Инвестиционный кредит это кратко

Обновлено: 08.07.2024

В последнее время всё более популярным становится такой способ финансирования проектов (бизнеса), как инвестиционный заём, или заёмное финансирование, возврат которого привязан к выручке (за рубежом такой способ называется RBI, revenue based investing).

Его адресатами (получателями) является проекты, которые имеют выручку и достаточную валовую прибыль. В чём его суть, особенности и порядок оформления, разберём в этой статье.

Что такое инвестиционный заём

Обычный займ (заём), как и банковский кредит, не относится к инвестиционному финансированию по причине того, что кредитор (займодатель) здесь особо не заинтересован в развитии бизнеса, его главный интерес ограничивается возвратом займа и зафиксированных процентов по нему. Такому кредитору, по сути, всё равно откуда заёмщик возьмёт деньги на возврат займа и процентов по нему.

В отличие от обычного займа инвестиционный заём (займ) относится к инвестиционному финансированию, поскольку кредитор (инвестор, займодавец) заинтересован в развитии проекта, увеличении его выручки и прибыли, ведь возврат займа и получение маржи (процентов) происходит за счёт выручки компании.

Таким образом, инвестиционный заём — это разновидность займа как инвестиционного инструмента, возврат тела которого и процентов за пользование им осуществляется в виде части (процента) от получаемой проинвестированной компанией выручки.

Как видим, особенностью инвестиционного займа является способ возврата его тела (основного долга) и процентов за пользование им. Данный подход является инвестиционным, поскольку кредитор (займодавец, инвестор) разделяет с проектом риски. Бизнес-инвестор всегда разделяет риски с профинансированным проектом, в противном случае, это обычный кредитор, но никак не инвестор.

Конечно, в случае гибели проекта инвестор может получить возмещение своих затрат за счёт оставшегося имущества компании в приоритетном порядке (реализовать так называемую ликвидационную привилегию), но это не избавляет его от рисков не только неполучения прибыли, но и невозврата тела инвестиций.

Инвестиционный заём (далее — ИЗ) имеет ряд преимуществ по сравнению с венчурными инвестициями и банковским кредитованием.

В отличие от венчурных инвестиций, финансирование по модели ИЗ не размывает доли основателей бизнеса и за ними сохраняется полный корпоративный контроль над компанией. Также получателями ИЗ являются компании, уже генерирующие выручку (прибыль), когда как получателями венчурных инвестиций могут быть в том числе и стартапы самых ранних стадий (не имеющих стабильной выручки и тем более прибыли).

Венчурные инвестиции предусматривают очень глубокий due diligence (проверку компании и её деятельности на предмет выявления инвестиционных рисков), в случае с ИЗ due diligence тоже проводится, но в более усечённой форме, поскольку некоторые инвестиционные риски в связи с отсутствием у инвестора статуса участника компании (владельца доли) утрачивают свою актуальность.

Это позволяет в гораздо более быстрые сроки привлекать финансирование по модели инвестиционного займа (в отличие от финансирования по модели венчурных инвестиций, VC/PE).

В отличие от банковского кредитования, компании, получающей финансирование по модели инвестиционного займа, не требуется предоставления обеспечения исполнения обязательств в виде залога, а основателям компании — предоставления обеспечения обязательств в виде личного поручительства. Такой подход в какой-то степени делает заёмное инвестирование более доступным для ряда компаний.

Как оформляется инвестиционный заём

Грамотное структурирование инвестиционного займа является важным условием успешности сделки. Многие инвесторы и предприниматели недооценивают важность прединвестиционной подготовки.

Как и при других видах инвестиционного финансирования перед оформлением ИЗ необходимо провести проверку компании на предмет консолидации используемых в бизнесе активов (их объединения и закрепления за компанией, получающей финансирование), наличия у компании долгов, препятствующих успешной реализации сделки, нарушений законодательства и прав третьих лиц, наличия у компании выручки и валовой прибыли, достаточной для исполнения обязательств по ИЗ, и т.д.

После того, как инвестор получает полный свод достоверных даных о компании и оценивает их положительно с точки зрения инвестиционной привлекательности, стороны приступают к утверждению параметров сделки и её оформлению.

Перечень документов в структуре сделки инвестиционного займа выглядит следующим образом:

  • договор займа (возврат тела и уплата процентов за пользование которым осуществляется в виде доли (процента) от полученной компанией выручки);
  • корпоративный (квазикорпоративный) договор между инвестором и основателями компании;
  • в некоторых случаях оформлению основной сделки предшествует оформление сторонами терм шита (term sheet).

Договор займа (инвестиционного займа) имеет лишь одно главное отличие от договора простого займа — выплата процентов и возврат тела займа осуществляется в виде отчисления доли (определённого процента) от получаемой компанией выручки.

Сторонами в договоре ИЗ могут быть определены:

  • конкретная доходность, которую обязуется обеспечить (выплатить) компания;
  • минимальная доходность, которую обязуется обеспечить (выплатить) компания;
  • минимальный и(или) максимальный срок пользования инвестиционным займом;
  • конкретный срок пользования инвестиционным займом;
  • размер доли выручки компании, которая выплачивается инвестору в счёт погашения обязательств по инвестиционному займу;
  • и так далее.

Обычно в договоре ИЗ указывается как минимум 2 из вышеуказанных параметров. Но условие, по которому инвестор получает выплаты исключительно за счёт получаемой компанией выручки, является базовым. Оно, собственно, и определяет природу инвестиционного займа.

Порядок выплаты может быть структурирован по-разному: платежи могут быть периодические месячные, квартальные и т.д., привязаны к утверждённому графику или суммам платежей, может быть определено соотношение сумм по возврату тела долга и уплате процентов и так далее.

Помимо собственно договора инвестиционного займа, сторонам рекомендуется включать в структуру инвестиционной сделки корпоративный договор. Корпоративный договор (далее — КД), как и при иных видах инвестирования, является очень важным элементом сделки и обеспечивает защиту интересов сторон, и особенно — интересов инвестора.

КД в той или иной степени защищает инвестора от выхода основателей из проинвестированной компании до момента фиксирования инвестором запланированной прибыли (доходности), от принятия основателями решений, которые могут причинить критический вред компании, от вывода активов из компании и так далее.

Строго говоря, в случае с ИЗ инвестор заключает с основателями проинвестированной компании не корпоративный, а квазикорпоративный договор — поскольку сам инвестор не приобретает долю в компании, то он и не является её участником.

Договор инвестиционного займа, как и (квази) корпоративный договор, заключается в простой письменной форме, не требующей нотарильного заверения.

В этой статье мы рассмотрим необходимые условия получения инвестиционного кредита, а также его основные преимущества.

Инвестиционный кредит

Для начала нового проекта или расширения и модернизации текущего бизнеса требуются значительные финансовые вливания. Привлечь необходимые средства можно с помощью инвестиционного кредита.

Инвестиционный кредит — это целевой долгосрочный банковский кредит, который выдаётся для приобретения и модернизации основных производственных средств, капитального ремонта активов и строительства, расширения производства, приобретения транспортных средств и рефинансирования других кредитных обязательств.

Для получения средств заёмщик должен соответствовать ряду критериев, а также предоставить всю необходимую документацию, включая бизнес-план.


Кому и зачем нужен инвестиционный кредит?

На различных этапах своего развития бизнес может испытывать нехватку средств, которая сдерживает его развитие и часто приводит к стагнации. В этом случае можно прибегнуть к инвестиционному кредиту. Он позволит получить необходимое финансирование для обновления бизнес-процессов и стимулирования роста компании.

Кредитные средства можно получить для следующих целей:

  • расширение текущего производства;
  • запуск нового направления деятельности компании;
  • модернизация основных производственных активов для повышения их эффективности и уровня отдачи;
  • капитальный ремонт недвижимости и строительство новых коммерческих объектов;
  • приобретение всех видов необходимой техники, включая транспортные средства;
  • оптимизация бизнес-процессов с целью их соответствия современным условиям рынка.

Инвестиционный кредит предоставляется как предприятиям, так и индивидуальным предпринимателям. При этом условия для разных категорий бизнеса, как и максимальная сумма кредита, могут значительно отличаться.


Какие требования к заёмщику?

Кредитор заинтересован в том, чтобы бизнес-проект заёмщика был успешным, и он своевременно вернул все средства и проценты. С этой целью он выдвигает ряд требований для индивидуальных предпринимателей и компаний, а также оставляет за собой право контролировать процессы, связанные с предоставлением кредита. Чем больше сумма кредитных средств, тем более строгие условия будут выдвигаться к заёмщику.

Основные требования для получения инвестиционного кредита следующие:

  • Технико-экономическое обоснование. Этот документ должен объяснить цели получения кредита, способ использования заёмных средств, а также ожидаемый эффект от дополнительных финансовых вливаний.
  • Бизнес-план — один из ключевых критериев при выдаче кредита. В нём подробно описывается реализация инвестиционного проекта, включая расходы, сроки реализации, текущее состояние рынка, оценка рисков, а также срок окупаемости вложений. Правильно составленный бизнес-план увеличивает шансы на одобрение кредита банковским учреждением и помогает заёмщику получить деньги на более выгодных условиях.
  • Документы, подтверждающие собственность компании на объекты залогового обеспечения.
  • Финансовый отчёт предприятия за предыдущий налоговый год.
  • Уставные документы компании.

Важно: банки выдают инвестиционные кредиты только под определённые виды деятельности. Если ваш бизнес к таковым не относится, нужно будет искать альтернативные источники для получения средств

Заёмщику следует обратить внимание, что обязательным условием выдачи кредита является отсутствие у предприятия или индивидуального предпринимателя просроченных задолженностей по другим обязательствам. Кроме того, компания не должна быть в стадии банкротства.

Формы инвестиционного кредита

Есть несколько вариантов предоставления кредитных средств заёмщику:

  • Разовый платеж. Заёмщик получает все средства сразу и погашает их согласно договору с банком.
  • В рамках кредитной линии. Деньги предоставляются посредством череды регулярных либо нерегулярных платежей. Если кредитная линия револьверная, заёмщик должен сначала погасить долг по предыдущей выплате, чтобы получить новую.
  • С выкупом облигаций предприятия. Это форма инвестиционного кредита предполагает выпуск компанией долговых ценных бумаг, которые банк выкупает по договору андеррайтинга.

Погашение инвестиционного кредита осуществляется регулярными платежами с фиксированной суммой (аннуитетный метод), либо согласно индивидуальному графику. Кроме того, банк может предоставлять отсрочку по выплате тела кредита, например, до завершения срока реализации проекта.


Преимущества инвестиционного кредита

Инвестиционный кредит имеет ряд преимуществ перед другими формами привлечения средств. Он позволяет получить значительные объемы финансирования для различных потребностей малого, среднего, и крупного бизнеса. Деньги могут предоставляться на длительный срок.

Ещё одним положительным качеством инвестиционных кредитов является возможность получить средства по привлекательной ставке, которая будет ниже чем у других кредитных продуктов.

Повышенный контроль со стороны банка также является преимуществом, так как это предотвращает нецелевое использование кредитных денег. Кроме того, скрупулёзная проверка проекта кредитором позволяет сделать максимально объективный и точный бизнес-план.

Инвестиционный кредит — эффективный способ получить средства для развития бизнеса на приемлемых условиях и с небольшой годовой процентной ставкой. Такой вид кредитования позволяет предприятиям и индивидуальным предпринимателям привлечь большие объемы финансирования на длительный срок. Особенностью этого вида кредитования является целевое выделение денег под конкретные потребности предприятия, а также контроль банка за использованием предоставленных средств.

Инвестиционный налоговый кредит – особая форма займа, позволяющая изменить дату исполнения налогового обязательства. Налогоплательщик имеет право снизить уплату размера налога на прибыль, однако в указанный срок ему потребуется выплатить сумму кредита и проценты за нее.

  1. Когда предоставляют налоговый кредит?
  2. Условия для выдачи
  3. Какую сумму инвестиционного налогового кредита можно получить
  4. Как получить инвестиционный налоговый кредит?
  5. Основные причины для отказа в выдаче
  6. Подготовка компании для получения налогового кредита
  7. Плюсы и минусы
  8. Часто задаваемые вопросы
    1. В чем состоит главная особенности инвестиционного налогового кредита?
    2. Каковы основные плюсы этого способа финансирования?
    3. В чем заключаются минусы инвестиционного налогового кредитования?

    Такой кредит в РФ может быть предоставлен на 5 лет, он рассчитывается не только для налога на прибыль, но и для региональных взносов. Процент определяется относительно ставки рефинансирования ЦБ России, он не может быть меньше 1/2 и выше 3/4 указанной ставки. Существует возможность увеличения срока кредита до 10 лет в том случае, если заемщик включен в реестр резидентов зоны территориального развития. В этом же случае процентная ставка равна 0%.

    Когда предоставляют налоговый кредит?

    Для предоставления налогового кредита существуют следующие основания:

    • Предприятие проводит исследования, опытно- конструкторские работы, стоимость которых равна стоимости использованного оборудования.
    • Изобретение инноваций, ведение внедренческой деятельности.
    • Предоставление особо важных услуг населению.
    • Участие в госзаказе, который затрагивает социально-экономическое развитие региона.
    • Выполнение госзаказа, связанного с обороной страны.
    • Организация является инвестором строительства энергетических объектов высшего класса, занимается восстановлением источников энергии, инвестирует в строительство многоэтажных домов.
    • Компания входит в число резидентов зоны территориального развития.

    Условия для выдачи

    Пока договор действует, у организации есть право снижать налоговый вычет. Делать это можно до тех пор, пока сумма кредита не сравняется с разницей за уплату налога. Снижение выплаты не может превышать 50%. Сумма кредита не может превышать 30% стоимости активов предприятия.

    Договор можно прекратить заранее при обоюдном согласии сторон. Кроме этого, действие договора прекращается при нарушении его условий одним из участников.

    Какую сумму инвестиционного налогового кредита можно получить

    Величина финансирования в рамках инвестиционного налогового кредита определяется в зависимости от целей выдачи и обязательно указывается в тексте договора. Пункт 2 статьи 67 НК РФ допускает три возможных варианта:

    Как получить инвестиционный налоговый кредит?

    Кредит может быть предоставлен после подачи заявления от налогоплательщика к государственному органу. Потребуется предъявить следующие документы:

    • Заявление.
    • Данные о том, в какие сроки будет погашен кредит.
    • Бизнес-план.
    • Расчет налога, по которому требуется предоставление кредита. Он должен быть заверен налоговым органом.
    • Отчет об убытках и прибыли предприятия.
    • Право собственности на имущество, выступающее залоговым.
    • Справка, подтверждающая, что пред налоговой инспекцией задолженность отсутствует.
    • Учредительные документы.
    • Расчеты эффективности бюджета предприятия при исполнении инвестиционного проекта.

    Как заполнить заявление?

    Заявление имеет установленную форму ММВ-7-8/683. в нем требуется указать следующее:

    • Предмет запроса в ФНС.
    • Указать в самом заявлении, что необходим именно налоговый кредит.
    • В графе, отведенной для срока уплаты, нужно написать название налога.
    • В строчку для суммы вписывают размер вычета, для этого потребуется провести предварительный расчет.
    • После этого заполняется графа, предусматривающая срок выплат.
    • Требуется указать, на основании чего компания обращается к кредитору, выбрать нужный пункт из налогового кодекса см. п.1 ст. 67 НК РФ.
    • Указываются полные сведения об организации.

    Как правильно составить договор?

    Договор заключается между ФНС и предприятием, его пункты регулируется п. 6 ст. 67 НК РФ. Он должен включать следующее:

    • Как будут использоваться суммы кредита для уменьшения указанного налога.
    • Размер процентов и кредита.Для процентов существует фиксированная ставка менее 1/2 и более 3/4 от основной ставки ЦБ. Для предприятий, находящихся в зоне территориального развития регионов, ставка нулевая.
    • Срок действия кредита.
    • Порядок, в котором будет погашаться кредит и проценты по нему.
    • В договоре прописывается, каким образом будет обеспечиваться кредит. Если предусмотрен залог, то отдельно прописывается соответствующее соглашение.
    • Указывается ответственность сторон.
    • Не допускается обеспечение кредита той собственностью, которая была куплена на него же.

    Договор может включать отдельные приложения:

    • Порядок выплат по кредиту и их график.
    • Обоснования, согласно которым предоставляется кредит.
    • Отчет для ФНС.
    • Порядок досрочного погашения, если такое предусмотрено.

    Главной особенностью любого кредитного договора является необходимость указать в нем сумму кредита, установить сроки погашения задолженности, отразить иные взаимоотношения заемщика и кредитора.

    Основные причины для отказа в выдаче

    Инвестиционный налоговый кредит выдают не всегда. Государственный орган может отказать при учете следующих обстоятельств:

    • Компания нарушила положения Налогового кодекса Российской Федерации.
    • Было возбуждено уголовное дело относительно руководителя предприятия.
    • На руководителя предприятия завели дело об административном правонарушении.
    • Компания скрывает недвижимое имущество для того, чтобы снизить сумму налогообложения.

    Подготовка компании для получения налогового кредита

    Для того чтобы для предприятия был одобрен инвестиционный налоговый кредит, его требуется правильно подготовить заранее. Для этого понадобится предпринять ряд обязательных действий:

    • Привести в порядок и правильно подготовить бухгалтерскую отчетность.
    • По всем налоговым требованиям должны быть закрыты задолженности.
    • Разработать грамотный бизнес-план.
    • Заранее подготовить необходимые документы.
    • Подписать соглашение на кредитование.
    • Инвестиционные объекты должны иметь раздельный учет в налоговом органе.

    Не все компании могут самостоятельно выполнить подготовку, поэтому допустимо привлечь специалистов со стороны.

    Плюсы и минусы

    Главным достоинством инвестиционного налогового кредитования выступает получение отсрочки на совершение выплат в бюджет. Высвобожденные таким образом финансовые ресурсы направляются на развитие и совершенствование бизнеса.

    Не стоит забывать и о ряде недостатков, характерных для подобного способа кредитования. В их числе:

    • сравнительно сложная процедура оформления, предусматривающая сбор серьезного комплекта документов и разработку бизнес-плана;
    • дополнительные трудности в случае попытки получения малым бизнесом;
    • платный характер финансирования, предусматривающий необходимость уплаты процентов без фактического освобождения от налогового бремени.

    Часто задаваемые вопросы

    В чем состоит главная особенности инвестиционного налогового кредита?

    Ключевым отличием данного кредита выступает получение отсрочки по уплате налогов на некоторый период времени.

    Каковы основные плюсы этого способа финансирования?

    В чем заключаются минусы инвестиционного налогового кредитования?

    Основным недостатком выступает сложность оформления, особенно актуальная для представителей малого бизнеса. Еще одним существенным минусом становится необходимость платить проценты за получение отсрочки без реального освобождения от уплаты налогов.

    Что такое инвестиционный кредит

    Когда выстроенный и успешно работающий бизнес в Москве начинает буксовать, это означает, что ему необходима такая финансовая помощь на развитие, которую не каждый предприниматель рискнет взять из оборотных средств. Тогда на помощь приходит инвестиционный кредит, позволяющий при наличии четкого и обоснованного бизнес-плана решить многие проблемы. Что такое инвестиционный кредит – коротко и ясно.

    Что такое инвестиционный кредит?

    Инвестиционный заём – это такой вид кредитования, который банк может предложить надежным клиентам-юридическим лицам для реализации конкретного бизнес-плана. Такое кредитование несет в себе существенные риски для финансистов, потому требования к проработке целей и деталей инвестиционного проекта очень велики. Собственно, подобный кредит – это долгосрочный заём на солидную сумму, который предполагает масштабные цели для предприятия, такие, как:

    • модернизация и оптимизация успешно работающего производства;
    • новые технологии для старого бизнеса;
    • строительство, ремонт, приобретение коммерческой недвижимости;
    • проекты по повышению квалификации и обучению работников;
    • расширение бизнеса в новые сферы деятельности;
    • покупку объектов интеллектуальной собственности.

    Как уже понятно, такое кредитование делает кредитора и предпринимателя партнерами по бизнесу, вложившими в перспективное дело, несомненно, несущее прибыль, финансы и коммерческую хватку, идеи и возможность их реализации. Потому при рассмотрении бизнес-плана в расчет обязательно будет взяты сроки окупаемости дорогостоящего проекта, планируемая прибыль на каждом этапе развития бизнес-плана и стабильность и рентабельность предприятия, претендующего на инвестиционный кредит. Если учесть, что такое специфическое кредитование бизнеса в Москве предполагает миллионные вливания в бизнес, то при подаче заявки от заемщика потребуется не только ясный и четкий бизнес-план, но и гарантии для финансовой организации в виде залога – производственные мощности, недвижимое имущество, транспортные ресурсы предприятия.

    Если же вам нужен заем на потребительские цели, но с низкими ежемесячными платежами, то Банк Финансовых решений "Бинкор" готов предложить всем желающим долгосрочный кредит с оформлением онлайн. Обладая ставкой до 5 млн. и сроком до 15 лет, кредит может охватить покупку практически любой цены: от полноценного ремонта до нового автомобиля.

    Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

    Инвестиционный налоговый кредит представляет собой отсрочку оплаты налогов. В период его действия фирма получает право уменьшать налоговые платежи. Остаток будет превращаться в кредит и проценты. Хоть налоговый кредит и отличается особой спецификой, он практически аналогичен стандартному кредитованию. Сходства касаются срочности, платности и принципов возврата. Заем предоставляется компании, которая имеет право на такую льготу на основании пункта 1 статьи 67 НК РФ.

    На каких условиях выдается кредит

    Кредитование предоставляется фирмам, которые выплачивают налог на прибыль или региональный налог. Заем предоставляется не всем фирмам. Выдается он только при наличии этих условий (пункт 1 статьи 67 НК РФ):

    • Главной сферой деятельности фирмы является осуществление конструкторских и исследовательских работ. Также это может быть техническое переоснащение, выполняемое для обеспечения новых рабочих мест.
    • Компания использует инновационные технологии, которые нужны для создания материалов и сырья с новыми свойствами.
    • Фирма исполняет особый заказ. Он способствует развитию конкретного региона, нужен для оказания услуг первой важности населению.
    • Исполнение научно-исследовательских и конструкторских разработок.
    • Исполнение заказа для решения социально-экономических задач.
    • Специализация на оборонных заказах от правительства страны.
    • Фирма является резидентом зону территориального развития.

    То есть для получения ИНК фирма должна заниматься деятельностью, важной для государства.

    Для того чтобы получить кредитование, субъект может специализироваться на техническом переоборудовании, направленном на выполнение этих целей:

    • Создание рабочих мест.
    • Очистка промышленных отходов.

    Важно! Если купленная техника предназначена для этих целей, то фирма может претендовать на кредит в объеме 30% от стоимости оборудования.

    Особые правила кредитования могут устанавливаться, согласно пункту 7 статьи 67 НК РФ, следующими субъектами:

    • Власти субъектов страны относительно фирм, уплачивающих налог на прибыль.
    • Муниципалитеты относительно фирм, уплачивающих местные налоги.

    Основанием выдачи займа могут быть и федеральные, и региональные нормы.

    Основные особенности кредита

    Как происходит кредитование? Компания получает кредит на определенную сумму. На протяжении всего действия программы фирма может выплачивать налог по сниженной ставке. Выплаты по кредиту производятся до тех пор, пока уплаченная сумма не достигнет суммы, прописанной в договоре. Именно рассматриваемое соглашение определяет порядок уменьшения платежей. В нем же содержится условие – фирма не имеет права передавать залоговое имущество третьим лицам в период действия программы. Если с фирмой заключается несколько соглашений, размер кредита устанавливается по каждому из них.

    Продолжительность кредитования составляет от 1 года до 5 лет:

    • От 1 до 5 лет — для общих случаев.
    • От 1 до 10 лет — для резидента зоны территориального развития.

    Целью программы является стимулирование важных направлений деятельности. С ее помощью можно максимально отсрочить срок выплаты налогов. Еще одно важное преимущество – возможность самостоятельно выбирать сумму уменьшения платежей. Сумма выбирается та, которая поможет достигнуть максимального инвестиционного результата.

    Что нужно сделать для получения кредита

    Получить кредит могут ЮЛ. Основанием для получения средств является заявление и соглашение, составленное по определенной форме. Форма эта утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-8/683 от 16 декабря 2016 года. Для получения средств необходимы эти документы:

    • Заявка от плательщика налогов.
    • Бизнес-план проекта.
    • Сведения о длительности кредитования и сроках погашения займа.
    • Расчет налоговых платежей.
    • Перечень собственности, которая будет являться залогом.
    • Баланс о прибылях и убытках.
    • Справка об отсутствии долгов по налогам.
    • Документы плательщика налогов.
    • Определение уровня эффективности от реализации проекта.

    Кредит можно получать на несколько инвестиционных проектов. Однако в этом случае придется на каждый из них составлять отдельный бизнес-план. Этот план считается главным документом для предоставления именно инвестиционного кредита. То есть для увеличения шансов на получение средств нужно со всей внимательностью отнестись к составлению бизнес-плана. Желательно, чтобы оформлением его занимались профессионалы.

    В каких случаях в кредитовании отказывают

    В инвестиционном кредите отказывают, как правило, при наличии этих обстоятельств:

    • Фирма нарушила Налоговый кодекс, вследствие чего на ее руководителя завели уголовное дело.
    • В отношении руководителя возбуждено административное дело.
    • Фирма планирует скрыть часть своего имущества с целью ухода от обложения налогами.

    То есть кредит не предоставляется в том случае, если фирма уклоняется от налогов в различных формах.

    Подготовка к предоставлению кредитования

    Кредитованию предшествуют эти действия:

    • Подготовка бухгалтерской отчетности, улучшенного структурного баланса.
    • Выплата всех долгов по налогам.
    • Разработка и утверждение бизнес-плана.
    • Сбор нужного перечня документов.
    • Подписание соглашения о кредитовании.
    • Формирование раздельного налогового учета для инвестиционных объектов.

    Для совершения всех этих действий можно обратиться к специалисту.

    Составление соглашения на инвестиционный кредит

    Соглашение между ФНС и налогоплательщиком должно содержать существенные условия, оговоренные в пункте 6 статьи 67 НК РФ. Рассмотрим эти условия:

    • Порядок применения кредитования.
    • Размер кредита и процентов. Проценты не могут быть меньше ½ и не больше ¾ от ставки ЦБ. Если кредит берется фирмой, осуществляющей деятельность в зоне развития, ставка равна нулю.
    • Продолжительность действия договора.
    • Порядок покрытия займа и процентов по нему.
    • Вид обеспечения по кредиту (к примеру, залоговое имущество).
    • Ответственность сторон договора.
    • Условие о том, что в период действия соглашения нельзя передавать залоговое имущество третьим лицам.

    В соглашении также могут быть дополнительные условия:

    • Порядок согласования графика покрытия долга по налогам до подписания соглашения.
    • Основания выдачи займа.
    • Отчетность перед ФНС об использовании займа.
    • Порядок досрочного завершения действия документа между сторонами.

    Также в бумаге могут быть указаны дополнительные нюансы, которые важны для обеих сторон.

    Максимальный размер кредита

    Кредит выдается на сумму, не превышающую стоимость техники, приобретенной для НИОКР, или инвестиций в энергетическую эффективность. Основание – пункт 2 статьи 67 НК РФ. Объем кредитования может быть следующим:

    • Не более размера трат в капитальные вложения в объекты в области территориального развития.
    • Сумма, указанная в соглашении о налоговом кредите.

    Программа позволяет снизить налог на эту сумму:

    • Не больше 50% от налога, начисленного на протяжении отчетного периода.
    • Не больше 50% от налога, начисленного на протяжении года.

    Исключением является кредит для резидента области территориального развития. Размер снижения налоговой нагрузки в этом случае будет устанавливаться соглашением.

    Читайте также: