Учет переводов в пути кратко

Обновлено: 28.06.2024

Переводы в пути — денежные средства, сданные в кассы банков или почтовых отделений с целью их зачисления на расчетные счета организаций (т.е. еще не поступившие по назначению). Наличие переводов в пути объясняется возникновением временного разрыва между моментом документально подтвержденного списания или сдачей денежных средств и моментом их зачисления на расчетные и другие счета в кредитных организациях.

Основанием для отражения переводов в пути являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка, квитанции учреждений банка и почтовых отделений, выписки с расчетных и валютных счетов организации, квитанции банков о приеме наличных средств и др.

По получении из банка выписки, подтверждающей конкретную дату зачисления денежных средств на расчетный счет, организация

Глава X. Учет денежных средств

имеет право отразить факт движения денежных средств бухгалтерской записью:

Информация по счету 57 обобщается в разрезе корреспондирующих счетов итогами по однородным операциям в ведомости движения переводов в пути. Данные этой ведомости используются для составления сводной ведомости по счетам синтетического учета и бухгалтерской отчетности организации.

Глава X. Учет денежных средств

имеет право отразить факт движения денежных средств бухгалтерской записью:

Переводы в пути

Компании, работающие с наличностью, периодически зачисляют наличные на свой счет в банке. Для этого юрлица и предприниматели пользуются услугами кредитных учреждений и инкассаторов, которые зачисляют деньги на счет в банке.

Учет переводов в пути

Кроме того, счет 57 используют при:

получении оплаты через эквайринг — на счете учитывают суммы, которые банк-эквайер должен перечислить на расчетный счет продавца;
перечислении денежных средств для покупки иностранной валюты — на счете учитывают денежные средства, перечисленные для покупки иностранной валюты.

Дебетовый остаток отражают в строке 1250 бухбаланса. А дебетовые обороты по счету 57 включают в отчет о движении денежных средств.

Использование счета 57

Счет 57 обязателен к использованию, если операция по зачислению денег занимает более 1 дня. Если операция обрабатывается менее, чем за 1 день, то счет 57 использовать не нужно.

Счет 57 применяют следующие организации:

получающие оплату банковскими картами через эквайринг;
работающие с наличкой и периодически зачисляющие ее на расчетный счет;
покупающие иностранную валюту.

Если с валютой вы не работаете, оплату картами не принимаете и расчеты ведете только в безналичном виде, использовать счет 57 не нужно.

Cубсчета к счету 57

Для более детального учета к счету 57 можно открыть следующие субсчета:

57.01 — Денежные средства, сданные в банк для зачисления на расчетный счет;
57.02 — Денежные средства, сданные в банк через инкассацию;
57.03 — Денежные средства перечисленные для покупки валюты;
57.04 — Денежные средства в иностранной валюте для продажи;
57.05 — Денежные средства, полученные при оплате банковскими картами.

Организация может разработать собственные субсчета, однако, их нужно закрепить в рабочем плане счетов.

Основные бухгалтерские проводки

В таблице мы собрали основные проводки, в которых участвует счет 57.

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Базовые сведения

Выручка, которая помещена в кассу для последующего перевода на р/с фирмы. Подразумевается только та выручка, которая пока еще не зачислена.
Валюта, помещенная в кассу для размещения на р/с фирмы. Подразумеваются только те иностранные деньги, которые пока не зачислены.

Основание для учета денег – это первичка. Это могут быть квитанции, сопроводительные ведомости и прочее.

Резюмируем. Переводы продолжительностью более дня фиксируются на счете 57. По ДТ отражаются суммы переводов, которые пока не пришли на р/с фирмы. По КТ происходит списание переводов, возникшее на основании зачисления на р/с фирмы.

Особенности бухучета

Счет 57 ведется на основании актуального Плана счетов, установленного приказом Минфина №94 от 31 октября 2000 года. Корреспондирует он со следующими счетами: 50, 62, 79, 90-91 и другими. Кредитовый счет 57 корреспондирует со счетами 50-52, 62, 73.

К СВЕДЕНИЮ! Ведение счета 57 регламентируется рядом нормативных документов. Это, в том числе, Указание ЦБ №3210 от 11 марта 2014 года.

Субсчета нужны для обособленного учета некоторых операций/действий. К примеру, это могут быть операции с валютой, внесение денег определенным способом. Счет 57 может разделяться на эти субсчета:

01. Здесь фиксируются суммы, направленные в кредитные организации. Это переводы, по которым пока нет подтверждения в форме выписки из банка. Пример – сдача выручки, инкассированные средства. То есть деньги, переданные на счет в банке через инкассаторов.
02. Действия по покупке валюты. Субсчет нужен при возникновении потребности разницы между стоимостью покупки и курсом ЦБ.
03. Субсчет используется в торговле для фиксации эквайринговых сделок. К примеру, продукция оплачена через терминал при помощи специальных карт. Деньги в рассматриваемом случае будут зачислены на р/с фирмы спустя какое-то время. При этом владелец терминала берет процент за перевод.
21. Действия, произведенные в валюте.

Если требуется, бухгалтер может создавать вспомогательные субсчета.

Кредит и дебет счета 57

Счет 57 считается активным балансовым. Его особенности по двум направлениям:

Дебет. Деньги, направленные на зачисление.
Кредит. Последующее зачисление денег по изначальному назначению. В частности, это оприходование средств в кассу, поступление денег в валюте.

Для отражения тех или иных операций используются проводки. Они фиксируют определенные действия/операции.

Стандартные проводки по счету 57

Записи по счету 57 могут быть самыми разнообразными. Однако можно выделить наиболее общеупотребимые проводки:

Каждая запись вносится на основании первичного документа. Как правило, это банковские бумаги (квитанция и прочее). Рассмотрим проводки, которые используются при конкретных ситуациях.

Поступление денег на расчетный счет фирмы

При поступлении денег на р/с используются эти записи:

ДТ50 КТ90/01. Выручка фирмы.
ДТ57/02 КТ50. Деньги, принятые инкассатором.
ДТ51 КТ57/02. Деньги зачислены на р/с фирмы.
ДТ91/02 КТ51. Банковская комиссия за операции с деньгами.

Как очевидно, практически в каждой проводке фигурирует субсчет. Он нужен для детализации операции.

Учет эквайринга

Эквайринг представляет собой оплату платежными картами, то есть безнал. Подобные операции отражаются в бухучете с помощью этих записей:

ДТ50 КТ90. На счет пришла выручка.
ДТ57 КТ90. Фиксация выручки по безналичному расчету.
ДТ90/03 КТ68. Начисление НДС от продажи.
ДТ51 КТ57. Поступление денег по безналичному расчету с учетом банковской комиссии.
ДТ91 КТ57. Фиксация банковской комиссии по безналичным расчетам.

Бухгалтер обязательно должен учитывать факт того, что операции проводились безналичным способом.

Приобретение валюты

Фирма может приобретать валюту. В этом случае используются следующие проводки:

ДТ57 КТ51. Перечисление денег на приобретение валюты.
ДТ52 КТ57. Валюта конвертировалась и поступила на счет организации.
ДТ57 КТ91/01. Фиксация положительной курсовой разницы.
ДТ91/02 КТ57. Фиксация отрицательной разницы между курсами.

Первичная документация: бухгалтерская справка, выписки из банка.

К СВЕДЕНИЮ! Первичка нужна для подтверждения сумм, зафиксированных в бухучете.

Отражение переводов в пути в балансе

К СВЕДЕНИЮ! Порядок отражения переводов в пути в балансе имеет смысл зафиксировать в учетной политике.

Учет денежных средств и денежных документов организуется на счетах, рекомендованных в инструкции 94н. Учет денежных документов и переводов в пути осуществляется на сч. 50 и сч. 57 соответственно. Рассмотрим порядок отражения операций на них в статье. Коротко остановимся на БСО.

Денежные документы и порядок их учета

Нас интересует сч. 50, который является активным: по дебету счета отражается поступление денег, по кредиту — расход. Субсчет 3 сч. 50 предназначен для систематизации информации по хранению и движению денежных документов. Это могут быть санаторно-курортные путевки, приобретенные для сотрудников, оплаченные авиа и ж/д билеты и т. д. Количество уровней аналитики зависит от количества видов документов — на каждый вид должен быть отдельный субсчет.

Стоимостной показатель для отражения операции определяется в сумме фактически осуществленных затрат на приобретение указанного актива.

Переводы в пути

В ситуации, когда деньги внесены в кассу кредитных организаций, но не зачислены на р/с, используют счет 57, на котором и отражают деньги в пути. По дебету учитывается остаток и приход денег, а по кредиту — их списание по причине зачисления по назначению: на р\с в банке.

В описанном порядке могут учитываться деньги, переданные инкассаторам для зачисления на р/с (Дт 57 Кт 50 — средства переданы инкассатору, Дт 51 Кт 57 — деньги поступили в банк на р/счет), движение денег с одного р/с на другой (например, с рублевого на валютный), на корпоративную карту организации и т. д.

Бухгалтерский учет бланков строгой отчетности

БСО подлежат изготовлению в типографии в строго установленном порядке, установленном Указаниями по применению, изготовлению, хранению, учету документов строгой отчетности (Приложение № 2 к Протоколу заседания Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам от 29.06.2001 № 4/63-2001).

При получении готовых БСО из типографии они учитываются в качестве МПЗ в сумме фактических затрат на их производство (п. 2, 5 ПБУ 5/01). Выдача бланков для использования в деятельности отражается в составе расходов по обычным видам деятельности на затратные счета.

Также стоимость бланков отражается на забалансовом счете 006, списание с которого происходит на основании подтверждения об их использовании или уничтожении.

Читайте также: