Экспресс анализ отчетности реферат

Обновлено: 05.07.2024

Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерского баланса и отчетов о финансовых результатах работы оцениваемой компании (экспресс-анализ бухгалтерской отчетности) за прошедшие периоды для выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей. Экспресс-анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия предполагает следующие этапы:

1 этап. Анализ имущественного положения

2 этап. Анализ финансовых результатов

3 этап. Анализ финансового состояния

Рассмотрим подробнее этапы проведения экспресс-анализа бухгалтерской отчетности.

1 этап. Анализ имущественного положения компании

Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств компании и их источников, а также динамики этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Вертикальный анализ раскрывает структуру средств компании и их источников, а горизонтальный анализ заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные параметры дополняются относительными темпами роста (снижения).

2 этап. Анализ финансовых результатов

Результативность и экономическая целесообразность (а прибыль для нас главное и основное) функционирования предприятия измеряются абсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовых доходов, рентабельность и др. Используя данные отчета о прибылях и убытках (отчета о финансовых результатах) бухгалтерского баланса сделаем расчет главных показателей рентабельности:

2.1. Рентабельность продаж. Формула расчета по балансу: К1 = (стр. 050 / стр. 010 ф.2)*100%, коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

2.2. Рентабельность основной деятельности: К2 = стр. 050 / (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 ф.2)*100%, показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 рубль затрат.

2.3. Коэффициент рентабельности продаж (ROS): К3 = (стр. 190 / стр. 010 ф.2)*100%, доход от продаж является отношением чистой прибыли к валовому объему продаж.

2.4. Рентабельность активов предприятия (ROA): К4 = ((чистая прибыль + процентные платежи) * (1 - налоговая ставка))/активы предприятия ×100%, показывает сколько денежных единиц чистой прибыли приносит каждая единица активов, имеющихся в распоряжении компании.

2.5. Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE): К5 = (стр. 190 ф.2 / стр. 490 ф.1)*100%, показывает какой доход приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами.

2.6. Период окупаемости собственного капитала: К6 = стр. 490 ф.1 / стр. 190 ф.2, показывает число лет, в течение которых полностью окупятся вложения в данную организацию.

3 этап. Анализ финансового состояния

Как правило, анализ предполагает проведение:

3.1. Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
3.2. Анализ ликвидности и платежеспособности баланса.
3.3. Анализ финансовой устойчивости и структуры капитала.

Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Для общей оценки динамики финансового состояния нужно сгруппировать статьи баланса в некоторые специфические группы по признаку ликвидности и срочности обязательств. (Провести агрегирование статей баланса). На основе агрегированного баланса производится разбор структуры имущества предприятия.

Также, можно построить аналитический баланс, который позволяет произвести динамический анализ показателей, установить их абсолютные приращения и темпы роста.

Анализ ликвидности и платежеспособности баланса. Финансовое положение предприятия характеризуют показатели ликвидности и платежеспособности предприятия, то есть способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Понятно, что ликвидность и платежеспособность не равнозначны друг другу. Так, коэффициенты ликвидности могут характеризовать финансовое положение как удовлетворительное, хотя по существу эта оценка может оказаться ошибочной, если в текущих активах существенный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность, что можно увидеть, проведя анализ ликвидности баланса.

Анализ финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении. Самым простым и приближенным способом оценки финансовой устойчивости является расчет абсолютных показатели финансовой устойчивости.

Чаще всего же, для анализа финансовой устойчивости применяют относительные коэффициенты, которые приняты в мировой и отечественной учетно-аналитической практике.

ГОСТ

Экспресс-анализ финансовой отчетности представляет собой финансовый анализ, для которого достаточным является составление простого баланса и отчетности по прибыли и убыткам.

Понятие об экспресс-анализе финансовой отчетности

Экспресс-анализ финансовой отчетности представляет собой оптимальное решение быстрой диагностики состояния деятельности предприятии для определения уровня углубления анализа и поиска дополнительных данных.

Экспресс-анализ финансовой отчетности позволяет за 2 дня получить общее представление относительно финансового положения организации. Его преимуществом является простота информационной базы анализа. Две главные формы (баланс и отчет по прибыли и убыткам) являются:

стандартными;
обязательными к заполнению для представления в органы статистики и налоговую инспекцию.

Такой экспресс-анализ позволит получить комплексный срез экономического состояния предприятия, который необходим при принятии стратегических управленческих решений. Основными информационными источниками экспресс-анализа финотчетности выступают:

бухгалтерская (финансовая) отчетность рассматриваемого предприятия;
баланс;
отчетность о финансовых результатах предприятия.

Цели экспресс-анализа финансовой отчетности

В качестве главной цели экспресс-анализа финотчетности выступает получение наглядной и упрощенной оценки имущественного состояния, а также эффективности экономического развития рассматриваемого хозяйствующего субъекта.

Данный вид анализа может быть проведен аудитором на предварительном этапе планирования проведения аудиторской проверки. Проведение экспресс-анализа характеризуется тремя ключевыми этапами:

Готовые работы на аналогичную тему

подготовительным;
этапом предварительного обзора бухгалтерской отчетности;
экономической оценки результатов хозяйственной деятельности организации и ее финансового состояния (проведение анализа анализ отчетности).

Целью первого (подготовительного этапа) выступает принятие решения относительно целесообразности проведения анализа финансовой отчетности. Эта задача решается посредством предварительного изучения отчетности и последнего аудиторского заключения. В частности, речь идет о проведении визуальной и простейшей счетной проверки отчетности на основе формальных признаков:

определение наличия всех требуемых форм и приложений, подписей и реквизитов;
проверка взаимной увязки показателей отчетных форм и основных контрольных соотношений между ними.

Целью второго этапа (предварительного обзора финотчетности) выступает изучение пояснительной записки к балансу. Это играет важную роль:

при оценке условий работы в отчетном периоде;
при выявлении тенденции изменения главных показателей деятельности;
с целью получения оценки качественных изменений в финансовом и имущественном положении хозяйствующего субъекта.

Нужно делать акцент на алгоритмах расчета основных показателей. Анализ тенденции изменения таких показателей требует учитывать степень воздействия некоторых искажающих факторов (например, инфляции). Более того, непосредственно баланс, представляя собой основную отчетную и аналитическую форму, не исключает некоторые ограничения.

Третий этап характеризуется как основной в экспресс-анализе. Его цель представлена в обобщенной оценке результатов хозяйственной деятельности организации и ее финансового положения. Такой анализ проводится с определенной степенью детализации в интересах разных пользователей.

Методика проведения экспресс-анализа финансовой отчетности

Методика экспресс-анализа финотчетности может быть задействована в рамках ограниченной первичной информации с ограничением по времени. В этом заключается его особенность. Несмотря на наличие определенных ограничений в отношении любой бухгалтерской отчетности, зачастую доступной становится только информация из формы №1 (бухгалтерский баланс) и формы №2 (отчет об убытках и прибыли) финансовой отчетности.

Если в составе внеоборотных активов будет присутствовать незавершенное строительство, учитывается, что данные активы представляют ценность только при условии продолжения инвестиций в строительство. Если по причине кризиса инвестиции будут замораживаться, реальная стоимость указанных активов окажется значительно ниже балансовой.

Во втором разделе баланса учитывается такая статья, как НДС по приобретенным ценностям. Если сумма налога, которая отражена по данной статье будет достаточно большой и продолжит увеличиваться, тогда это может означать уменьшение налоговых платежей (не предъявление НДС к возмещению из бюджета). Причины этого могут заключаться в:

Каждому предприятию свойственно стремление работать с максимальной экономической отдачей.

Чтобы добиться успеха, нужно внедрять эффективные методы управления бизнесом, выявлять недочеты в финансового-хозяйственной деятельности, проблемные зоны функционирования. Для этого необходимо оценивать финансовое состояние предприятия, своевременно анализировать финансовую отчетность. В данном случае целесообразно пользоваться методом экспресс-анализа.

ПРОВЕДЕНИЕ ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Анализ финансового состояния, как правило, проводят по данным бухгалтерской отчетности. Наибольший объем информации, необходимой для анализа, содержат:

бухгалтерский баланс — позволяет оценить эффективность размещения капитала, его достаточность для текущей хозяйственной деятельности и развития, а также размер и структуру заемных средств, эффективность их привлечения;
отчет о финансовых результатах — содержит данные о доходах и расходах организации, ее финансовых результатах за отчетный год.

Экспресс-анализ финансовой отчетности состоит из нескольких этапов:

1. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности.

2. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия.

3. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия.

4. Анализ и оценка показателей рентабельности.

Показатель

Код строки

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Актив

I. Внеоборотные активы

Доходные вложения в материальные ценности

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

1100

105

753

6429

5704

II. Оборотные активы

НДС по приобретенным ценностям

Денежные средства и денежные эквиваленты

Итого по разделу II

1200

24 537

23 159

46 863

63 179

Пассив

III. Капитал и резервы

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

1300

1752

2941

12 872

22 142

IV. Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

1400

V. Краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

1500

22 890

20 971

40 420

46 741

Показатель

Код строки

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Валовая прибыль (убыток)

Прибыль (убыток) от продаж

Проценты к уплате

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

Чистая прибыль (убыток)

Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности

Вертикальный анализ предполагает оценку структуры средств предприятия и их источников путем расчета удельного веса статей в валюте баланса. Такой анализ помогает изучить соотношения статей бухгалтерского баланса. В данном случае формируют таблицу для отображения результатов анализа (табл. 3), в которую вносят изменения удельных весов, чтобы составить прогнозы изменения структуры в дальнейшем.

Таблица 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса 2015–2016 гг.

Наименование статей

Абсолютные величины, тыс. руб.

Относительные величины, %

2015 г.

2016 г.

изменения

2015 г.

2016 г.

изменения

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

Доходные вложения в материальные ценности

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

6429

5704

–725

12,06

8,28

–3,78

II. Оборотные активы

НДС по приобретенным ценностям

Денежные средства и денежные эквиваленты

Итого по разделу II

46 863

63 179

16 316

87,94

91,72

3,78

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

12 872

22 142

9270

24,15

32,14

7,99

IV. Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

0,00

V. Краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

40 420

46 741

6321

75,85

67,86

–7,99

Важное место в составе оборотных активов 2016 г. занимают денежные средства предприятия. От их наличия зависит платежеспособность, финансовая устойчивость и способность предприятия расплатиться по своим долгам и обязательствам.

Что касается пассивов, то тут большая часть обязательств приходится на кредиторскую задолженность. Положительно то, что в 2016 г. задолженность была снижена на 13 %. При анализе структуры пассива идеальным считается наибольший удельный вес, приходящийся на собственные источники компании. В данном случае удельный вес собственных источников увеличился на 8 %, что положительно влияет на финансовое состояние предприятия в целом.

При горизонтальном анализе бухгалтерского баланса (табл. 4) оценивают изменения статей в течение нескольких периодов. При этом, как правило, анализируют только абсолютные показатели. Исключением служит расчет показателей темпов роста/снижения для наглядности картины.

А. Н. Дубоносова, заместитель управляющего директора по экономике и финансам

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Поэтому особое значение сегодня придается подготовке специалистов в области бухгалтерского учета и экономики.

Цель работы: изучить и сделать анализ потенциала предприятия и оценки его использования, а так же методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Задачи:

В процессе работы детально изучены основные положения бухгалтерского учета, предназначенного для подготовки экономистов нового типа на основе современных концепций финансового менеджмента.

Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы, приложения.

Глава 1. Основные методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

привлечение средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты); предоставление кредитных средств;
реализация кредитной программы бизнеса малого и среднего уровня; расчетно-кассовое обслуживание;
проведение различных операций на рынке ценных бумаг;
обмен и приобретение иностранной валюты;
предоставление рублевых банковских гарантий.

Деятельность осуществляется на основании следующих лицензий:

№ 548 ЦБ РФ от 21.08.2015г. (осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте);
№ 077-03811-100000 от 13.12.2000г. (осуществление брокерской деятельности);
№ 077-03872-010000 от 13.12.2000 г. (осуществление дилерской деятельности);
№ 077-03872-010000 от 20.12.2000 г. (осуществление депозитарной деятельности);
№ 077-03872-010000 от 13.12.2000 г. (управление ценными бумагами).

Банк принимает участие в различных программах местного и государственного уровней и является гарантом возращения 100% вкладов по первому требованию клиента.

Банк имеет 23 офиса, которые расположены в 4 округах РФ.

Адрес нахождения: РФ г. Москва, ул. Бутырский Вал, д.68/70, стр.1

основным руководяшим и контролирующим органом Банка, является Совет директоров.

Председатель Совета директоров - Аванесов Агаджан Сергеевич

Заместитель Председателя Совета директоров - Погосян Карен Юрьевич

Члены Совета директоров:

Султанов Шавкат Шукурханович

Стома Алексей Степанович

Громович Анатолий Иосифович

Правление банка осуществляется таким образом:

Председатель Правления - Конторщикова Людмила Юрьевна.

Селезнев Дмитрий Николаевич Заместитель Председателя Правления

Селезнев Сергей Станиславович Заместитель Председателя Правления

Свою деятельность Банк проводит на основании Устава и законодательно – нормативных документов РФ.

Основные нормативные документы:

1.2 Экспресс-анализ финансового состояния организации

Существуют различные подходы к проведению экспресс-анализа, в целом он используется для получения поверхностных представлений о финансовом и хозяйственном состоянии предприятия. При применении экспресс-анализа целесообразно кратко рассмотреть сферы финансовой и хозяйственной работы, в частности финансовую устойчивость, рентабельность, показатели деловой активности, управления персоналом, ликвидности, объемов реализации и т.п..

Он включает в себя, изучение таких направлений:

эффективность текущей политики управления основными средствами;
эффективность управления запасами, расчетами с дебиторами и т.д.;
рентабельность активов;
показатель обеспечения собственными оборотными средствами запасов, коэффициент автономии, коэффициент финансовой устойчивости указывают на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятий;
коэффициент покрытия, коэффициент абсолютной ликвидности, соотношение всей текущей дебиторской и кредиторской задолженности характеризуют способность предприятия рассчитываться по краткосрочным обязательствам.

Используя эти показатели можно получить четкие выводы о текущем финансовом состоянии.

Поскольку такой анализ в основном базируется на открытой информации, то он может быть как внутренним, так и внешним. Первый проводится сотрудниками самой компании, а второй – любыми внешними аналитиками.

Заказчиками экспресс-анализа могут выступать

руководители;
учредители;
инвесторы;
поставщики материальных и финансовых ресурсов;
контролирующие службы;
все те, для кого важна оценка финансового состояния предприятия для принятия каких-либо решений.

Среди практических методов оценки такого анализа преимущественно используются:

1. Горизонтальный или временной анализ, позволяющий оценить динамику изменения средств и их источников за определенный отрезок времени. Его цель – сравнение текущих показателей баланса с данными предыдущих периодов и изучение их резких изменений.

Цифры, указанные в каждой статье на конец исследуемого периода соотносятся в процентах с соответствующими цифрами на начало периода, значения которых принимают за 100%.

1. Вертикальный или структурный анализ, заключающийся в определении удельного веса отдельных статей баланса в результирующем общем показателе и последующем сравнении этих величин с аналогичными данными предыдущего периода.

Его цель – выявить имеющиеся изменения в структуре статей активов и пассивов и определить необходимость тщательного анализа вызвавших это причин.

1. Метод финансовых коэффициентов. В этом случае рассчитываются отношения (коэффициенты) между отдельными значениями статей баланса и изучаются взаимозависимости различных показателей, а также их динамика.

Суть проводимого анализа отслеживание динамики небольшого количества самых значимых показателей финансового состояния предприятия, а также сравнение их фактических значений с нормативами.

Несмотря на то, что сегодня для изучения и оценки экономической деятельности хозяйствующего субъекта используется более 300 показателей, экспресс-анализ позволяет сделать выводы о состоянии дел компании на основании рассмотрения в среднем 25-30 из них.

Ключевыми, интересующими заказчика в первую очередь, являются:

коэффициенты абсолютной и общей ликвидности,
прибыльности и рентабельности активов,
финансовая устойчивость,
структура капитала,
леверидж (степень задолженности),
платежеспособность.

Изучение бухгалтерских отчетных документов дает возможность

ознакомиться с текущим положением дел,
понять динамику развития компании,
разработать дальнейшую стратегию управления по всем направлениям ее деятельности,
наметить пути улучшения.

Таким образом, с помощью экспресс-анализа:

1.3 Основные показатели деятельности организации

Для проведения экспресс-анализа следует начать с общего анализа основных показателей деятельности Банка. Это связано с тем, что именно экспресс-анализ позволяет сделать анализ финансового состояния Банка на данный момент. Выявить статьи доходов и расходов, которые влекут за собой ухудшение его деятельности. Провести прогнозирование и определить дальнейшие мероприятия по эффективности работы Банка, определить основные направления для последующего анализа.

Для выполнения данной части изучения деятельности Банка выполним работу по намеченному плану.

Используя бухгалтерский баланс предприятия (приложение 1), сделаем анализ основной структуры активов Банка. Для полноты представления полученных данных создадим таблицу №1. На основании табличных данных построим диаграмму, которая наглядно покажет общую структуру Банка. И в заключении изучения основных показателей деятельности Банка, сделаем основные выводы.

Для нахождения % удельного веса, используем формулу:

Показатель части активов

Общее число активов

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы за 2016 год

Читайте также: