Институт недобросовестных контрагентов реферат
Обновлено: 05.07.2024
Между тем это может аукнуться очень серьезными последствиями и, прежде всего налоговыми.
Так и произошло с одной российской предпринимательницей. Невнимательное отношение к контрагенту повлекло привлечение к налоговой ответственности и доначислению налога на добавленную стоимость на общую сумму более 19 млн.руб.
Возглавляемая ею фирма на протяжении двух лет работала с неким перевозчиком по договору на оказание транспортно-экспедиционных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
Счета-фактуры, получаемые от перевозчика фирма учитывала в книге покупок и уменьшала налог на добавленную стоимость.
С учетом больших сумм НДС, принятых к вычету по данному контракту, налоговая инспекция провела сначала камеральную, а затем и выездную налоговую проверку. В ходе проверки налоговая самым тщательным образом проверила указанного контрагента налогоплательщика и результат ее не удовлетворил.
Налоговая инспекция посчитала, что предъявленные вычеты по НДС не подтверждены надлежащими документами, содержащими достоверные и непротиворечивые сведения . Налоговая выгода налогоплательщика была признана необоснованной, поскольку для целей налогообложения учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера).
По результатам проверки было вынесено решение о привлечении фирмы к налоговой ответственности, а также доначислении НДС.
Предпринимательница обжаловала указанное решение в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд. Суд в удовлетворении заявления отказал, посчитав, что налогоплательщиком не проявлена должная осмотрительность при выборе контрагента, не осуществлены необходимые действия, направленные на максимальное уменьшение рисков при осуществлении хозяйственной деятельности, не предприняты все зависящие от него меры по проверке правоспособности и порядочности спорного контрагента (решение Арбитражного суда Нижегородской области от 25.12.2018 по делу №А43-20942/2018)
Суды апелляционной и кассационной инстанций, а также Верховный суд РФ, поддержали позицию суда первой инстанции и оставили решение в силе (постановление 1 арбитражного апелляционного суда от 24.04.2019, постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12.08.2019 и определение Верховного суда РФ от 12.12.2019 по делу №А43-20942/2018) .
Причем за время, пока шли судебные разбирательства, сумма порядком выросла за счет набежавших пеней.
Таким образом, связавшись с неблагонадежным контрагентом предпринимательница можно сказать лишилась своего бизнеса, поскольку все имущество, имеющееся на данный момент будет продано для погашения задолженности перед бюджетом, которая на данный момент составляет уже более 30 млн.руб.
Какие выводы можно сделать из этого дела? Что нужно тщательнее подходить к выбору контрагентов. Особенно это касается долгосрочных контрактов.
Существует еще ряд признаков, по которым налоговая инспекция может заподозрить недобросовестного контрагента – противоречия в документах, неправильное отражение или неотражение хозяйственных операций в бухгалтерской отчетности, различие между данными бухгалтерского и налогового учета и т.д.
Все это в совокупности может быть доказательствами того, что хозяйственные операции, принятые к учету при исчислении налогов, не являются реальными, а созданы в отчетности лишь для вида с намерением уменьшить налогооблагаемую базу.
Причем сказанное равно относится и к налогу на добавленную стоимость и к налогу на прибыль.
Поэтому при осуществлении выбора контрагента вы должны в обязательном порядке оценивать его деловую репутацию и платежеспособность, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие необходимых для осуществления данной деятельности ресурсов и соответствующего опыта.
Кроме того, важно оценивать не только формальную правоспособность контрагента, но и устанавливать наличие и реальность полномочий на осуществление деятельности.
Берегите свой бизнес! Будьте внимательны, выбирая контрагента - недостаточная осмотрительность может повлечь катастрофические последствия.
__________________________________________________________________________________________ Автор статьи:
Руководитель проекта PROSTOSUD, практикующий юрист-судебник. Специалист в сфере банкротства, гражданского, налогового, банковского права.
Нужна помощь в решении Ваших вопросов, юридическая консультация или совет? А может нужно помочь Вам защитить свои интересы в суде? Обращайтесь!
Отзывы клиентов
Выражаю особую благодарность Сергею Вячеславовичу за высококомпетентную и детальную консультацию по вопросу о трудовом договоре.
Доктор филологических наук, Гордеева Е.С.
01.12.2018 г.
Прошу выразить благодарность Мавричеву Сергею Вячеславовичу за чуткое отношение и понимание к клиентам. Вопрос был разрешен в течении одного дня. Очень благодарен Сергею Вячеславовичу.
Плисецкий В.В.
19.10.2018 г.
Я, Корчагин Дмитрий Владимирович, выражаю благодарность и признательность юристу Суховарову Юрию Владимировичу за качественную и квалифицированную консультацию. Спасибо.
Сергей Вячеславович! Большое спасибо за консультацию! Все детали были мне подробно раскрыты, на все вопросы были получены исчерпывающие ответы. очень рад получить помощь от квалифицированного специалиста!
Вравеевский С.А.
18.12.2018 г.
Выражаю большую благодарность адвокату Денису Юрьевичу за консультацию и доведение дела до логического завершения.
Были очень грамотно составлены юридические документы, направлены в суд. Дело выиграно. Ура.
Большое спасибо!
Истец: Московчук В. Г.
Выражаю огромную благодарность Павлюченко Александру Викторовичу за оперативность и профессионализм в решении спорных вопросов. Досудебное урегулирование исполнено в максимально короткий срок.
Балицкая А.С., 15.05.2019 г.
Хочу выразить огромную благодарность Степанову Денису Юрьевичу за очень грамотное, высококвалифицированное ведение моего непростого дела по расторжению ДДУ с проблемным застройщиком, многократно переносившим сроки завершения строительства и полностью игнорировавшим наши претензии (от других юридических компаний). Претензия и жалобы Дениса Юрьевича поставили все на свои места достаточно быстро, избавив нас от угрозы штрафных санкций от застройщика, неправомерно включившего в договор их. Успехов Вам в отстаивании наших законных интересов! Спасибо!
С уважением, Щербакова Т.И.
04.12.2017г.
Большое спасибо Сергею Вячеславовичу за полную и детальную консультацию. Ранее я не сталкивался с оказанием юридической помощи, но теперь под очень благоприятным впечатлением обязательно буду обращаться снова в будущем.
Шубаков Алексей
17.10.2018 г.
Огромное спасибо за качественную консультацию по интересующему меня вопросу. С наилучшими пожеланиями Степанову Денису Юрьевичу, консультировавшему меня.
Волкотруб Юрий Васильевич
Обратился за консультацией в ваше “Юридическое агентство СПб” — по поводу обмана одним человеком, представившим себя как сотрудник Роспотребнадзора Красносельского р-на, Новичков А. А. Предложил мне услугу — перед Новым годом съездить по туристической профсоюзной путевке в Москву на ж/д транспорте “Сапсан”. Я отказался в виду манипуляций размещения посадочных мест — в разных поездах, а потом по вагонам. Адвокат Сергей Вячеславович Мавричев вел это дело, сопровождал в виде консультаций.
Я благодарю за такое чуткое и внимательное отношение в делопроизводстве, чему было отказано в 58 отделении полиции Выборгского района, по ст. 24, 144, 145 УПК РФ я сейчас имею право обжаловать заключение и буду посылать заявление на дорасследование в районную прокуратуру.
Читайте также: