных бумаг. Кроме того, банки открывают и обслуживают текущие счета органов, осуществляющих исполнение бюджетов (федерального бюджета, региональных, местных, государственных внебюджетных фондов); коммерческих организаций, получающих средства из бюджета, а также бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета (последних — при неказначейской системе исполнения бюджета). Эти финансовые операции могут выполняться как на платных, так и на бесплатных началах, что регулируется условиями договоров, заключаемых кредитной организацией с клиентами, и тарифами на расчетно-кассовое обслуживание.

Финансы кредитных организаций — это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

денежные средства клиентам предоставляются в виде ссуд; услуги по расчетно-кассовому, консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями ценных бумаг клиентов и т.д. являются платными. С другой стороны, деятельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е. предполагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране, своевременности расчетов, сохранности средств клиентов и может рассматриваться как имеющая макроэкономическое значение.

Такая двойственность обусловливает следующие особенности финансов кредитных организаций:

• высокую степень государственной регламентации не только операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов, что выражается в установлении Центральным банком РФ значений экономических нормативов, регулирующих размер собственных средств, устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса кредитных организаций;

• перераспределительный характер, так как кредитные организации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях. При этом денежные доходы, накопления, поступления у кредитных организаций формируются в процессе осуществления операций с финансовыми ресурсами органов государственной власти и местного самоуправления, юридических лиц, накоплениями населения, т.е. путем перераспределения финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования, а также средств населения. Кроме того, финансовые ресурсы кредитных организаций активно используются ими для операций на финансовом рынке и также перераспределяются;

• создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы страны, так как именно в кредитных организациях хранятся все денежные средства юридических лиц, государства, сбережения граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве, вплоть до остановки производства и социальных взрывов. В частности, формируются резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг. Кроме того, часть денежных средств, принадлежащих коммерческим банкам, резервируется в Центральном банке РФ путем перечисления в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы и в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте.

Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

1) свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

2) стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;

3) уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском;

4) предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;

5) обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.

Центральные банки в современных условиях можно рассматривать как посредников между государством и экономикой, регулирующих денежные и кредитные потоки с помощью инструментов, которые закреплены за ними законодательно. При этом центральный банк является органом регулирования, сочетающим черты банка и государственного ведомства, так как кроме решения задач обеспечения устойчивости и покупательной способности национальной денежной единицы внутри страны и на мировых рынках, эффективного развития кредитно-банковской системы страны, он имеет право осуществлять банковские операции и сделки с национальными и иностранными организациями.

Такая двойственность обусловливает следующие особенности в организации и функционировании финансов Центрального банка Российской Федерации:

Финансы кредитных организаций — это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

Деятельность кредитных организаций характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, так как эти организации являются коммерческими: денежные средства клиентам предоставляются в виде ссуд; услуги по расчетно-кассовому, консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями ценных бумаг клиентов и т.д. являются платными. С другой стороны, деятельность кредит ных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е. предполагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране, своевременности расчетов, сохранности средств клиентов и может рассматриваться как имеющая макроэкономическое значение.

Кредитные организации являются специфическими учреждениями, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные в национальном хозяйстве денежные средства, а с другой — удовлетворяют разнообразные потребности юридических и физических лиц как в денежных средствах, так и в определенных услугах. В связи с этим в распоряжении у кредитных организаций находятся: постоянно — собственные средства, временно — средства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования, государству и гражданам. Соответственно в составе денежных ресурсов кредитной организации можно выделить:

а) собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервный и другие фонды;

б) средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активами) и используемых для осуществления активных операций; эти ресурсы рассматриваются как обязательства кредитной организации.

Финансовые ресурсы кредитной организации в условиях рыночной экономики представляют собой денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций, т.е. это часть их собственных средств (капитала)

Прибыль кредитных организаций рассчитывается как разность между операционными, прочими доходами и операционными расходами, расходами на содержание аппарата управления, разными расходами.

К операционным доходам относятся: полученные проценты по размещенным кредитным ресурсам, плата за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, доходы по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой и драгоценными металлами; доходы, полученные от проведения форфейтинговых, факторинговых операций, и т.п. В состав прочих доходов входят: доходы по гарантийным и акцептным операциям, доходы от осуществления доверительного управления, от сдачи в аренду имущества, реализации имущества третьим лицам, оказания консультационных и посреднических услуг клиентам и ряд других.

Операционные и разные расходы кредитных организаций — это расходы по уплате некоторых налогов (единого социального налога, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога, налога на рекламу) в бюджет и государственные внебюджетные фонды; по уплате процентов по вкладам до востребования и срочным вкладам, по долговым обязательствам кредитной организации, межбанковским кредитам; по оплате услуг банков-корреспондентов; расходы по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой и драгоценными металлами; расходы по образованию резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и т.п. Затраты на содержание аппарата управления по своему составу аналогичны расходам любой коммерческой организации.

2.Финансам страховых организаций присущи наряду с общими для коммерческих и некоммерческих организаций принципами организации финансов специфические признаки, обусловленные проявлением сущности страхования.

Для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств по договорам, страховая организация формирует развернутую систему страховых резервов 2 , потребность в которой обусловлена неравномерностью распределения риска во времени (чередование благоприятных и неблагоприятных периодов).

Инвестиционный риск страховой организации гарантируется ее свободными активами, значительную часть которых составляют собственные средства.

Существуют особенности в источниках средств и структуре финансовых ресурсов страховой организации:

• специфическим источником средств страховой организации является страховая премия, которая поступает по договору и является привлеченными средствами;

• в структуре финансовых ресурсов страховой организации имеют значительный удельный вес страховые резервы.

К основным источникам финансовых ресурсов страховых организаций относятся:

• при создании страховой организации - уставный капитал;

• в процессе функционирования страховой организации — доходы от страховой деятельности, доходы от инвестирования страховых резервов, прочие доходы.

Финансовые ресурсы страховых компаний формируются в виде денежных доходов, накоплений и поступлений. Денежные доходы включают прибыль от страховой деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль по прочим внереализационным операциям страховой организации. В отличие от других коммерческих организаций в определении прибыли от страховой деятельности есть особенность. В страховом деле прибыль от страховой деятельности принято называть финансовым результатом, поскольку он может быть как положительным, так и отрицательным вследствие характера проявления риска во времени. Финансовый результат определяется путем сопоставления доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности.

В состав доходов от страховой деятельности входят страховые премии, возмещение расходов по рискам, переданным в перестрахование, поступления средств из страховых резервов, комиссионное и брокерское вознаграждение, некоторые другие доходы.

Расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности, подразделяются на две группы - расходы, связанные с несением страховых обязательств (страховые выплаты, отчисления в резервы, передача части премий перестраховщику и т.п.), и расходы на ведение дела (затраты страховщика на заключение, ведение и исполнение договоров страхования).

Основным видом доходов страховой организации является страховая премия, которая представляет собой плату за страховую услугу. Страховая премия рассчитывается на основе страхового тарифа — ставки премии с единицы страховой суммы. Величина страхового тарифа зависит от характера риска, рассчитывается на основе статистических данных и в общем виде представляет собой произведение частоты наступления страхового события на среднюю сумму убытка от одного события. Страховой тариф (брутто-ставка) состоит из двух частей: нетто-ставки, которая направляется на выплаты страхователям, и нагрузки, за счет которой осуществляется финансирование деятельности страховой организации.

Страховая деятельность, связанная с предоставлением страховых услуг, служит финансовой основой для инвестирования средств страховщиком. Доходы от инвестирования страховых резервов формируются за счет вложения их средств в активы, перечень которых регулируется нормативно-правовыми актами и включает в настоящее время государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ, муниципальные ценные бумаги, акции, облигации, банковские вклады, денежную наличность, денежные средства на счетах в банках, драгоценные металлы в слитках, недвижимое имущество и т.д.

Направления использования финансовых ресурсов страховых организаций определяются организационно-правовой формой их функционирования и включают:

1) уплату налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему РФ;

2) расчеты с финансово-кредитными учреждениями (например, уплату процентов и погашение кредита на покрытие расходов капитального характера);

3) формирование за счет прибыли резервного фонда в соответствии с действующим законодательством;

4) рост уставного капитала;

5) инвестирование свободных финансовых ресурсов;

6) материальное поощрение сотрудников организации;

7) распределение прибыли между акционерами (пайщиками) страховой организации и т.п.

3.Финансовые посредники предоставляют своим клиентам широкий набор финансовых инструментов и услуг, снижают уровень риска вложений, так как являются специалистами по управлению денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом.

Финансовые посредники активно осуществляют деятельность по аккумулированию денежных средств инвесторов, преимущественно мелких, с целью последующего инвестирования в ценные бумаги и иные финансовые инструменты для получения дохода.

Основной задачей инвестиционных фондов, а также других профессиональных участников рынка ценных бумаг 1 является привлечение и объединение средств физических и юридических лиц с последующим их инвестированием в ценные бумаги, другое имущество, управление инвестициями, а также обслуживание этих процессов. Они аккумулируют в своих руках значительные объемы финансовых ресурсов, ценных бумаг, их деятельность при этом зависит от рыночной конъюнктуры и соответственно является рискованной, а целью функционирования, как у любой коммерческой организации, остается получение прибыли (дохода). Поэтому государство предъявляет к таким организациям дополнительные требования, чтобы обеспечить макроэкономическую стабильность, а также устойчивость как финансовой системы страны в целом, так и ее составных частей.

В этой связи организация и функционирование инвестиционных фондов, прочих профессиональных участников рынка ценных бумаг характеризуются по сравнению с другими коммерческими организациями рядом специфических черт, таких как:

• законодательное ограничение состава акционеров (учредителей, участников) организации;

• государственное лицензирование и регулирование деятельности;

• запрет на осуществление иных, кроме операций на финансовом рынке, видов предпринимательской деятельности.

Источником финансовых ресурсов для фондов в процессе их функционирования являются доходы, полученные от управляющей компании по договору доверительного управления активами фонда.

Доходы профессиональных участников рынка ценных бумаг формируются за счет предоставления услуг юридическим и физическим ли

цам и при этом рассчитываются исходя из размера уставного, добавочного, резервного капиталов, фонда социальной сферы, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного периода 2 , т.е. на объем собственных средств основное влияние оказывают объем и структура финансовых ресурсов профессионального участника рынка ценных бумаг.

33. Специфика финансов субъекта хозяйствования без образования юридического лица.

Финансы индивидуальных предпринимателей — это особое звено финансовой системы, связанное с формированием и использованием финансовых ресурсов граждан с целью обеспечения их предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель вступает в финансовые отношения с государством, страховыми организациями, другими индивидуальными предпринимателями, коммерческими и некоммерческими организациями, наемными работниками, инвесторами и совладельцами, а также участвует во внутрихозяйственных отношениях при формировании и использовании финансовых ресурсов самого хозяйства.

Особенностью финансовых отношений индивидуального предпринимателя является их тесная связь с формированием и использованием семейного бюджета предпринимателя.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей — это денежные доходы, поступления и накопления, находящиеся в распоряжении физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность, и предназначенные для выполнения финансовых обязательств перед государством для осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию лучших результатов деятельности.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей используются на расширение дела, на платежи в бюджет и внебюджетные фонды, на благотворительные взносы и пожертвования, на личные (семейные) сбережения и личное потребление. Предпринимательская деятельность в любой момент может быть прекращена по желанию предпринимателя, в этом случае все полученные доходы используются на формирование личных сбережений и на личное потребление.

Важную роль в экономической сфере развития государства играют финансовые учреждения. Среди них главенствующую позицию занимают кредитные организации, работа которых регулируется государственными актами и контролируется ЦБ РФ. В соответствии с законом о банках кредитные организации разделены на банки и небанковские организации. Благодаря этому разделению определяется набор функций и обязанностей каждого финансового учреждения в отдельности. Зная эти особенности, клиенты смогут правильно выбрать подходящее для своих потребностей учреждение.

Что представляет собой кредитная организация?

При этом КО запрещается торговля, страховая и производственная деятельность, выходящая за рамки оговоренных полномочий, закрепленных ЦБР.

Образовать кредитное учреждение можно на базе любой формы собственности. Организации по виду формы собственности бывают:

ОАО – капитал представлен в виде акций.
ООО – долевое участие.
ЗАО – капитал в виде акций.
ОДО – капитал поделен на доли.

Исходя из этого, определяются ее права и обязанности, а также устанавливаются приоритетные направления работы.

Виды и особенности КО

Все кредитные организации различны между собой совокупностью разрешенных к предоставлению услуг.

Виды кредитных организаций зависят от рода их деятельности:

банки (к ним же относят зарубежные банки);
небанковские организации.

Банк – это кредитная организация с исключительными правами, переданными лицензией ЦБ, на проведение всех банковских операций. Среди них самые важные:

Разрешение на привлечение денег от юр и физ лиц для открытия вкладных операций.
Размещать полученные деньги от своего имени и за собственный счет на условиях возвратности, срочности и платности.
Открывать и вести счета для юр и физ лиц.

Стоит заострить внимание, что все три операции могут проводить исключительно банки, небанковские учреждения могут выбрать для деятельности только одну.

Что же касается иностранных банков, то они выполняют те же функции и имеют те же права, только действуют на территории другого государства и получают на это дополнительную лицензию.

По территориальному размещению банки могут быть:

региональными (действуют в пределах региона);
федеральными (охватывают все субъекты РФ).

Помимо трех ранее перечисленных операций, небанковские организации могут выбрать для деятельности одно из направлений:

осуществлять переводы по банковским счетам от имени заявителя;
проводить именные переводы без открытия специализированного счета (Корона, Юнистрим);
предоставление услуг инкассации;
покупка-продажа валюты налом и безналом;
обеспечение вкладных операций для драгоценных металлов;
предоставление банковских гарантий.

При этом все небанковские КО должны иметь одну из форм собственности: ЗАО, ООО или ОАО. И непременно должны работать по лицензии, полученной в ЦБР.

Страховая компания, хоть она и дает гарантии, не может быть КО, так как это ее не основная функция.
Основная функция ломбардов – финансовое посредничество или хранение, что тоже исключает их из списков кредитных учреждений.

Только наличие указанных этих трех критериев дают основание для получения организацией статуса НКО.

Клиринговые организации (посредник между покупателем и продавцом);
Расчетный центр рынка ЦБ (проведение расчетов и ведение операций по ЦБ);
НКО по депозитно-кредитным операциям (банки без права открывать вклады – лизинговый центр, МФО);
Расчетные небанковские КО (Яндекс.Деньги, Western Union)
Инкассация (перевозка валюты, ценных бумаг и металлов с обеспечением их сохранности).

Куда обратиться в зависимости от цели получения кредита?

Желая получить кредит, клиент должен учитывать сразу несколько факторов:

цель получения денег;
сумма;
срок;
возможность предоставить гарантии;
наличие подтвержденных доходов и их размер.

Считается, что самым привлекательным и надежным способом получить кредит является обращение в банк. Банки в отличие от небанковских кредитно-финансовых организаций предоставляют более лояльные условия. Но при этом, они выдвигают более существенные требования. Так, если вам нужно получить займ на длительный срок с большой суммой, к примеру, на покупку квартиры, тогда выгоднее прибегнуть к услугам банка и получить нужную сумму под привлекательный процент.

В ситуации же НКО, в частности МФО, рассчитывать на длительные крупные займы сложно, да и переплата по ним будет слишком превышать реальную стоимость покупки. По этой причине более рационально будет обращаться в подобные предприятия исключительно при необходимости получить небольшой займ на срок до одного месяца. Требования у микрокредиторов лояльнее, что позволяет обращаться за кредитом даже людям без официального дохода. Правда, не стоит забывать о процентах, ведь месяц такого кредита грозит, в среднем, 30% переплаты.

Вывод

Относится ли банк к числу кредитных организаций?

Конечно, причем это организация с правом предоставлять весь спектр кредитно-финансовых услуг, разрешенных ЦБ РФ.

Является ли МФО законной и аккредитованной организацией?

Все МФО работают на основании свидетельства, выданного ЦБ для обеспечения проведения микрокредитных операций. Проверить законность работы отдельного МФО можно путем поиска его по номеру в Государственном реестре.

Что такое НКО?

Это небольшая организация, предлагающая услуги по одной или нескольких разрешенных законом операций, действующая благодаря полученной лицензии от ЦБ РФ.

Работают ли в РФ иностранные банки?

Большая часть банков, работающих в России, – дочерние предприятия иностранных банков. К их числу можно отнести: UniCredit (Италия), Райффайзенбанк (Австрия), Home Credit (Чехия), ОТП (Венгрия). Однако, они работают как самостоятельные и не имеют единой внутренней мировой системы.

Кредитная сфера денежных отношений имеет отличительные особенности по характеру функционирования. Предметом сделок выступает право пользования средствами. Говоря простым языком, на определенный период времени меняется хозяин денежных средств. Поэтому организация финансов кредитных организаций имеет свои особенности.

Двойственность

Финансы кредитных организаций, с одной стороны используются для получения прибыли, а с другой - имеют макроэкономическое значение. Деятельность таких учреждений связана с оборотом средств в экономике, обеспечением стабильности субъектов хозяйствования. Такая двойственность порождает некоторые особенности финансов кредитных организаций.

Правовые основы

Финансы кредитных организаций РФ формируются на основании ФЗ "О банках и банковской деятельности". Кредитным учреждением признается юридическое лицо, которое для получения прибыли осуществляет ряд операций по лицензии Центробанка. Форма собственности организации может быть любой.

Законом предусмотрено создание двух видов организаций: банков и небанковских институтов. Банк имеет исключительное право привлекать вклады населения и юридических лиц, размещать средства на условиях платности и возвратности, вести счета, совершать операции по купле-продаже ЦБ и т. д. Небанковская организация имеет право осуществлять только часть из перечисленных операций.

Государственная регламентация

В законе прописан минимальный размер уставного капитала банка на день подачи заявления о регистрации. Он составляет 300 млн руб. Банк России также регулирует предельный размер не денежных вкладов и перечень имущества, которое может быть внесено в уставный капитал. В частности, капитал банка не может формироваться за счет кредитов других учреждений. Состав акционеров должен оставаться неизменным в течение первых трех лет деятельности. Также ЦБ разработал ряд нормативов, обязательных для исполнения всеми участниками рынка. По ним регулируется минимальный размер собственных средств, уровень платежеспособности и ликвидности.

Перераспределение ресурсов

Финансы финансово кредитной организации участвуют в перераспределении ресурсов на макро- и микроуровнях. Банки привлекают средства от физических лиц и субъектов хозяйствования, а затем используют их для совершения операций на финансовом рынке.

Формирование резервов

Банки хранят средства юридических лиц и государства. В кризисные периоды может пострадать даже финансовая система. Поэтому банки формируют резервы по ссудам, под обеспечение в операциях с ЦБ, перечисляют на счета регулятору.

Признаки финансов кредитных организаций

Свободное распоряжение средств в законодательно установленных рамках.
Срочность и возвратность – средства предоставляются во временное пользование на определенный период времени.
Платность – за использование капитала нужно платить проценты.
Рискованность – предпочтительными являются операции с минимальным уровнем риска, которые могут принести результат в долгосрочной перспективе.
Обязательное соблюдение разработанных нормативов, регулирующих устойчивость кредитных организаций.

Учитывая отличительные признаки финансов кредитных организаций, денежные отношения можно разделить на две группы. Первая связана с ведением деятельности коммерческими организациями (предоставление банковских услуг), а вторая – со спецификой деятельности системы в целом. В банках хранятся денежные средства, они выступают посредниками между государством и населением, а также участвуют в деятельности рынка ценных бумаг.

Организация системы

В РФ действует двухуровневая банковская система. Финансы кредитных организаций относятся к децентрализованным. Это обусловлено характером рыночных отношений. Свобода предпринимательства предусматривает распределение ресурсов через кредитные организации. И этот процесс должен находиться под контролем, поскольку банки используют не только собственные, но и привлеченные средства, в том числе от органов власти. Центральные банки всех стран мира можно рассматривать как посредников между государством и экономикой. Они сочетают в себе черты кредитных организаций и государственного ведомства.

Принципы функционирования Банка России

Правовой статус ЦБ прописан в Конституции и одноименном федеральном законе. На конституционном уровне главная задача регулятора заключается в обеспечении устойчивости национальной валюты. В федеральном законе прописано, что деятельность регулятора относится к некоммерческой, поскольку получение прибыли не является конечной целью.

Полномочия регулятора также делятся на две группы. Первая связанна с выполнением государственных функций (регулирование денежно-кредитной политики), а вторая – с осуществлением банковских операций. Первые выполняются бесплатно, а вторые – по установленным тарифам.

Капитал и все имущество Банка России являются частью федеральной собственности, однако сама организация считается юридически и финансово самостоятельной. Первое условие необходимо для управления денежно-кредитной политикой. Финансовая независимость заключается в том, что Банк России не отвечает по обязательствам государства и все свои операции финансирует самостоятельно.

После утверждения годовой отчетности половина прибыли банка перечисляется в федеральный бюджет. Оставшаяся часть направляется на формирование резервов и фондов. Налогообложение операций осуществляется в соответствии с НК, за исключением тех, что связанны с государственным регулированием.

Организация финансов кредитных организаций

Переход к рыночной экономике изменил структуру капитала финансовых институтов. Сегодня основным источником формирования средств выступает акционерный капитал, привлеченный с финансового рынка. В административно-командной экономике капитал банков формировался за счет госресурсов. Со временем расширился круг предлагаемых продуктов. Банки стали получать доходы также с РЦБ, от операций с металлами, валютой, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых сделок.

Организация финансов кредитных организаций заключается в привлечении временно свободных средств и одновременном удовлетворении потребностей в ресурсах населения и субъектов хозяйствования. Поэтому в структуре ресурсов банков можно выделить:

собственные средства: уставный капитал, резервы, специальные фонды и прибыль;
обязательства – это средства, привлеченные от пассивных операций (депозитов клиентов) для осуществления активных операций (предоставление кредитов).

Прибыль банка

Величина ресурсов организации воздействует на объемы операций. С переходом на рыночную экономику качество капитала изменилось. Организация финансов кредитных организаций такова, что прибыль теперь является не только конечной целью, но и важным социальным показателем. Ее наличие и размер связаны с интересами разных групп потребителей:

для акционеров прибыль выступает главным показателем доходности;
для сотрудников организации - возможность получить вознаграждение за качественно проделанную работу;
для заемщиков рост прибыли означает расширение ресурсной базы и возможность получения кредита на более выгодных условиях.

Прибыль банка рассчитывается как разница между доходами от операций и расходами на их осуществление, содержание аппарата управления. К доходам, в частности, относятся проценты по кредитам, плата за РКО, доходы по сделкам с ЦБ, валютой, драгметаллами, гарантийным операциям, доверительного управления, аренды, консультационных услуг и т. д.

К расходным операциям относятся затраты по уплате в бюджет налогов, проценты по привлеченным депозитам, комиссия по межбанковским кредитам, оплата услуг корреспондентов, затраты по сделкам с ЦБ, валютой, драгметаллами, формированию резервов, содержание аппарата управления.

Менеджмент

В финансовых организациях действуют две формы использования ресурсов. Целевое финансирование (фондирование) позволяет акционерам осуществлять контроль над движением средств. За счет не фондовых ресурсов банки могут расширять сеть филиалов, приобретать ОС, стимулировать сотрудников, заниматься благотворительностью.

Увеличение объемов ресурсов любой коммерческой организации достигается ростом выручки от реализации и сокращением издержек. Этот принцип не применим к банкам, основной деятельностью которых является выдача и погашение ссуд. Объем его прибыли зависит от размера предоставленных средств и размера процентной ставки по ним. Поэтому главная работа в управлении финансовыми ресурсами заключается в увеличении объема собственных средств.

Самый простой путь к данной цели – увеличить объем уставного фонда. Расширение капитала позволит увеличить предельный объем ссуды на одного заемщика и сконцентрироваться на долгосрочных инвестициях.

Читайте также: