Операционный риск это кратко

Обновлено: 04.07.2024

В процессе деятельности банк сталкивается с разного рода финансовыми рисками, в числе которых и операционный риск. Из всех, он является наиболее опасным, так как присущ всем процессам, связанным с деятельностью банка. В связи с этим качественная оценка и управление риском — это одна из первостепенных задач любой банковской организации. Что такое операционные банковские риски? Как происходит оценка операционного банковского риска, какие методы и инструменты для этого используются, кто проводит оценку? Как осуществляется управление операционными рисками, какие методы и инструменты используются?

Что это такое и какие виды бывают?

Операционный риск по определению Базельского комитета — это возможность потери прибыли (возможность убытка), что может быть вызвано неправильной организацией процессов внутри кредитной организации, принятием решений и совершением действий сотрудниками организации и какими-либо внешними событиями. Изначально к таким рисковым событиям относили прочие виды финансовых рисков, однако это понятие было слишком широким и не отражало сущности, поскольку включало и бизнес-риски, определение стратегии развития, позиционирование на рынке и так далее. Если смотреть в более узком смысле, то операционный риск возникает только при осуществлении финансовых операций Согласно принятой классификации есть 4 вида рисков:

Персональный — когда убытки появляются вследствие действий сотрудников банка (это могут быть мошеннические действия, совершенные с целью личной наживы или из желания навредить банку, а также действия, совершенные в силу профессиональной ошибки);
Процессуальный — когда убытки появляются вследствие ошибок, допущенных в организации процесса финансовой деятельности;
Системный — когда убытки появляются вследствие несовершенства технологий, применяемых в банке;
Внешний — когда убытки появляются вследствие изменений законодательства, политической сферы, экономической сферы, а также вследствие физического вмешательства отдельных лиц (например, при ограблении).

По уровню значимости для банка, риск может быть корпоративным, когда он касается всей организации в целом; риском единицы, когда он касается одной определенной структуры; риском подразделения, когда он касается одного, отдельно взятого филиала. Эффективность бизнес процессов определяется сопровождением таких рисковых событий, а их возникновение может быть обусловлено как внешними, так и внутренними факторами.

Существующие методы оценки

Поскольку операционные риски представляют наибольшую угрозу, банки заинтересованы в создании качественной системы их оценки и управления. Согласно Базелю II (документ, который описывает возможные способы повышения качества управления всеми рисковыми событиями, связанными с банковской деятельностью) существуют следующие способы оценки риска:

Подход базового индикатора — когда за основу берется средний уровень доходов за предыдущие 3 года, а величина возможных рисков составляет 15% от этой суммы. Это упрощенный способ оценки, он применяется исключительно для определения достаточности капитала;
Стандартизированный подход — отличается от предыдущего тем, что в данном случае оценивается не весь валовый доход в целом, а в отдельности по каждому из направлений банковской деятельности (всего выделяется 8 таких направлений). Каждому из направлений присваивается свой определенный процент риска;
Подход измерения — когда по каждому виду деятельности проводится оценка риска, аналогичная оценке ожидаемых потерь по кредитному риску.

Предполагается, что через несколько лет в Базель II будут внесены изменения, и все перечисленные методы оценки будут заменены новым подходом. Основное его отличие в том, что он рассчитывает возможный операционный риск одновременно на основе общих статистических данных и на основе понесенных убытков самого банка за последние несколько лет. При этом соглашение Базель II определяет операционный риск как один из самых важных, и рекомендует банкам иметь определенную сумму капитала для минимизации потерь и убытков.

Способы управления

Управление рисками необходимо для снижения общего количества убытков кредитной организации. У банка должно быть разработано 2 плана: план по минимизации шансов наступления рискового события и план действий на случай необратимости риска. В зависимости от ситуации, в оба плана периодически нужно вносить корректировки. По Базелю II предусмотрено 3 линии обороны, способствующих качественному управлению рисками:

1 линия — весь персонал банка. Например, сотрудники инкассаторской службы при попытке их ограбления;
2 линия — специально созданный внутри банка субъект, который организовывает всю работу, связанную с финансовыми рисками;
3 линия — специально созданное подразделение, которое периодически проводит внутреннюю проверку подготовленности и эффективности двух первых линий.

Согласно международной практике в банках с хорошо развитой и продуманной системой управления финансовыми рисками, до 95% таких случаев предотвращаются еще на первой линии защиты. При этом эффективность управления операционными рисками во многом зависит от того, как организовано подразделение по борьбе с ними и от того, какие проекты и цели имеет такое подразделение. По Базелю II для создания наиболее эффективной системы управления принято использовать целый ряд методик, в число которых входит:

Регулярный аудит совершаемых операций;
Анализ имеющейся информации по операционным рисковым событиям;
Регулярный мониторинг КИР (ключевых индикаторов риска);
Оценка и анализ возможного риска отдельными подразделениями и филиалами;
Совершенствование бизнес-процесса путем создания новых правил;
Контроль соблюдения принятых в банке правил;
Обучение и мотивирование персонала кредитной организации;
Исключение человеческого фактора за счет автоматизации процессов;
Постоянное составление отчетности по операционным рискам;
Страхование от наступления операционных рисков.

Чем больше методик будет задействовано, тем больше шансов на создание качественной системы управления. Но учитывая нагрузку, которая ложится при этом на ответственных лиц, банк должен обладать обширным штатом сотрудников, отвечающих за управление рисками. Это могут себе позволить только крупные организации. Исходя из этого, наиболее уязвимыми к операционным рискам являются небольшие банки, которые не способны себе позволить содержать целый штат квалифицированных сотрудников, занимающихся только оценкой рисковых факторов и их управлением.

Заключение

Главная цель управления операционными рисками — максимально снизить убытки кредитной организации в процессе ее деятельности. На самом деле в этом должны быть заинтересованы не только банки, но также государство и общество, для которых стабильность банков — это стабильность экономики. На практике вся нагрузка по управлению кредитным риском ложится исключительно на плечи самой кредитной организации.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Современная экономическая система характеризуется высокой конкуренцией (которая стала уже по-настоящему глобальной) и сильной динамикой развития новей .

Потребность в страховании от компьютерных преступлений возникла еще в начале 80-х гг. прошлого века. Причиной этому послужила массовая автоматизация э .

Инкассаторские перевозки — довольно уязвимая и одновременно привлекательная мишень для преступников. Многие страховые организации и банки уже столкнул .

Страхование интересов банка распространяется на защиту от событий утраты или повреждения имущества, денежных средств и ценностей, с которыми совершают .

Общая информация
Риски банковской деятельности
Оценка банковских рисков
Страхование рисков
Тенденции развития рынка
Зарубежный опыт

Комплексное банковское страхование
Что такое Bankers Blanket Bond?
Что не покрывает ВВВ?
BBB как форма распределения рисков

Операционные риски
Страхование операционных рисков

Прочие типы страхования
Ответственности банков
Имущественных интересов банков
Инкассаторских перевозок
От электронных преступлений
Банкоматов и платежных терминалов

Страховой портал.ру
БАНКОВСКОЕ СТРАХОВАНИЕ
Операционные риски банка – их виды, оценка и управление

Страховой портал.РУ 2011-2022 © - Незаконное копирование и републикация запрещены!

Вся информация, представленная на сайте, носит информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой

Операционный риск суммирует неопределенности и опасности, с которыми сталкивается компания, когда она пытается выполнять свою повседневную бизнес-деятельность в данной области или отрасли. Тип бизнес-риска , он может быть результатом сбоев во внутренних процедурах, людях и системах – в отличие от проблем, вызванных внешними силами, такими как политические или экономические события, или присущих всему рынку или сегменту рынка, известных как систематический риск .

Операционный риск также можно классифицировать как множество несистематических рисков, которые присущи только конкретной компании или отрасли.

Понимание операционного риска

Операционный риск фокусируется на том, как дела выполняются внутри организации, а не обязательно на том, что производится или присуще отрасли. Эти риски часто связаны с активными решениями, касающимися функционирования организации и ее приоритетов. Хотя не гарантируется, что риски приведут к отказу, снижению производства или увеличению общих затрат, они рассматриваются как более высокие или более низкие в зависимости от различных внутренних управленческих решений.

Поскольку он отражает искусственно созданные процедуры и мыслительные процессы, операционный риск можно кратко охарактеризовать как человеческий риск; это риск сбоя бизнес-операций из-за человеческой ошибки. Он меняется от отрасли к отрасли и является важным фактором, который необходимо учитывать при рассмотрении потенциальных инвестиционных решений. Отрасли с более низким уровнем взаимодействия с людьми, вероятно, будут иметь более низкий операционный риск.

Краткая справка

Операционный риск относится к категории бизнес-рисков; другие виды бизнес-рисков включают стратегический риск (деятельность не в соответствии с моделью или планом) и риск соответствия (деятельность не соответствует законам и отраслевым нормам).

Примеры операционного риска

Одна из областей, которая может быть связана с операционным риском, – это обслуживание необходимых систем и оборудования. Если требуются два мероприятия по техническому обслуживанию, но определено, что одновременно может быть предоставлено только одно, выбор выполнения одного из них изменяет операционный риск в зависимости от того, какая система остается в неисправном состоянии. Если система выходит из строя, негативное воздействие напрямую связано с операционным риском.

Другие области, которые квалифицируются как операционный риск, как правило, связаны с личным элементом внутри организации. Если бизнес, ориентированный на продажи, предпочитает содержать некачественный торговый персонал из-за более низких затрат на заработную плату или любого другого фактора, такое поведение считается операционным риском. То же самое можно сказать и о ненадлежащем содержании персонала, чтобы избежать определенных рисков. Например, в производственной компании решение не иметь в штате квалифицированного механика и полагаться на третьих лиц в этой работе может быть классифицировано как операционный риск. Это не только влияет на бесперебойное функционирование системы, но также включает дополнительные временные задержки.

Добровольное участие сотрудников в мошеннической деятельности также может рассматриваться как операционный риск. В этом случае риск включает в себя возможность последствий, если деятельность будет раскрыта. Поскольку отдельные лица принимают активное решение о совершении мошенничества, это считается риском, связанным с тем, как работает бизнес.

ключевые выводы

Операционный риск суммирует шансы и неопределенности, с которыми компания сталкивается в ходе своей повседневной деловой деятельности, процедур и систем.
Операционный риск сильно зависит от человеческого фактора: ошибки или неудачи из-за действий или решений, принятых сотрудниками компании.
Тип бизнес-риска, операционный риск отличается от систематического риска и финансового риска.

Операционный риск против финансового риска

В корпоративном контексте финансовый риск означает возможность того, что денежный поток компании окажется недостаточным для выполнения своих обязательств, то есть погашения ссуд и других долгов. Хотя эта неспособность может быть связана с решениями, принятыми руководством (особенно специалистами по финансам компании), а также с производительностью продуктов компании, или быть результатом их, финансовый риск считается отличным от операционного риска. Чаще всего это связано с использованием компанией финансовых рычагов и заемного финансирования, а не с повседневными усилиями по превращению компании в прибыльное предприятие.

В 90-е годы прошлого столетия финансовые компании сосредоточили свое внимание на развитии управления финансовыми рисками. К этому их вынудили:

беспокойство по поводу рисков, вызванных постоянным ростом внебиржевого рынка ценных бумаг;
финансовые потери крупных банков;
нормативные акты, в частности Базельское [1] соглашение.

ошибки персонала;
ошибки систем;
пожары, наводнения и ущерб от других физических факторов;
мошенничество и другие преступные действия.

Примеры

Примерами операционных рисков являются:

технологические неудачи;
неадекватное хранение документов и записей;
неграмотное управление, недостаток надзора, надежности и контроля;
ошибки в финансовых моделях и отчетах;
попытки скрыть потери или добиться личной выгоды (мошенническая торговля);
мошенничество третьих сторон.

Исторически, операционными рисками считались неизбежные издержки ведения бизнеса.

Трудности и история развития

Установить и контролировать определенные уровни рыночных и кредитных рисков не сложно. А вот выявить и оценить уровни операционных рисков и их источники — задача нетривиальная.

Финансовые организации и нормативные органы не могли прийти к согласию по поводу случайных обстоятельств, которые можно отнести к операционным рискам. Причислить ли к этой категории юридические и налоговые риски, некомпетентное управление, а также риски репутации? Дебаты велись не только на научном уровне. Они охватывали весь масштаб потенциальных проектов управления операционными рисками.

О других видах рисков и о том, как управлять структурой активов и пассивов банка, риском ликвидности и процентным риском банковской книги – можно узнать здесь.

Еще одна проблема состояла в том, что операционные риски не всегда можно подразделить на четкие категории. Потери часто возникают в результате сложного сочетания событий, что затрудняет прогнозирование и моделирование рисковых ситуаций.

Категории рисков

Базельский комитет выделил семь основных категорий событий, которые приводят к потерям.

Мошенничество внутри компании

Потери, связанные с обманом, незаконной собственностью или несоблюдением законов или правил в компании, в которые вовлечена по крайней мере одна из внутренних сторон.

Внешнее мошенничество

Потери, связанные с обманом или незаконной собственностью или несоблюдением закона третьей стороной. Сюда относятся воровство, грабежи, хакерские атаки и прочие подобные факторы.

Должностная практика и безопасность труда

Потери, связанные с действиями, противоречащими законам или соглашениям относительно труда, здоровья и безопасности, повлекшие выплату компенсаций по искам о возмещении личного ущерба или за дискриминацию.

Клиенты, продукты и бизнес-практика

Потери, связанные с неумышленной или допущенной по небрежности ошибкой при выполнении профессиональных обязанностей в отношении конкретных клиентов или в связи с природой или конструкцией продукции.

Ущерб в отношении физических ресурсов

Потери, связанные с утратой или повреждением ресурсов в связи со стихийными бедствиями или иными событиями.

Сбои в бизнесе и отказы систем

Потери, связанные со сбоями в бизнесе или отказом систем. К этой категории относятся потери в связи отказом компьютерного оборудования, программного обеспечения, сетей или сбоями в работе коммунальных служб.

Исполнение, поставка и управление процессами

Потери, связанные со сбоями в обработке транзакций или в управлении процессами, а также потери, вызванные неудачными взаимоотношениями с поставщиками и производителями.

Методы управления операционными рисками

Базельский комитет и различные надзорные органы предписывают ряд стандартов управления операционными рисками (Operational Risk Management — ORM) для банков и аналогичных финансовых учреждений.

Дополняя эти стандарты, в Базельском соглашении выделяются три метода расчета капитала для покрытия операционных рисков:

подход базовых показателей (Basic Indicator Approach) – основан на ежегодном доходе финансового учреждения;
стандартизованный подход (Standardised Approach) – основан на ежегодном доходе каждого из бизнес-направлений финансового учреждения;
подходы усовершенствованных измерений (Advanced Measurement Approaches) – основаны на внутренней инфраструктуре оценки рисков банка в соответствии с предписанными стандартами. К ним относятся методы внутренней оценки (Internal Measurement Approach — IMA), распространения данных о потерях (Loss Distribution Approach — LDA), применения оценочной панели (Scorecard Approach — SCA).

выявление;
оценку;
мониторинг;
сокращение операционных рисков.

Управление большинством операционных рисков осуществляется внутри самих отделов, где эти риски возникают. IT-профессионалы лучше всего разбираются с системными рисками. Персонал back-офиса может дать нужную информацию по расчетным рискам и т.д. Однако общее планирование, координирование и мониторинг должно обеспечиваться централизованно — отделом управления операционными рисками. Работа должна вестись в сотрудничестве с управлением рыночными и кредитными рисками в общей инфраструктуре ERM.

Рисковые ситуации можно разделить на две крупные категории:

те, что случаются часто и влекут за собой умеренные потери;
те, что случаются редко, но влекут существенные потери.

Соответственно, управление операционными рисками должно сочетать в себе как количественные так и качественные методы оценки рисков. Например, расчетные ошибки в торговых операциях банка случаются достаточно регулярно, однако их можно статистически моделировать. Другие ситуации возникают реже, имеют нерегулярную природу, а значит, не поддаются моделированию. К ним относятся террористические акты, стихийные бедствия, мошенничества в торговой сфере.

К качественным методам относятся:

отчеты о потерях;
управленческий надзор;
опросы сотрудников;
интервью по выяснению причин ухода
самооценка руководства;
внутренний аудит.

Количественные методы разрабатывались преимущественно с целью распределения капитала по банковским операционным рискам.

Рисковые ситуации, возникающие редко, но носящие катастрофический характер могут, в некоторой степени, моделироваться с использованием методов, разработанных для страхования имущества и страхования от несчастных случаев. Ситуации, которые возникают чаще, больше поддаются статистическому анализу.

Для статистического моделирования необходимы данные. Для операционных рисков используются сведения двух типов:

данные о прошлых убытках;
данные о рисковых индикаторах.

К убыткам может приводить целый спектр событий: ошибки при заключении сделок, мелкое мошенничество, клиентские иски и проч. Потери могут быть либо прямыми (например, в результате кражи), либо косвенными (в случае вреда, нанесенного репутации компании).

Их можно разделить на три категории:

событие;
причина;
последствие.

Индикаторы рисков отличаются от событий, вызвавших убытки. Они не связаны с конкретными потерями, но указывают на общий уровень операционных рисков. Примеры индикаторов:

количество дополнительных рабочих часов у персонала;
степень укомплектованности штата;
ежедневные объемы операций;
уровень текучести кадров,
время простоя систем.

С точки зрения моделирования, цель состоит в поиске связей между конкретными индикаторами рисков и частотой событий, которые влекут за собой потери. Если такие связи удается выделить, то далее индикаторы рисков можно применять для отслеживания периодов повышенного операционного риска.

После проведения оценки операционных рисков (качественно или количественно) можно переходить к следующему этапу. Задача состоит в том, чтобы:

избегать определенных рисков,
для других рисков стараться нивелировать их последствия или
просто принимать некоторые риски как одну из составляющих ведения бизнеса.

Преимущества управления операционными рисками следующие:

сокращение операционных потерь;
снижение затрат на аудит и соответствие нормативным требованиям;
обнаружение незаконных действий;
снижение подверженности будущим рискам.

В современных условиях в своей деятельности банки сталкиваются со многими видами рисков, основными из которых являются риск потери ликвидности, кредитный риск, рыночный риск и операционный риск - именно его мы и рассмотрим в данной статье. Попробуем разобраться, что же такое операционный риск, какие существуют методы управления им и расчета для включения в нормативы достаточности капитала.

Операционный риск - это риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности банка или требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации или иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

Основными источниками операционного риска являются:

персонал. Потери могут быть связаны с возможными ошибками сотрудников, мошенничеством, недостаточной квалификацией, текучестью кадров;
внешнее вмешательство. Здесь потери связаны с непосредственным физическим вмешательством в деятельность банка - воровством, грабежами, хакерскими атаками, терроризмом, стихийными бедствиями, пожарами, наводнениями, отключениями энергии и прочими подобными факторами;
кадровая политика и безопасность труда. Сюда относятся потери, связанные с нарушением трудового законодательства, повлекшие выплату компенсаций по искам о возмещении ущерба вследствие потери здоровья или дискриминации;
клиенты и процессы. Потери, непосредственно связанные с выплатами клиентам (покрытие убытков, штрафы, пени) в результате непредумышленных ошибочных действий банка, профессиональных ошибок или сбоя оборудования и систем;
окружающая среда. Потери вследствие обновления законодательства, налоговых режимов, политических изменений.

Управление операционным риском входит в систему управления рисками банка. Целью управления операционным риском является поддержание риска на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости банка. Задачей управления операционным риском является минимизация его уровня при заданных объемах операций, т.е. устранение или снижение влияния источников операционного риска, указанных выше. Управление операционным риском состоит из выявления риска, его количественной оценки, мониторинга и контроля за процедурами управления операционным риском.

Минимизация операционного риска проводится в трех направлениях: разработка организационной структуры, автоматизация банковских технологий и система мер по обеспечению непрерывности финансово-хозяйственной деятельности банка.

Разработка организационной структуры, внутренних правил и процедур совершения банковских операций и других сделок проводится таким образом, чтобы исключить (минимизировать) возможность возникновения факторов операционного риска. Автоматизация банковских технологий и защиты информации минимизирует влияние человеческого фактора и в большинстве случаев снижает операционный риск. При этом принимается во внимание трансформация операционного риска, все нововведения и усовершенствования оцениваются с точки зрения их влияния на уровень операционного риска.

Выявление операционного риска предполагает анализ всех условий функционирования банка на предмет наличия или возможности возникновения источников операционного риска. Выявление операционного риска производится на основании агрегирования экспертных мнений профильных специалистов и руководства банка с обязательным учетом имевших место случаев реализации операционного риска. На этапе выявления операционного риска особое внимание необходимо обращать на случаи пересечения полномочий и ответственности подразделений, служащих банка. Анализ подверженности операционному риску по направлениям деятельности осуществляется с участием подразделений банка.

Банк производит количественную оценку уровня операционного риска и учитывает его при расчете нормативов достаточности капитала.

Базельский комитет по банковскому надзору (БКБН) предполагает три подхода к определению суммы операционного риска, включаемой в расчет нормативов достаточности капитала Н1.0, Н1.1, Н1.2:

базовый метод показателей (BIA - Basic Indicator Approach).

Этот метод закреплен в Положении Банка России от 03.11.2009 N 346-П "О порядке расчета размера операционного риска" и предполагает определение суммы операционного риска в зависимости от среднегодовых доходов за три последних финансовых года;

стандартизированный метод показателей (TSA - Standardized Approach).

Этот метод также предполагает определение суммы операционного риска в зависимости от среднегодовых доходов за три последних финансовых года. В отличие от базового метода при стандартизированном методе вся деятельность банка подразделяется на восемь производственных линий (бизнес-линий). По каждой линии отдельно высчитывается доход, и затем этот доход умножается на определенный процент от 12 до 18%;

усовершенствованные методы измерения (группа методов AMA - Advanced Measurement Approaches).

БКБН не устанавливает подходы к определению операционного риска по данным методам. Каждому банку предлагается самостоятельно развивать и совершенствовать методики расчета операционного риска по данным методам. Помимо этого банк должен соответствовать определенным квалификационным критериям, определенным Базельским комитетом.

В настоящее время банкам доступен только один подход к определению суммы операционного риска, включаемой в расчет нормативов достаточности капитала Н1.0, Н1.1, Н1.2, - базовый метод показателей. Это продиктовано тем, что в Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" в расчете нормативов достаточности капитала закреплено: "ОР - величина операционного риска, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России от 3 ноября 2009 г. N 346-П". Таким образом, кроме расчета операционного риска согласно Положению N 346-П Банком России пока ничего не предусмотрено.

Остановимся поподробнее на первых двух подходах к определению суммы операционного риска - базовом и стандартизированном. Усовершенствованные методы измерения рассматривать не будем, так как БКБН не устанавливает конкретной методики определения суммы операционного риска по данным методам, оставляя это на усмотрение самого банка.

Базовый метод показателей

Как уже сказано выше, этот метод приведен в Положении Банка России от 03.11.2009 N 346-П "О порядке расчета размера операционного риска".

Размер операционного риска рассчитывается следующим образом (см. таблицу).

Доход за _____ год

Д1 (по форме 0409807)

Доход за _____ год

Д2 (по форме 0409807)

Доход за _____ год

Д3 (по форме 0409807)

Средний доход за три года

15% от среднего дохода за последние три года

ОР = 0,15 x (Д1 + Д2 + Д3) / 3

Чистые процентные доходы равны сумме, отражаемой по строке "Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)" отчетности по форме 0409807 "Отчета о финансовых результатах (публикуемая форма)" (далее - форма 0409807), установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Чистые непроцентные доходы равны сумме, отражаемой по строкам "Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток", "Чистые доходы от операций с иностранной валютой", "Чистые доходы от переоценки иностранной валюты", "Доходы от участия в капитале других юридических лиц", "Комиссионные доходы", "Прочие операционные доходы" (за исключением прочих доходов в виде штрафов, пеней, неустоек по другим банковским операциям и сделкам, по прочим (хозяйственным) операциям, других доходов, относимых к прочим, от безвозмездно полученного имущества, поступлений в возмещение причиненных убытков, в том числе страхового возмещения от страховщиков, от оприходования излишков материальных ценностей, денежной наличности, от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности), за вычетом суммы, отражаемой по строке "Комиссионные расходы" формы 0409807, а также за вычетом сумм, отраженных по строкам "Расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями" (символ 22203) и "Отрицательная переоценка драгоценных металлов" (символ 24103) Приложения 4 "Отчет о финансовых результатах" к Положению Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

Если данные по какой-либо строке формы 0409807, участвующей в расчете показателя Д, имеют отрицательное значение, строка не включается в расчет операционного риска.

Если показатель Д1, Д2, Д3 за какой-либо год (какие-либо годы) отрицателен или равен нулю, его значение не включается в расчет операционного риска. Одновременно с этим показатель количества лет уменьшается на количество лет, по итогам которых зафиксировано отрицательное или нулевое значение показателей Д.

Размер операционного риска рассчитывается ежегодно по состоянию на первое января года, следующего за отчетным, в операционный день, следующий за датой опубликования формы 0409807 за отчетный год.

Рассчитанный таким образом размер операционного риска включается в нормативы достаточности капитала Н1.0, Н1.1, Н1.2 (в знаменатель формулы) с коэффициентом 12,5 в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков".

Стандартизированный метод показателей

Стандартизированный метод, так же как и базовый, основан на определении усредненного валового дохода за три предыдущих года. Отличие состоит в том, что при стандартизированном методе вся деятельность банка классифицируется на восемь производственных линий (бизнес-линий) по видам операций и услуг (бизнес-процессов) и валовый доход определяется отдельно по каждой бизнес-линии. Полученный валовый доход по каждой бизнес-линии умножается на определенные коэффициенты от 12 до 18% в отличие от единого коэффициента 15%, предусмотренного в базовом методе. Валовый доход, взвешенный на коэффициенты, затем суммируется.

Преимущество стандартизированного метода состоит в том, что у банка появляется возможность более дифференцированного подхода при определении валового дохода отдельно по каждому бизнес-процессу. Чем больше доход по тому или иному бизнес-процессу, тем, соответственно, выше отчисления капитала на операционный риск. При базовом методе такой возможности нет, так как весь доход определяется одной суммой (на основании отчета по форме 0409807 "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)", составляемого и представляемого в соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У) и умножается на единый коэффициент 15%.

Рассчитанный таким образом размер операционного риска также может быть включен в нормативы достаточности капитала Н1.0, Н1.1, Н1.2 (в знаменатель формулы) с коэффициентом 12,5 в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И "Об обязательных нормативах банков".

Таким образом, определение величины операционного риска по базовому методу показателей и по стандартизированному методу показателей очень схоже и опирается на среднегодовой доход банка за три последних финансовых года. Стандартизированный метод имеет преимущество перед базовым, так как он более дифференцирован.

В Приложении 1 к Письму Банка России от 29.06.2011 N 96-Т "О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала" в п. 3.2 сказано: "В целях оценки требований к собственным средствам (капиталу) в отношении операционного риска кредитная организация может использовать наряду с базовым индикативным подходом к оценке операционного риска, применение которого определено в Положении Банка России от 03.11.2009 N 346-П "О порядке расчета размера операционного риска", также и внутренние модели, принятые в международной банковской практике, например базовый индикативный подход (Basic Indicative Approach), стандартизированный подход (Standardized Approach) и "продвинутый" подход (Advanced Measurement Approach (AMA)), рекомендованные Базелем II".

Казалось бы, банк сам может выбрать подход расчета операционного риска на основании Письма Банка России N 96-Т, однако каким образом и на основании какой формы отчетности определять доход по стандартизированному методу, документами Банка России не определено. В пруденциальных целях метод определения величины операционного риска установлен только в Положении Банка России N 346-П, который по своей сути аналогичен базовому индикативному подходу Базеля 2.

Целью проведения мониторинга операционного риска является предупреждение возможности повышения его уровня. Мониторинг операционного риска, в частности, может быть организован в банке следующим образом. Структурные подразделения банка направляют в специально выделенное подразделение, ответственное за риски банка, сведения о фактах реализации операционного риска и полученных, возможных к получению в результате таких фактов убытках. Факты отражаются в определенной базе данных и служат объектом анализа.

Контроль за соблюдением установленных правил и процедур по управлению операционным риском осуществляется в рамках системы внутреннего контроля банка и включает в себя:

контроль за соблюдением установленных лимитов по проводимым банковским операциям и другим сделкам;
контроль за соблюдением установленного порядка доступа к информации и материальным активам банка;
контроль за надлежащей подготовкой персонала;
работу по формированию у служащих знаний об операционном риске, который может возникать в связи с выполнением ими должностных обязанностей, а также мотивации на выявление факторов (причин) операционного риска;
регулярную проверку первичных документов и счетов по проводимым банковским операциям и другим сделкам.

кафедры "Финансы и кредит"

МГУ им. М.В.Ломоносова

Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности. --> Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.

Читайте также: