Модернизация налоговых органов реферат

Обновлено: 30.06.2024

Понятие модернизация означает усовершенствование, работа над повышением эффективности чего-либо, с тем, чтобы оно отвечало современным требованиям.

Основные цели программы развития налоговых органов России:

1) совершенствование контроля за соблюдением налогового законодательства с целью обеспечения стабильного поступления налогов и сборов;

2) улучшение обслуживания налогоплательщиков при одновременном упрощении исполнения налоговых обязательств;

3) повышение эффективности функционирования налоговой системы за счет внедрения новых информационных технологий и оснащения современными техническими средствами.

Для этого ФНС России осуществляет переход на унифицированные, структуры налоговых органов, ориентированные на рациональное использование трудовых ресурсов за счет специализации по выполняемым функциям.

Процесс модернизации включает следующие элементы:

1) Переход на функциональную типовую структуру налоговых органов.

Типовая функциональная структура призвана:

-обеспечить рациональное использование имеющихся трудовых ресурсов за счет большей специализации по выполняе­мым функциям;

— создать условия для эффективного использования средств вычислительной техники и современных информацией технологий;

— упорядочить работу внутри налогового органа;

— кардинально перестроить взаимоотношения налогоплательщиков с налоговыми органами.

3) Внедрение новых форм взаимодействия с налогоплательщи­ками:

- создание операционных залов, переход на бесконтакт­ные формы взаимодействия (подача деклараций в электронном виде,

- электронные акты сверки,

- ввод всех данных в информационный единый центр налогового органа, включая преобразование, изменение данных. То здесь будущее принадлежит районным инспекциям по централизованной обработке данных по субъектам РФ (ЦОДам).

4) для улучшения предпринимательского климата в стране необходимо устранить административные барьеры для бизнеса, в том числе упростить процедуру регистрации юридических лиц и инд. Предпримателей.

Для этого создана система государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В 2002г. На Министерство налоговой службы РФ была возложена обязанность по осуществлению государственной регистрации юридических лиц. С 2004г. – индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств.

Федеральная налоговая служба РФ осуществляет ведение единых государственных реестров юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и одновременно учет налогоплательщиков.

- Функция по государственной регистрации исключает возможность появления среди участников экономичес­ких отношений лиц, не состоящих на учете в налоговых органах.

- С целью сокращения временных и финансовых издержек юри­дических и физических лиц при их регистрации в работу налого­вых органов повсеместно внедряется технология одного окна. Это позволяет налоговым органам передавать сведения о государствен­ной регистрации налогоплательщиков внебюджетным фондам, ко­торые в соответствии с действующим законодательством также осуществляют постановку на учет.

5) Создание автоматизированного бан­и данных с использованием информационных ресурсов внешних ис­точников. В настоящее время налоговыми органами заключаются межведомственные соглашения, пре­дусматривающие электрон­ный обмен информацией с органами МВД России, Минюстом России, Минимуществом (получение так называемой косвенной информации для проведения налоговых проверок). При обмене информацией ис­пользуется электронная цифровая подпись (ЭЦП).

6) Развитие системы обслуживания налогоплательщиков.

Предус­матривает предоставление налогоплательщикам разнообразных по формам и средствам информационно-разъяснительных услуг, со­здающих благоприятные условия для выполнения ими налоговых обязательств.

- На всех уровнях налоговой системы в настоящее время созда­ны специальные отделы по работе с налогоплательщи­и;

- Открыты специализированные оперзалы для работы с налогоплательщиками что позволяет сделать контакты налогоплательщика и инспектора максимально прозрачными и обеспечивает комфортные условия для налогоплательщиков;

- интенсивно внедряются бесконтактные формы взаимодействия с налогоплательщиками.

- Проведена большая работа по возможности получения информации по Интернету.

- проведена модернизация и информационное наполнение серверов ФНС и управлений ФНСРоссии субъектам РФ.

7) Понятно, что для решения всех этих задач необходимо решитьпроблему по подготовке персонала налоговых органов.

Подготовка к работе с применением современных программных средств требует обучения практически всех работников налоговых органов, непосредственно участвующих в процессах налогового администрирования, она включает:

— массовое обучение руководителей, рядовых работников налоговой службы, технологов, системных администраторов;

— создание учебных классов;

— изучение сотрудниками инструкций на рабочие места;

— аттестация сотрудников; и т.д.

Все изложенные выше меры модернизации налоговых органов направлены на:

-сокращение налого­вых правонарушений;

-увеличение экономической эффективнос­ти;

-устранение причин, создающих условия для коррупции;

- уси­ление оперативной реакции государственных органов власти на допущенные правонарушения.

Стратегия налогового администрирования в настоящее время направлена на снижение возможностей для уклонения от налогообложения повышение собираемости налогов и сборов на основе их добровольной уплаты.

Одним из жизненно важных для любого государства направлений его деятельности является фискальная деятельность, разработка фискальной политики и ее осуществление. Любое государство функционирует по большому счету за счет налоговых поступлений в бюджет. В связи с этим важнейшей задачей в данном аспекте представляется эффективная организация работы налоговых органов государства, оптимизация их деятельности и т.д. В Российской Федерации деятельность налоговых органов, постойная на принципах функционирования в условиях переходного периода развития государства уже устарела по способу организации. В связи с чем достаточно объективно возникла необходимость модернизации налоговых органов, что в современных условиях предполагает одновременную информатизацию налоговых органов

Содержание работы

Введение 3
Глава 1. Модернизация налоговых органов
1.1 Основные направления модернизации налоговых органов 4
1.2 Проблемы модернизации налоговых органов 7
Глава 2. Информатизация налоговых органов

2.1 Основные направления информатизации налоговых органов 11
2.2 Несовершенство автоматизированных информационных систем налоговых органов 13
Заключение 14
Список литературы

Содержимое работы - 1 файл

реферат.docx

Глава 1. Модернизация налоговых органов

1.1 Основные направления модернизации налоговых органов 4

1.2 Проблемы модернизации налоговых органов 7

Глава 2. Информатизация налоговых органов

2.1 Основные направления информатизации налоговых органов 11

2.2 Несовершенство автоматизированных информационных систем налоговых органов 13

Итак, целью настоящей работы является изучение процессов модернизации и информатизации налоговых органов Российской Федерации на современном этапе их развития.

Глава 1. Модернизация налоговых органов

1.1 Основные направления модернизации налоговых органов

Модернизация налоговых органов Российской Федерации – комплекс мероприятий, направленных на проведение как структурных преобразований налоговых органов, так и функциональных преобразований их деятельности, изменение принципов работы должностных лиц налоговых органов.

Одной из приоритетных задач проводимой в настоящее время модернизации налоговых органов является улучшение обслуживания налогоплательщиков с целью создания им комфортных условий для исполнения налоговых обязательств.

Для повышения качества взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков необходимы серьезные изменения системы работы налоговой службы. Основным из них должна стать работа по внедрению принципа единообразия во взаимоотношениях налоговых органов с налогоплательщиками. Это касается информационно-разъяснительной работы, режима приема налогоплательщиков и, наконец, работы с определенной категорией налогоплательщиков, например, крупнейшими и основными.
Целью указанных изменений является построение работы налоговой службы, направленной на создание благоприятных условий для исполнения налогоплательщиками обязанности по уплате налогов и сборов.

Решение проблемы повышения качества обслуживания налогоплательщиков невозможно в условиях значительной доли поступающей в налоговый орган информации на бумажных носителях, так как это связано с ручной обработкой, и, как следствие, значительными трудовыми и временными затратами.

В настоящее время сделаны серьезные шаги по улучшению обслуживания налогоплательщиков. В первую очередь это относится к созданию специализированных подразделений налоговых органов, ответственных за информирование и консультирование налогоплательщиков.

Построение структуры инспекций по функциональному принципу позволяет наиболее грамотно использовать кадровый состав. В этой связи отделы работы с налогоплательщиками комплектуются сотрудниками не только обладающими достаточными знаниями налогового законодательства, но и умеющими объяснять, работать с налогоплательщиками.

Одним из основных условий повышения качества работы с налогоплательщиками является максимальная, вплоть до должностных инструкций сотрудников отдела по работе с налогоплательщиками, регламентация всех процессов.

В такой системе на первый план выходит удобство передачи отчетности в налоговый орган в электронном виде по ТКС. Выгоды для налогоплательщика очевидны. Никаких очередей, декларацию можно отослать по электронной почте в любой день, причем не до 18.00, а до 23.59. Прежде чем отправлять, ее можно проверить с помощью специальной программы. Налогоплательщик сможет оперативно получить на электронный почтовый ящик информацию о состоянии расчетов с бюджетом, наличии или отсутствии задолженности, информационную рассылку об изменениях в налоговом законодательстве. Функционирование данной схемы строится на надежной защите информации.

Одной из передовых систем во взаимоотношениях с налогоплательщиками является привлечение к работе по представлению налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности фирм, выступающих в качестве представителей в соответствии со ст. 26, 27 НК РФ. В настоящее время в крае идет активный процесс распространения данного вида услуг для налогоплательщиков. Сейчас представители несут ответственность не только за составление отчетности, но и за представление ее в налоговый орган на магнитном носителе.
Одним из основных принципов изменения форм работы с налогоплательщиками является уход от закрепления организаций и предпринимателей за конкретным инспектором. Для этого сотрудники отделов работы с налогоплательщиками, выполняющие функции приема отчетности, не выполняют никаких контрольных функций. Их задача – принять пакет документов, провести визуальный контроль на предмет соответствия документов требованиям законодательства и передать весь пакет для последующей обработки. Такой подход реализует принцип самоначисления, когда налогоплательщик начислил, передал декларацию, не имея никаких контактов с инспектором, который будет ее проверять. Причем реализация данной схемы произошла практически во всех ведущих зарубежных налоговых системах.

Построение структуры налоговых органов по единому функциональному принципу позволяет закрепить функции консультирования за конкретным подразделением, а значит создать организационные условия по информированию налогоплательщиков. Это и является основной задачей налоговых органов в работе с налогоплательщиками. Важность такой работы осознали все передовые налоговые службы мира. Инспекции несут обязанность по оказанию помощи налогоплательщикам по вопросам исчисления и уплаты налогов, их консультированию, чем полностью выполняются требования НК РФ.

Важным условием эффективной работы является создание в инспекциях операционных залов, обеспечивающих инспекторов комфортабельными условиями работы, а налогоплательщиков – наличием всей необходимой информации.
Работа по построению новых форм взаимодействия с налогоплательщиками одна из самых важных в ходе модернизации налоговых органов. И, в первую очередь, в этом направлении Министерством по налогам и сборам поставлены задачи по построению структур инспекций по единому принципу, внедрению электронной обработки данных, а также в пропаганде и реализации представления налогоплательщиками отчетности в электронном виде.

1.2 Проблемы модернизации налоговых органов

Несмотря на все положительные тенденции, произошедшие в процессе модернизации налоговых органов, требуется и дальше решать задачи, связанные с обеспечением разумного баланса прав налогоплательщиков и полномочий налоговых органов, а также снижением возможности для уклонения налогоплательщиков от уплаты налогов. Основными проблемами, не позволяющими в полной мере достичь целей модернизации налоговых органов, являются:

1.Непостоянство нормативно – правовой базы в области налогообложения. Нормативно- правовая база в области налогообложения постоянно меняется. Это касается не только постоянных поправок, вносимых в Налоговый Кодекс, – основной документ, регламентирующий систему налогообложения; характерно принятие большого количества иных нормативных актов, касающихся различных вопросов налогообложения. Работникам налоговых органов необходимо отслеживать все происходящие в законодательстве изменения, что осложняет их работу. Перед налоговой службой стоит задача своевременного реагирования на все изменения, происходящие в законодательстве, и одновременно проведение работы с налогоплательщиками по информированию о внесенных изменениях.

2. Концентрация основной налоговой информации на уровне налоговых инспекций. В настоящее время информация о налоговых операциях хранится и обрабатывается в ИФНС, в вышестоящие органы передаются сводные данные. Качество информации зависит от квалификации и добросовестности налогового инспектора. Это приводит к неполноте и противоречивости информации о налогоплательщике, создаѐт основу для злоупотреблений, не позволяет вести детальный статистический анализ и оптимизировать управление налоговым администрированием на уровне РФ [2].

3. Не всегда достаточная квалификация работников налоговых органов, что зачастую приводит к возникновению конфликтов между налоговыми органами и налогоплательщиками, поэтому требуется постоянно повышать квалификацию инспекторов, особенно отделов работы с налогоплательщиками, камеральных и выездных проверок, путем внедрения новейших, усовершенствованных информационных технологий в образовательный процесс. Отношение налогоплательщиков к своим обязанностям и налоговой структуре в целом изменится только тогда, когда они на конкретных действиях со стороны налоговых органов ощутят, что все стандарты и законы, направленные на улучшение их положения, не просто созданы, а соблюдаются, и при этом виден положительный эффект. Конечная цель повышения качества услуг, предоставляемых налогоплательщикам, заключается в решении простой, но очень важной задачи – переломить негативное отношение налогоплательщиков к налоговым органам и тем самым повысить их налоговую дисциплину. Руководящим принципом этого направления реформы является ориентация на то, чтобы, вступая во взаимодействие с налоговыми органами, налогоплательщик не испытывал чувства раздражения, даже если к нему применяются меры принуждения. Налогоплательщики должны рассчитывать на получение квалифицированной помощи и своевременной информации независимо от того, подают ли они свою налоговую декларацию, осуществляют ли они налоговый платеж или проходит налоговая проверка.

4. Линейно – функциональное построение на уровне территориальных налоговых органов имеет ряд существенных недостатков: – структура жѐсткая и с трудом реагирует на какие-либо изменения; – у каждого из функциональных подразделений образуются специфические цели, что затрудняет горизонтальное согласование; – строгая профессиональная специализация сотрудников затрудняет их взаимозаменяемость; – организация директивных связей по однолинейному принципу способствует возникновению конфликтных связей между отделами при решении вопросов, находящихся на пересечении функций структурных подразделений. Необходимо ослабить строго функциональную систему управления, что потребует более широкой инициативы персонала. Основными принципами управления необходимо сделать коллективное и децентрализованное принятие оперативных решений, основанных на взаимном обмене проблемно – ориентированной информацией через базы данных общего пользования.

5. Не в полной мере решены вопросы межведомственного информационного взаимодействия налоговой службы с органами Федерального казначейства, МВД России, таможенной службой, службой судебных приставов, внебюджетными фондами, а также другими заинтересованными федеральными органами исполнительной власти. Каждый субъект взаимодействия опирается в своей деятельности на свою отдельную информационную систему, функционирование которой обусловлено задачами, стоящими перед тем или иным ведомством. По мере расширения функциональности и увеличения количества информационных систем возникают проблемы, связанные с пересечением областей их применения. Такая ситуация порождает необходимость внесения, актуализации и обработки одной и той же информации различными органами, а также решения проблем дублирования и сопоставления сведений из различных систем.

6. Имеются проблемы, связанные с обслуживанием налогоплательщиков. В настоящее время во всех налоговых инспекциях для работы с налогоплательщиками функционируют соответствующие отделы, осуществляющие прием налоговой и бухгалтерской отчѐтности, выдачу документов, сверку расчетов с бюджетом, проведение тематических семинаров. Однако требования к операционным залам (система звукового информирования; компьютер со справочно-правовыми системами и программными продуктами в помощь налогоплательщикам; электронная система управления очередью) выполняются полностью лишь в единичных территориальных органах.

Модернизация налоговых органов — стратегическое направление совершенствования налогового администрирования

Современная налоговая политика ориентирована на существенное снижение налоговой нагрузки на экономику страны. Такое снижение не должно сопровождаться значительным уменьшением налоговых поступлений в бюджеты различных уровней, в связи с этим необходимо существенно повысить эффективность налогового администрирования по двум основным направлениям.

1 Следует существенно повысить результативность функционирования системы выявления и пресечения налоговых правонарушений и преступлений для того, чтобы вовлечь в сферу налоговых отношений и легальный теневой сектор экономики, дабы налоговая нагрузка распределялась на всех хозяйствующих субъектов.

2 Необходимо повышать собираемость налогов и снижать издержки налогового администрирования. Несмотря на позитивный процесс повышения уровня собираемости налогов, характерный для последних пяти лет, проблема принуждения налогоплательщиков к единообразному исполнению своих обязанностей остается крайне актуальной. Кроме того, особую актуальность приобретает задача снижения издержек исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками и процесса их администрирования со стороны государства.

Налоговые органы, проведя масштабные исследования по оценке уровня издержек налогового администрирования и результативности территориальных инспекций, вынуждены констатировать следующие негативные моменты:

  • организация системы налоговых органов не в полной мере отвечает стоящим перед ней задачам;
  • чрезмерная сеть небольших налоговых инспекций, контролирующих незначительные суммы налоговых поступлений, приводит к существенному росту административных издержек, к увеличению соотношения административно-управленческого персонала к общему числу работающих;
  • отсутствие типовых моделей организации районных налоговых инспекций с типовыми функциональными обязанностями затрудняет управление ими.

Устранение данных моментов было предусмотрено Федеральной целевой программой развития налоговых органов на 2002—2004 гг. (постановление Правительства РФ от 21 декабря 2001 г. № 888), наметившей на среднесрочную перспективу основные цели и задачи их модернизации.

Некоторые из представленных задач в настоящее время уже успешно решены, большинство же активно и целенаправленно решаются. В частности, достигнуты существенные результаты в повышении качества обслуживания налогоплательщиков. Повсеместно в инспекциях созданы отделы по работе с налогоплательщиками, специализирующиеся на предоставлении им всего комплекса услуг: информационно-консультационных, приема налоговой и бухгалтерской отчетности, приема различных заявлений и выдачи соответствующих документов и т.д.

Одной из основных задач модернизации налоговых органов являлся переход от доминировавшей ранее структуры инспекции с ярко выраженной специализацией отделов по видам налогов к преимущественно функционально-ориентированным структурам инспекций. Суть функционального подхода состоит в обеспечении рационального использования кадрового состава инспекций за счет углубленной специализации по выполняемым функциям.

Переход к унифицированной функциональной типовой организационной структуре территориальной инспекции сопровождался кардинальной перестройкой и перераспределением работы внутри инспекции, организацией типовых рабочих мест, созданием соответствующих инструкций на эти места, повышением требовательности к образовательной подготовке и переподготовке персонала. В созданной унифицированной структуре выделены четыре функциональных блока, в каждый из которых входят по несколько отделов инспекции.

Конечно же, практика внедрения таких типовых структур показала необходимость их корректировки в зависимости от специфических условий хозяйствования на соответствующей территории.

Велением времени стали задачи кардинального улучшения информационно-коммуникационного обеспечения налоговых органов, соответствующего требованиям научно-технического прогресса, и повышения квалификации практически всего кадрового состава, способного использовать новые информационные технологии. Данные задачи активно реализуются в практике модернизации, однако говорить об их решении пока преждевременно.

Полномасштабное использование его позволяет реализовать в налоговом администрировании целый ряд стратегических новаций, в том числе перейти к полностью автоматизированным процедурам камеральных проверок с соответствующим переносом акцентов налогового контроля с выездных на камеральные проверки, задействовать автоматизированные процедуры использования внешних информационных ресурсов баз данных других государственных органов.

В целом следует заметить, что все поставленные программой развития налоговых органов задачи модернизации достаточно успешно решаются, что позволяет говорить о формировании новой технологической основы налогового администрирования и переходе на этой основе к новому качеству взаимоотношений с налогоплательщиками. Самым серьезным недостатком данной программы является отсутствие внятных и вразумительных перспектив значительного повышения материального обеспечения работников налоговых органов. Такое обеспечение, которое устранит текучесть кадров, создаст невозможность неформальных отношений с недобросовестными налогоплательщиками.

  • организация рабочего места в программном комплексе для автоматизации процессов налогового администрирования в территориальных налоговых органах фнс россии

Модернизация деятельности налоговых органов ( реферат , курсовая , диплом , контрольная )

Модернизация налоговых органов и их деятельности является одним из основных направлений совершенствования налогового администрирования в РФ и ее регионах и направлена на проведение структурных и функциональных преобразований.

Современный этап развития налоговых органов характеризуется наличием ряда системных проблем, решение которых возможно только на базе эффективного использования информационных технологий:

  • 1. непрерывное увеличение налогового документооборота (средние темпы увеличения налоговой отчетности составляют от 20 до 40% в год);
  • 2. усложнение и постоянное изменение процедур налогового законодательства (по оценке аналитиков, в год меняется от 40% алгоритмов расчета налогов);
  • 3. огромные трудозатраты на обработку налоговых документов (только трудозатраты на ввод первичных налоговых документов от юридических лиц составляют сотни тыс. чел.-дней, по оценкам от 25 до 30% времени работников налоговых органов тратится на ручной ввод данных налоговой отчетности);
  • 4. низкая эффективность контрольной работы (в течение года налоговые органы выполняют 500 тыс. выездных проверок, каждая из которых требует привлечения 8−10 специалистов на 20−30 дней. Однако результативность составляет 50%);
  • 5. концентрация основной налоговой информации на уровне налоговых инспекций (информация о налоговых операциях хранится и обрабатывается в т.н. лицевых счетах налогоплательщиков, в вышестоящие органы передаются сводные данные. Качество информации зависит от квалификации и добросовестности налогового инспектора, это приводит к неполноте и противоречивости информации о налогоплательщике, создает основу для злоупотребления);
  • 6. выделение процедур налогового администрирования на уровне инспекций (основные налоговые процедуры (учет налогоплательщиков, сбор и проверка документов, контроль лицевых счетов, выездные проверки, наложение штрафов) планируются и выполняются, такая ситуация приводит к низкому качеству и отсутствию стандартов в работе, высоким трудозатратам). 6]

Для успешной работы по администрированию налогов, обеспечению поступлений в бюджет и проведению результативных проверок ФНС России проводится обработка огромных массивов информации.

Разработка и внедрение программных продуктов по сегодняшний день является ключевым моментом в модернизации. С одной стороны, программные продукты должны систематизировать работу налоговых органов, а с другой — сформировать полное досье налогоплательщика.

Основными целями проекта модернизации налоговых органов на современном этапе являются:

  • 1) Оптимизация и снижение трудоемкости и ресурсоемкости выполнения бизнес-процессов (нагрузки на рядовых сотрудников ИФНС) за счет повышения уровня автоматизации деловых процессов и создания подразделений по отдельным процедурам обработки и подготовки информации.
  • 2) Повышение открытости налоговых органов, уровня и качества доступности налоговых услуг, оказываемых налогоплательщикам.
  • 3) Комплексное использование накопленной на сегодня ФНС России информации.
  • 4) Повышение уровня внутреннего контроля деятельности налоговых органов — соблюдения регламентных процедур и сроков, которые установлены законодательством. 1]
  • Ш Автоматизация процессов информационного обмена с другими ведомствами и структурами;
  • Ш Развитие информационно-технологической структуры ФНС;
  • Ш Автоматизация процесса истребования документов;
  • Ш Внедрение единого системного каталога
  • Ш Внедрение системы управления и мониторинга;
  • Ш Совершенствование программного комплекса визуального анализа информации;
  • Ш Автоматизация архивного хранения информации.

Основной задачей модернизации является переход на централизованную модель инфраструктуры, что влечет за собой кардинальное изменение прикладной информационной системы.

Центральным звеном архитектуры информационной системы, являются центры обработки данных (далее — ЦОД), которые выполняют функции по массовому вводу, обработке, хранению налоговой информации и печати документов. Приоритетное направление — переход полностью на электронный документооборот с внешними источниками и с налогоплательщиками.

Внедрение данных подходов, максимальная автоматизация процессов налогового администрирования и консолидация внутренней и внешней информации в информационном ресурсе федерального уровня позволит перейти к более прогрессивной системе оценки результатов деятельности налоговых органов.

Читайте также: