Факторный детерминированный анализ реферат

Обновлено: 03.07.2024

Чем детальней рассматривается влияние факторов на величину показателя, тем точнее результаты анализа и оценка качества принимаемого решения. В некоторых ситуациях, без глубокого и всестороннего изучения прямого влияния факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности компании.
Целью контрольной работы является подробное рассмотрение видов, задач и этапов факторного анализа, его назначение и актуальность использования.

Содержание работы

Введение
1. Методика проведения факторного анализа
1.1 Назначение факторного анализа
1.2 Основные задачи факторного анализа
1.3 Виды факторного анализа
2. Анализ финансовой отчетности на примере предприятия
2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
2.2 Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
Заключение
Список используемой литературы
Приложения

Файлы: 1 файл

техника финансового анализа.doc

1. Методика проведения факторного анализа

1.1 Назначение факторного анализа

1.2 Основные задачи факторного анализа

1.3 Виды факторного анализа

2. Анализ финансовой отчетности на примере предприятия

2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

2.2 Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

Список используемой литературы

В сегодняшних экономических условиях предприятие вынуждено самостоятельно определять перспективу своего развития. Успешное решение насущных экономических проблем, безусловно, зависит от развития теории анализа деятельности, позволяющей определять эффективность экономической деятельности предприятия, выявлять закономерности изменения основных результатов его деятельности.

Одна из важнейших задач финансового анализа любого экономического явления – ". выявление факторов, уровень и изменения которых оказывают определяющее влияние на формирование и изменение уровня явления, рассматриваемого как результативное по отношению к данным факторам". 1

Величина обобщающего показателя деятельности структурных подразделений и всего производственного формирования зависит от большого числа факторов, действующих либо в определенной последовательности, либо одновременно, разнонаправленно и с различной силой. Эта зависимость может иметь различный характер: вероятностный, при котором влияние одной величины на изменение другой может иметь возможный (вероятностный) характер; или детерминированный, означающий зависимость результативного показателя от факторов: каждому значению фактора соответствует одно единственное значение результативного показателя. Каждый результативный показатель зависит от многочисленных факторов. Чем детальней рассматривается влияние факторов на величину показателя, тем точнее результаты анализа и оценка качества принимаемого решения. В некоторых ситуациях, без глубокого и всестороннего изучения прямого влияния факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности компании.

Целью контрольной работы является подробное рассмотрение видов, задач и этапов факторного анализа, его назначение и актуальность использования.

1. Методика проведения факторного анализа

1.1 Назначение факторного анализа

Финансовый анализ представляет собой метод оценки финансового состояния и эффективности работы хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики показателей финансовой отчетности.

Финансовый анализ преследует несколько целей: оценку финансового положения; выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе; выявление основных факторов, вызвавших изменения в финансовом состоянии; прогноз основных тенденций в финансовом состоянии.

Как известно, существуют следующие основные виды финансового анализа:

-метод финансовых коэффициентов;

Функционирование любой социально-экономической системы (к которым относится и действующее предприятие) происходит в условиях сложного взаимодействия комплекса внутренних и внешних факторов. Фактор - это причина, движущая сила какого-либо процесса или явления, определяющая его характер или одну из основных черт.

Факторный анализ - методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей, раздел многомерного статистического анализа, объединяющий методы оценки размерности множества наблюдаемых переменных. Иначе говоря, задача метода - переход от реального большого числа признаков или причин определяющих наблюдаемую изменчивость к небольшому числу наиболее важных переменных (факторов) с минимальной потерей информации (близкие по сути, но не по математическому аппарату методы - компонентный анализ, канонический анализ и др.). Метод возник и первоначально разрабатывался в задачах психологии и антропологии (рубеж 19 и 20 вв.), но сейчас область его приложения значительно шире. Процедура оценивания в состоит из двух этапов: оценки факторной структуры - числа факторов, необходимого для объяснения корреляционной связи между величинами, и факторной нагрузки, а затем оценки самих факторов по результатам наблюдения. Коротко говоря, под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Факторный анализ – определение влияния факторов на результат - является одним из сильнейших методических решений в анализе хозяйственной деятельности компаний для принятия решений. 2 Для руководителей - дополнительный аргумент, дополнительный "угол зрения".

1.2 Основные задачи факторного анализа

1. Отбор факторов определяющих исследуемые результативные показатели.

2. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.

3. Определение формы зависимости между факторами и результативными показателями.

4. Моделирование взаимосвязей между факторами и результативными показателями.

5. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении результативного показателя.

6. Работа с факторной моделью. Методика факторного анализа.

В общем случае можно выделить следующие основные этапы факторного анализа:

-Постановка цели анализа;

-Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели;

-Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности;

-Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем;

-Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями;

-Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя;

-Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для анализа того или иного показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В анализе хозяйственной деятельности (АХД) взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.

Важным методологическим вопросом в факторном анализе является определение формы зависимости между факторами и результативными показателями: функциональная она или стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная. Здесь используется теоретический и практический опыт, а также способы сравнения параллельных и динамичных рядов, аналитических группировок исходной информации, графический и др.

Моделирование экономических показателей также представляет собой сложную проблему в факторном анализе, решение которой требует специальных знаний и навыков.

Расчет влияния факторов - главный методологический аспект в АХД. Для определения влияния факторов на конечные показатели используется множество способов, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

Последний этап факторного анализа - практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении ситуации.

1.3 Виды факторного анализа

В зависимости от типа факторной модели различают два основных вида факторного анализа - детерминированный и стохастический.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов. 3

Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства.

Детерминированный факторный анализ имеет достаточно жесткую последовательность выполняемых процедур:

-построение экономически обоснованной детерминированной факторной модели;

-выбор приема факторного анализа и подготовка условий для его выполнения;

-реализация счетных процедур анализа модели;

-формулирование выводов и рекомендаций по результатам анализа.

Основные методы детерминированного факторного анализа

Одним из важнейших методологических в АХД является определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей. В детерминированном факторном анализе (ДФА) для этого используются следующие способы: выявления изолированного влияния факторов, цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц, пропорционального деления, интегральный, логарифмирования и др.

Первые три способа основываются на методе элиминирования. Элиминировать - значит устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. Этот метод исходит из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга: сначала изменяется один, а все другие остаются без изменения, потом изменяются два, затем три и т. д., при неизменности остальных. Это позволяет определить влияние каждого фактора на величину исследуемого показателя в отдельности.

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Суть стохастического метода – измерение влияния стохастических зависимостей с неопределенными и приблизительными факторами. Стохастический метод целесообразно применять для экономических исследований с неполной (вероятностной) корреляцией: например, для задач маркетинга. Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.

Стохастическое моделирование является в определенной степени дополнением и углублением детерминированного факторного анализа. В факторном анализе эти модели используются по трем основным причинам:

-необходимо изучить влияние факторов, по которым нельзя построить жестко детерминированную факторную модель (например, уровень финансового левериджа);

-необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не поддаются объединению в одной и той же жестко детерминированной модели;

-необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не могут быть выражены одним количественным показателем (например, уровень научно-технического прогресса).

В отличие от жестко детерминированного стохастический подход для реализации требует ряда предпосылок:

а) наличие совокупности;

б) достаточный объем наблюдений;

в) случайность и независимость наблюдений;

д) наличие распределения признаков, близкого к нормальному;

е) наличие специального математического аппарата.

Построение стохастической модели проводится в несколько этапов:

-качественный анализ (постановка цели анализа, определение совокупности, определение результативных и факторных признаков, выбор периода, за который проводится анализ, выбор метода анализа);

-предварительный анализ моделируемой совокупности (проверка однородности совокупности, исключение аномальных наблюдений, уточнение необходимого объема выборки, установление законов распределения изучаемых показателей);

-построение стохастической (регрессионной) модели (уточнение перечня факторов, расчет оценок параметров уравнения регрессии, перебор конкурирующих вариантов моделей);

-оценка адекватности модели (проверка статистической существенности уравнения в целом и его отдельных параметров, проверка соответствия формальных свойств оценок задачам исследования);

-экономическая интерпретация и практическое использование модели (определение пространственно-временной устойчивости построенной зависимости, оценка практических свойств модели).

Кроме деления на детерминированный и стохастический, различают следующие типы факторного анализа:

-прямой и обратный;

-одноступенчатый и многоступенчатый;

-статический и динамичный;

-ретроспективный и перспективный (прогнозный).

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции - от частных, отдельных факторов к обобщающим. 4

Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, . При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов a и b на составные элементы с целью изучения их поведения. Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В этом случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

В статье изучен метод факторного анализа экономики детерминирование, а также рассмотрены способы детерминированного анализа. Рассмотрены модели детерминированного факторного анализа.

Ключевые слова: факторный анализ, метод детерминирования, моделирование детерминированных факторов, аддитивное моделирование, мультипликативные модели, краткие модели, смешанные модели.

The article examines the method of factor analysis of the deterministic economy, as well as the methods of deterministic analysis. Models of deterministic factor analysis are considered.

Keywords: factor analysis, determinism method, deterministic factor modeling, additive modeling, multiplicative models, short models, mixed models.

В компании все процессы, процедуры и явления в деятельности взаимосвязаны и взаимозаменяемы. В результате этого большое значение имеет объединение балансовых и факторных задач. Условия хозяйствования и причины, влияющие на процессы, понимают, как факторные.

Факторный анализ, является методикой комплексного, систематического исследования и измерения влияния факторов на результат деятельности. Это постепенный переход от начального до конечного значения результатов факторной системы, раскрытие количественных измерений факторов, которые оказывают влияние на измерение результатов показателя.

Рассмотрим наиболее распространенный метод факторного анализа — детерминирование. Этот метод исследования связан с воздействием на объект факторов, которые взаимодействуют с результатом воздействия функционально. Он проводится в несколько этапов:

− сначала происходит построение обоснованной модели детерминированного факторного анализа;

− потом идет выбор приема проведения анализа;

− последним этапом идет формулировка вывода и на основании полученных результатов расчета, производят вывод о состоянии и дается рекомендация дальнейших действий.

При построении моделей надо помнить, что все переменные в детерминированном факторном анализе жестко закреплены и каждому фактору соответствует изменение зависимой переменной.

Для расчета детерминированного метода факторного анализа пользуются следующими методами:

1) цепных постановок;

2) абсолютных разниц;

3) относительных разниц;

5) пропорционального деления;

6) долевого участия;

Первые три способа детерминированного факторного анализа экономики основаны на методе исключения влияния всех факторов на величину результативного показателя, то есть все факторы изменяются независимо друг от друга, например, когда изменяется один фактор, то другие остаются без изменения, следующим изменяются два при неизменности остальных.

Способ цепных постановок состоит в определении промежуточных значений, которые объединяют показатели путем последовательной замены базисных на отчетные значения факторов.

Сокращенным вариантом способа цепных реакций является способ абсолютных разниц. Этим способ пользуются при в мультипликативных и смешанных моделях. Изменение происходит способом разниц каждого фактора и определяется как произведение отклонения изучаемого фактора отчетное или базисное значение другого фактора в зависимости и выбранной постановки.

Способ относительных разниц используется, когда исходные данные содержат ранее определенные относительные отклонения факторных показателей, выраженных в процентах. Данный способ применяется в мультипликативных и смешанных показателях.

При расчете влияния факторов на результат показателя используют индексный способ. Достоинством этого способа является что при расчете под знаком суммы можно суммировать элементы, которые нельзя суммировать непосредственно.

Способ долевого участия заключается в определении долей фактора в общей сумме их прироста и унижается на общий прирост совокупного показателя. Данный метод используется в аддитивных моделях и для оценки влияния факторов второго и третьего порядков.

Моделирование детерминированных факторов состоит из следующих видов моделей:

− аддитивное моделирование, проводится в том случае, когда результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей.

− мультипликативные модели, применяются в случае если результативный показатель представляется как произведение нескольких факторов.

− краткие модели. Данный этап применяется в случае, когда результативный показатель получается делением одного фактора анализа на величину другого.

− смешанные модели — это комбинация всех выше перечисленных выше этапов, но не все комбинации, а только выражающие причину и следствие связей.

Одним из примеров детерминированного метода факторного анализа — эта анализ влияния величин прибыли и стоимости оборотных средств на уровне рентабельности. Различные задачи детерминированного анализа — это своего рода распространенная группа задач при анализе хозяйственной деятельности.

При детерминированном моделировании факторного анализа происходит взаимосвязь факторов и результативного показателя, если при расчете этого важного этапа будет допущена ошибка, то все дальнейшие расчеты не дадут верных результатов.

Блюмин С. Л., Суханов В. Ф., Чеботарёв С. В. Экономический факторный анализ: Монография. — Липецк: ЛЭГИ, 2004. — 148 с.
Пракофьев В. А., Носов В. В., Саломатина Т. В. Предпосылки и условия развития детеминированного факторного анализа / В. А. Пракофьев, В. В. Носов, Т. В. Саломатина // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. — 2014. — № 4 — С. 1–14
Нефедов С. А. История России. Факторный анализ / С. А. Нефедов. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 374 с.
Такахаси Син. Занимательная статистика. Факторный анализ / Син Такахаси. — М.: ДМК Пресс, 2015. — 146 с.

Основные термины (генерируются автоматически): факторный анализ, результативный показатель, детерминированный факторный анализ, модель, аддитивное моделирование, детерминированный анализ, детерминированный метод, долевое участие.

Ключевые слова

факторный анализ, метод детерминирования, моделирование детерминированных факторов, аддитивное моделирование, мультипликативные модели, краткие модели, смешанные модели

Читайте также: