Налоговая система ирландии реферат

Обновлено: 02.07.2024

Регулируемые фонды Ирландии освобождены от ирландского налога на доход и прибыль, полученную от их инвестиций, и они не облагаются ирландским налогом на чистую стоимость активов (capital gain tax). Таким образом, доход и прибыль, возникающая в ETF, могут накапливаться (или накапливаться), не облагаясь налогом (до момента продажи ETF-а).

Ирландские ETF, инвестирующие в американские компании, применяют налоговый нейтральный режим по отношению к ETF фондам и платят сниженные ставкам подоходного налога, предусмотренным условиями двойного налогообложения США / Ирландии.

Налогообложение для НЕирландских инвесторов

Инвесторы-нерезиденты Ирландии НЕ облагаются никаким ирландским налогом при условии, что фонду были предоставлены соответствующие декларации-нерезидентов (W-8BEN). Если соответствующие декларации отсутствуют, ETF обязан удерживать налог по соответствующей ставке (т.е. 41% для индивидуальных инвесторов).

Инвестор (а не ETF фонд) платит налоги, когда:

получает дивиденды
продаёт свои ETF

Для россиян

Ирландские ETF (в том числе Финекс ETF), которые получают дивиденды от американских компаний, платят 15% налог, в отличие от российских БПИФ, инвестирующих в американские компании — налог для этих БПИФ-ов составляет 30%! Если ETF выплачивает дивиденды инвестору (Finex ETF НЕ платят дивидендов, а реинвестируют их), то инвестор заплатит налог по ставке, согласно имеющегося соглашения об избежании двойного налогообложения. Например, россияне, при наличии подписанной формы W-8BEN, заплатят 10% (налог удержит американский эмитент) и 3% придётся доплатить в России.

Для американцев

Дивиденды и процентные выплаты от ETF для индивидуальных инвесторов облагаются налогом так же, как доход от базовых акций или облигаций, с доходом. Сам ETF не платит налогов, а индивидуальный инвестор (человек), владеющий ETF и получающий дивиденды от этого ETF-а — платит.

Прибыль от ETF, проданных с прибылью, также облагается налогом, как и базовые акции или облигации: ETF, удерживаемые более года, облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала (capital gain tax) до 23,8% (включая 3,8% налог на чистый инвестиционный доход. ), а лица, удерживаемые менее года, облагаются налогом по обычной ставке дохода, которая составляет максимум 40,8%.

Эти налоговые ставки применяются только в том случае, если вы держите ETF на налогооблагаемом счете (например, на вашем брокерском счете), а не на счете с отложенным налогом, например IRA. Если вы держите эти инвестиции на счете с отсроченным налогом, вы, как правило, не будете облагаться налогом до тех пор, пока вы не снимете деньги, а когда вы снимете деньги, вы будете облагаться налогом по обычной ставке подоходного налога.

Чтобы получить квалифицированные дивиденды, вы должны держать ETF более 60 дней до выплаты дивидендов. Текущие налоговые ставки на квалифицированные дивиденды составляют 5%, 15% и 20%, в зависимости от вашего статуса подачи и налоговой категории (filing status and tax bracket).

Если вы держите ETF менее 60 дней, дивиденды будут облагаться налогом как обычный доход.

Истоники:

Будет полезным!

Мини-курс "Как выбрать лучшие Американские ETF-ы". Получите пошаговую инструкцию с десятками скриншотов того, как я выбираю ETF-ы для себя лично (. ) и для клиентов. ETF - это именно тот инструмент, который позволяет зарабатывать от 10-20% (и выше) в долларах в год! Цена - всего 1,800 руб.! Узнайте больше здесь.

В тему

Список всех подкастов - здесь
Спасибо, что смотрите и слушаете MoneyPapa!

👍 Если Вы узнали для себя что-то полезное, то, пожалуйста, поддержите проект MoneyPapa и сделайте следующее:

🙏 Поддержать проект MoneyPapa финансово Вы можете здесь

Так я буду знать, что я и моя команда делаем что-то важное и нужное для людей! Заранее большое спасибо!

👋 А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни!
Тимур Мазаев, он же MoneyPapa

Скачайте Бесплатно: Годовой Бюджет Семьи в Excel от MoneyPapa

Эксель файл, который использует MoneyPapa для своей семьи! Топ 1 самых скачиваемых файлов!

Скачайте Бесплатно: Кредитный Калькулятор в Excel, который Вам не покажут банкиры !

Топ 2 самых скачиваемых файлов!

К Финансовой Свободе за 21 день!

Практическое Руководство с заданиями на каждый день. Для самостоятельного изучения финансов на практике. Бестселлер.

20+ Финансовых Форм, Таблиц и Калькуляторов для Тотального и Самостоятельного Управления Семейными Финансами!

Таблицы и Калькуляторы, без которых невозможны контроль и ведение финансов! По цене пары чашек кофе! Бестселлер!

Ирландию, конечно же, нельзя причислять к нулевым налоговым гаваням, но вот к низконалоговым юрисдикциям – запросто. В Ирландии есть и подоходный налог, и налог на прирост капитала в 25% и даже всеми презираемый налог на наследство.

Подоходный налог в Ирландии

Для не женатых налогоплательщиков в Ирландии установлен подоходный налог в 20% на первые 32800 евро дохода и 41% на оставшийся баланс.

Для женатых пар подоходный налог в 20% установлен на первые 65600 евро доходы и 41% на оставшийся баланс.

Личный налог может быть вычтен из общих налоговых выплат в сумме 1650 евро для одиночек и 3300 евро для супружеских пар.

С января 2011 года в Ирландии ввели еще и универсальный социальный сбор в 2% с годового дохода до 10 036 евро, 4% на доходы от 10037 евро и до 16016 и 7% за доход свыше 16016 евро в год. Этот налог может быть сведен до 4% для любого резидента с медицинской картой.

Не домицилированные лица в Ирландии

Налоговые ставки в Ирландии достаточно высоки, но для не домицилированных физических лиц в Ирландии присутствуют налоговые льготы. По сути, иностранный резидент в Ирландии должен платить налоги только на доход, перечисленный на банковский счет в Ирландии (это тот случай, когда банковский перевод является основанием для налогообложения). Поэтому, не домицилированным иностранцам, живущим в Ирландии нужно хранить весь свой доход в оффшоре, чтобы избежать подоходного налога в Ирландии.

Если будут сделаны четкие различия между капиталом и последующим доходом от капитала до того, как вы станете постоянным резидентом в Ирландии. Если правильно все организовать заранее, то можно жить в Ирландии и законно не платить налоги.

Статус резидента Ирландии

Ваш статус резидента Ирландии для налоговых целей определяется количеством дней проведенных в Ирландии за налоговый год.

Вы будете считаться резидентом Ирландии, если:

1. Вы проведете в Ирландии 183 дня или более в течении налогового года
2. Вы проведете 280 дней или больше в Ирландии в течении двух последующих налоговых лет. Вы будете считаться резидентом Ирландии для налоговых целей в течении второго года.

по подбору подходящей юрисдикции
и условий для смены
налогового резидентства.

выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

HNWI (High Net Worth Individuals) в Ирландии

Финансовый акт 2010 года представил освобождение от налогов на 200 000 евро ежегодного дохода лиц домицилированных в Ирландии ( не зависимо от страны, в которой они фактически живут):

1. Налоговые обязательства в Ирландии которых менее 200 000 евро
2. Доход в мире которых превышает миллион евро
3. Размещенный в Ирландии капитал оценивается в 5 миллионов евро или более

Это похоже на налогообложение граждан США на их мировой доход вне зависимости от проживания. a

Корпоративный налог в Ирландии

Режим выплат корпоративного налога в Ирландии считается одним из самых привлекательных в мире благодаря сочетанию низких налоговых ставок и множеству договоров об избежании двойного налогообложения, которые Ирландские резидентские компании могут использовать себе на благо.

Ирландские компании облагаются налогом на торговую деятельность по ставке всего в 12.5%. Это относится только к торговому доходу. Не торговый доход в Ирландии облагается налогом по ставке в 25%.

Таким образом, Ирландия предлагает возможности сократить налоговые выплаты и физическим лицам, и компаниям.

Жизнь в Ирландии

Если Вы хотите жить и работать в Ирландии, то Вам следует знать, что граждане Евросоюза не нуждаются в разрешении на работу или проживание в Ирландии, но вот гражданам большинства стран не Евросоюза ( за исключением США, Австралии и Канады) понадобится разрешение на проживание и работу.

Еще одна причина, по которой Ирландия стала популярным выбором для иммигрантов из Евросоюза – это отсутствие ограничений на покупку недвижимости, которые присутствуют во многих других налоговых гаванях.

Пятнадцать лет назад граждане Ирландии, которые до этого работали в Великобритании и других странах, стали возвращаться назад в Ирландию, чтобы воспользоваться преимуществами расцвета экономики. Теперь эти люди опять уезжают сотнями тысяч. В период с 2011 по 2012 год уехало более 100 000 ирландцев.

Естественно, что состояние экономики Ирландии Вас должно волновать, только в том случае, если Вы ориентированы искать в Ирландии работу или создавать бизнес с местными продажами. А вот для международных бизнесменов сейчас самое подходящее для переезда в Ирландию время. С 1980х годов – 2012 – 2013 год, это пожалуй самое лучшее время для переезда в Ирландию. Почему? Да потому, что цены на недвижимость в Ирландии обрушились. Это плохо для местных домовладельцев. Но крах цен на недвижимость в Ирландии – это отличная новость для всех, кто хочет жить в Ирландии и купить здесь недвижимость.

Недвижимость в Ирландии

Во многих частях Ирландии цены на недвижимость всегда были приемлемыми. Астрономическими цены на недвижимость были только в Дублине, в период расцвета и роста экономики. Однако в 2009 году рынок недвижимости Ирландии вошел в режим свободного падения. Цены на недвижимость в Ирландии упали на 50% с пиковых цен периода расцвета.

Вы можете найти недвижимость в Ирландии для покупки или аренды, воспользовавшись следующими сайтами.

Налог на прибыль в Ирландии и другие налоги юридических лиц

В первую очередь, необходимо отметить, что законодательство Ирландии предусматривает возможность как регистрации резидентных компаний, так и офшорных. Базовая ставка налога на прибыль для компаний-резидентов составляет 12,5%, однако доходы от пассивной деятельности облагаются по повышенной ставке, размер которой составляет 25%. Повышенная ставка налога применяется также и к доходам, полученным от использования природных ресурсов. Офшорные компании, деятельность которых осуществляется за пределами Ирландии, - как правило, к таким компаниям относятся ирландские партнерства, партнерами которых являются налоговые нерезиденты Ирландии, - освобождаются от налогообложения на территории Ирландии, но партнеры обязаны уплачивать налог по месту своего налогового резидентства. Проще говоря, налоговый резидент любой другой страны может учредить партнерство в Ирландии и при ведении деятельности за пределами Ирландии не облагать полученные доходы корпоративным налогом в Ирландии.

В Ирландии предусмотрен налог на выплату процентного дохода и налог на прирост капитала. В первом случае ставка налога составляет 20%, а налог на прирост капитала от деятельности, не связанной с торговлей, составляет 33% и 40% соответственно. Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, налогом у источника не облагаются.

Базовая ставка НДС – 23%, также законом предусмотрен ряд льготных ставок – 0%, 9%, 13,5%. Торговая компания обязана встать на учет по НДС в том случае, если ее годовой оборот превысил 75 000 евро, для услуг данный порог снижен ровно в 2 раза и составляет 37 500 евро.

Налог на доход в Ирландии и другие налоги физических лиц

В Ирландии предусмотрены 2 ставки налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов Ирландии – 20% и 42%. Для иностранных граждан, работающих по трудовому договору в Ирландии, предусмотрен льготный налоговый режим, который разрешает уплату налога только с дохода, полученного на территории Ирландии. При этом, налог рассчитывается только с той суммы дохода, которая не была переведена на зарубежный счет такого работника. Выплата дивидендов налоговым нерезидентам Ирландии не облагается налогом.

Размер государственной пошлины варьируется от 1% до 2%. Гербовым сбором облагаются такие действия, как: выпуск акций, передача акций и облигаций, передача имущества, выплаты за аренду дома, земли и иной недвижимости.

Налог на прирост капитала

Ставка налога на прирост капитала составляет 33%. Налог на прирост капитала обязаны уплачивать как физические, так и юридические лица.

Налог на наследство

Ставка налога на наследство составляет 33%. Данный вид налога распространяется не только на наследуемое имущество, но и на имущество, переданное в дар.

Налог на недвижимость

Жилая и коммерческая недвижимость облагается налогом на недвижимость – стандартная ставка налога составляет 0,18% от стоимости объекта. Если стоимость недвижимости превышает 1 млн евро, то ставка налога составит 0,25%. Освобождается от налогообложения приобретение первого жилья, все последующие сделки облагаются налогом.

В соответствии с данными журнала Forbes Ирландия в 2013 году была признана самым благоприятным для ведения бизнеса государством. Здесь любой иностранец может открыть свою компанию или стать акционером ирландской фирмы. Этому немало способствует мягкий налоговый климат, который гарантируется участникам ирландской фирмы. Собираясь открыть свое предприятие в Ирландии, рекомендуется предварительно хорошо изучить особенности налогового законодательства этой страны. Какие же налоги нужно уплачивать предпринимателям в Ирландии?

Налоги в Ирландии для юридических лиц

Ирландия славится весьма лояльной налоговой системой и это является важным фактором для иностранных граждан и компаний, которые стремятся разместить свой бизнес на территории этой страны. Юридические лица — резиденты Ирландии обязаны платить следующие налоги:

налог на прибыль — обязательный платеж. Для торговых компаний ставка налога составляет 12,5%, все остальные виды деятельности обязаны платить 25%. Ставка на дивиденды — 20%. За налоговый период принимается год;
налог на добавленную стоимость предприниматели выплачивают, если годовой оборот на продукцию будет выше 75 тысяч евро или на определенные виды услуг свыше 37,5 тысяч евро и ставка составляет 23%;
налог на прирост капитала — дополнительный и ставка его составляет 33%, взимают его при отчуждении компанией недвижимого имущества, если его основной деятельностью не является торговля.

Налоги на физических лиц

Основным налогом для физлиц в Ирландии является НДС по ставке 21%. Кроме того, граждане платят подоходный налог, кроме людей творческих профессий, полностью освобожденных от уплаты этого налога. Если налогоплательщик не пребывает в официальном браке, то при доходе до 32,8 тысяч евро обязан платить по ставке 20%, при превышении этой суммы — 41%. Для тех же, кто имеет официального супруга, обложению налогом подлежит 65,6 тысяч евро по ставке 20%. Есть еще универсально-социальный дополнительный налог от 2 до 7% в зависимости от объемов облагаемой прибыли.

Льготное налогообложение

Предоставляемые Ирландией льготы создали в государстве производственную базу, которая укрепила страну и позволили обеспечить стремительное развитие высоких технологий. Так, производственные предприятия, действие которых распространяется исключительно на Ирландию, могут платить налог по ставке все лишь 10%.

С некоторых иностранных оффшорных фирм не взимаются налоги, если их головной офис располагается в той местности, где нет налогообложения для управляющих, а филиал его хоть и базируется на территории Ирландии, но не осуществляет коммерческих действий с головной конторой.

Льгота с 10% налога предусмотрена для таких компаний:

инжиниринговых;
промышленных;
компьютерных;
международно-финансовых.

В экономической зоне в Шенноне применяются специальные режимы льгот — при наличии лицензии Министерства занятости населения Ирландии есть вероятность получения льгот на 10%-ный налог на прибыль и освобождение от таможенных сборов и НДС.

Благодаря сбалансированной налоговой системе Ирландия стала весьма привлекательной для иностранных инвесторов, что привлекает в страну финансы и оживляет ее экономику.

Читайте также: