Премии что это такое кратко

Обновлено: 04.07.2024

Премия по ТК РФ — это выплата стимулирующего характера, которая может входить в предусмотренную трудовым договором заработную плату работника. А может и не входить, и тогда работник будет получать дополнительные деньги в зависимости от того, как этот вопрос регламентирован внутренними нормативными актами организации.

Что такое премия

В переводе с латинского языка премия (praemium) означает вознаграждение, награда, отличие. Премирование работников в Трудовом кодексе является мотивационной выплатой, как инструмент стимулирования к повышению эффективности труда и добросовестному выполнению должностных обязанностей. Виды денежного поощрения делятся на регулярные и нерегулярные.

Регулярная премия, входящая в заработную плату, фиксируется в трудовом договоре или в нормативном акте, где обязательно указывается порядок расчета и система начисления, и является обязательным платежом. Работодатель не обязан выплачивать денежное поощрение, если в трудовом договоре или нормативном акте это не зафиксировано как гарантированная выплата с графиком регулярности получения.

Нерегулярная премия, или разовая, не входит в зарплату, выписывается работодателем отдельным документом или приказом как вид поощрения работника при:

соблюдении рабочей дисциплины;
выполнении и перевыполнении установленных рабочих норм;
добросовестном выполнении трудовых обязанностей;
многолетней работе без нарушения трудового договора;
работе во внеурочное время, выходные или праздничные дни;
праздновании важных дат, юбилеях или праздниках;
выполнении важного или срочного задания.

Необходимо отметить, что премия в Трудовом кодексе не определяется по размеру выплаты и по порядку начисления. Каждый работодатель сам определяет размеры, порядок и условия назначения бонусов.

Образец формулировки о премировании в трудовом договоре

IV. Оплата труда работника.

1. Работнику устанавливается заработная плата:

а) должностной оклад — 30 000 (тридцать тысяч) рублей в месяц;

б) компенсационные и стимулирующие выплаты согласно соответствующему положению об оплате труда;

в) ежемесячная премия в размере 20 процентов от должностного оклада в соответствии с приказом работодателя за основные результаты хозяйственной деятельности согласно соответствующему положению о премировании;

г) иные выплаты за выполнение особо важных производственных заданий разового характера по распоряжению работодателя.

2. Порядок повышения уровня реального содержания заработной платы устанавливается (необходимое указать):

а) настоящим трудовым договором — путем индексации должностного оклада в соответствии с ростом прожиточного минимума субъекта Российской Федерации

(повышение должностного оклада (тарифной ставки), размера

вознаграждения за результаты работы или иной способ)

б) коллективным договором, соглашением (в случае заключения).

3. Заработная плата выплачивается путем перечисления на счет работника

(в месте выполнения работы или переводится на организацию-

корреспондентский счет, ИНН, БИК, счет получателя)

4. Выплата заработной платы работнику производится два раза в месяц (но не реже чем каждые полмесяца) в следующие дни:

5-го и 20-го числа каждого месяца

(указать конкретные дни выплаты заработной платы)

Как ТК РФ регулирует премирование

По статье 129 "Основные понятия и определения" Трудового кодекса РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 02.08.2019), заработная плата работников определяется как:

основной оклад, выплачиваемый за выполнение работы, по трудовому договору ( ст. 135 ТК РФ );
компенсационные надбавки за работу в сложных климатических условиях либо связанную с опасностью и вредом для здоровья;
стимулирующие выплаты, выплачиваемые в виде денежного поощрения за успехи в трудовой деятельности.

Как премировать правильно

В статье № 22 "Основные права и обязанности работодателя" ТК РФ о премировании работника говорится, что поощрение за добросовестный труд является правом работодателя, но не обязанностью.

В Трудовом кодексе не определяются сроки выплаты бонусов, а указываются только сроки для выплаты заработной платы и денежного расчета при увольнении работника. Но если премия включена в зарплату и это зафиксировано в нормативном акте, то обычно указывается дата и месяц выплаты. При отсутствии записи о дате выплаты премия должна выплачиваться не позже 15-го числа каждого месяца, как указано в Письме Минтруда России от 23.08.2016 № 14-1/В-800.

Единовременная премия начисляется по приказу, в котором обосновывается причина, размеры, сроки выплаты, и утверждается работодателем. В каждой организации необходимо четко зафиксировать порядок начисления и основания для выплаты денежного поощрения во внутренних документах, положении о премировании, уставе компании или коллективном договоре, чтобы избежать споров и конфликтных ситуаций. Поскольку Трудовой кодекс РФ о премировании работников не указывает конкретных образцов документов, то руководство компании разрабатывает документы самостоятельно.

Можно ли лишить премии

Для работодателей не указывается никаких ограничений в отношении депремирования и премирования сотрудников в ТК РФ. Руководство компании вправе лишить работника бонусов или уменьшить размер в случаях:

недобросовестного выполнения рабочих обязанностей;
нанесения ущерба;
систематических прогулов, опозданий и отсутствия на рабочем месте;
дисциплинарных взысканий;
жалоб на работника со стороны клиентов.

Основные положения депремирования должны обязательно отображаться в нормативных документах организации. Если работник не согласен с мнением работодателя, то имеет возможность подать жалобу в суд, чтобы оспорить решение.

Понятие премия содержится в Трудовом кодексе Российской Федерации. Из статьи читатель узнает, — что представляет собой премирование сотрудников организации, какими нормами регулируется выплата премиальных, и за что премии могут быть выплачены.

Премия – понятие по ТК РФ

Премия в переводе с латинского языка – это награда, отличие. В Трудовом Кодексе РФ не содержится понятия премиальных выплат, однако описываются их характеристики, указывается, за что они могут быть выплачены.

Из ст. 129 ТК РФ следует, что в состав заработной платы входят в том числе премии, которые по своей природе являются выплатами стимулирующего характера. Порядок выплаты может быть установлен внутренними актами организации, в частности: локальными актами, коллективными договорами, соглашениями. В ст. 191 ТК РФ указывается, что одним из видов поощрения сотрудников за успехи в трудовой деятельности являются премии. Исходя из этих исходных данных можно вывести определение премий.

Премия – это стимулирующая выплата, входящая в состав заработной платы, которая выплачивается за добросовестное исполнение обязанностей сотрудником организации, а порядок и конкретные основания для начисления премиальных определяются либо внутренними актами конкретной организации, либо решением работодателя.

Несмотря на то, что премиальные в силу ст. 191 ТК РФ выплачиваются за успехи в трудовой деятельности (так называемые производственные премии), не запрещается премировать сотрудников и в связи с какими-либо важными датами – праздниками, юбилеями, и т.д. С другой стороны, работодателю гораздо проще выплатить работнику материальную помощь, а не премию.

По общему правилу работодатель не обязан выплачивать премиальные выплаты. В то же время, если в фирме действуют внутренние акты, накладывающие на руководство обязанность по начислению премий, выплаты должны быть произведены. Кроме того, обязательность премирования может быть закреплена в трудовом договоре с конкретным сотрудником. В случае нарушения обязательств, работник может обратиться в суд и потребовать взыскания невыплаченных сумм.

Основания для премирования

Премии выплачиваются после принятия работодателем приказа об этом. Приказ в свою очередь составляется, если:

руководитель организации принял решение премировать сотрудника;
во внутренних актах, которые действуют в организации, закреплена обязанность премировать работников;
руководитель организации на основании служебных записок, либо заявлений работников компании принял решение о премировании.

Перечень оснований для премирования не закреплен в ТК РФ. Соответственно, основания могут:

быть придуманы работодателем;
отражаться во внутренних актах компании при их наличии;
указываться в служебных записках, составленных непосредственными начальниками представляемых к премированию сотрудников, либо в заявлениях самих работников, желающих получить премию.

Приведем наиболее частые основания для премирования:

Достижение высоких количественных показателей (превышение плана по выпуску продукции, оказанию услуг, и т.д.).
Достижение значительных качественных показателей (отсутствие брака продукции, жалоб клиентов, и иные показатели качества работы).
Экономия ресурсов (выпуск определенного количества продукции/оказание определенного объема услуг при меньших затратах, нежели было запланировано).
Выход на службу во внеурочное время (работа в выходные и праздничные дни, сверхурочный труд).
Сложность выполняемой работы.
Праздники и важные даты (юбилеи, корпоративные праздники, государственные праздники, и т.д.).

Таким образом, понятие премии прямо не указано в ТК РФ и иных нормативных актах, однако на основе анализа различных норм трудового права мы вывели определение данного термина.

Читайте еще больше полезной информации в рубрике: «Трудовая деятельность«.

Виды премий работникам достаточно разнообразны. Однако помимо них существуют и иные способы вознаграждений. Рассмотрим, как можно материально поощрять работников.

Выплаты стимулирующего характера (премирование) как форма оплаты за труд

Действующее законодательство о труде (ст. 129 ТК РФ) позволяет работодателю устанавливать у себя систему оплаты за труд, состоящую из нескольких частей:

платы за выполняемую в соответствии с трудовыми обязанностями работу;
компенсирующих выплат, учитывающих условия, в которых осуществляется труд;
доплат стимулирующего назначения, призванных повысить заинтересованность работника в труде.

Принимая такую систему оплаты труда, работодатель получает возможность:

оказывать влияние на интерес работника к результатам своей деятельности;
регулировать объем расходов на оплату за труд, учитываемых при расчете базы по налогу на прибыль.

Виды премий и вознаграждений, используемых в качестве доплат стимулирующего назначения, находят свое отражение во внутреннем нормативном акте, разрабатываемом у работодателя (ст. 135 ТК РФ). Этот акт устанавливает:

перечень видов применяемых поощрений;
условия и периодичность их начисления;
круг лиц, к которым относится каждый из видов поощрений;
перечень показателей, позволяющих работнику претендовать на соответствующее вознаграждение и лишающих его такой возможности;
систему оценки показателей, дающих право на вознаграждение, результатом обработки которой станет денежное выражение вознаграждения;
процедуру рассмотрения результатов оценки и оспаривания ее результатов.

Однако стимулирующие доплаты при включении их в систему оплаты за труд становятся обязательными для работодателя, если соблюдены все условия для применения поощрения.

Какие бывают премии и как еще может выражаться поощрение работника

Поощрения, служащие цели стимулирования работников, делятся на 2 основных вида:

материальные (денежные или в натуральной форме), представляющие собой различные виды доплат;
нематериальные, которые могут выражаться в объявлении благодарности, помещении на доску почета, присвоении почетного звания, награждении грамотой, медалью или памятным знаком.

Среди материальных поощрений ведущая роль отводится премиям. Но могут иметь место и иные виды денежных выплат, выраженные, например:

в надбавках к окладу или тарифной ставке, устанавливаемых на какой-то определенный период;
доплатах за выслугу лет.

Среди премий по отношению к регулярности их выплаты выделяются 2 основные группы:

Регулярные (систематические), начисляемые и выплачиваемые с определенной периодичностью (месяц, квартал, год). Все вопросы, связанные с такими премиями, регулирует внутренний нормативный акт работодателя, посвященный выплатам стимулирующего назначения. Специальные указания (решения) для начисления подобных премий не нужны. При выполнении условий, предусмотренных внутренним нормативным актом о премировании, они должны начисляться в обязательном порядке.
Нерегулярные (разовые), которые могут быть поименованы во внутреннем нормативном акте о премировании как входящие в систему оплаты труда, но для их начисления требуется возникновение дополнительной информации по показателям, существенным для премирования. Поэтому по таким премиям необходимо оформление отдельного документа, обосновывающего право работника на премирование, и принятие отдельного решения по этому документу руководителем организации.

По источникам, за счет которых начисляют премии, их можно разделить:

на учитываемые в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль, — сюда попадут премии, связанные с трудовыми достижениями работника, как включенные в систему оплаты труда, так и не поименованные в этой системе;
относимые за счет чистой прибыли — такое отнесение касается премий непроизводственного назначения, выплачиваемых не за трудовые достижения (письмо Минфина России от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283).

В чем заключаются отличия бонуса от премии, регулярной премии от гарантированной

К числу регулярных видов премий работникам относятся премии, включенные в систему оплаты труда (т. е. ставшие обязательными для работодателя), начисляемые и выплачиваемые с установленной периодичностью. В определенных обстоятельствах они могут не начисляться (например, при неудовлетворительных финансово-экономических показателях работы организации за период или в отношении работника, лишенного премии в соответствии с правилами премирования), но это оказывается, скорее, исключением, чем правилом.

Гарантированными следует считать те регулярные премии, которые установлены в фиксированной сумме и не зависят ни от результатов труда работника, ни от фактически отработанного им времени.

Как осуществляется налогообложение премии к профессиональному празднику или к юбилею в 2021 году

Премии, выплаченные за трудовые достижения, расцениваются как оплата за труд и так же, как обычная зарплата, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Как отразить премии в форме 6-НДФЛ, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как оформить приказ, если сотрудникам фирмы выписали премию (образец)

Для оформления приказа о премировании существуют унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1:

Т-11, оформляемая при премировании одного работника;
Т-11а, составляемая при поощрении группы работников.

Однако эти формы не обязательны к применению и ничто не препятствует оформлению работодателем подобных приказов по разработанной самостоятельно форме.

Основанием для оформления приказа послужат:

утвержденные руководителем организации итоги распределения регулярных (систематических) премий;
имеющая положительную резолюцию руководителя организации служебная записка о представлении работника на нерегулярную (разовую) премию.

Образец заполнения приказа на премирование, составленный на бланке формы Т-11, можно увидеть на нашем сайте.

Итоги

Одну из составных частей системы оплаты за труд могут образовывать выплаты стимулирующего характера. Основная роль среди этих выплат отводится премиям. Премии могут быть регулярными и разовыми, относимыми на затраты и выплачиваемыми за счет чистой прибыли. Но налогообложение их осуществляется по одним и тем же правилам с начислением НДФЛ и страховых взносов. Выплату премии необходимо оформить приказом.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Добросовестно выполняющие свои обязанности работники могут поощряться за труд руководством фирмы. Такая возможность предусмотрена ТК РФ в ст. 129 и 191. Законодательство устанавливает только общие принципы назначения премий. Виды премий, их периодичность, размер, устанавливаются локальными нормативными актами фирмы. Рассмотрим, какими видами премий могут поощряться сотрудники и каковы их особенности.

Что называют премией

Вопрос: За нарушение трудовой дисциплины работник был привлечен к дисциплинарной ответственности в виде выговора. Однако впоследствии работодатель лишил этого работника премии в связи с привлечением к дисциплинарной ответственности, ссылаясь на положения коллективного договора. Правомерно ли лишение работника премии? Не является ли это повторной мерой наказания за одно и то же нарушение?
Посмотреть ответ

Классификация премиальных выплат

Принято выделять несколько классификационных признаков премий:

По типам заслуг. Здесь имеется в виду, что премиальные выплачиваются за труд или за нетрудовые заслуги. Отличают эти премии цели премирования.
По периодам. Премии делятся на:
- разовые;
- ежемесячные (ежеквартальные);
- годовые.

Из наименования видно, что одни выплаты не носят периодического характера, другие выплачиваются каждый месяц или квартал, а третьи – по итогам года. Отличия здесь во временном интервале выплат.

Источники финансирования также могут быть различны:

премии, покрываемые затратами фирмы;
премии за счет прибыли;
премии за счет спецфондов, целевых поступлений.

В зависимости от источника покрытия сумм, правила расчета и начисления таких премий различаются. Отличаются и правила налогообложения (подробнее о премиях в налоговом учете расскажем далее).

Кроме названых категорий премии разделяют также:

по числу премируемых (один человек, отдел, подразделение, все работники фирмы);
по методике расчета (фиксированная выплата или в процентах к основной заработной плате);
по цели премирования (за выполнение стандартных трудовых обязанностей с высоким качеством или за исполнение особых поручений);
по отражению в нормативной документации фирмы (отражена премия в ЛНА или ее выплачивает руководство за заслуги, не упомянутые в локальном акте);
по отражению в учете на счетах, соответствующих направлению затрат (например, основное производство, вспомогательные производства, обслуживающие производства и хозяйства, общепроизводственные, общехозяйственные расходы, за счет нераспределенной прибыли) – 20, 23, 29, 25, 26, 84 и др.

Нередко размер премий, выплачиваемых сотрудникам, разнится в зависимости от их квалификации, занимаемой должности. Например, премиальные инженеру и главному инженеру за квартал или по результатам успешного завершения проекта могут существенно различаться.

Остановимся подробнее на премиях, по типам заслуг относящимся к нетрудовым. Обычно они приурочены к каким-либо датам:

к юбилею сотрудника;
к юбилею компании;
к профессиональному празднику;
к государственному празднику;
по случаю выхода на пенсию и др.

Многие фирмы выплачивают сотруднику премию каждый год, фиксировано или в процентах к зарплате, в день его рождения.

Все перечисленные выплаты – разовые. В расчет средней заработной платы их не включают.

Особенности включения в затраты

В налогообложении премии делятся на две категории:

учитываемые в расходах, уменьшающие базу налога на прибыль;
не уменьшающие налоговую базу налога на прибыль.

При начислении премии учитывают:

выплачивается ли премиальные за трудовые достижения;
упомянута ли выплата в колдоговоре, положении о премировании, трудовом договоре.

Премию можно прописать в ЛНА, а в трудовом договоре дать ссылку на документ. Только в этом случае будет правомерно отнесение выплаты в затраты по налогу на прибыль (ст. 255 НК РФ). Если хотя бы одно из условий не соблюдено, применяются нормы ст. 270 НК РФ. Уменьшать прибыль на сумму премиальных нельзя. Об этом напомнил Минфин (см. письма №03-03-06/1/726 от 19/10/07 г. и 03-03-06/1/14283 от 24/04/13 г.).

Кстати говоря! Премии за труд и премии, не связанные с трудовыми успехами непосредственно, равно облагаются НДФЛ как доход работника. На них начисляются взносы (ст. 420 НК РФ).

Читайте также: