Бюджетная система германии кратко

Обновлено: 05.07.2024

Жаврид Марина Сергеевна

Научный руководитель – Германович Наталья Евгеньевна, ассистент

Финансовая система любой страны является основой, распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. Экономические основы построения финансовой системы являются финансовой политикой государства. А главной задачей данной политики является грамотное разделение сфер и звеньев финансовой системы, определение и разграничение их задач и функций.

Финансовая система Германии включает в себя федеральный бюджет, бюджеты 16 земель, бюджеты общин, специальные правительственные и внебюджетные фонды, финансы Федеральной железной дороги и Федеральной почты, финансы государственных предприятий, финансы органов социального страхования, федерального ведомства по труду.

Вся страна разбита на финансовые округа. Связующим звеном между бюджетом федерации и бюджетами земель являются высшие финансовые дирекции. Они объединяют несколько финансовых округов [1, c. 133].

Если рассматривать финансовую систему Германии с точки зрения ее звеньев, то следует выделить 4 основных звена: федеральный бюджет, бюджеты федеральных земель и общин, специальные фонды, государственные предприятия.

Бюджет выступает главным звеном финансовой системы Германии, в госбюджет включаются доходы и расходы трех уровней административного управления: федеральный бюджет, бюджеты федеральных земель, коммунальные или муниципальные бюджеты. Бюджетная политика Германии подчиняется общим целям экономической политики и опирается на отлаженный в послевоенный период механизм ее реализации, на богатый арсенал средств и методов формирования доходных и расходных статей госбюджета.

Федеральный бюджет в полном объеме получает страховой налог, таможенные пошлины, акцизы на нефтепродукты, спиртосодержащие продукты, кофе и табак.

Одним из орудий воздействия государства на процесс общественного воспроизводства выступают государственные расходы, которые отражают особенности развития страны. Структура расходов федерального бюджета представлена следующими направлениями: социальная защита населения – 50%, национальная оборона и национальная безопасность – 30%, исследования и высшее образование – 10%, транспортная инфраструктура и содержание федеральных автодорог – 10%.

Основными направлениями расходов бюджетов федеральных земель является развитие культуры и среднего образования, защита предпринимательства, общественная безопасность, налоговое администрирование.

В доход бюджетов общин поступают различные административные сборы и доходы от выдачи местных лицензий. К доходам от местного хозяйства относятся доходы от муниципальных домов, водоснабжения, газовых заводов, электростанций, мостов.

Основными направлениями расходов бюджетов общин (коммун) является развитие культуры и дошкольного образования, транспортное обеспечение дорог и здравоохранение.

Однако расходы земель и общин ни в коей мере не обеспечиваются только поступлениями налогов. Для финансирования расходов бюджеты земель и общин получают от федерального Правительства дотации – целевые и общие.

Специальные фонды – важное звено финансовой системы Германии. По объему эти фонды стоят на втором месте после государственного бюджета страны. Главное место среди них занимает Фонд социального страхования, который состоит из большого числа автономных фондов, охватывающих отдельные виды страхования – это фонды страхования по временной нетрудоспособности, на случай безработицы, от несчастных случаев, пенсионного страхования рабочих и служащих, а также лиц, не работающих по найму.

Общей для всех фондов социального страхования является система мобилизации доходов. Средства фондов образуются за счет трех источников: обязательных отчислений, взносов предпринимателей и государственных субсидий из федерального бюджета. Наибольшую долю составляют отчисления предпринимателей.

В финансовую систему страны входят внебюджетные фонды, находящиеся в распоряжении центрального Правительства: Фонд выравнивания бремени войны, Фонд развития европейской экономики и другие целевые фонды.

Финансы государственных предприятий – составная часть финансовой системы страны. Германия имеет развитый сектор государственной собственности. В руках властей земель, общин и федерального Правительства полностью находится транспорт и связь, горная промышленность, черная и цветная металлургия, все производство электроэнергии, алюминия, около 50% производства автомобилей и судов, добыча нефти и газа. Государство сосредотачивает в своих руках отрасли, недостаточно рентабельные для монополистического капитала, в том числе дорожное хозяйство, строительство автострад, аэродромов, жилищное хозяйство.

Основу государственных промышленных предприятий составляют крупные концерны, в руках которых сосредоточено около 2/3 всего акционерного капитала государственных предприятий.

Деятельность государственных предприятий в Германии в целом убыточна, ибо на их продукцию, реализуемую частным монополиям, установлены низкие цены. Убытки покрываются за счет краткосрочных и среднесрочных кредитов, в результате чего растут долги государственных предприятий.

В том случае, когда государственные предприятия не убыточны, они уплачивают налоги в бюджеты соответствующих уровней наравне с предприятиями других форм собственности.

Следует отметить, что формально все звенья финансовой системы автономны, то есть самостоятельно составляют бюджет, взимают налоги, сборы, расходуют средства на выполнение функций, попадающих под их юрисдикцию [2, с. 90].

Таким образом, формирование бюджетов происходит в основном за счет поступления налоговых платежей. Большая часть государственных средств расходуется на социальное обеспечение, на втором месте расходы на экономику, военные расходы, далее идут расходы на науку, образование и управленческие расходы. Специальные фонды Германии существуют помимо основных бюджетов. Также преобладают фонды социального обеспечения. Государственные предприятия относятся в основном к нерентабельным отраслям, поэтому очень часто эти предприятия убыточны и покрывают свои убытки за счет средств федерального бюджета.

Финансовая система Германии построена таким образом, что она вполне соответствует правительственной политике социальной рыночной экономики, поскольку огромное внимание уделяется социальному обеспечению и поддержанию нормального уровня жизни населения.

1. Финансы: сдаем без проблем: учебное пособие. – М. : Приор-издат, 2009. – 140 с.

2. Муравьева, З. А. Финансово-кредитные системы зарубежных стран: учебно-методический комплекс / З. А. Муравьева. – Минск: МИУ, 2005. – 311 с.

На данной странице содержится информация о федеральном бюджете Германии, основные статьи доходов и расходов, структура бюджета страны в цифрах на 2021 год.

§ Информация о федеральном бюджете Германии

Государственный бюджет Германии - это финансовый план страны на следующий год или сразу несколько лет. Проект бюджета страны подготавливает Министерство финансов (Список федеральных министерств Германии) страны, затем данный проект обсуждает Федеральное правительство и после его принятия, передает проект бюджета на рассмотрение Бундестага. После рассмотрения и принятия проекта бюджета путем голосования, бюджетный план передается в Бундесрат, федеральный совет. После принятия бюджета Бундесратом и его подписания Президентом Германии, проект бюджета становится законом страны.

Государственный бюджет состоит из общего плана доходов и расходов, а также нескольких планов для каждого Федерального министерства; он состоит из примерно 2500 страниц.

Бундестаг осуществляет также функцию контроля федерального бюджета; он анализирует, придерживается ли Правительство страны бюджета. В выполнении этой функции Бундестаг тесно сотрудничает с Федеральной счётной палатой (нем. Bundesrechnungshof).

Таблица 1. Федеральный бюджет Германии
на 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы

Год	Сумма, Евро	Разница с предыдущим годом, Евро
2015 год	299'100'000'000	-
2016 год	316'900'000'000	17'800'000'000
2017 год	329'100'000'000	12'200'000'000
2018 год	343'600'000'000	14'500'000'000
2019 год	356'400'000'000	12'800'000'000
2020 год	362'000'000'000	5'600'000'000
2021 год	498'620'000'000	136'620'000'000

Диаграмма 1. Изменение размера федерального бюджета Германии c 2015 по 2021 год.

§ Структура государственного бюджета Германии

Федеральный государственный бюджет Германии - это закон страны, состоящий из более 2500 страниц, его структура включает в себя краткий бюджет распределенный по Федеральным министерствам страны и органам верховной власти в стране (включая государственный долг и общее финансовое управление, т.е. доходы в виде налогов). Кроме краткого распределения, государственный бюджет состоит из множества единичных планов, классифицированных или структурированных по функциям и группам доходов и расходов. Далее в таблице 2 представлено распределение статей доходов и расходов бюджета по федеральным министерствам и органам власти. В дальнейших разделах ниже на этой странице вы можете просмотреть структуру бюджета Германии по группам и функциям.

В подробной таблице бюджета каждая строка имеет свой цифровой код, состоящий из следующих 4х составных частей:

Einzelplan - министерство, ведомство;
Kapitel - глава;
Titel - заголовок (группа и порядковый номер в группе);
Funktion - функция или назначение;

Таблица 2. Федеральный бюджет Германии
на 2021 год с разбивкой по министерствам и ведомствам (Einzelpläne)

Статья бюджета	Доход млн. Евро	Расход млн. Евро и в %
Федеральный президент и канцелярия президента Bundespräsident und Bundespräsidialamt	0.19	44.65	0.01%
Бундестаг, парламент Германии Deutscher Bundestag	1.78	1'059.76	0.21%
Бундесрат, федеральное собрание Германии Bundesrat	0.09	41.19	0.01%
Федеральное правительство и канцлер Германии Bundeskanzlerin und Bundeskanzleramt	3.50	3'652.41	0.73%
Министерство иностранных дел Auswärtiges Amt	200.79	6'301.73	1.26%
Министерство внутренних дел, строительства и родины Bundesministerium des Innern, für Bau und Heimat	1'195.62	18'457.71	3.70%
Министерство юстиции и защиты прав потребителей Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz	624.78	957.46	0.19%
Министерство финансов Bundesministerium der Finanzen	620.45	8'742.34	1.75%
Министерство экономики и энергетики Bundesministerium für Wirtschaft und Energie	465.10	10'433.53	2.09%
Министерство питания и сельского хозяйства Bundesministerium für Ernährung und Landwirtschaft	80.38	7'676.08	1.54%
Министерство труда и социальных вопросов Bundesministerium für Arbeit und Soziales	1'813.31	164'920.48	33.08%
Министерство транспорта и цифровой инфраструктуры Bundesministerium für Verkehr und digitale Infrastruktur	8'085.38	41'154.47	8.25%
Министерство обороны Bundesministerium der Verteidigung	260.80	46'930.01	9.41%
Министерство здоровья Bundesministerium für Gesundheit	102.69	35'299.02	7.08%
Министерство окружающей среды, охраны природы и ядерной безопасности Bundesministerium für Umwelt, Naturschutz und nukleare Sicherheit	852.98	2'657.06	0.53%
Министерство семьи, пожилых, женщин и молодежи Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend	199.05	13'128.09	2.63%
Конституционный суд Германии Bundesverfassungsgericht	0.04	37.17	0.01%
Федеральная счётная палата Bundesrechnungshof	3.93	168.88	0.03%
Федеральный уполномоченный по защите данных и свободе информации Der Bundesbeauftragte für den Datenschutz und die Informationsfreiheit	0.09	31.54	0.01%
Министерство экономического сотрудничества и развития Bundesministerium für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung	802.53	12'425.68	2.49%
Министерство образования и исследований Bundesministerium für Bildung und Forschung	40.28	20'799.43	4.17%
Государственный долг Bundesschuld	180'921.28	10'793.60	2.16%
Главное финансовое управление Allgemeine Finanzverwaltung	302'344.99	92'907.72	18.63%
ИТОГО:	498'620.00	498'620.00	100.00%

§ Расходы, распределение бюджета Германии

Распределение расходов государственного бюджета по Федеральным министерствам и ведомствам вы можете просмотреть в таблице 2, выше на странице. Учитывая, что бюджет страны на 2021 год составил 498.6 миллиардов Евро, в среднем расходы Германии на 1 день составляют 1.4 миллиард Евро, а расходы Германии на 1 месяц составляют 41.6 миллиардов Евро.

Далее в таблице 3 представлены расходы в бюджете страны по видам расходов.

Таблица 3. Расходы бюджета Германии
на 2021 год по видам расходов

Вид расходов	Расход млн. Евро	в % к сумме бюджета
Материальные административные расходы Sächliche Verwaltungsausgaben	10'356.50	2.08 %
Дотации (без инвестиций) Zuweisungen und Zuschüsse (ohne Investitionen)	185'037.12	37.11 %
Специальные расходы на финансирование Besondere Finanzierungsausgaben	205'675.37	41.25 %
Другое	30'833.71	6.18 %
Расходы на содержание персонала Personalausgaben	8'884.66	1.78 %
Расходы на инвестиции Ausgaben für Investitionen	36'478.28	7.32 %
Военные закупки, вложения и т. д. Militärische Beschaffungen, Anlagen usw.	15'573.35	3.12 %
Обслуживание (погашение) государственного долга Schuldendienst	5'781.02	1.16 %
ИТОГО:	498'620.00	100.00 %

Более подробную информацию о расходах в бюджете Германии по различным министерствам вы найдете на отдельных страницах нашего сайта:

Далее в диаграмме 2 представлено распределение бюджета Германии по министерствам и ведомствам, данные для диаграммы взяты из таблицы 2, находящейся выше на странице.

Диаграмма 2. Структура расходов бюджета Германии на 2021 год по министерствам

§ Доходы, поступления в бюджете Германии

Источники доходов бюджета Германии по Федеральным министерствам и ведомствам вы можете просмотреть в таблице 2, выше на странице. Далее в таблице 4 представлены доходы в бюджете страны по видам доходов, отсортированные по сумме дохода с возрастанием.

Таблица 4. Доходы бюджета Германии
на 2021 год по видам доходов

Вид дохода	Доход млн. Евро	в % к сумме бюджета
Собственные ресурсы ЕС EU-Eigenmittel	-37'710.00	-7.56 %
Налоги и приравненные к налогам платежи Steuern und steuerähnliche Abgaben	236.00	0.05 %
Другое	937.94	0.19 %
Административные доходы Verwaltungseinnahmen	11'960.77	2.40 %
Федеральные налоги Bundessteuern	77'125.00	15.47 %
Прочие доходы Übrige Einnahmen	192'691.29	38.64 %
Налоги, распределяемые между федерацией, землями и коммунами Gemeinschaftsteuern und Gewerbesteuerumlage	253'379.00	50.82 %
ИТОГО:	498'620.00	100.00 %

Далее в диаграмме 3 представлены доходы бюджета Германии по министерствам и ведомствам, данные для диаграммы взяты из таблицы 2, находящейся выше на странице. Согласно данной диаграмме, подавляющее большинство доходов Германии - это налоги, в бюджете они определены строкой "Главное финансовое управление" (нем. Allgemeine Finanzverwaltung).

Федеративное устройство Германии очень своеобразно — отношения между различными уровнями государственной власти ФРГ обладают многими признаками, характерными в основном для унитарных государств: широкие полномочия федерального правительства, единообразие законодательства по всем важнейшим вопросам, а также единство налоговой системы для всей федерации. При оказании социальных услуг, государственные органы исходят не из минимальных социальных стандартов, а из принципа обеспечения равного уровня жизни для всех жителей страны. Тем не менее, ФРГ остается федерацией, состоящей из 16 субъектов — земель, а также муниципальных образований.
Для германской бюджетной системы характерна трехступенчатая система межбюджетного выравнивания.

Вложенные файлы: 1 файл

Бюджетное устройство Германии.docx

Бюджетное устройство Германии

Во-первых, осуществляется доходное выравнивание через поступления НДС в бюджеты субъектов федерации: 25% от доли бюджетов земель в общих поступлениях НДС распределяется между всеми землями, при этом 25% указанной суммы направляется на поддержку земель с низким налоговым потенциалом (суммы трансфертов рассчитываются в соответствии со специальной формулой), а оставшиеся 75% распределяются пропорционально численности населения.
Второй вид межбюджетного выравнивания заключается в перераспределении бюджетных ресурсов между бюджетами земель без вмешательства со стороны федерального правительства. В качестве критерия для определения получателей трансферта рассчитывается региональный фискальный потенциал, который является суммой налоговых доходов регионального бюджета с корректировками на предоставляемые налоговые льготы и объем налоговых доходов местных бюджетов, скорректированных, в свою очередь, на плотность населения, степень урбанизации и т.д. Также определяется норматив выравнивания для данного субъекта федерации, который рассчитывается как произведение среднего фискального потенциала для всех земель и численности населения данной земли. Затем каждому реципиенту финансовой помощи выделяется трансферт с таким расчетом, чтобы его фискальный потенциал с учетом выравнивания составлял не менее 95% от среднего фискального потенциала. При этом финансовая поддержка осуществляется за счет региональных бюджетов земель-доноров. Обычно сумма трансферта составляет 66.6% от суммы превышения среднего фискального потенциала в регионе-доноре[7].
Третьим видом финансовой поддержки регионов в ФРГ являются прямые федеральные гранты некоторым территориям. При этом различаются трансферты территориям с низким уровнем бюджетных доходов, а также территориям с высоким уровнем бюджетных доходов в качестве компенсации за высокий объем выравнивающих платежей в пользу восточных земель, трансферты на особые нужды некоторым землям, трансферты на погашение задолженности региональными бюджетами, трансферты бюджетам восточных земель для стимулирования инвестиций и экономического роста.
Первоначально, сразу после объединения, новые восточные земли не принимали участия в процессе горизонтального межбюджетного выравнивания, поскольку их включение в эту систему привело бы к постоянному перераспределению финансовых ресурсов западных земель в пользу восточных. Вместо этого выравнивание производилось внутри каждой из указанных групп. Также для уменьшения объема средств, направляемых в бюджеты восточных земель, для них была повышена доля поступлений НДС, остающаяся в распоряжении органа власти субъекта федерации (до 44%). Начиная с 1995 года, восточные земли были полностью интегрированы в федеральную систему горизонтального межбюджетного выравнивания.
Сложившаяся в ФРГ бюджетная система предполагает, что внутри каждого субъекта федерации существует собственная методика перераспределения ресурсов между бюджетами муниципальных образований. Обычно при составлении таких методик органы власти земель исходят в первую очередь из расходных потребностей муниципалитетов, принимая во внимание структуру региональной экономики.
Бюджеты различных уровней Федеративной Республики Германия вправе привлекать заемные средства для финансирования дефицита, но при этом существуют достаточно жесткие ограничения на объем привлекаемых ресурсов, установленные Маастрихтским договором. Положение этого договора, устанавливающее лимит на объем государственных заимствований, было взято из Конституции ФРГ, которая ограничивает объем заемных средств федерального бюджета уровнем плановых расходов бюджета на инвестиционные цели. Подобные ограничения содержатся и в нормативных актах земель по вопросам привлечения их органами власти заемных средств.
Для государственных и муниципальных заимствований в ФРГ характерны следующие формы привлечения заемных средств: задолженность федерального бюджета оформлена практически полностью в облигации, а большая часть бюджетов земель и почти все бюджеты муниципальных образований привлекают финансовые ресурсы в форме банковских кредитов, вследствие чего в ФРГ отсутствует рынок муниципальных облигаций. Таким образом, регулирование привлечения кредитов правительствами местного уровня сталкивается с определенными трудностями: во-первых, в связи с отсутствием рынка ссудных капиталов для муниципальных бюджетов, сложно контролировать соответствие цены заимствований рыночным ставкам, а во-вторых, нельзя предотвратить получение кредитов от местных сберегательных банков, учрежденных муниципальными органами власти.