Учет векселя в банке кратко
Обновлено: 02.07.2024
При выдаче (выпуске) собственных векселей коммерческий банк может выступить:
· векселедателем простого векселя;
· акцептантом переводного векселя;
· одновременно векселедателем и акцептантом одного и того же переводного векселя;
· векселедателем переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;
· векселедателем неакцептованного переводного векселя.
Операции по векселям (обязательствам) осуществляются как в рублях, так ив иностранной валюте, основываясь на порядке, предусмотренном валютным законодательством РФ.
Счета второго порядка этих счетов также разбиваются по срокам их погашения:
01 - до востребования;
02 - со сроком погашения до 30 дней;
03 - со сроком погашения от 31 до 90 дней;
04 - со сроком погашения от 91 до 180 дней;
05 - со сроком погашения от 181 до 1 года;
06 - со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет;
07 - со сроком погашения свыше 3 лет;
08 - не оплаченные в срок и опротестованные;
09 - не оплаченные в срок и неопротестованные;
10 - резервы под возможные потери (пассивный).
Счета активные; оборот по дебету отражает сумму новых Поступлений векселей, оборот по кредиту - их реализацию, погашение, сальдо дебетовое показывает сумму приобретённых банком векселей (сальдо и обороты отражаются по цене приобретения).
В аналитическом учёте по этим счётам открываются следующие лицевые счета:
Для учета приобретенных банком векселей с номиналом в иностранной валюте используются те же счета № 512 - 519.
Порядок учета приобретенных (учтенных) векселей банка:
Учет ведется на счетах № 512-519, на дебете счетов учитывается покупная стоимость приобретенных векселей.
Приобретение за отчетный период векселей по цене приобретения (покупная цена):
Д-т сч.512-519 К-т сч.20202,30102
На кредите счетов списывается покупная стоимость учтенных векселей:
Д-т сч.20202 К-т сч.512-519
-проданных учтенных векселей (перепроданных)
Д-т сч.20202 К-т сч.512-519
Списание просроченных платежей по номинальной стоимости или по сумме требования:
Д-т сч.512-519(08,09) К-т сч.512-519
Учтенные банковские векселя, не оплаченные в срок и опротестованные, учитываются на счетах второго порядка по шифру 08 и неопротестованные - по шифру 09.По дебету этих счетов учитывается номинальная стоимость а по кредиту списывается номинальная стоимость (вексельная сумма) при поступлении платежа от должника.
Д-т сч.20202 К-т сч. 512-519(08,09)
Резервы под возможные потери учитываются по счетам второго порядка 51210-51910.При создании резерва делают записи:
Д-т сч. № 70204 К-т сч. № 51210-51910
Д-т сч. 51210 – 51910 К-т сч. №51208,09 - 51908,09
Счет пассивный; сальдо кредитовое означает сумму проданных собственных векселей по номиналу. Записи по учету векселей группируются по счетам второго порядка:
01 -до востребования; ,
02 - со сроком погашения до 30 дней;
03 - со сроком погашения от 31 до.90 дней;
04 - со сроком погашения от 91 до 180 дней;
05 - со сроком погашения от 181 до 1 года;
06 - со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет;
07 - со сроком погашения свыше 3 лет.
Начальные остатки по этим счетам могли возникнуть при переносе указанных средств со счётов № 520 - 522. При этом составляется следующая корреспонденция:
Д сч. 520 - 522 К-т сч. 523
Основные банковские операции с векселями.
При выдаче (выпуске) собственных векселей коммерческий банк может выступить:
· векселедателем простого векселя;
· акцептантом переводного векселя;
· одновременно векселедателем и акцептантом одного и того же переводного векселя;
· векселедателем переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;
· векселедателем неакцептованного переводного векселя.
Операции по векселям (обязательствам) осуществляются как в рублях, так ив иностранной валюте, основываясь на порядке, предусмотренном валютным законодательством РФ.
Счета второго порядка этих счетов также разбиваются по срокам их погашения:
01 - до востребования;
02 - со сроком погашения до 30 дней;
03 - со сроком погашения от 31 до 90 дней;
04 - со сроком погашения от 91 до 180 дней;
05 - со сроком погашения от 181 до 1 года;
06 - со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет;
07 - со сроком погашения свыше 3 лет;
08 - не оплаченные в срок и опротестованные;
09 - не оплаченные в срок и неопротестованные;
10 - резервы под возможные потери (пассивный).
Счета активные; оборот по дебету отражает сумму новых Поступлений векселей, оборот по кредиту - их реализацию, погашение, сальдо дебетовое показывает сумму приобретённых банком векселей (сальдо и обороты отражаются по цене приобретения).
В аналитическом учёте по этим счётам открываются следующие лицевые счета:
Для учета приобретенных банком векселей с номиналом в иностранной валюте используются те же счета № 512 - 519.
Порядок учета приобретенных (учтенных) векселей банка:
Учет ведется на счетах № 512-519, на дебете счетов учитывается покупная стоимость приобретенных векселей.
Приобретение за отчетный период векселей по цене приобретения (покупная цена):
Д-т сч.512-519 К-т сч.20202,30102
На кредите счетов списывается покупная стоимость учтенных векселей:
Д-т сч.20202 К-т сч.512-519
-проданных учтенных векселей (перепроданных)
Д-т сч.20202 К-т сч.512-519
Списание просроченных платежей по номинальной стоимости или по сумме требования:
Д-т сч.512-519(08,09) К-т сч.512-519
Учтенные банковские векселя, не оплаченные в срок и опротестованные, учитываются на счетах второго порядка по шифру 08 и неопротестованные - по шифру 09.По дебету этих счетов учитывается номинальная стоимость а по кредиту списывается номинальная стоимость (вексельная сумма) при поступлении платежа от должника.
Д-т сч.20202 К-т сч. 512-519(08,09)
Резервы под возможные потери учитываются по счетам второго порядка 51210-51910.При создании резерва делают записи:
Д-т сч. № 70204 К-т сч. № 51210-51910
Д-т сч. 51210 – 51910 К-т сч. №51208,09 - 51908,09
Счет пассивный; сальдо кредитовое означает сумму проданных собственных векселей по номиналу. Записи по учету векселей группируются по счетам второго порядка:
01 -до востребования; ,
02 - со сроком погашения до 30 дней;
03 - со сроком погашения от 31 до.90 дней;
04 - со сроком погашения от 91 до 180 дней;
05 - со сроком погашения от 181 до 1 года;
06 - со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет;
07 - со сроком погашения свыше 3 лет.
Начальные остатки по этим счетам могли возникнуть при переносе указанных средств со счётов № 520 - 522. При этом составляется следующая корреспонденция:
Д сч. 520 - 522 К-т сч. 523
Альфа-Банк осуществляет весь спектр операций с векселями:
досрочный выкуп векселей;
кредитование под залог векселей;
проверку подлинности векселей.
Краткое описание операции
покупатель согласовывает с менеджером условия сделки (дату сделки, процентную ставку/размер дисконта, срок векселей и т.д.);
покупатель предоставляет в банк документы, необходимые для совершения операции выпуска векселей (допускается предварительное предоставление скан-копий документов по электронной почте, оригиналы документов предоставляются покупателем на сделку);
в случае положительного заключения о возможности совершения сделки менеджер направляет покупателю Договор выдачи векселей;
в дату, указанную в Договоре выдачи, покупатель в полном объеме перечисляет денежные средства на вексельные счета, указанные в Договоре выдачи (под каждый вексель открывается отдельный счет);
после поступления денежных средств, банк выписывает вексель и передает его клиенту по Акту приема-передачи.
Оплата (погашение) векселей в срок
С момента наступления срока платежа, указанного на векселе, векселедержатель может обратиться в банк с предъявлением к оплате (погашению) векселя. Предъявление векселей на оплату (погашение) осуществляется до 15:00. Денежные средства за погашение векселя перечисляются в день предъявления векселя. Предъявить вексель к оплате можно в течение трех лет после наступления срока платежа.
Краткое описание операции
векселедержатель предоставляет в банк документы, необходимые для совершения операции по погашению векселя (для подготовки документов допускается предварительное предоставление скан-копий документов по электронной почте, оригиналы документов предоставляются на сделку оплаты (погашения) векселей);
векселедержатель согласовывает с сотрудником банка дату и время визита для погашения векселей;
векселедержатель передает банку вексель по Акту приема-передачи;
банк перечисляет денежные средства по реквизитам, указанным в заявлении на погашение, наличная форма оплаты векселей невозможна.
Досрочный выкуп векселей
Досрочный учет векселей не является обязательством.
Досрочный учет векселей АО Альфа-Банк осуществляется по согласованию с банком.
Цена досрочного учета векселей зависит от срока, оставшегося до погашения векселя, и ставки досрочного учета, устанавливаемой банком.
Предъявление векселей к досрочному учету осуществляется до 15:00.
Краткое описание операции
векселедержатель согласовывает с менеджером возможность проведения и условия сделки досрочного выкупа (дату сделки, ставку досрочного учета, и т. д.);
векселедержатель предоставляет в банк документы, необходимые для проведения операции досрочного выкупа векселя (допускается предварительное предоставление скан-копий документов по электронной почте, в этом случае оригиналы документов предоставляются векселедержателем непосредственно на сделку досрочного учета);
векселедержатель заключает с банком Договор купли-продажи (досрочного учета) векселя;
векселедержатель передает банку по Акту приема-передачи вексель с проставлением индоссамента на банк или с бланковым индоссаментом;
банк производит платеж на условиях, зафиксированных в Договоре купли-продажи (досрочного учета) векселя.
В случае если векселедержателю необходимо обменять, имеющиеся у него векселя, на векселя с меньшим/большим номиналом, при сохранении срока платежа и валюты первоначальных векселей, Альфа-Банк проводит операцию мены.
Краткое описание операции
векселедержатель согласовывает с менеджером возможность проведения и условия операции мены векселей (дату сделки, параметры векселей, выдаваемых в результате операции мены);
векселедержатель предоставляет в банк документы, необходимые для осуществления операции мены векселя (допускается предварительное предоставление скан-копий документов по электронной почте, в этом случае оригиналы документов предоставляются векселедержателем непосредственно на сделку мены);
векселедержатель заключает с банком Договор мены;
векселедержатель перечисляет на счет указанный в Договоре мены, сумму комиссии за проведение мены;
векселедержатель передает банку по Акту приема-передачи вексель (векселя) с проставлением индоссамента на банк (или бланковый индоссамент);
банк выписывает и выдает векселедержателю новый вексель (новые векселя) по Акту приема-передачи.
Комиссии, взимаемые с векселедержателей за мену векселей банка:
1 000 рублей за каждый сдаваемый вексель.
3 000 рублей за каждый вновь выписываемый вексель.
Размер комиссии не зависит от номинала векселя. В комиссию включен НДС.
Пример
Векселедержателю требуется произвести операцию мены одного векселя номиналом 100 000 рублей на 2 векселя с номиналом по 50 000 рублей каждый. При этом векселедержатель платит 1 000 рублей за сдаваемый вексель номиналом 100 000 рублей и 6 000 рублей за 2 вновь выписанных векселя с номиналом по 50 000 рублей.
Итого: 7 000 рублей.
Права по векселю передаются посредством совершения на оборотной стороне векселя передаточной надписи — индоссамента. После совершения индоссамента вексель передается новому векселедержателю, в пользу которого был сделан индоссамент.
Индоссамент, совершенный на векселе, переносит все права, удостоверенные векселем, на лицо, которому передаются права по ценной бумаге (индоссат). Индоссамент может быть бланковым (Без указания лица, которому должно быть произведено исполнение. В этом случае предъявить вексель к оплате может любое лицо, на руках у которого он находится) или ордерным (С указанием лица, которому должно быть произведено исполнение. В этом случае предъявить вексель к оплате может только лицо, в пользу которого совершен индоссамент).
В случае с бланковым индоссаментом, векселедержатель имеет право:
заполнить бланк или собственным именем или именем любого другого лица;
в свою очередь индоссировать вексель посредством бланка или на имя другого лица;
передать вексель третьему лицу, не заполняя бланка и не совершая индоссамента.
В этом случае получателю (индоссату) не переходят права, содержащиеся в ордерной ценной бумаге. Ему поручается осуществление этих прав. Индоссат выступает в таких отношениях в качестве представителя.
Лицо, совершившее передаточную надпись (Индоссант) несет ответственность не только за существование прав, но и за их осуществление.
При проведении расчетов с использованием векселя, а также во всех других случаях, когда вексель переходит от одного держателя к другому, банк рекомендует произвести проверку векселя на подлинность.
Порядок проведения проверки на наличие в реестре и проверки на подлинность
проверка на наличие векселей в реестре осуществляется по телефону или на основании письменного запроса Векселедержателя по форме банка или в произвольной форме, без предоставления векселей;
проверка на наличие в реестре и подлинность осуществляется на основании письменного запроса Векселедержателя по форме банка или в произвольной форме, с обязательным предоставлением векселей.
Собственные векселя банки выпускают для пополнения ресурсов, обеспечивающих проведение активных операций и гарантирующих платежи. Собственные векселя банков могут быть только простыми и делятся на процентные (по ним указана ставка процента), беспроцентные (ставка процента не указана).
Корреспонденция счетов по учету процентного векселя имеет следующий вид:
Дт 30102, 20202, 405-408 Кт 523 – поступили на счета банка денежные средства в оплату векселя (по номинальной стоимости);
Дт 52503 Кт 523 – отражен дисконт, образовавшийся при выдаче собственного векселя банка по стоимости, отличающейся от номинальной;
Дт 70606 Кт 52501 – начислены проценты по векселю;
Дт 52501 Кт 52406 – отражена сумма начисленных процентов по векселю банка, выплаченных им при погашении векселя;
Дт 52406 Кт 30102, 20202, 405-408 – перечислены денежные средства держателю векселя при его оплате.
Рассмотрим порядок учета собственного процентного векселя на конкретном примере.
Допустим, банк осуществил выпуск собственного процентного векселя номинальной стоимостью 50000 рублей со сроком погашения до 60 дней. Сумма процентов по векселю составляет 100 рублей. Вексель выдан физическому лицу. Обязательства по векселю были исполнены банком в установленные сроки.
В учете банка данные операции отражаются следующим образом:
Дт 20202 Кт 52303 – 50000 рублей – выпущен процентный вексель;
Дт 70606 Кт 52501 – 100 рублей – начислены проценты по векселю;
Дт 52501 Кт 52406 – 100 рублей – учтены выплаченные проценты по векселю;
Дт 52406 Кт 20202 – 50000 рублей – перечислены денежные средства держателю векселя при его оплате.
Готовые работы на аналогичную тему
Порядок учета векселей, приобретенных банком у третьих лиц
Учет векселей, приобретенных у третьих лиц, зависит от того, кто выступил продавцом векселя (эмитент или акцептант). Для учета приобретенных векселей предназначены счета первого порядка 513-519, счета второго порядка используются для группировки векселей по срокам, оставшимся до их погашения.
Учет приобретенных векселей осуществляется в разрезе следующих групп:
- простые и переводные рублевые и валютные векселя;
- учтенные кредитной организацией векселя, переданные на инкассо другим кредитным организациям;
- учтенные кредитной организацией переводные векселя, по которым нет акцепта плательщика;
- учтенные кредитной организацией переводные векселя, по которым нет акцепта плательщика, переданные другим кредитным организациям для акцепта;
- акцептованные переводные и простые векселя, включенные в портфель кредитной организации, не переданные на инкассо.
В учете операции банка с приобретенными у третьих лиц векселями отражаются следующими записями:
Дт 512-519 Кт 20202 либо корреспондентского счета, либо расчетного счета владельца векселя - отражена покупку (дисконтирование или учет) векселя по покупной стоимости;
Дт 512-519 Кт 70601 – отражен доход или дисконт по учтенному банку векселю (при отсутствии неопределенности в получении дохода);
Дт 512-519 Кт 50408 – отражен доход или дисконт по учтенному банку векселю (при наличии неопределенности в получении дохода).
При признании в учете факта неопределенности получения дохода или дисконта по учтенному векселю и получении этого дохода или дисконта впоследствии в учете делается запись:
Дт 50408 Кт 70601 – получен доход или дисконт по учтенному банку векселю (при признании ранее неопределенности в получении дохода).
Дт 91202 Кт 99999 – отражен учтенные вексель во внебалансовом учете;
Дт 20202 Кт 61210 – отражено получение денежных средств по ранее учтенному векселю по номиналу;
Дт 61210 Кт 512 – отражен дисконт по ранее учтенному векселю;
Дт 99999 Кт 91202 – отражено погашение векселя;
Дт 50408 Кт 70601 – зачислен не признанный ранее дисконт в доход кредитной организации;
Порядок учета векселей, не оплаченных в срок
В случае непогашения векселя в установленный срок задолженность по нему переносится со счетов учета векселей на (512-519) на счета учета просроченных неопротестованных векселей проводкой:
Дт 51209-51909 Кт 512-519 – учтены непогашенные в срок неопротестованные векселя.
При нарушении срока погашения векселя у банка есть два дня на нотариальное оформление протеста долгового обязательства, после чего вексель включается в состав опротестованных проводкой:
Для учета возможных потерь по неоплаченному в срок векселю формируется резерв:
Дт 70606 Кт 51210-51910 – сформирован резерв на возможные потери по неоплаченному в срок векселю.
При получении средств в погашение неоплаченного в срок векселя в учете делается запись:
В тоже время вексель списывается во внебалансовом учете:
Дт 99999 Кт 91202 – списан оплаченный вексель.
После этого восстанавливается сумма резерва, созданного по векселю: Дт 51210-51910 Кт 70601 – восстановлен резерв на возможные потери.
При выдаче (выпуске) собственных векселей коммерческий банк может выступить:
· векселедателем простого векселя;
· акцептантом переводного векселя;
· одновременно векселедателем и акцептантом одного и того же переводного векселя;
· векселедателем переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;
· векселедателем неакцептованного переводного векселя.
Операции по векселям (обязательствам) осуществляются как в рублях, так ив иностранной валюте, основываясь на порядке, предусмотренном валютным законодательством РФ.
Счета второго порядка этих счетов также разбиваются по срокам их погашения:
01 - до востребования;
02 - со сроком погашения до 30 дней;
03 - со сроком погашения от 31 до 90 дней;
04 - со сроком погашения от 91 до 180 дней;
05 - со сроком погашения от 181 до 1 года;
06 - со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет;
07 - со сроком погашения свыше 3 лет;
08 - не оплаченные в срок и опротестованные;
09 - не оплаченные в срок и неопротестованные;
10 - резервы под возможные потери (пассивный).
Счета активные; оборот по дебету отражает сумму новых Поступлений векселей, оборот по кредиту - их реализацию, погашение, сальдо дебетовое показывает сумму приобретённых банком векселей (сальдо и обороты отражаются по цене приобретения).
В аналитическом учёте по этим счётам открываются следующие лицевые счета:
Для учета приобретенных банком векселей с номиналом в иностранной валюте используются те же счета № 512 - 519.
Порядок учета приобретенных (учтенных) векселей банка:
Учет ведется на счетах № 512-519, на дебете счетов учитывается покупная стоимость приобретенных векселей.
Приобретение за отчетный период векселей по цене приобретения (покупная цена):
Д-т сч.512-519 К-т сч.20202,30102
На кредите счетов списывается покупная стоимость учтенных векселей:
Д-т сч.20202 К-т сч.512-519
-проданных учтенных векселей (перепроданных)
Д-т сч.20202 К-т сч.512-519
Списание просроченных платежей по номинальной стоимости или по сумме требования:
Д-т сч.512-519(08,09) К-т сч.512-519
Учтенные банковские векселя, не оплаченные в срок и опротестованные, учитываются на счетах второго порядка по шифру 08 и неопротестованные - по шифру 09.По дебету этих счетов учитывается номинальная стоимость а по кредиту списывается номинальная стоимость (вексельная сумма) при поступлении платежа от должника.
Д-т сч.20202 К-т сч. 512-519(08,09)
Резервы под возможные потери учитываются по счетам второго порядка 51210-51910.При создании резерва делают записи:
Д-т сч. № 70204 К-т сч. № 51210-51910
Д-т сч. 51210 – 51910 К-т сч. №51208,09 - 51908,09
Счет пассивный; сальдо кредитовое означает сумму проданных собственных векселей по номиналу. Записи по учету векселей группируются по счетам второго порядка:
01 -до востребования; ,
02 - со сроком погашения до 30 дней;
03 - со сроком погашения от 31 до.90 дней;
04 - со сроком погашения от 91 до 180 дней;
05 - со сроком погашения от 181 до 1 года;
06 - со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет;
07 - со сроком погашения свыше 3 лет.
Начальные остатки по этим счетам могли возникнуть при переносе указанных средств со счётов № 520 - 522. При этом составляется следующая корреспонденция:
Д сч. 520 - 522 К-т сч. 523
Читайте также: