Порядок открытия и закрытия лицевых счетов клиентов в иностранной валюте кратко

Обновлено: 05.07.2024

Порядок N 24н, как и Порядок N 7н, распространяется не только на участников бюджетного процесса, но и на бюджетные (автономные) учреждения, а также на их обособленные подразделения. Из участников бюджетного процесса в данной статье речь пойдет только об учреждениях, являющихся получателями бюджетных средств, а также выполняющих функции получателей бюджетных средств в рамках переданных им бюджетных полномочий.

Виды лицевых счетов

В соответствии с п. п. 4 - 6 Порядка N 24н для учета операций, осуществляемых получателями бюджетных средств, бюджетными (автономными) учреждениями, органами Федерального казначейства (ОФК), открываются и ведутся следующие лицевые счета:

лицевой счет получателя бюджетных средств. Такой счет предназначается для учета бюджетных данных, полученных получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств (ЛБО) по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) КОСГУ в пределах доведенных получателю ЛБО (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя бюджетных средств); для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств бюджета (в том числе в иностранной валюте и (или) из источника дополнительного бюджетного финансирования). Стоит отметить, что ранее на этом лицевом счете также учитывались операции со средствами от приносящей доход деятельности (пп. 3 п. 2.1 Порядка N 7н), а теперь данное положение исключено;
лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, который предназначен для отражения операций получателя бюджетных средств со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами РФ, законодательными и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ и муниципальными правовыми актами, в соответствии с заключенным соглашением во временное распоряжение получателя бюджетных средств;
лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, служащий для отражения операций получателя бюджетных средств, бюджетного (автономного) учреждения либо организации, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств;
лицевой счет бюджетного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы РФ);
отдельный лицевой счет бюджетного учреждения, который предназначен для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы РФ в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций;
лицевой счет автономного учреждения, на котором учитываются операции со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы РФ);
отдельный лицевой счет автономного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы РФ в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций.

Порядок открытия лицевых счетов

Для открытия лицевого счета учреждение представляет в ОФК по месту обслуживания следующие документы на бумажном носителе (п. п. 12, 13 Порядка N 24н):

заявление на открытие лицевого счета (ф. 0531752), заполненное в соответствии с п. 14 Порядка N 24н;
карточку образцов подписей к лицевым счетам (ф. 0531753), заполненную в соответствии с п. п. 15, 18 Порядка N 24н.

Данные документы подписываются:

руководителем учреждения (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с расшифровкой подписи, содержащей фамилию и инициалы;
главным бухгалтером учреждения (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с расшифровкой подписи, содержащей фамилию и инициалы, и указанием даты подписания.

Дополнительно в целях открытия лицевого счета в ОФК нужно представить (п. п. 41, 112 Порядка N 24н):

копию учредительного документа, заверенную учредителем либо нотариусом, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению учреждения);
копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем, нотариусом либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ, копию уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению учреждения), заверенные выдавшим их налоговым органом либо нотариусом.

При открытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств помимо заявления на открытие лицевого счета и карточки образцов подписей учреждение представляет в ОФК (п. 43 Порядка N 24н):

копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную получателем средств федерального бюджета, передающим свои бюджетные полномочия, либо нотариусом;
копию учредительного документа получателя средств федерального бюджета, передающего бюджетные полномочия, заверенную учредителем либо нотариусом;
копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ (получателя средств федерального бюджета, передающего бюджетные полномочия), заверенную выдавшим их налоговым органом либо нотариусом.

Если учреждению уже открыт какой-либо лицевой счет, представление карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется при условии, что лица, имеющие право подписывать документы, остаются прежними.

Не требуется карточка образцов подписей и при электронном документообороте с использованием электронной подписи (ЭП), осуществляемом в соответствии с договорами (соглашениями), заключаемыми между ОФК и клиентами (п. 16 Порядка N 24н).

Образцы подписей заверяются в следующем порядке (п. 18 Порядка N 24н):

в отношении получателя бюджетных средств - руководителем (уполномоченным им лицом) соответствующего финансового органа субъекта РФ (муниципального образования);
в отношении бюджетного (автономного) учреждения, его обособленного подразделения - соответственно руководителем (уполномоченным им лицом) учредителя бюджетного (автономного) учреждения, вышестоящего учреждения, вышестоящей организации.

После представления документов, необходимых для открытия лицевого счета, ОФК в течение пяти дней осуществляет их проверку (п. 20 Порядка N 24н).

Обратите внимание! Наличие исправлений в представленных в ОФК документах для открытия лицевого счета не допускается (п. 19 Порядка N 24н).

Согласно п. 22 Порядка N 24н лицевой счет считается открытым с момента внесения уполномоченным работником ОФК записи о его открытии в книгу регистрации лицевых счетов. Лицевому счету присваивается номер, который указывается в выписке из лицевого счета. Эта выписка предоставляется клиенту не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета.

Ведение лицевых счетов

Лицевые счета ОФК ведутся в соответствии с разд. III Порядка N 24н.

Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года. При этом показатели лицевых счетов отражаются в структуре кодов бюджетной классификации (п. 140 Порядка N 24н).

На лицевых счетах, как правило, отражаются операции по поступлению и выплате средств. При этом на лицевых счетах получателей бюджетных средств дополнительно отражаются операции по доведению бюджетных данных (ассигнований, ЛБО, предельных объемов финансирования), а также постановка на учет бюджетных обязательств.

Сверку операций, учтенных на лицевых счетах, с учреждениями ОФК осуществляет путем предоставления им выписки из лицевого счета (с копиями документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете) на бумажном носителе или в электронном виде согласно договору об обмене электронными документами (п. 159 Порядка N 24н). Такие выписки формируются по всем видам лицевых счетов в разрезе первичных документов по операциям за соответствующий операционный день. Они предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах.

При бумажном документообороте на выписке и на каждом приложенном к ней документе ОФК ставит отметку об исполнении с указанием даты, должности, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного работника ОФК. При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭП, данная отметка проставляется ОФК на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в ОФК, после проверки приведенной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе ОФК.

Закрытие лицевых счетов

Лицевые счета закрываются в следующих случаях (п. п. 62, 125 Порядка N 24н):

при реорганизации (ликвидации) учреждения;
при реорганизации (ликвидации) ОФК, открывшего лицевой счет;
при изменении типа учреждения;
при изменении подведомственности учреждения;
при отмене бюджетных полномочий учреждения для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
при переводе учреждения на обслуживание в другой ОФК;
в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством РФ.

Закрытие соответствующего лицевого счета осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета (ф. 0531757), представленного учреждением (ликвидационной комиссией) на бумажном носителе в ОФК по месту обслуживания. Согласно п. 30 Порядка N 24н такое заявление оформляется по каждому лицевому счету, открытому ОФК, который требуется закрыть (п. 29 Порядка N 24н).

В соответствии с Порядком N 24н дополнительно к заявлению для закрытия лицевого счета в ОФК представляются следующие документы:

копия документа о реорганизации (ликвидации) учреждения, а в случае назначения ликвидационной комиссии также копия документа о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия комиссии и заверенная карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией, - при реорганизации (ликвидации) учреждения (п. п. 65, 126);
копия документа об изменении типа учреждения - при изменении типа учреждения (п. 66);
письмо участника бюджетного процесса (вышестоящего учреждения), создавшего обособленное подразделение, о решении закрыть данный лицевой счет - при закрытии лицевого счета, открытого обособленному подразделению (п. п. 64, 125).

В течение пяти рабочих дней после поступления заявления на закрытие лицевого счета и соответствующих документов ОФК проверяет реквизиты, предусмотренные к заполнению учреждением (п. 31 Порядка N 24н).

При приеме документов на закрытие лицевого счета клиенту ОФК также проверяет:

соответствие формы представленного заявления на закрытие лицевого счета форме согласно Приложению 6 к Порядку N 24н;
наличие полного пакета документов, необходимых для закрытия лицевого счета.

Стоит отметить, что наличие исправлений в представленных в ОФК документах на закрытие лицевого счета не допускается.

На основании документов, представленных учреждением для закрытия соответствующего лицевого счета и прошедших проверку согласно требованиям, установленным Порядком N 24н, ОФК не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов прекращает отражение операций на закрываемом лицевом счете (за исключением операций по перечислению клиентом остатка денежных средств по назначению) и осуществляет сверку показателей, учтенных на данном лицевом счете, путем предоставления клиенту на бумажном носителе (в электронном виде, если это предусмотрено договором об обмене электронными документами) отчетов о состоянии лицевого счета (п. п. 71, 128 Порядка N 24н).

Лицевые счета учреждений закрываются при отсутствии на них учтенных показателей и остатка денежных средств (п. п. 72, 129 Порядка N 24н).

Денежные средства, поступившие на счет ОФК после прекращения операций на закрываемом лицевом счете или после закрытия лицевого счета, перечисляются исходя из реквизитов, указанных учреждением в заявлении на закрытие лицевого счета, а в случае отсутствия таких реквизитов возвращаются в установленном порядке отправителю (п. п. 73, 131 Порядка N 24н).

После закрытия лицевого счета работник ОФК вносит запись о закрытии лицевого счета в книгу регистрации лицевых счетов.

"Учреждения физической культуры и спорта:

бухгалтерский учет и налогообложение"

Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности. --> Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.

Формирование Юр дела.

1. Формируется банком по каждому банковском у счёту, по вкладу, депозиту клиента

2. Одно юр дело может формироваться по нескольким счетами клиента

3. Юр делу клиента присваивается порядковые номер в соответствии с банковскими правилами

4. В юр дело помещаются документы и сведения, предоставляемые клиентов при открытии банк счёта и документы в случае каких-либо изменений.

5. Договор банковского счёта и счета по вкладам и другие договоры, определяющие изменения в дополнении договоров, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению, закрытию банк счетов.

7. Ведётся переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения, закрытия банк счёта по вкладу или депозиту, утратившую силу по карточке.

Порядок осуществления рассчетно-кассового обслуживания клиентов.

1. Открытие и ведение банковских счетов в рублях и иностранной валюте;

2. Безналичные переводы денежных средств, находящихся на счетах Клиентов;

3. Срочное исполнение всех платежей, поступивших в Банк в течение операционного дня;

4. Выдача наличных денежных средств;

5. Пересчет и проверка денежной наличности;

6. Доставка разменной монеты;

7. Инкассация денежных средств и ценностей;

Для каждого вида операций по расчетно-кассовому обслуживанию заключается договор, в котором указан предмет договора, порядок оказания услуги, права и обязанности банка и клиента, тарифы, ответственности сторон и прочие условия договора.

Порядок открытия и закрытия лицевых счетов клиентов в валюте РФ и иностранной валюте.

Для открытия счёта в банке предъявляются следующие документы:

1. Заявление установленной формы.

2. Нотариально заверенные копии учредительных документов.

3. Справка из налогового органа, о поставке на учёт.

4. Письмо территориального органа государства статистики с присвоенными кодами организации.

5. Карточка с образцами подписей и оттисков предприятия печати.

6. Выписка из приказа о назначении главного бухгалтера.

Для открытия счёта нерезидентам РФ, дополнительно предоставляются выписки из торгового или банковского реестра определяющий юридический статус нерезидента соответствии с законодательством страны его местонахождения. Ответственный работник коммерческого банка проверяет правильность оформления и полноту представления документов и передает их юристу для проверки законности и достоверности представленных документов. Счет открывается при наличии заявления клиента, разрешительной надписи председателя правления или его заместителя и главного бухгалтера коммерческого банка. За открытие и ведение счёта коммерческий банк может взимать определенную плату. Документы по оформлению счёта хранятся в бухгалтерии в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточка с образцами подписей и оттиском печати хранится в специальной картотеке у операциониста. Клиенту сообщается номер счета и операционист, с которым клиент будет работать. Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов.

Обязательные реквизиты журнала являются:

2. Наименование и адрес клиента

3. Дата открытия счета

Журнал является документом строгой отчетности, хранится у главного бухгалтера в сейфе, должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью. Об открытии счета главный бухгалтер на подлинном экземпляре устава делает отметки с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью банка. Клиенту выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного счета (физ., и юр., лиц). Открытые счета в коммерческих банках имеют 20 символов (знаков). Он включает в себя: балансовый счет второго порядка – 5 знаков, код валюты – 3 знака, защитный ключ – 1 знак, номер филиала – 4 знака, порядковый номер лицевого счета (по порядку) – 7 знаков. Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка или Арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета, может быть, расторгнут в любое время без всяких условий.

Банк может расторгнуть договор о расчетно - кассовом обслуживание в следующих случаях, если это предусмотрено договором:

1. Не соблюдение требования минимального размера остатка на счету.

2. В течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка.

3. При отсутствии операции по счету в течение года.

Банк закрывает юридического лица на основании соответствующего судебного решения. Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа:

1. Расторжение договора

2. Закрытие счета

В течение семи дней после расторжения договора остаток средств, имеющийся на счете, должен быть либо выдан клиенту или перечислен на другой его счет. Счет может быть так же закрыт, если предприятие было признано банкротом.

© 2014-2022 — Студопедия.Нет — Информационный студенческий ресурс. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав (0.004)

Валютный счет индивидуальные предприниматели и компании могут открыть как в российском, так и в зарубежном банке. Рассказываем, какие виды валютных счетов бывают и как они используются в коммерческой деятельности.

Какими нормативными актами регулируются правила открытия и ведения валютных счетов

Часто при проведении экспортных и импортных сделок хозяйствующие субъекты осуществляют со своими иностранными партнерами расчеты в валюте.

В такой ситуации встает вопрос об открытии, например, долларового счета, счета в евро или иной валюте. Для этого достаточно обратиться в уполномоченный банк и подать заявку на открытие текущего счета в инвалюте. Одновременно банк откроет транзитный валютный счет.

Все действия, которые будет производить компания по своим счетам, будут находиться на строгом контроле и отслеживаться работниками банковского учреждения. В случае подозрения на нелегальность производимых действий сведения будут моментально переданы в контролирующие органы.

Остановимся подробно на понятии валютных счетов — текущего и транзитного.

Текущий валютный счет — для чего нужен и где открыть

Открывать и обслуживать валютные счета на территории Российской Федерации имеют право только те кредитные организации, которые получили лицензию Центробанка на проведение операций со средствами в инвалюте. Поэтому хозяйствующему субъекту — российской компании или ИП необходимо предварительно ознакомиться с перечнем банков, у которых имеется действующая лицензия.

Текущий валютный счет предназначен для осуществления валютных операций, к которым относятся:

покупка у резидентов РФ иностранной валюты;
приобретение у нерезидентов иностранной валюты;
использование в расчетах с резидентами России и нерезидентами иностранной валюты в качестве средства платежа;
перевод рублей/валюты с зарубежного счета компании на российский счет той же компании (и наоборот).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Полный перечень всех действий, которые можно совершать с иностранной валютой, приводится в п. 9 ч. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ и касается не только операций по расчетным счетам, но и наличных операций.

Практически все денежные средства по сделкам проходят не напрямую через текущий валютный счет, а лишь миновав транзитный. О последнем далее.

Для каких целей открывают транзитный счет в банке

Транзитный валютный счет в банке открывается автоматически, независимо от желания клиента. Он всегда сопутствует валютному расчетному счету. То есть компания подписывает один договор банковского счета, а банк открывает сразу два счета. То же самое и с закрытием: уведомление подается на закрытие текущего счета, а банк закрывает оба счета.

Основное предназначение транзитного счета — идентификация поступлений инвалюты в пользу организации/ИП и учета валютных операций. Он используется практически во всех операциях, которые намерен осуществлять клиент с иностранной валютой. Например, контрагент перечисляет оплату за продукцию российской компании на валютный счет. Денежные средства первоначально зачисляются на транзитный счет. А с него уже списания проходят по следующим направлениям:

продажа валюты;
зачисление на текущий валютный счет в данном или в другом банке (во втором случае деньги снова попадут на транзитный счет, но уже другого банка);
возврат в случае ошибочного поступления.

Таковы правила, установленные инструкцией Центробанка от 30.03.2004 № 111-И.

Возможно ли открыть валютный счет за рубежом

Российское законодательство, в частности ч. 1 ст. 12 закона № 173-ФЗ, не запрещает отечественным фирмам и предпринимателям обзаводиться валютными счетами в зарубежных банках. При этом порядок их открытия, ведения и закрытия устанавливаются законодательными актами соответствующей страны. Закон № 173-ФЗ к указанным аспектам уже никакого отношения не имеет, однако продолжит регулировать перечень тех операций, которые российский резидент может совершать по счетам, обслуживаемым в иностранных банковских учреждениях. Кроме того, закон обязывает российских клиентов иностранных банков сообщать в налоговую инспекцию о каждом факте открытия или закрытия таких счетов в течение месяца.

Опоздание или непредставление сведений об открытии, закрытии счетов или изменении их реквизитов грозит компании или предпринимателю огромным штрафом — до 1 млн руб. (ч. 2 и 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Итоги

Для расчетов с иностранными партнерами, а также для других целей российская организация или предприниматель может воспользоваться возможностью открыть валютный счет в российском банке. При этом будет открыт не один, а сразу два счета — текущий (для осуществления всех операций) и транзитный внутрибанковский. Порядок их открытия, ведения и закрытия определяются законом № 173-ФЗ и инструкциями Центробанка. Также хозяйствующий субъект вправе взаимодействовать и с иностранными банковскими учреждениями в части обслуживания расчетных счетов независимо от вида валюты. Однако о каждом таком факте взаимодействия необходимо отчитываться перед российскими налоговиками.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В современной экономике подавляющее большинство расчетов между хозяйствующими субъектами, уже достаточно давно, осуществляется в безналичной форме. Не является в этом исключением и российская экономика. Все юридические лица, с момента их регистрации в качестве таковых, обязаны открыть в кредитной организации, как минимум, один расчетный счет. При желании вышеуказанные юридические лица могут открывать и больше счетов, если у них в этом возникает необходимость.

Юридические лица, собственником которых не является государство, а также не получающие бюджетных средств, вправе самостоятельно выбирать кредитную организацию, в которой они будут обслуживаться. При этом, частные предприятия, индивидуальные предприниматели или учреждения, независимо в какой они организационно-правовой форме существуют (ООО, ПАО и т.д.) выбирают кредитную организацию (банк) обычно исходя из следующих критериев:

надежность кредитной организации, ее финансовая устойчивость и способность своевременно выполнять все свои обязательства;
простота и удобство обслуживания, степень развития современных банковских технологий;
стоимость обслуживания, наличие различных индивидуальных программ работы с клиентами;
наличие разветвленной сети филиалов и дополнительных офисов;
качество и оперативность предоставления всех видов банковских услуг, быстрое устранение неизбежно возникающих проблем в ходе банковского обслуживания, обратная связь с клиентом.

Естественно, что и кредитные организации заинтересованы в увеличении количества своих действующих клиентов – производственных, добывающих, перерабатывающих, сельскохозяйственных, торговых и иных предприятий, различных учреждений. Для банка это, прежде всего, привлеченные финансовые ресурсы (средства на счетах клиентов), которые могут быть использованы в активных операциях и взимание платы с клиентов (доходы банка) за ведение расчетного счета, оказание различных услуг по расчетно-кассовому обслуживанию. Поэтому на данном рынке между банками также развернулась конкуренция за клиентов. С другой стороны, ЦБ РФ обязывает кредитные организации противодействовать легализации доходов, полученных преступным путем и денежным средствам, используемым для финансирования терроризма, а также ряду других сомнительных операций. Исходя из этого в последние 5-10 лет кредитные организации очень внимательно подходят к вопросу открытия всех видов счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. За сомнительные и противозаконные операции клиентов также несет ответственность и коммерческий банк, в котором они реализованы. В новейшей истории России достаточно много примеров, когда у банка была отозвана лицензия за совершение подобного рода операций.

Коммерческие банки могут открывать юридическим лицам всех форм собственности – расчетные счета, которые используются клиентами для хранения своих свободных денежных средств, осуществления всех видов расчетов, а также получения наличных денежных средств.

Клиент для открытия расчетного счета представляет в юридическую службу банка следующие документы:

1) заявление на открытие счета с указанием целей открытия, а также валюты, в которой будут осуществляться расчеты, которое подписывают директор и главный бухгалтер клиента;

2) заверенные нотариусом копии следующих документов: свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в едином государственном реестре юридических лиц, устав, учредительный договор (если есть), свидетельства о постановке на учет в федеральной налоговой службе, управлении статистики, пенсионном фонде РФ, фонде обязательного медицинского страхования, фонде социального страхования;

3) протокол собрания собственников предприятия о назначении директора;

4) приказ директора о назначении главного бухгалтера предприятия;

5) карточка с образцами подписей и оттиска печати формы 0401026.

Если представленные клиентом документы не дают повода сомневаться в законности его деятельности, то юридическая служба делает положительное заключение для руководства банка, которое принимает решение об открытии данному клиенту расчетного счета. В этом случае юридическая служба банка заключает с клиентом договор на обслуживание расчетного счета. В договоре банка с клиентом отражаются следующие моменты:

порядок оформления распоряжений клиента на оплату денежными средствами с расчетного счета;
процедуры приема распоряжений клиента, порядок их отзыва и возврата;
порядок подписи распоряжений клиента в электронном виде и на бумажных носителях;
операционное время, в течение которого принимаются и исполняются распоряжения клиента;
процедуры исполнения банком распоряжений клиентов, подтверждение исполнения распоряжений, а также выдача клиенту выписки с его расчетного счета;
порядок обмена информацией между банком и клиентом;
перечень и содержание операций, которые банк может осуществлять по счету клиента;
тарифы за услуги банка;
ответственность сторон, форс-мажорные обстоятельства, порядок разрешения споров;
срок действия договора, адреса и реквизиты сторон.

На основании заключенного договора руководитель кредитной организации отдает письменный приказ операционному управлению банка, которое открывает отдельный лицевой счет клиенту на соответствующем балансовом счете II порядка.

На клиента (юридическое лицо или индивидуального предпринимателя) банк заводит отдельное дело, в котором хранятся все вышеперечисленные документы, предоставленные клиентом и договор на банковское обслуживание.

Счета II порядка открываются в зависимости от организационно-правовой формы клиента – юридического лица, а также от его вида деятельности.

Бухгалтерский работник банка, получив приказ руководителя на открытие клиенту расчетного счета:

1) формирует отдельное дело нового клиента, куда помещает все документы, предоставленные ранее клиентом (заявление, договор на банковское обслуживание), учредительные документы, свидетельства о постановке на учет во внебюджетных фондах, налоговых органах и органах статистики, приказы о назначении директора и главного бухгалтера, а также карточку с образцами подписи и оттиска печати);

2) присваивает номер отдельного лицевого счета по данному клиенту, в рассматриваемом случае номер расчетного (лицевого) счета клиента будет выглядеть следующим образом:

40701 – балансовый счет II порядка, предусмотренный для негосударственных финансовых организаций;

810 – код рубля по банковскому классификатору валют;

К - защитный ключ (любое целое число от 1 до 9);

7006 – номер филиала (отделения) банка;

750 – номер отдельного лицевого счета в книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка;

3) регистрирует лицевой счет клиента в электронном виде в банковской программе по обслуживанию клиентов, юридических лиц;

5) оформляет справку об открытии расчетного счета, которую передает в Федеральную налоговую службу РФ, либо банк, либо клиент (по взаимной договоренности).

Пример 2. Юридическому лицу – государственному университету (находящемуся в федеральной собственности) открыт расчетный счет в отделении Сбербанка № 2485.

В данном случае номер расчетного (лицевого) счета будет выглядеть следующим образом:

40503 – балансовый счет II порядка, предусмотренный для некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности;

810 – код рубля по банковскому классификатору валют;

К – защитный ключ (любое целое число от 1 до 9);

2485 – номер филиала (отделения) банка;

392 – номер отдельного лицевого счета в книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка.

Пример 3. Индивидуальному предпринимателю открыт расчетный счет в отделении Сбербанка № 4208.

В данном случае номер расчетного (лицевого) счета будет выглядеть следующим образом:

40802 балансовый счет II порядка, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей;

810 – код рубля по банковскому классификатору валют;

К – защитный ключ (любое целое число от 1 до 9);

4208 – номер филиала (отделения) банка;

4415 – номер отдельного лицевого счета в Книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка).

Форма лицевого счета по расчетным счетам клиентов выглядит следующим образом:

Лицевой счет (образец)

Название лицевого счета

Дата составления лицевого счета

Обороты за день

Исходящее сальдо по счету

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, дает следующую характеристику данных счетов: «…данные счета предназначены для учета средств на счетах финансовых, коммерческих и некоммерческих организаций. Эти счета − пассивные.

Организация, деятельность которой в основном связана с оказанием услуг финансового характера, относится к финансовым организациям. Счета финансовым организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.

Организации, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками, относятся к некоммерческим. Счета таким организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.

В кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным организациям, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами организаций, счетами по учету бюджетных, внутрибанковских операций, по учету кредитов и другими счетами.

По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов, в корреспонденции со счетами, указанными по кредиту.

Порядок бухгалтерского учета по счету 40702 можно представить в форме таблицы (табл. 3.1).

Система казначейских платежей
Учет и распределение поступлений
Информация по операциям в иностранной валюте
Обеспечение исполнения федерального бюджета
Бюджетные (автономные) учреждения
Работа с исполнительными документами
Предоставление из федерального бюджета межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации
Проверка соглашений на соответствие требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 30.09.2014 № 999
Открытие и ведение лицевых счетов

Открытие и ведение лицевых счетов

Лицевые счета клиентам Межрегионального операционного управления Федерального казначейства открываются в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства от 17.10.2016 № 21н (далее – Порядок 21н ).

Для открытия (переоформления, закрытия) лицевых счетов клиентом представляются документы, оформленные в соответствии с Порядком 21н..

Для открытия соответствующего лицевого счета клиентом представляются следующие документы:

1. Заявление на открытие лицевого счета согласно приложению № 1 к Порядку 21н.

1.1. Образец заполнения Заявления на открытие лицевого счета можно найти здесь ;

1.2. Образец заполнения Заявления на открытие лицевого счета иному получателю бюджетных средств можно найти здесь.

2. Карточка образцов подписей к лицевым счетам согласно приложению № 2 к Порядку 21н.

2.1. Образец заполнения Карточки образцов подписей к лицевым счетам для главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета можно найти здесь.

2.2. Образец заполнения Карточки образцов подписей к лицевым счетам для распорядителей бюджетных средств, получателей бюджетных средств можно найти здесь;

2.3. Образец заполнения Карточки образцов подписей к лицевым счетам для федеральных государственных бюджетных учреждений можно найти здесь.

Лицевые счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в Межрегиональном операционном УФК открываются клиентам Межрегионального операционного УФК.

Для открытия лицевого счёта для учёта операций неучастника бюджетного процесса клиентом представляются следующие документы:

1. Заявление на открытие лицевого счета согласно приложению № 1 к Порядку 21н.

Образец заполнения Заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса. здесь.

2. Карточка образцов подписей к лицевым счетам согласно приложению № 2 к Порядку 21н.

Образец Карточки образцов подписей к лицевым счетам для иных юридических лиц можно найти здесь.

3. Копия государственного контракта (контракта, договора, соглашения).

Закрытие соответствующего лицевого счета в случаях, установленных Порядком 21н осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению № 5 к Порядку 21н.

Приказ Казначейства России от 17.10.2016 N 21н (ред. от 13.10.2021) "О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства"

Уважаемый пользователь, данный сайт производит обработку файлов cookie и пользовательских данных (информацию об ip-адресе, местоположении, типе и версии операционной системы, типе и версии браузера, источнике переадресации на сайт, и сведения об открытых страницах пользователя) в целях улучшения функционирования сайта и проведения статистических исследований.

Продолжая использовать сайт, вы даете согласие на сбор и обработку указанной информации (Статья 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ "Закон о персональных данных").

Читайте также: