Плюсы и минусы создания оффшорных зон кратко

Обновлено: 05.07.2024

Среди ключевых отличий, которые нужно учитывать:

особенности налогового законодательства — какова корпоративная ставка, облагаются ли внешние инвесторы, не ведущие дела внутри страны, есть ли льготы, на основании чего они начисляются (например, нерезидентный статус компании);
условия раскрытия информации — международные организации (ОЭСР, FATF) и национальные органы власти заносят все юрисдикции в списки (черный, серый и белый) по уровню публичности данных о компаниях, их операциях, получателях выгод и предоставления сведений о них по запросу уполномоченных органов;
бюрократические сложности — насколько просто зарегистрировать или закрыть компанию, нужен ли для управления номинальный сервис, управляющий-резидент, какой пакет документации предоставляется властям и сколько времени придется ждать их решения;
стоимость создания, администрирования и обслуживания — требования к уставному капиталу, необходимости его уплаты (целиком или частью), размер пошлин;
имидж страны — престижность, международная репутация, стабильность экономико-правовой и политической систем и так далее.

Налоговые требования

Возможность полного освобождения от налогов. Не требуют их уплаты Сейшелы (нет даже гербового сбора) и Британские Виргинские острова (обложению подлежат только операции с недвижимостью и акциями). В Белизе под ставки подпадают только фирмы, владеющие акциями резидентов страны.
Территориальный принцип. Практически все оффшоры, а также престижные юрисдикции (Великобритания, Кипр, Гонконг, Люксембург) предлагают механизм, по которому под требования уплатить налоги подпадают только фирмы, ведущие деятельность внутри страны. Если вся прибыль аккумулируется за пределами государства, налоги с нее платить не нужно. Данный принцип используют в Панаме, Сингапуре, ОАЭ.
Необходимость уплачивать налоги — это требование присутствует практически у всех европейских юрисдикций и штатов. Если территориальные льготы применить нельзя, то компании будут вынуждены уплачивать от 12,5 до 30–40% от доходов. В качестве компенсации предлагается исключение двойного налогообложения. Международные договоренности есть у Соединенного Королевства, Новой Зеландии, Дании, на Кипре и у других стран.

Требования к раскрытию сведений и престижность юрисдикции

Белый — участники и исполнители международных соглашений в полном объеме; юрисдикции, с которыми сотрудничают крупные мировые банки, платежные системы, им доверяют партнеры. Полностью открыта информация о дирекции, активах, бенефициарах и акционерах в таких странах, как Великобритания и Ирландия, Кипр, Сейшелы, Мальта, Япония и Австралия, Дания, Швеция, Латвия. Россия, Аргентина, Норвегия.
Серый — государства, которые выставляют строгие требования к доступности данных, но сам механизм их разглашения исполняется не целиком. В список входят Монако, Лихтенштейн и Швейцария, Андорра, Багамы, Доминикана, Панама и так далее.
Черный — страны, которые не требуют публичности от регистрируемых фирм или занимаются отмыванием денег (Коста-Рика, Филиппины, Науру, Маршалловы острова).

Требования к организации бизнеса и затратам на него

Лояльным законодательством, небольшим пакетом документации, упрощенной отчетностью привлекательны Белиз, Сейшелы, БВО. Там, однако, необходимо вести бухгалтерию, хранить финансовую отчетность по определенному адресу (он может быть внутри страны или за ее пределами), предоставлять ее по запросу соответствующих инстанций в срок. Наиболее строгие требования к документации предъявляют ЕС-юрисдикции — Британия, Дания, Нидерланды — а также США.

Затраты по регистрации бизнеса разнятся. На Сейшелах, в Белизе, Доминике можно уложиться в тысячу американских долларов; Гибралтар, БВО, Багамы, Панама, Кипр, Гернси не преодолевают порог в 10 000 долларов, а выше него расположились европейские юрисдикции, острова Джерси и Мэн. То же касается требований к уставному капиталу. Есть юрисдикции, где для определенных форм бизнеса минимальный порог не предусмотрен (Люксембург, Белиз), а, например, на Сейшелах он доходит до 100 000 долларов.

Статья по материалам от специалистов компании Прифинанс

С чем это связано? Все дело в том, что ведение любого бизнеса на территории такой зоны привлекательно, так как налогообложение здесь, предполагает многочисленные льготы. Единственное требование для бизнесмена – осуществлять предпринимательскую деятельность в рамках оффшорной зоны. Ведение предпринимательской деятельности в такой зоне отличается некоторыми особенностями, и конечно имеет свои минусы и плюсы. В этой статье мы рассмотрим это более подробно.

Плюсы и преимущества

Плюсов в возможности зарегистрировать оффшор естественно значительно больше, чем минусов. Преимущества таких зон и привлекают такое количество успешных бизнесменов разворачивать свою деятельность на этой территории.

Самое главное преимущество здесь – льготы или отсутствие налогов (что в нашей стране не применяется), что позволяет получать дополнительную прибыль и средства для дальнейшего развития бизнеса. Успешному развитию бизнеса способствует и тот факт, что предпринимательская деятельность осуществляется на зарубежных рынках.

При деятельности на территории оффшорной зоны у предпринимателей появляется возможность открытия счетов для хранения денежных средств в любой зарубежной стране, что позволяет получить доступ к своим денежными средствами в любое время. Кроме этого отпадает необходимость в предоставлении отчетов и проведения аудита. А также, что немаловажно, отпадает необходимость собственнику компании проживать постоянно за границей.

Минусы и недостатки, опасные риски

Кроме многочисленных преимуществ, нельзя не отметить и некоторые минусы, а также существенные риски, которые подстерегают наших предпринимателей при работе в оффшорах. В первую очередь необходимо тщательно подходить к выбору надежной оффшорной зоны для открытия бизнеса, так как существует риск, в случае неудачи потерять бизнес.

Следует иметь в виду, что крупные престижные европейские компании редко сотрудничают с фирмами, осуществляющими свою деятельность на территории оффшорных зон.
Деятельность компаний, ведущих бизнес в этих зонах, привлекает пристальное внимание со стороны контролирующих органов.

Типы оффшорных зон

Современные оффшорные зоны можно подразделить на 3 типа: люксовые, классические и прочие. Наиболее привлекательными для бизнеса можно назвать люксовые зоны, где предусматривается предоставление установленной отчетности и уплаты налогов. Классические зоны отличаются тем, что отчетность здесь не установлена и налоги не уплачиваются.

Географическое расположение оффшорных зон

К первой группе можно отнести Карибский бассейн. Основные удобства этой зоны: можно осуществлять некоторые простые сделки, отсутствие контроля со стороны проверяющих органов, нет отчетности и налогообложения. Все проводимые здесь сделки отличаются полной секретностью и конфиденциальностью, предоставление сведений о владельце-собственнике компаний не требуется.

Ко второй группе можно отнести некоторые острова, такие как Гернси, Джерси и Мэн. Предпринимательскую деятельность здесь можно осуществлять аналогично, без предоставления отчетности и уплаты налогов. При регистрации фирмы определенные данные о владельцах предоставлять необходимо.

К третьей группе можно отнести Гибралтар и Кипр, где установлены определенные незначительные налоговые уплаты. Деятельность компаний на этих территориях подлежит обязательным аудиторским проверкам. Хотя для открытия бизнеса в этой зоне необходимо значительное количество средств, эти зоны считаются престижными и пользуются популярностью у бизнесменов.

К четвертой группе можно отнести Люксембург и Швейцарию. Здесь также установлены некоторые налоговые нагрузки, которые при выполнении некоторых условий можно использовать льготы. Эта оффшорная зона также пользуется определённой популярностью у отечественных предпринимателей.

Пятая группа включает в себя некоторые страны Азии: Сингапур, Малайзию и Гонконг. В этой зоне также обязательны регистрация и предоставление данных о владельце компании. Предпринимательская деятельность фирм подлежит обязательному аудиту. В Малайзии предусмотрен налог в размере 3-х процентов, а для Гонконга и Сингапура налоговых обязательств нет.

низкие налоги — вплоть до отсутствия таковых;
минимальную отчетность (или вообще ее отсутствие).

Как правило, регистрация предприятия в офшорной зоне характеризуется минимальными барьерами с точки зрения бюрократических процедур и требований к капиталу хозяйствующего субъекта. Во многих случаях государства, на территории которых учреждаются офшорные зоны, значительно облегчают визовый режим для граждан стран, которые могут зарегистрировать свой бизнес в соответствующей юрисдикции.

Отметим, что для пользования офшорной юрисдикцией зарубежному предприятию, как правило, нужно уплачивать в казну государства, в котором открывается представительство, ежегодный взнос.

Для чего создаются офшорные зоны и кем они востребованы?

Есть несколько мнений относительно целесообразности учреждения различными государствами мира офшорных зон. Так, распространена точка зрения, по которой учреждение офшорной зоны — эффективный способ привлечения иностранного капитала в экономику государства.

Действительно, в офшорах на счетах иностранных хозяйствующих субъектов размещаются колоссальные денежные средства, часто сопоставимые с ВВП офшорной зоны, а то и в разы превосходящие соответствующий макроэкономический показатель. За счет комиссий, сервисных сборов, предоставления различных услуг офшорные банки могут весьма прилично зарабатывать для экономики своего государства.

Востребованность офшоров чаще всего связана с желанием хозяйствующего субъекта:

сэкономить на налогах — поскольку их величина в офшорной зоне практически всегда существенно ниже, чем в государстве, где этот субъект является резидентом (однако это характерно для средних и крупных бизнесов — малым фирмам обычно выгоднее платить налоги в своей стране);
повысить конфиденциальность бизнеса, деловых правоотношений;
обеспечить дополнительную защиту активов (заинтересованные лица в государствах налогового резидентства компаний не вправе производить какие-либо действия с офшорными активами этих компаний);
обойти препятствия национального законодательства, регулирующего обмен валюты;
воспользоваться возможностью вести некоторые виды деятельности, например страхование, банкинг, морскую торговлю, при меньшей интенсивности государственного контроля, чем в своей стране.

Российские бизнесы в офшорах: ужесточение налогового контроля

Активность российских властей в части мониторинга деятельности налоговых резидентов РФ, имеющих офшорные активы, в последнее время заметно усилилась.

В ранее действовавших положениях подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде активов, полученных российской фирмой безвозмездно от дочерней компании, не включались в базу для расчета налога на прибыль — вне зависимости от того факта, является ли дочерняя компания российской или иностранной.

С 2015 года положения подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ действуют в новой редакции. В соответствии с ними указанная выше норма актуальна только в отношении фирм, взявших беспроцентный заем от дочерней компании, расположенной вне территории государств, утвержденных вышеотмеченным приказом Минфина РФ № 108н, то есть вне офшорных зон.

Таким образом, одна из довольно популярных в РФ офшорных схем вывода выручки из-под налогов с недавних пор пресечена законодательно.

Примеры ужесточения регулирования деятельности бизнесов, связанных с офшорными зонами можно найти и в иных сферах правоотношений.

Так, в 2015 году вступили в силу положения ст. 309.1 НК РФ, введенной законом от 24.11.2014 № 376-ФЗ. Данная статья регулирует налогообложение прибыли зарубежных фирм, контролируемых российскими налоговыми резидентами (к таковым относятся офшорные). В соответствии с ее положениями с учетом норм, установленных ст. 3 закона № 376-ФЗ, компании РФ, контролирующие офшорные юрлица, должны декларировать нераспределенную офшорную прибыль и уплачивать с нее налог, если размер соответствующей прибыли превышает:

50 000 000 руб. — в 2015 году;
30 000 000 руб. — в 2016 году;
10 000 000 руб. — с 2017 года, включая 2018 год.

В ст. 129.5 НК РФ, также введенной законом № 376-ФЗ, установлены меры ответственности для фирм, уклоняющихся от уплаты налогов с офшорной прибыли.

Эксперты по-разному оценивают отмеченные инициативы властей. Но для многих цель государства очевидна — увеличить собираемость налогов в сложный кризисный период.

Важнейшее законодательное новшество РФ, имеющее отношение к регулированию бизнесов в офшорных зонах — ратификация Конвенции Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 (закон от 04.11.2014 № 325-ФЗ). Теперь ФНС РФ может при необходимости получать от других государств Конвенции, среди которых — многие офшорные страны, информацию о сделках, структурах и банковских счетах российских фирм, имеющих представительства за рубежом.

Какие офшорные страны входят в черный список ФНС

В приказе Минфина от 13.11.2007 № 108н содержится перечень признаваемых российским законодателем офшорных зон. По состоянию на июнь 2018 года в нем 40 государств.

Помимо этого существует более обширный перечень государств и территорий, которые не обмениваются с РФ налоговой информацией. Этот, так называемый черный список, утвердила ФНС приказом от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709@, начавшего действовать 1 января 2018 года. В него вошли 107 стран и 18 территорий.

Перечень составлен с простой целью: если российская компания ведет бизнес через государства или территории, не информирующие налоговиков РФ об операциях российских резидентов, то налог на прибыль ей придется платить по жестким правилам, использующимся для налогообложения контролируемых компаний.

Примечательно, что некоторые классические оффшоры избежали участи быть включенными в черный список (Кипр, Нидерланды, и некоторые другие). К компаниям, работающим через них, санкции применяться не будут. Список оффшоров планируется пересматривать ежегодно до 1 октября, и если какая-либо страна решит проигнорировать информационное соглашение, страдать будут компании.

Итоги

Российские коммерческие фирмы, как и бизнесы многих других стран, пользуются возможностями размещения капиталов в офшорах. С 2015 года законодатель существенно ужесточил мониторинг деятельности хозяйствующих субъектов РФ в офшорных зонах.

Ознакомиться с иными нюансами законодательного регулирования правоотношений с участием российских фирм и иностранных хозяйствующих субъектов вы можете в статьях:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Даже очень далекий от бизнеса человек сегодня точно слышал об оффшорных компаниях и оффшорных зонах. А уж предпринимателю не знать о них на самом деле просто стыдно! Давайте вместе разбираться, что же такое оффшор, почему популярен среди бизнесменов. Сравним все самые популярные оффшорные зоны и расскажем, как открыть оффшор самостоятельно.

Что такое оффшор, оффшорный счет, оффшорная зона

Кстати, еще античные купцы предпочитали торговать в городах, где самый низкий уровень налогов. В Средневековье такие меры тоже предпринимались, торговцы выбирали регионы и страны, где с них взимали самую низкую плату. Так что можно сказать, что оффшоры появились очень давно, бизнес всегда предпочитал платить как можно меньше в казну.

Выделим основные термины, связанные с оффшорами:

Плюсы и минусы оффшора

Преимущества открытия оффшора, оффшорной компании, очевидны:

Выбор оптимального, самого выгодного налогообложения. Компания увеличивает чистую прибыль, меньше несет налоговое бремя.
Можно расширять географическое присутствие бизнеса, работать в разных странах.
Намного проще зарегистрировать предприятие, нет бюрократических проволочек.
Есть возможность возложить управление компанией на уполномоченное лицо, у владельца будет больше времени на непосредственное занятие бизнесом.
Минимум юридических рисков, компания становится субъектом международного рынка и подчиняется законам страны регистрации.
Коммерческая деятельность защищена законами о банковской тайне, никто не знает, сколько на самом деле заработал предприниматель.
Есть возможность выбрать организационную форму деятельности.
Капитал можно накапливать на оффшорных счетах.

Но у оффшоров есть и минусы:

Плохая репутация. Большая часть обывателей считает оффшорные компании чем-то незаконным, скрывающимся от налогов. Кроме того, на самом деле оффшоры часто были замечены в финансировании торговли наркотиками, терроризма, в незаконных схемах.
Многие ведущие предприятия предпочитают не связываться с оффшорными компаниями, чтобы не ухудшить свой имидж.
Законодательство многих стран нацелено на уменьшение вывода капитала за границу, с оффшорами борются.
Оффшорной компании сложнее получить крупный кредит в банке с солидной международной репутацией.
Международные регулирующие органы пристально следят за оффшорами, их часто проверяют.

Впрочем, если оффшорная компания честно ведет работу, не связана с незаконными схемами, действует чисто, соблюдая международное законодательство, все эти недостатки можно нивелировать.

Самые популярные оффшорные зоны планеты

На нашей планете оффшорных зон немало, у бизнесменов есть выбор. Чтобы вам было проще сделать выбор, приведет ТОП-10 оффшорных зон, указав основные характеристики:

№ п/п	Страна	Где находится	Налог на прибыль в %	Сколько стоит регистрация оффшора	Основные отличия
1	Швейцария	В Западной Европе	12	18,9 тысячи долларов США	Конфиденциальность гарантирована, отчетность сдавать обязательно
2	Британские Виргинские острова	В северо-восточной части Карибского моря	Его нет, вообще	1,9 тысячи долларов США	Отчетность сдавать обязательно, нужно проходить аудит, конфиденциальность гарантирована
3	Канада	В Северной Америке	4,5	2,6 тысячи долларов	Отчетность сдавать не нужно
4	ОАЭ	В юго-западной части Азии, на Аравийском полуострове	Нет	18,9 тысячи долларов	Отчетность тоже не обязательна
5	Мальта	Это страна-остров, расположенный в Средиземном море	5	5 тысяч долларов США	Аудит является обязанностью компаний
6	Кипр	Тоже остров в Средиземном море	12,5	2,5 тысячи долларов США	Аудит обязателен
7	Люксембург	В Западной Европе	29	23,2 тысячи долларов США	Конфиденциальность гарантируется, но отчетность сдавать обязательно
8	Шотландия	Часть Великобритании, находится в северной части острова	20	2,2 тысячи долларов США	Компании обязаны проходить проверки
9	Каймановы острова	В Карибском море	Нет	7,5 тысячи долларов	Конфиденциальность гарантирована, а вот отчетность не обязательна
10	Гонконг	Часть КНР, Азия, Коулунский полуостров (Цзюлун)	16	2,5 тысячи долларов США	Нужно сдавать финансовые отчеты

Как видим, условия в самых популярных оффшорных зонах очень разные. Есть дорогие, но престижные, такие как Швейцария и Люксембург. Есть дешевые, но менее представительные, такие как Каймановы и Британские Виргинские острова. Выбор у бизнесменов есть всегда.

Как использовать оффшор

Теперь разберемся с тем, как можно использовать оффшорную компанию, оффшорную зону. Приведем 15 самых распространенных вариантов:

В целом, сфера использования оффшорных зон очень велика, виды деятельности ограничены лишь законодательством стран регистрации.

Как зарегистрировать оффшор

Чтобы зарегистрировать оффшорную компанию, придется пройти восемь этапов:

На самом деле, обычно регистрацию оффшорных компаний доверяют посредникам, фирмам, которые предоставляют услуги нерезидентам страны. Они хорошо знакомы с местным законодательством, могут помочь подыскать офис, что в ряде случае необходимо, проконсультировать по всем вопросам.

Кроме того, можно приобрести готовую оффшорную компанию, уже работающую в данной стране.

Заключение

Оффшорные зоны вызывают бурные дискуссии. Одни страны на них зарабатывают, предоставляя возможность иностранным бизнесменам уйти от налогов. Другие активно борются с оттоком капиталов. По словам экспертов, пока есть большая разница в налогообложении и бюрократических особенностях разных стран, предприниматели будут искать оптимальные варианты для своей деятельности. В том числе в оффшорах.

Читайте также: