Сообщение о контролируемых сделках

Обновлено: 30.06.2024

1. Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в статье 105.14 настоящего Кодекса.

2. Сведения о контролируемых сделках указываются в уведомлениях о контролируемых сделках, направляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства) в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют указанные в настоящем пункте уведомления в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

По выбору налогоплательщиков уведомления о контролируемых сделках могут представляться в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме.

Форма (форматы) уведомления о контролируемых сделках, а также порядок заполнения формы и порядок представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений о контролируемых сделках, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 129.4 настоящего Кодекса.

3. Сведения о контролируемых сделках должны содержать следующую информацию:

1) календарный год, за который представляются сведения о совершенных налогоплательщиком контролируемых сделках;

2) предметы сделок;

полное наименование организации, а также идентификационный номер налогоплательщика (в случае, если организация состоит на учете в налоговых органах в Российской Федерации);
фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и его идентификационный номер налогоплательщика;
фамилия, имя, отчество и гражданство физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем;

4) сумма полученных доходов и (или) сумма произведенных расходов (понесенных убытков) по контролируемым сделкам с выделением сумм доходов (расходов) по сделкам, цены которых подлежат регулированию.

4. Указанные в пункте 3 настоящей статьи сведения могут быть подготовлены по группе однородных сделок.

5. Налоговый орган, получивший уведомление о контролируемых сделках, в течение 10 дней со дня его получения направляет в электронной форме это уведомление в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

6. В случае, если налоговый орган обнаружил факт совершения контролируемых сделок, сведения о которых не были представлены в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, указанный налоговый орган самостоятельно извещает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, о факте выявления контролируемых сделок и направляет ему сведения о таких сделках, полученные в соответствии с положениями международного договора Российской Федерации, настоящего Кодекса и (или) другого федерального закона.

О направлении в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, извещения и соответствующих сведений налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика не позднее 10 дней со дня направления извещения.

Форма извещения и порядок его направления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

7. Направление налоговым органом, проводящим налоговую проверку, полученных им сведений о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не является препятствием для продолжения и (или) окончания такой проверки и вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки в установленном порядке.

. 2015 г. ( п. 2 ст. 105.16 НК РФ). В 2014 г. подается . документации о контролируемых сделках, ст. 105.16 НК РФ - уведомлениям о таких сделках .

. ( п. п. 1 , 2 ст. 105.16 НК РФ). Соответствующее уведомление нужно будет . следующей информации ( п. 3 ст. 105.16 НК РФ): - отчетный календарный год; - предметы . будет уточнить ( п. 2 ст. 105.16 НК РФ). Несвоевременное представление уведомления, а . контролируемых сделках ( п. 2 ст. 105.16 НК РФ); - при применении в контролируемой .

. сделки (п. 2 ст. 105.16 НК РФ). Крупнейшие налогоплательщики подают уведомление . налогоплательщика (п. 2 ст. 105.16 НК РФ). А затем в течение . ФНС (п. 5 ст. 105.16 НК РФ), поскольку именно последняя наделена . в п. 6 ст. 105.16 НК РФ указано: если территориальный налоговый . есть о возможном нарушении ст. 105.16 НК РФ). Инспекторы потребовали представить . смотренным п. 6 ст. 105.16 НК РФ порядком извещения налоговым органом . сделках (п. 6 ст. 105.16 НК РФ). При подаче уточненного уведомления .

. контролируемых сделках ( п. 1 ст. 105.16 НК РФ). По общему правилу это . - Приказ). Согласно п. 3 ст. 105.16 НК РФ сведения о контролируемых сделках . , не предусмотренных п. 3 ст. 105.16 НК РФ сведений о контролируемых сделках . указанными в п. 3 ст. 105.16 НК РФ. Среди таких пунктов были . ст. 4, п. 3 ст. 105.16 НК РФ. Он нарушает их права . , перечисленные в п. 3 ст. 105.16 НК РФ. Включение в уведомление дополнительной . , проанализировав положения п. 3 ст. 105.16 НК РФ во взаимосвязи с п .

. из положений п. 2 ст. 105.16 НК РФ под неправомерным непредставлением уведомления . (абз. 4 п. 2 ст. 105.16 НК РФ). Между тем, возникает вопрос .

. абз. 3 п. 2 ст. 105.16 НК РФ ФНС России издала Приказ . следующего года ( п. 2 ст. 105.16 НК РФ). При этом уведомление за . соответствующем уведомлении ( п. 1 ст. 105.16 НК РФ). Следует отметить, что налогоплательщики .

НК РФ Статья 105.16. Уведомление о контролируемых сделках

Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 105.16 НК РФ

(в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(абзац введен Федеральным законом от 02.04.2014 N 52-ФЗ)

3. Сведения о контролируемых сделках должны содержать следующую информацию:

2) предметы сделок;

3) сведения об участниках сделок:

полное наименование организации, а также идентификационный номер налогоплательщика (в случае, если организация состоит на учете в налоговых органах в Российской Федерации);

фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и его идентификационный номер налогоплательщика;

фамилия, имя, отчество и гражданство физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем;

4. Указанные в пункте 3 настоящей статьи сведения могут быть подготовлены по группе однородных сделок.

(в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Федерального закона от 17.02.2021 N 6-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Федерального закона от 17.02.2021 N 6-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Читайте также: