Банковские платежные документы кратко
Обновлено: 02.07.2024
Банковские операции осуществляются по счетам на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленный документ на бумажном носителе или электронный платежный документ:
· распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
· распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
При осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, используются следующие расчетные документы:
· платежные поручения;
· аккредитивы;
· платежные требования;
· инкассовые поручения.
Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин, но в некоторых случаях допускается использование копий бланков расчетных документов полученных на множительной технике без искажений.
Оборотные стороны бланков расчетных документов должны быть чистыми.
Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, (исключение составляют чеки, которые заполняются ручками с пастой или чернилами черного, синего, фиолетового цвета).
Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. На расчетных документах должны быть четкими оттиск печати и оттиск штампа банка.
При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, которые отведены для их проставления.
Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.
На основании Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П установлено, что расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
· наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
· номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
· наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (далее ИНН);
· наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (далее БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
· наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
· наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
· назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой. Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П;
· сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
· вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
· подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
· поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными;
· исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются;
· расчетные документы действительны в течение десяти календарных дней.
В случае несоответствия данных, банкам не следует принимать расчетные документы к исполнению. Это сделано с целью не допустить осуществления платежей на основании расчетных документов с указанием недействительных и не подлежащих применению ИНН и КИО.
Расчетные документы заполняются идентично и предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимых для участников расчетов.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы и оттиска печати, или одной подписи и оттиска печати, заявленных в карточке с образцами подписей.
По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.
При поступлении от клиентов расчетных документов банк осуществляет проверку в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П.
Банком не принимаются расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований.
Списание банком денежных средств со счета клиента производится на основании первого экземпляра расчетного документа.
Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки:
· частично оплаченные в сумме остатка.
Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.
Отзыв расчетных документов осуществляется на основании заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием необходимых для осуществления отзыва следующих реквизитов:
· суммы расчетного документа;
· наименования плательщика или получателя средств.
Два экземпляра заявления на отзыв подписываются лицами, имеющими право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика, - по платежным поручениям или получателя средств (взыскателя) - по платежным требованиям и инкассовым поручениям.
Первый экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка.
Второй возвращается клиенту.
Банк, обслуживающий получателя средств, производит отзыв платежных требований и инкассовых поручений на основании письменного заявления клиента, направленного в банк плательщика.
Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо, - получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.
С 1 января 2005 года неправильно заполненные расчетные документы не принимаются кредитными организациями, так как Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П установлено, что расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.
В случае закрытия счета клиента, возврат расчетных документов из картотеки осуществляется в следующем порядке:
· платежные поручения возвращаются плательщику;
· расчетные документы, которые поступили в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств через банк, с указанием даты закрытия счета;
· при возврате расчетных документов, банк составляет опись, которая хранится с юридическим делом клиента, счет которого закрывается;
· при невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений, в случае ликвидации банка получателя (взыскателя), или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя), они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается;
· при возврате принятых, но не исполненных по каким либо причинам расчетных документов, отметки банков, подтвердившие их прием, перечеркиваются банком. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата; проставляются дата, штамп банка, подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указанием даты возврата.
Не допускается исправления в расчетных документах следующими нижеперечисленными законодательными актами.
В соответствии с положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, установлено, что кредитная организация имеет право отказать в приеме расчетного документа, в случае, если:
· удостоверение прав распоряжения счетом признано сомнительным;
· при нарушении требований по оформлению документа.
При приеме распоряжений владельцев счетов в виде электронных платежных документов, внесение каких-либо исправлений в поступившие документы не допускается.
При приеме расчетных и кассовых документов на бумажных носителях ответственный исполнитель (бухгалтер, контролер) обязан проверить:
· соответствует ли документ установленной форме бланка;
· заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты;
· правильно ли указаны банковские реквизиты;
· соответствует ли печать и подписи распорядителя счетом, заявленным кредитной организацией образцам.
Расчетные документы, принятые кредитной организацией к исполнению, должны оформляться подписью бухгалтерского работника, осуществившего их прием и проверку, с указанием даты приема.
В приходных и расходных кассовых ордерах исправления не допускаются.
Ошибки в первичных документах, созданных вручную (за исключением кассовых и банковских), исправляются следующим образом: зачеркиваются неправильный текст или суммы одной чертой и надписываются над зачеркнутым исправленный текст или суммы.
Все операции по счетам клиентов банки осуществляют на основании надлежаще оформленных расчетных документов. Расчетные документы могут быть в электронном виде или на бумажных носителях. Их можно разделить на две основные категории:
- распоряжение плательщика (клиента или самого банка) о списании определенной суммы денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя средств в соответствии с реквизитами, указанными в расчетном документе;
- распоряжение получателя (взыскателя средств) на списание суммы денежных средств со счета плательщика (клиента или самого банка) и перечисление их на счет получателя средств, в соответствии с указанными реквизитами.
Положением ЦБ РФ № 383-П предусмотрены следующие виды расчетных документов (распоряжений на перевод денежных средств):
а) платежные поручения;
б) платежные требования;
в) инкассовые поручения;
г) платежные ордера;
д) банковские ордера.
Количество экземпляров расчетных документов (распоряжений) для осуществления операции перевода денежных средств устанавливается банками самостоятельно. Расчетные документы банки применяют для списания (перевода) денежных средств со счета плательщика, а также для осуществления перевода денежных средств без открытия счета плательщику. Составляться распоряжения на перевод денежных средств могут как в электронном виде, так и на бумажных носителях.
При приеме к исполнению распоряжений клиентов (расчетных документов) для осуществления операций перевода денежных средств, банковский (операционный) работник должен:
1) удостовериться в праве клиента (должностного лица) распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете;
2) удостовериться в целостности представленного распоряжения (недопустимость внесенных изменений в расчетный документ);
3) осуществить структурный контроль распоряжения (соблюдение формы установленного документа правилам);
4) произвести контроль наличия всех необходимых реквизитов на распоряжении и правильности их заполнения;
5) удостовериться в наличии необходимых денежных средств на счете клиента, для оплаты поступившего распоряжения;
6) по распоряжениям, требующим акцепта (согласия) плательщика, удостовериться в наличии такого акцепта или проверить порядок его получения.
Такой порядок приема распоряжений к исполнению, предусматривается банками в договорах со своими клиентами на расчетно-кассовое обслуживание. По распоряжениям, которые требуют акцепта (согласия) плательщика на оплату, банк извещает плательщика и получает либо его акцепт (согласие), либо отказ от акцепта в форме заявления.
Если денежных средств на счете плательщика недостаточно для оплаты всех поступивших распоряжений, они помещаются в картотеку по счету плательщика и в последующем оплачиваются в порядке очередности, установленной законодательством РФ, по мере поступления денежных средств на счет плательщика.
Далее банковский (операционный) работник обязан исполнить распоряжение клиента с соблюдением следующих процедур:
2) частично исполнить распоряжение, в том случае, если денежных средств на счете недостаточно;
3) подтвердить клиенту исполнение распоряжения (расчетного документа).
Положение ЦБ РФ № 383-П устанавливает следующие механизмы подтверждения исполнения распоряжений клиентов:
«…Исполнение распоряжения в электронном виде в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету подтверждается:
- банком плательщика посредством направления плательщику извещения в электронном виде о списании денежных средств с банковского счета плательщика с указанием реквизитов исполненного распоряжения или посредством направления исполненного распоряжения в электронном виде с указанием даты исполнения. При этом указанным извещением банка плательщика могут одновременно подтверждаться прием к исполнению распоряжения в электронном виде и его исполнение;
- банком получателя средств посредством направления получателю средств извещения о зачислении денежных средств на банковский счет получателя средств с указанием реквизитов исполненного распоряжения или посредством направления исполненного распоряжения с указанием даты исполнения.
Исполнение распоряжения на бумажном носителе в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету подтверждается:
Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие платежного документа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Понятие платежного документа
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Каким документом устанавливается форма единого платежного документа за ЖКХ?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022) Ответ: Приказом Минстроя России от 26.01.2018 N 43/пр утверждена примерная форма платежного документа для внесения платы за содержание и ремонт жилого помещения и предоставление коммунальных услуг.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Документ оплаты как предмет неправомерного оборота средств платежей (ст. 187 УК РФ)
(Нудель С.Л., Печегин Д.А.)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2020) Таким образом, кассовый чек обозначает один из видов документов, подтверждающих факт осуществления расчета между продавцом (пользователем контрольно-кассовой техники) и покупателем. Термин "документ оплаты" в значении документа, подтверждающего факт осуществления расчета между продавцом и покупателем, выступает в качестве гиперонима в отношении словосочетания "кассовый чек", т.е. выражает общее, родовое понятие, название класса предметов, в который входит предмет, именуемый "кассовый чек". В единичных случаях понятие "платежный документ" используется для обозначения документа, подтверждающего факт осуществления расчета между продавцом и покупателем. В этом значении выражения "платежный документ" и "документ оплаты" синонимичны.
Нормативные акты: Понятие платежного документа
Mozilla/5.0 (Windows NT 6.1; WOW64) AppleWebKit/536.6 (KHTML, like Gecko) Chrome/20.0.1092.0 Safari/536.6
Читайте также: