Налоговая политика россии 2020 реферат

Обновлено: 05.07.2024

Власти готовят для граждан России масштабную налоговую реформу, нацеленную на упрощение административных процедур, снижение налоговой нагрузки на некоторые категории граждан, изменение и упрощение фискальной системы для малого бизнеса.

Налоговая реформа

Департамент налоговой и таможенной политики РФ выделил основные налоговые изменения на ближайшие 2 года. Рассмотрим те из них, которые коснутся российского бизнеса.

Налог на прибыль организаций

Наделение субъектов Российской Федерации правом устанавливать инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов на научно-исследовательские работы.
Продление 50%-го ограничения переноса убытков на будущее до 2024 года включительно.
Внесение изменений, ограничивающих возможность учета правопреемниками убытков, полученных организациями, реорганизуемыми в форме присоединения или слияния.
Введение для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток порядка, в соответствии с которым суммы неуплаченного налога восстанавливаются в случае расторжения соглашения об условиях ведения деятельности на указанных территориях по вине резидентов, по аналогии с порядком, установленным для других налогоплательщиков, применяющих льготные налоговые режимы.
Предоставление застройщикам возможности уменьшать налоговую базу на расходы, понесенные в связи со строительством объектов социальной инфраструктуры, передаваемых в государственную и муниципальную собственность.
Установление налоговой ставки 0% в отношении доходов, получаемых региональными и муниципальными музеями, театрами и библиотеками.
Установление на постоянной основе налоговой ставки 0% для образовательных и медицинских организаций.

Отмена представления налоговых деклараций индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и использующих контрольно-кассовую технику.
Введение переходного налогового режима для налогоплательщиков, превысивших ограничения на применение упрощенной системы налогообложения в виде максимального уровня доходов и (или) среднесписочной численности работников.

Единый сельскохозяйственный налог

Внесение изменений, устанавливающих порядок зачисления в местные бюджеты сумм единого сельскохозяйственного налога в зависимости от места осуществления производства сельскохозяйственной продукции, ее первичной и последующей (промышленной) переработки.

Патентная система налогообложения

Расширение полномочий субъектов РФ по регулированию патентной системы налогообложения:

предоставление полномочий по установлению ограничений для применения патентной системы налогообложения по общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; по общему количеству автотранспортных средств и судов водного транспорта, используемых при применении патентной системы налогообложения; по общему количеству объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади;
предоставление права устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу физического показателя (на единицу средней численности наемных работников; на единицу количества автотранспортных средств, судов водного транспорта; на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств; на одно пассажирское место; на 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков; на 1 объект стационарной и нестационарной торговой сети, объект организации общественного питания и (или) на 1 квадратный метр площади объекта торговой сети и объекта организации общественного питания).

Расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в том числе за счет включения в него вида предпринимательской деятельности, связанного с животноводством и оказанием услуг в области животноводства, а также вида предпринимательской деятельности, связанного с растениеводством и оказанием услуг в области растениеводства.

Имущественные налоги

Отказ от практики утверждения перечня отдельных объектов недвижимого имущества (торговые центры, административно-деловые центры и т.п.) на уровне субъектов РФ, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, и установление единого порядка определения налоговой базы по налогу на имущество организаций, исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов коммерческой недвижимости, учтенных в Едином государственном реестре недвижимости в рамках проводимой работы по переходу к налогообложению объектов недвижимости от балансовой стоимости к кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости организаций.

Включение неналоговых платежей в НК РФ

В качестве федеральных платежей:

экологический налог;
утилизационный сбор;
сбор за пользование автомобильными дорогами общего пользования федерального значения;
налог на доходы операторов сети связи общего пользования.

В качестве местного сбора:

Совершенствование налогового администрирования

Интеграция оперативного контроля в систему налогового контроля.
Развитие системы налогового мониторинга.
Внедрение механизма добровольной уплаты юридическими лицами авансовых платежей по налогам и сборам на единый код бюджетной классификации.

Налоговые консультации от АМЛ Групп

Мы поможем вашей компании исключить риски доначислений налогов и уголовной ответственности собственников и топ-менеджмента, подготовиться к проверке и допросу в налоговой инспекции.

В настоящей статье рассмотрены некоторые правовые и структурные основы налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Помимо этого, в основу исследования авторами были заложены основные направления проводимой на современном этапе политики в рамках совершенствования налоговой системы Российской Федерации.

Налоговую политику в Российской Федерации реализуют такие органы власти, как Президент, Федеральное Собрание, Правительство и органы исполнительной власти, наделенные соответствующей компетенцией, это, в первую очередь, Федеральная налоговая служба.

Органом, который несет ответственность за проведение единой налоговой политики на территории России, является Министерство финансов РФ, а за ее выработку и осуществление отвечает Федеральная налоговая служба, которая подчиняется вышеназванному министерству. Налоговые органы Российской Федерации являются постоянно действующими контрольно-проверочными государственными органами исполнительной власти, законодательно сформированными и наделенными полномочиями для решения государственных задач в сфере налогообложения.

Налоговые органы — это единая система контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, а также контроля за соблюдением валютного законодательства, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов. [1]

Современная система налоговых органов РФ имеет трехступенчатую схему управления:

1) Федеральная налоговая служба России (центральный аппарат);

2) Межрегиональные инспекции ФНС по федеральным округам;

3) Управления ФНС России по субъектам РФ, Межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, районные и межрайонные инспекции ФНС РФ.

Федеральная налоговая служба (ФНС) — является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за правильностью исчисления, полнотой, своевременностью уплаты налогов и сборов. Также эта служба следит за соблюдением налогового законодательства и (с недавних пор) следит за использованием контрольно-кассовой техники, которая ведёт учёт доходов и автоматически списывает установленные налоги.

Таким образом, мы кратко рассмотрели современную систему налоговых органов Российской Федерации. Подробно рассматривать все её аспекты в рамках настоящей статьи нет необходимости, более интересно обратить внимание на практическую сторону вопроса, и далее мы рассмотрим основные направления налоговой политики, цели, приоритеты.

На 2020 год и плановые периоды 2021, 2022 годов основными направлениями современной налоговой политики нашей страны являются:

Совершенствование в том числе и налоговой сферы для содействия достижению национальных целей до 2024 года:

− формирование стабильных фискальных условий (здесь основной упор идёт на законодательство в аспекте применения новых норм налогообложения: говорится о необходимости введения правила вступления новых норм не менее чем через год после их принятия, если они в како-либо степени ухудшают положение налогоплательщика);

− усовершенствование системы неналоговых (а именно квази-налоговых) платежей: в документе говорится о необходимости обеспечение систематизации и предсказуемости некоторых неналоговых поступлений, а именно имеются ввиду квази-налоговые платежи, к которым относятся, например, утилизационный сбор, налог на доходы операторов сети связи общего пользования, туристический сбор (основная работы здесь будет заключаться в окончательной трансформации данных платежей в налоги и сборы).

Стимулирующие налоговые меры: предоставление субъектам Российской Федерации права самостоятельно устанавливать инвестиционные налоговые вычеты в отношении расходов на научно-исследовательскую работы в рамках инновационной деятельности, а также предоставления права налогового вычета по акцизам для организаций, работающих в нефтегазохимической сфере (при этом обязательным условием является использования этана в производстве продукции — это инновационное направление).
Некоторые другие направления изменения и совершенствования налоговой политики на 2020 год и плановые периоды 2021,2022 годов:

− Дополнительное присоединение ряда субъектов к эксперименту по применению нового специального налогового режима — Налог на профессиональный доход (НПД).

− Снижение административной нагрузки на предпринимателей, осуществляющих налоговые отчисления по упрощенной системе налогообложения при выбранном объекте — доходы: отмена необходимости предоставления налоговых декларации, так как обязательные контрольно-кассовые системы будут вести учёт всех данных самостоятельно;

Таким образом, мы рассмотрели основные моменты совершенствования налоговой политики на 2020 год и плановые периоды 2021, 2022 годов. Общий вывод по ним заключается в том, что в целом они продолжают глобальное совершенствование налоговой системы, начатое в 2017–2018 годах, и направлены в основном на совершенствование уже раннее введённых нововведений.

Основные термины (генерируются автоматически): Российская Федерация, налоговая политика, федеральная налоговая служба, исполнительная власть, налог, орган, налоговая система, современная налоговая политика, современная система, специальный налоговый режим.

Налоговая политика — это действия государства в области налогов и налогообложения. План намерений и действий в налоговой сфере, предпринимаемых государством, разрабатывает Минфин России (абз. 5 ст. 165 Бюджетного кодекса РФ).

Налоговая политика России

Налоговая нагрузка, анализ и уровень. Сравнение этого показателя в России и зарубежных странах.
Меры, планируемые в рассматриваемом периоде.

Таким образом, документ, посвященный налоговой политике, имеет стройную и последовательную структуру.

ВАЖНО! Предлагаемые меры не применяются обособленно, а являются последовательным продолжением предыдущих действий государства. Кроме того, анализируется текущая ситуация в мире.

Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе

До появления ч. I НК РФ налоги и сборы в РФ регулировались отдельными нормативными актами. Веденная в действие 31.07.1998 ч. I НК РФ стала 1-м документом, в котором была обобщена информация о видах налогов, налогоплательщиках, налоговом контроле, налоговых правонарушениях и другая информация, общая для всех налогов.

Следующим шагом в наведении налогового порядка стала ч. II НК РФ. В ней появились главы, посвященные отдельным налогам, касающиеся их плательщиков, налоговой базы, деклараций и сроков.

Достаточно революционным стало введение гл. 25 НК РФ, посвященной налогу на прибыль. Она вступила в действие 01.01.2002. Именно тогда произошло выделение налогового учета. У многих хозяйственных операций появилась двойная оценка, возникли новые понятия: ОНА, ОНО.

Сейчас НК РФ — это документ, который содержит полную информацию о налоговой системе. Именно в него вносятся изменения при смене налоговой политики.

Налоговая политика на современном этапе развивается в следующих направлениях:

Определен перечень налогов. В последнее время этот список не увеличивался.
Причесывается порядок расчета существующих налогов, устраняются неточности в формулировках, учитываются изменения, вносимые в другие нормативные акты.
Совершенствуется система налогового администрирования.
Критерии проверок стали доступными.
Появились налоговые каникулы.

Налоговая политика на современном этапе направлена на совершенствование действующего законодательства.

Налоговая политика государства на 2022-2024 годы

В проекте этого документа декларируется:

Основные направления налоговой политики на 2022 год

Итак, чего же нам ждать от государства в 2022 году:

Совершенствования налогового администрирования.
Новый налоговый режим. Подробности см. здесь.
Создания кодекса неналоговых платежей.
Сокращения федеральных льгот и передачи полномочий по установлению льгот на региональный (местный уровень).
Изменения налогового законодательства, затрагивающего либо отдельные категории налогоплательщиков, либо отдельные операции по различным видам налогов.
Предельную стоимость рекламных материалов для освобождения от НДС предлагают увеличить со 100 до 300 руб.

В целом налоговая политика государства продолжает курс, начатый в предыдущие годы.

Итоги

Обычно Минфин России задолго до начала наступающего года публикует на своем сайте налоговую политику — перечень мероприятий, которые планируется провести в ближайший год. В ней рассматриваются планы и на 2 последующих года. Но проект налоговой политики на 2022-2024 годы был размещен на сайте Минфина РФ только 01.10.2021. С помощью налоговой политики Минфин России пытается выполнить следующие основные задачи: создать предсказуемые фискальные условия, сбалансировать федеральный и региональные бюджеты, сократить теневой сектор экономики. Частично планы Минфина РФ по решению этих задач уже реализованы, и в НК РФ внесены соответствующие изменения, а какие-то меры еще разрабатываются. Останутся планы Минфина Россиитолько планами или будут реализованы путем изменения законодательства о налогах и сборах, покажет время.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: