Порядок расчета лимита кассы кратко
Обновлено: 05.07.2024
Для предприятий, использующих в деятельности оборот наличных денег, по-прежнему обязательным остается расчет лимита остатка кассы. В 2021 году изменений в применяемом алгоритме этого расчета не предвидится, а правила, регулирующие его достоверность определены Указанием ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 (ред. от 19.06.2017).
Лимит остатка наличных в кассе устанавливают в целях ограничения суммы наличных средств, находящейся в кассе предприятия на конец дня. Его расчет – обязанность для всех компаний, коммерческих и бюджетных. При отсутствии лимита любая сумма кассового остатка будет расцениваться как сверхлимитная, что может привести к штрафным санкциям. Нет обязанности рассчитывать предельные величины наличности в кассе только у ИП и малых предприятий.
Если компания производит выплаты зарплаты, стипендий, компенсаций через кассу, то лимитируемая наличность в эти периоды увеличивается. Рассчитывает и устанавливает лимит компания самостоятельно. Напомним, как исчислить лимит остатка денег в кассе, опираясь на разработанные Центробанком РФ формулы.
Как рассчитать лимит
Определение лимита остатка кассы осуществляется по одной их двух формул, приведенных в Указании № 3210-У. Первая из них определяет лимит по величине поступлений в кассу (КП), вторая – по производимым предприятием наличным тратам (КР). Для расчета выбирают период времени, не превышающий 92-х рабочих дней. Вновь образованная фирма устанавливает лимит исходя из ожидаемых размеров денежных потоков или оттоков.
Формула расчета выглядит так:
1. Лимит исходя из поступлений = КП / Ч х П, либо
2. Лимит исходя из расходов = КР / Ч х П, где:
КП – поступления в кассу;
КР – средства, выплаченные из кассы;
Ч – число рабочих дней в периоде, выбранном для расчета (не более 92);
П – периодичность, с которой осуществляется сдача денежной наличности в банк (для расчета лимита исходя из поступлений) или снятие денег в кассу с расчетного счета (для лимита из объема расходов).
Так, при расчете из поступлений, если сдача денег в банк осуществляется компанией раз в 3 дня, то П = 3. ЦБ предусмотрено ограничение для этого показателя – не более 7 дней, а для поселений, где банковских филиалов нет – 14. Правда, в исключительных случаях принимается во внимание зависимость этого значения от особенностей и структуры фирмы, а также обстоятельств непреодолимой силы.
Если лимит остатка денежных средств в кассе рассчитывается по второй формуле, то П – это количество дней между очередным снятием средств со счета в банке для кассовых выплат. При этом в расчете не должна учитываться периодичность выплат персоналу зарплаты, стипендий и т.п. выплат работникам.
Лимит остатка кассы устанавливает приказ руководителя, в котором помимо размера денежного лимита определяется и срок его действия. Обычно рассчитывает лимит главный бухгалтер компании. Этот расчет целесообразно приложить к приказу.
Законодательных ограничений в сроках применения лимита по предприятию нет. Как правило, компании устанавливают лимит на полгода или год, при необходимости его пересчитывают, закрепляя новые значения соответствующим приказом. Если срок действия лимита не указывается в распоряжении, то лимит считается установленным бессрочно.
При определении размера лимита компания вправе выбрать и применить наиболее приемлемую для себя формулу. Представим примеры вычислений предельного уровня наличности в кассе.
Расчет лимита остатка кассы на 2021 год
Пример 1: лимит остатка денег в кассе, рассчитанный исходя из величины поступлений
Для расчета лимита кассовой наличности на 2021 год торговым предприятием выбран период с 1-го октября по 20-е декабря 2020. Компания работает ежедневно, без выходных, сдачу выручки осуществляет инкассацией каждый день, следовательно, расчетный период, учитываемый в формуле, равен 81 рабочему дню (31 + 30 +20). Кассовые поступления в нем составили:
Месяц
Сумма в руб.
Октябрь (с 1 по 31)
6 320 000
Ноябрь (с 1 по 30)
6 950 000
Декабрь (с 1 по 20)
5 920 000
Итого
19 190 000
Поскольку сдача выручки производится ежедневно, ее периодичность составит 1.
Рассчитаем лимит остатка наличных денег в кассе на 2021 г.:
19 190 000 / 81 х 1 = 236 913 руб.
При малых объемах кассовой выручки, к примеру, когда в приоритете безналичные расчеты, для предприятия большую актуальность приобретает второй вариант формулы.
Пример 2: определение лимитируемого остатка по кассе исходя из величины затрат
Производственное объединение рассчитывает кассовый лимит исходя из размера выплат, осуществленных из кассы за период с 1-го октября по 30-е ноября 2020. Предприятие работает на пятидневной рабочей неделе, денежные средства снимает со счета 1 раз в неделю, рассчитывается наличными с контрагентами и персоналом.
Данные за этот период:
Месяц
Сумма снятия со счета в руб.
В т.ч. выплачена зарплата
Октябрь
1 460 000
300 000
Ноябрь
1 650 000
398 000
Итого
3 110 000
698 000
Расчет лимита базируется на величине затрат из кассы, исключая выплаты персоналу, т.е. КР составит 2 412 000 руб. (3 110 000 – 698 000).
Учитывая, что компания работает по схеме 5/2, количество рабочих дней в расчетном периоде составит 42 рабочих дня (22 + 20), а периодичность снятия средств со счета – 5, поскольку эта операция производится раз в 5 рабочих дней.
Подставляя эти значения в формулу, получим величину предельного остатка средств в кассе - лимита:
2 412 000 / 42 х 5 = 287 142 руб.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Если компания работает с наличными деньгами, она обязана устанавливать лимит остатка кассы. На 2021 год в законодательстве касательно этого момента изменений не предвидится. Какие нюансы стоит учесть в предстоящем периоде и кем устанавливается лимит наличных денег в кассе, рассмотрим ниже.
Понятие лимита кассы
Это предельный объем наличности, который может оставаться в кассе к концу рабочей смены. Сумму устанавливает организация для контроля над поступлениями и списаниями живых денег.
Приказ о лимите кассы на 2021
С 30 ноября прошлого года указание действует в новой редакции от 05.10.2020 № 5587-У. Изменения коснулись порядка внесения и изъятия наличных, правил операций с подотчетными суммами, отмены трехдневного срока представления авансового отчета и др.
Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются распорядительным документом. Разница между поступлениями и списаниями влияет на способ расчета. Сумма свыше этой величины сдается в банк во избежание административных санкций.
Кто должен утвердить лимит остатка кассы?
Как правило, эту операцию выполняет руководитель организации. Он же несет ответственность за нарушения наряду с главным бухгалтером.
Юридическое лицо обязано согласовать этот параметр по закону. В противном случае предприятию и должностным лицам грозят штрафы.
Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?
Закон не требует регулярного обновления приказа. Однако многие предпочитают установить его заново, чтобы более эффективно отслеживать движение наличных на предприятии.
Нужно ли делать это каждый год?
Если в работе организации не происходит изменений, касающихся количества денег в кассе, приказ можно утвердить один раз и придерживаться его в течение нескольких лет. Имеет значение лишь строгое соблюдение установленного лимита.
Как рассчитать лимит кассы на 2021 год
Установленные законом нормы предполагают определенную методику расчета.Существует две формулы. Применение одной из них зависит от особенностей работы компании.
Если организация часто списывает наличные, но редко вносит их, лимит остатка наличных денег в кассе рассчитывается исходя из объема трат.
В тех случаях, когда компания больше приходует средств, чем расходует, расчет осуществляется исходя из объема поступлений.
Формула определения лимита из объема поступлений
- КП — объем поступлений;
- Ч — число рабочих дней;
- П — периодичность сдачи денег в банк.
Какой брать период для расчета? Порядок вычислений предполагает, что параметр Ч не должен быть более 92.
Определение лимита выполняется по следующей формуле:
КП ÷ Ч × П
Пример расчета
Берем расчетный период на торговом предприятии: 1 августа–20 октября 2020 года. При ежедневной работе компании это 81 рабочий день.
Считаем поступления наличных в кассу:
август — 7 430 000 рублей;
сентябрь — 7 840 000 рублей;
октябрь — 6 810 000 рублей.
Итого: 22 080 000 рублей.
При ежедневной сдаче выручки параметр П составит 1.
Лимит кассы организации в этом случае вычисляется так:
22 080 000 ÷ 81 × 1 = 272 593 рубля
Формула определения лимита из объема затрат
- КР — объем расходов за вычетом зарплат;
- Ч — число рабочих дней;
- П — периодичность внесения денег в кассу с расчетного счета.
Формула вычисления лимита исходя из списаний:
КР ÷ Ч × П
Пример расчета
Берём расчетный период производственной компании: 1 августа–30 сентября 2020 года. При пятидневной рабочей неделе это 43 рабочих дня.
Считаем затраты с учетом зарплат:
август — 1 350 000 рублей;
сентябрь — 1 540 000 рублей.
Итого: 2 890 000.
Из этой суммы нужно вычесть объем зарплат всех сотрудников:
август — 200 000 рублей;
сентябрь: 287 000 рублей.
Итого: 487 000 рублей.
2 890 000 ⁻ 487 000 = 2 403 000
Исходя из того, что снятие средств происходит один раз в пятидневную неделю, периодичность (П) равна 5. В этом случае определение лимита из объема расходов выглядит так:
2 403 000 ÷ 43 × 5 = 279 419
Для вычислений также можно использовать специальные онлайн-сервисы, например калькулятор расчета лимита кассы на 2021 год.
Бланк расчета лимита кассы
Как установить лимит кассы ИП и организациям
Малым предприятиям и ИП устанавливать его не обязательно, но рекомендуется для контроля за поступающей и расходуемой наличностью. Для небольших компаний предпочтителен расчет исходя из поступлений.
Если приказ об установке лимита все же принят, важно строго соблюдать его. Обратное чревато административной ответственностью.
Для новых компаний, которые ещё не имеют данных для вычислений, в формулу ставятся предполагаемые объемы поступлений и трат.
Какое наказание предусмотрено за превышение лимита кассы
В этом случае налоговые органы применяют санкции, описанные ниже:
- Предупреждение при первом нарушении для представителей малых предприятий.
- Штраф 4000–5000 рублей на должностное лицо и 40 000–50 000 рублей на предприятие. Санкция не касается кассира, но может относиться к главному бухгалтеру или руководителю компании.
Наказание должно последовать в течение двух месяцев с момента превышения (КоАП РФ). Если проверка обнаружит нарушение позднее этого срока, штрафы хозяйствующему субъекту не грозят за истечением срока давности.
Лимит остатка кассы обязаны устанавливать все организации, которым приходится работать с наличными денежными средствами. Ранее эта обязанность возникала и у индивидуальных предпринимателей, однако в настоящее время требования к ним менее строги. Как установить лимит остатка наличных денег в кассе, т. е. как его рассчитать и каким документом ввести в действие, расскажем в нашем материале.
Лимит остатка кассы на 2020-2021 годы — утверждение и изменение
Лимит остатка денежных средств в кассе — эта та сумма денежных средств, которая может остаться в кассе предприятия на конец рабочего дня. Его вводят распорядительным документом. Чаще всего в роли такового выступает приказ руководителя. Сумму сверх лимита необходимо сдавать банк.
Часто приказ утверждается ежегодно, однако законодательство не выдвигает жестких требований на этот счет, поэтому лимит можно утвердить единожды и продолжать применять его до тех пор, пока в работе предприятия не произойдут изменения, влияющие на остатки наличности в кассе.
Как только меняется объем поступлений налички, ее выдачи из кассы либо периодичность сдачи в банк, компании следует сразу же позаботиться об издании нового приказа об установлении лимита остатка кассы. То есть поменять лимит можно в любой момент, необязательно ждать окончания года.
Отсутствие установленного лимита означает, что в кассе на конец дня не должно оставаться ни одной копейки.
Как рассчитать лимит остатка кассы — формулы
На предприятиях по-разному организуется процесс, связанный с движением наличных денег. Одни постоянно приходуют наличную выручку в кассу, но совершенно не тратят ее. Кто-то напротив расходует большой объем налички, например на погашение задолженности перед поставщиками, но не имеет наличной выручки. Исходя из особенностей конкретного предприятия, ответственный работник выберет соответствующую формулу для расчета лимита остатка кассы.
1. Формула, основанная на объеме поступлений, имеет следующий вид:
При использовании этой формулы нужно иметь в виду, что:
- Расчетный период, за который учитывается объем поступлений, не может превышать 92 рабочих дня.
- Период между днями сдачи наличной выручки в банковское учреждение не должен превышать 7 рабочих дней. Исключение сделано лишь для компаний, расположенных в местности, где нет пункта сдачи налички. В этом случае максимальный период — 14 рабочих дней.
2. Формула, учитывающая объем выдачи наличных средств:
При применении этой формулы следует учесть следующие моменты:
- В объем выдачи наличности не входят суммы выплачиваемой заработной платы, отпускных и прочих вознаграждений работникам.
- Расчетный период не должен превышать 92 дня.
- Период между днями получения наличных денег в банковском учреждении не должен превышать 7 рабочих дней. Если в месте расположения организации указанное учреждение отсутствует, то максимальный период берется как 14 рабочих дней.
Как устанавливается лимит остатка кассы у отдельных категорий хозяйствующих субъектов
Как видно из формул, компании необходимо в течение какого-то времени осуществлять деятельность, чтобы рассчитать лимит кассового остатка. А что делать вновь созданным организациям? Для них указанием 3210-У предусмотрено установление лимита исходя из предполагаемых, а не фактических объемов поступлений или выдач.
Значительное послабление предоставлено представителям малого бизнеса, в том числе индивидуальным предпринимателям. Они вовсе могут отказаться от установления лимита кассы и накапливать наличку без ограничений.
Какая существует ответственность за превышение лимита по кассе
После того как лимит будет рассчитан и по нему издадут приказ, необходимо всё время отслеживать, чтобы на конец дня остаток по кассе не превышал установленную величину. Подобное превышение, за исключением отдельных случаев, о которых мы скажем ниже, чревато наказанием со стороны налоговых органов в виде:
- Штрафа от 4 до 5 тысяч рублей на должностное лицо и от 40 до 50 тысяч на организацию. Причем кассир никогда не будет выступать в качестве оштрафованного лица по предписанию налоговой. Таковым может оказаться либо директор, либо главный бухгалтер.
- Предупреждения при условии, что нарушение было допущено впервые, а сам нарушитель является представителем малого предпринимательства.
В соответствии с КоАП РФ наказать можно только в течение двух месяцев с момента, когда лимит был превышен. Если проверка пройдет позднее, то хозяйствующий субъект обойдется без штрафа. Связано это с узаконенными сроками давности за данное нарушение.
Указание 3210-У допускает возможность превышения лимита:
Одним из требований законодательства к порядку осуществления кассовых операций является установление лимита остатка кассы, т. е. той величины наличных денежных средств, которую допустимо хранить в кассе. Суммы сверх установленной необходимо сдавать в банк.
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе производится исходя либо из объема получаемой наличной выручки, либо из размера расходования налички. Для каждого случая утверждены специальные формулы, которые мы привели в нашей статье.
Превышение лимита наказывается штрафами и в некоторых случаях предупреждениями. Занимаются данными нарушениями налоговые органы.
Открыт набор на уникальный курс повышения квалификации по управленческому учету, в котором своим опытом делятся не один, а три преподавателя-практика.
Mozilla/5.0 (Windows NT 6.1) AppleWebKit/535.2 (KHTML, like Gecko) Chrome/18.6.872.0 Safari/535.2 UNTRUSTED/1.0 3gpp-gba UNTRUSTED/1.0
Одним из требований законодательства к порядку осуществления кассовых операций является установление лимитного остатка кассы. Лимитом остатка денежных средств в кассе называется сумма наличных, которая может остаться в кассе к концу рабочего дня. Для установки такого лимита руководителем организации подписывается соответствующий приказ. Сверхлимитные суммы должны сдаваться в банк. Все предприятия, работающие с наличными деньгами, обязаны устанавливать такое ограничение. Рассказываем, как должен происходить расчёт лимита кассы на 2021 год.
Как устанавливается лимит остатка кассы
Порядок определения лимитного остатка наличности в кассе регулируется Указанием Центрального Банка РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У.
Обычно приказ для установки лимитного остатка кассы утверждается каждый год. Тем не менее допускается установить лимит только один раз, поскольку в законодательстве нет жёстких требований на этот счёт.
Новый лимит устанавливается приказом, если в работе организации происходят какие-либо изменения, оказывающие влияние на остаток наличности в кассе. Например, изменения в объёме поступлений наличных денег. Изменить лимит можно в любое время, не дожидаясь окончания года.
Если у организации нет установленного лимита, это значит, что в конце рабочего дня в кассе вообще не должно оставаться денег.
Формула расчёта лимита кассы на 2021 год
В компаниях процессы, связанные с движением налички, организованы по-разному. В одних организациях наличные денежные средства только идут в кассу, но не тратятся, а в других — расходуются в больших объёмах (например, чтобы погасить задолженность перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.
Если за основу берётся объём поступлений наличных денег, для расчёта используется формула следующего вида:
При этом необходимо учитывать следующее:
продолжительность расчётного периода должна быть не более, чем 92 рабочих дня;
период между днями сдачи выручки наличными деньгами в банк должен быть не более 7 рабочих дней (для организаций, находящихся в местности без пункта сдачи наличных денег — не более 14 рабочих дней).
Если в основе расчёта лежит объём выдачи наличных денег, используется формула:
У применения этой формулы также есть особенности, которые нужно иметь в виду:
объём выдачи наличных денежных средств не включает сумм выплачиваемой зарплаты, отпускных и других вознаграждений наёмным сотрудникам;
продолжительность расчётного периода должна быть не более, чем 92 рабочих дня;
период между днями сдачи выручки наличными деньгами в банк должен быть не более 7 рабочих дней (для организаций, находящихся в местности без пункта сдачи наличных денег — не более 14 рабочих дней).
Расчёт лимита кассы для организаций
ООО могут определить лимит кассового остатка по одному из вышеуказанных способов, основываясь либо на объёме поступлений наличной выручки, либо — на объёме израсходованных наличных денежных средств. Согласно пунктам 1 и 2 приложения к Указанию Центрального Банка РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У, предприятия вправе самостоятельно выбирать более удобный способ расчёта.
Регулярность сдачи выручки, остающейся сверх лимита, компании устанавливают тоже самостоятельно. Сдавать наличку в банковское учреждение необходимо лишь за те дни, когда лимитный остаток в кассе был превышен.
Поскольку для малых предприятий порядок кассовых операций упрощён, они могут воспользоваться льготой, предусмотренной абзацем 10 пункта 2 указания ЦБ РФ № 3210-У. Эта льгота даёт право не устанавливать лимитный остаток. Если руководство малого предприятия принимает решение не устанавливать лимит, необходим соответствующий приказ.
Расчёт лимита кассы для индивидуальных предпринимателей
Как и малые предприятия, ИП не обязаны определять лимит остатка наличных денежных средств. Об этом говорится в пункте 2 Указаний ЦБ РФ № 3210-У. Это даёт право предпринимателям оставлять наличные в кассе без каких-либо ограничений и на какой угодно срок.
Ответственность за превышение лимита
За нарушения, связанные с превышением лимита, Кодексом РФ об административных нарушениях предусмотрена ответственность в виде предупреждения или штрафа. Такими нарушениями занимается ФНС.
Налоговая ограничивается предупреждением, если нарушитель — представитель малого бизнеса, а лимит был превышен впервые. В остальных случаях нарушителю грозит штраф в размере:
от 4 до 5 тысяч рублей — должностному лицу;
от 40 до 50 тысяч рублей — организации (штраф выписывается либо руководителю, либо главному бухгалтеру).
Согласно положениям КоАП, наказание в виде штрафа можно применить к нарушителю лишь в течение двух месяцев с момента превышения лимита. Если проверяющие обнаружат превышение лимита позднее, нарушитель не будет наказан по сроку давности.
Существуют также исключения, по которым лимит может быть превышен без каких-либо последствий:
в дни, когда с расчётного счёта организации снимаются наличные деньги в целях выдачи аванса или основной части заработной платы сотрудникам;
в общефедеральные выходные дни и праздники, если организация проводит кассовые операции.
Читайте также: