Содержание и структура финансового механизма кратко

Обновлено: 30.06.2024

Финансы - это не только экономическая категория, но и инструмент воздействия на производственно-торговый процесс. Это воздействие осуществляется через финансовый механизм, который используется для реализации финансовой политики.

Финансовый механизм - это совокупность способов организации финансовых отношений, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического и социального развития.

Финансовый механизм - это система установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений.

Финансовый механизм делится на следующее:

• финансовый механизм организаций;

• механизм функционирования государственных органов;

На основании принципа территориального деления финансовый механизм бывает:

По воздействию на общественное производство подразделяют:

• механизм мобилизации финансовых ресурсов;

• механизм предоставления финансовых ресурсов;

• механизм стимулирования общественного производства.

Финансовый механизм включает виды, формы, методы организации

финансовых отношений, способы их количественного определения.

Финансовый механизм представляет собой систему организации планирования и использования финансовых ресурсов

Финансовый механизм имеет сложную структуру, в которую входят различные взаимосвязанные элементы, соответствующие разнообразию финансовых отношений: финансовые инструменты, финансовые рычаги, финансовые приемы и методы, обеспечивающие подсистемы (кадровое, правовое, нормативное и информационное, техническое и программное обеспечение).

Финансовый метод - это способ воздействия финансовых отношений на хозяйствующий процесс.

Финансовые методы действуют в двух направлениях:

• по линии управления движением финансовых ресурсов;

• по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, с материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных фондов (рис. 4.1).

Финансовый рычаг - прием (способ) действия финансового метода.

Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает законодательные акты, постановления, приказы, циркулярные письма и другие правовые документы органов управления.

Нормативное обеспечение - это инструкции, методические указания нормы, нормативы, тарифы и т. п.

Информационное обеспечение включает в себя: экономическую, коммерческую, финансовую и иную информацию.

Рис. 4.1. Структура финансового механизма

К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности своих партнеров и конкурентов, о ценах, курсах, дивидендах, процентах на различных рынках.

Каждый элемент финансового механизма функционирует самостоятельно, отличается по сложности и степени развития.

Государство устанавливает способы организации финансовых отношений и фиксирует эти способы в нормативных актах и в финансовом праве.

Финансовый механизм и финансовая политика тесно связаны с финансовым правом - юридическими нормами, позволяющими установить единые требования во всей финансовой системе, а также инструментом формирования и проведения финансовой политики.

Государство с помощью финансового механизма осуществляет свою деятельность в области финансов.

Финансовый механизм бывает директивным и регулирующим.

Директивный финансовый механизм разрабатывается для финансовых отношений, в которых координирующая роль принадлежит государству, через налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, организацию бюджетного устройства и бюджетного процесса, финансовое планирование.

Иногда директивный механизм может распространяться и на другие виды финансовых отношений, где участвует непосредственно государство либо его агент - государственное предприятие.

Регулирующий финансовый механизм устанавливает рамки в каждом конкретном сегменте финансов, при этом должны учитываться интересы государства. Сюда же относятся внутрихозяйственные финансовые отношения на частных предприятиях. Государство лишь устанавливает общий порядок использования финансовых ресурсов, остающихся в распоряжении предприятия, которое самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов и направления их использования.

Финансовый механизм также подразделяется на следующие:

• финансовый механизм предприятий и организаций;

• механизм функционирования государственных финансов.

Каждая из этих сфер включает отдельные структурные звенья

(например, государственные финансы включают бюджетный механизм и механизм функционирования внебюджетных фондов).

В соответствии с территориальным делением можно выделить финансовый механизм следующих видов:

• местных органов власти.

С точки зрения воздействия механизма на общественное воспроизводство выделяются его функциональные звенья:

• стимулирование и т. п.

Каждая сфера и отдельное звено хозяйственного механизма являются составной частью единого целого, при этом они функционируют самостоятельно.

Сферы и звенья финансового механизма отличаются степенью сложности и разветвленности отдельных элементов.

•для бюджетного механизма характерна система из многих видов налогов, наличия разнообразных направлений использования средств и методов финансирования;

•на предприятиях и организациях определяется отношение между отдельными формами денежных накоплений, распределяется прибыль, используются и формируются фонды;

•в страховых организациях формируются и используются резервные фонды.

Количественные параметры и разнообразные способы их определения являются наиболее мобильной частью финансового механизма.

Введение юридических норм позволяет установить единые правила организации финансовых связей, защитить экономические интересы общества, коллективов предприятий и отдельных граждан.

Соблюдение правовых норм обеспечивает строгую финансовую дисциплину и позволяет проводить единую финансовую политику в области финансов.

Право - инструмент проведения и оформления финансовой политики, оказывающий активное, но опосредованное влияние (через финансовую политику и финансовый механизм) на экономическое развитие.

Формируя финансовый механизм, государство стремится обеспечить наиболее полное соответствие требованиям финансовой политики того или иного периода, являясь залогом полноты реализации ее целей и задач.

Таким образом, финансы являются одним из важнейших инструментов, с помощью которого осуществляется воздействие на экономику хозяйствующего субъекта.

Финансовый механизм – это система финансовых рычагов, основная цель функционирования которой заключается в организации, прогнозировании и стимулировании расходования тех или иных финансовых ресурсов.

Любой финансовый механизм базируется на следующих направлениях: организация, прогнозирование и стимулирование.

Под организацией финансового механизма на сегодняшний день понимают комплекс мероприятий, которые направлены на обеспечение рационального сочетания труда, средств производства и технологии в ходе управления финансами.

В настоящее время к организационным процедурам, как правило, относят следующие:

организация специализированных органов управления финансами;
формирование структуры аппарата управления;
формирование и утверждение различного рода методик, инструкций, нормативов и регламентов.

Стоит отметить, что финансовый механизм отражает существующую тесную взаимосвязь между комплексом финансовых рычагов и непосредственно финансами, которая находит свое отражение в координации и регулировании. При этом под координацией подразумевают согласованность деятельности абсолютно всех звеньев системы финансового механизма, аппарата управления. Под регулированием подразумевают возможное воздействие механизма на финансы, с помощью которого может быть достигнуто состояние стабильности, т.е. состояние, при котором система остается устойчивой даже при возникновении отклонений и форс-мажоров.

Под планированием на сегодняшний день понимают процесс выработки целевых заданий, формирование и утверждение графика их выполнения, разработку и утверждение финансовых программ и бюджетных планов, а также обеспечение выработанных программ и целей необходимыми ресурсами и трудовыми ресурсами, контроль за их исполнением. Стоит отметить, что планирование представляет собой процесс администрирования, т. е. носит в большей степени директивный характер.

Готовые работы на аналогичную тему

Под стимулированием понимают использование различного рода финансовых стимулов для дальнейшего повышения эффективности производственного и торгового процессов.

Структура финансового механизма

В рамках структуры финансового механизма в настоящее время понимают пять тесно связанных между собой элементов, среди которых:

комплекс финансовых методов. Под финансовыми методами понимают способы воздействия финансов непосредственно хозяйственный процесс, например, посредством налогообложения, того или иного вида страхования, инвестирования;
финансовые рычаги. Под финансовыми рычагами на сегодняшний день понимают последствия реализации финансового метода, среди которых выделяют чистую прибыль, полученный доход, начисленные амортизационные отчисления и т.д.
законодательное обеспечение, под которым понимают принимаемые и действующие законодательные и правовые акты, различного рода указы, постановления законодательных и исполнительных органов власти;
нормативное обеспечение, под которым понимают разрабатываемые инструкции, обязательные нормативы, методические указания и прочие акты, которые утверждаются законодательными и исполнительными органами.
информационное обеспечение, под которым понимают различного рода базы данных, которая содержит в себе, например, правовые и нормативные сведения, рейтинговые агентства, формирующие и публикующие различного рода рейтинги хозяйствующих единиц, банковских структур, экономических субъектов.

Стоит отметить, что все звенья финансового механизма выступают в качестве составляющих единого целого, являются тесно взаимосвязанными между собой и зависимыми, однако, их можно назвать относительно самостоятельными. Несмотря на это, основным условием эффективности функционирования финансового механизма является внутренняя связь его звеньев.

Главные направления совершенствования финансового механизма

На сегодняшний день основной целью функционирования финансового механизма является не только формирование финансовой основы для дальнейшего обеспечения экономической независимости, но и на обеспечение экономического регулирования в условиях рынка и существования рыночной экономики.

Программа обеспечения финансовой устойчивости страны предусматривает следующие направления совершенствования и тенденции развития финансового механизма:

применение финансовых рычагов с проверенной на мировом уровне эффективностью, среди которых выделяют налогообложение, функционирование фондового рынка самостоятельность региональных и муниципальных бюджетов;
стремление к формированию финансового рынка, который бы обеспечивал создание простора для инициативы всех хозяйствующих единиц, конкуренции всех организационно-правовых форм и увеличения финансовой эффективности национальной экономики в целом;
развитие различных форм финансовых отношений, применение финансовых рычагов для стимулирования использования трудовых ресурсов, направленное на достижение поставленных производственных результатов, обеспечение влияния финансов непосредственно на общественный прогресс.

Стоит отметить, что, как правило, при разработке проектов бюджетов в рамках функционирования финансового механизме ответственный орган государственной власти в первую очередь руководствуется следующими принципами: обеспечение невысоких темпов инфляции в стране, снижение налоговой нагрузки на хозяйствующие единицы и экономические субъекты для стимулирования развития производства, увеличения доходной составляющей государственного бюджета, значительное усиление социальной направленности доходов бюджета.

С формирование современной экономической модели после распада СССР в значительной мере были изменены и способы финансового воздействия на развитие национальной экономики государства. Существующий на сегодняшний день финансовый механизм проявляется в ограниченном вмешательстве государства в деятельность хозяйствующих единиц и экономических субъектов, а также социально-культурной сферы с помощью различного рода косвенных финансовых инструментов.

Финансовый механизм является важной составной частью финансовой политики, при помощи которой происходит осуществление всей деятельности государства в области финансов. Финансовый механизм представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений. К элементам финансового механизма относятся формы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов, государства, организации бюджетной системы, финансов предприятий и рынка ценных бумаг.[15]

Финансовый механизм – наиболее динамичная часть финансовой политики. Его изменения происходят в связи с решениями различных тактических задач, и поэтому финансовый механизм чутко реагирует на все особенности текущей обстановки в экономике и социальной сфере страны. 2

Различают директивный и регулирующий финансовый механизм. Директивный финансовый механизм, как правило, разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса, финансовое планирование. Регулирующий финансовый механизм определяет основные правила игры в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства. Такая разновидность финансового механизма характерна для организации внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях. 3

Структура финансового механизма:

1.Финансовые методы (инвестирование, страхование, кредитование);

2.Финансовые рычаги (прибыль, процентные ставки, виды кредита, финансовые санкции и др.);

3.Правовое обеспечение (Законы, Указы Президента, постановления, приказы);

4.Нормативное обеспечение (инструкции, методические указания);

5.Информационное обеспечение (экономическая, коммерческая, финансовая информация).

3.2 Финансовые рычаги и стимулы

Финансовые стимулы сводятся к тому, что государство с помощью целой системы финансовых рычагов может оказывать воздействие на развитие предприятий, целых отраслей в нужном обществу направлении.

Мы знаем, что финансы участвуют в процессе создания денежных доходов, а также в процессе их распределения. Имея такой финансовый рычаг, как распределение денежных доходов, и умело управляя им, государство может стимулировать или сдерживать развитие того или иного процесса.

Если говорить о конкретных рычагах и способах воздействия на экономические процессы, то надо назвать следующие:

- бюджет: средства из бюджета на развитие той или иной отрасли, комплекса отраслей или отдельного предприятия можно выделить, а можно и не выделять;

- цены, тарифы. И в условиях рыночной экономики государство, как известно, вмешивается в процесс ценообразования, устанавливает тарифы. Это воздействие осуществляется посредством прямого участия государства в предпринимательскую деятельность – в топливно-энергетическом комплексе, на транспорте, в разработке сырьевых ресурсов и др. Кроме того, у государства остаются широкие административные возможности вмешиваться в процесс ценообразования, устанавливать тарифы, оказывать влияние на финансовое состояние предприятий;

- налоги. Это наиболее мощный финансовый инструмент стимулирования хозяйственной деятельности. Стимулирующее влияние налогов реализуется через систему изъятия, скидок, преференций и других льгот, предоставляемых участникам финансовых отношений, в соответствии опять-таки с выработанными социально-экономическими приоритетами.

- экспортно-импортные пошлины, тарифы. Государство, манипулируя уровнем (делает их низкими, льготными или высокими, невыгодными) экспортно-импортных пошлин, тарифов стимулирует или дестимулирует экспортно-импортные операции.

Это далеко неполный перечень тех рычагов, которые активно и комплексно используется государством для достижения поставленных целей.

3.3 Формы финансового обеспечения

Финансовые отношения можно сгруппировать, которая будет включать в себя системы: государственных финансов; финансов организаций, предприятий и корпораций; кредитную (инвестиционную) и банковскую; международную финансово-кредитную и финансовый рынок. Каждое из перечисленных звеньев системы финансов достаточно обособленно и выполняет конкретную роль в экономике, отражает определенные экономические отношения и выполняет функции образования денежных фондов, использования денежных фондов и контрольную.

В систему отношений государственных финансов входят: государственный бюджет, внебюджетные фонды, финансы государственных предприятий и государственный кредит. В систему финансов организаций и корпораций включаются все предпринимательские структуры организаций производственной и непроизводственной сфер, а также прочие субъекты хозяйствования. Кредитная и банковская системы включают в себя: Центральный банк, коммерческие банки, негосударственные страховые и пенсионные, инвестиционные институты и фонды. Финансовый рынок страны состоит из рыночного хозяйства по операциям с капиталами, кредитами, валютой (денежными средствами), с ценными бумагами и инструментами. Международные финансы, как отражение международных финансовых отношений, объединяют в себе международные финансовые государственные и негосударственные организации, международные кредитные (инвестиционные) и банковские институты, международный финансовый рынок.

Раздел: Финансовые науки
Количество знаков с пробелами: 31201
Количество таблиц: 0
Количество изображений: 0

В широком смысле финансовый механизм представляет собой совокупность способов организации финансовых отношений применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического развития. Финансовый механизм включает виды, формы и методы организации финансовых отношений, способы их количественного определения.

Структура финансового механизма довольна сложна. В нее входят различные элементы, соответствующие разнообразию финансовых отношений. Именно множественность финансовых взаимосвязей предопределяет применение большого количества элементов финансового механизма.

Для эффективного использования финансов большое значение имеет осуществление финансового планирования и прогнозирования. Нормативное оформление применяемых способов организации финансовых отношений (налогов, расходов и пр.), контроль за правильностью применения различных видов, форм и методов финансовых отношений.

Таким образом, основными звеньями (элементами) финансового механизма является:

финансовое планирование и прогнозирование;
финансовые показатели, нормативы и лимиты;
управление финансами;
финансовые рычаги и стимулы;
финансовый контроль;

Каждая сфера и отдельное звено финансового механизма являются составной частью единого целого. Они взаимосвязаны и взаимозависимы. Вместе с тем сферы и звенья функционируют относительно самостоятельно, что вызывает необходимость постоянного согласования составляющих финансового механизма. Внутренняя увязка составных звеньев финансового механизма является важным условием его действенности.

Таким образом можно сделать вывод, что финансовый механизм – совокупность форм и методов, инструментов и рычагов формирования и использования фондов финансовых ресурсов с целью обеспечения разнообразных потребностей государства, хозяйствующих субъектов и населения.

Постепенно с развитием новых форм финансовых отношений усложняется финансовый механизм.

В более узком смысле финансовый механизм можно определить как действия финансовых рычагов, выражающихся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов.

Существует множество точек зрения на определение структуры финансового механизма.

Литовских А.М. рассматривает структуру финансового механизма, как пять взаимосвязанных элементов:

финансовые методы;
финансовые рычаги;
правовое обеспечение;
нормативное обеспечение;
информационное обеспечение.

Финансовый метод можно определить как способ действия финансовых отношений на хозяйственный процесс, которые действуют в двух направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, с материальными стимулированием и ответственностью за эффективным использованием денежных фондов. Рыночное содержание в финансовые методы вкладывается не случайно. Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.

Финансовый рычаг представляет собой прием действия финансового метода. К финансовым рычагам относятся прибыль, доходы, амортизационные отчисления, экономические фонды целевого назначения, финансовые санкции, арендная плата, процентные ставки по ссудам, депозитам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставный капитал, портфельные инвестиции, дивиденды, дисконт, котировка валютного курса рубля и т.п.

Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма образуют инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения и т.п.

Другие авторы трактуют понятие финансового механизма предприятия в другом аспекте. Рассмотрим подробнее данную точку зрения.

Механизм финансового менеджмента представляет собой совокупность основных элементов воздействия на процесс разработки и реализации управленческих решений в области финансовой деятельности предприятия.

В структуру механизма финансового менеджмента входят следующие элементы:

1. Система регулирования финансовой деятельности включает:

Государственное нормативно-правовое регулирование финансовой деятельности предприятия (принятие законов и других нормативных актов, регулирующих финансовую деятельность предприятий).
Рыночный механизм регулирования финансовой деятельности предприятия. Этот механизм формируется прежде всего в сфере финансового рынка в разрезе отдельных его видов и сегментов.
Внутренний механизм регулирования отдельных аспектов финансовой деятельности предприятия. Механизм такого регулирования формируется в рамках самого предприятия, соответственно регламентируя те или иные оперативные управленческие решения по вопросам его финансовой деятельности.

2. Система внешней поддержки финансовой деятельности предприятия включает:

Государственное и другие внешние формы финансирования предприятия.
Кредитование предприятия. Этот механизм основан на предоставлении предприятию различными кредитными институтами разнообразных форм кредита.
Лизинг (аренда). Этот механизм основан на предоставлении в пользование предприятию целостных имущественных комплексов, отдельных видов необоротных активов за определенную плату на предусмотренный период.
Страхование. Механизм страхования направлен на финансовую защиту активов предприятия и возмещение возможных его убытков при реализации отдельных финансовых рисков.
Прочие формы внешней поддержки финансовой деятельности предприятия. (лицензирование, государственную экспертизу инвестиционных проектов).

3. Система финансовых рычагов включает следующие основные формы воздействия на процесс принятия и реализации управленческих решений в области финансовой деятельности:

Цену.
Процент.
Прибыль.
Амортизационные отчисления.
Чистый денежный поток.
Дивиденды.
Синергизм.
Пени, штрафы, неустойки.
Прочие экономические рычаги.

4. Система финансовых инструментов состоит из следующих контрактных обязательств, обеспечивающих механизм реализации отдельных управленческих решений предприятия и фиксирующих его финансовые отношения с другими экономическими объектами:

Платежные инструменты (платежные поручения, чеки, аккредитивы и т.п.).
Кредитные инструменты (договоры о кредитовании, векселя и т.п.).
Депозитные инструменты (депозитные договоры, депозитные сертификаты и т.п.).
Инструменты инвестирования (акции, инвестиционные сертификаты и т.п.).
Инструменты страхования (страховой договор, страховой полис и т.п.).
Прочие виды финансовых инструментов.

На основе всего изложенного можно сказать, что эффективный механизм финансового менеджмента позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций финансового управления предприятием.

Читайте также: