Требования к членству в саморегулируемой организации аудиторов кратко

Обновлено: 08.07.2024

Основные новеллы законодательства связаны со следующими вопросами:

терминология законодательства об аудиторской деятельности[2];

правовые основы регулирования аудиторской деятельности²;

деятельность аудиторских организаций[3];

обязательный аудит и конкурсы³;

оказание аудиторских услуг общественно значимым организациям[4];

квалификационный экзамен и аттестаты аудитора 5 ;

деятельность саморегулируемой организации аудиторов;

контроль деятельности аудиторских организаций.

Федеральный закон от 2 июля 2021 г. № 359-ФЗвступает в силу 1 января 2022 г., за исключением норм, которые вступают в силу в особом порядке, предусмотренном данным Федеральным законом.

ИЗМЕНЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТОРОВ

Завершена консолидация аудиторской профессии в одной саморегулируемой организации аудиторов

Федеральным законом от 2 июля 2021 г. № 359-ФЗ отменена обязательная минимальная численность членов саморегулируемой организации аудиторов (ранее -не менее 10000 аудиторов или не менее 2000 аудиторских организаций).

Введены новые функции саморегулируемой организации аудиторов

осуществление экспертизы применимости международных стандартов аудита на территории Российской Федерации(ранее – эту функцию выполнял Совет по аудиторской деятельности);

обеспечение перевода международных стандартов аудита и международных стандартов финансовой отчетности на русский язык в целях признания их подлежащими применению на территории Российской Федерации(ранее – такая функция не формулировалась);

участие в деятельности Международной федерации бухгалтеров по разработке международных стандартов аудита(ранее – такая функция не формулировалась).

Введены новые обязанности саморегулируемой организации аудиторов

обеспечение возможности предоставления в Минфин России, Федеральное казначейство и Банк России электронных документов, а также возможность получения электронных документов от этих органов[6];

обеспечение доступа на собрания (заседания) органов управления и специализированных органов, а также на иные мероприятия, проводимые саморегулируемой организацией аудиторов,не только представителей Минфина России, но и Федерального казначейства, Банка России (ранее – Минфина России и Совета по аудиторской деятельности);

информированиеФедерального казначейства и (или) Банка России:

- о выявленных саморегулируемой организацией аудиторов нарушениях аудиторской организацией обязательных требований, которые могут являться основанием для исключения сведений о такой аудиторской организации соответственно из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестра аудиторских организаций на финансовом рынке;

- о принятии органом по рассмотрению дел о применении мер дисциплинарного воздействия в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов решения в отношении аудиторской организации, сведения о которой внесены соответственно в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестр аудиторских организаций на финансовом рынке, о приостановлении членства такой аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов, либо о рекомендации об исключении такой аудиторской организации из членов саморегулируемой организации аудиторов;

уведомление Федерального казначейства и Банка России о прекращении членства аудиторской организации, сведения о которой внесены соответственно в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, и реестр аудиторских организаций на финансовом рынке (ранее – другие саморегулируемые организации аудиторов);

предоставление перечня аудиторских организаций, сведения о которых по состоянию на 1 июля текущего календарного года внесены в реестр аудиторов и аудиторских организаций, в ФНС России(ранее – предоставлял Минфин России). Сведения предоставляются ежегодно с 1 по 5 июля[7].

Конкретизирован порядок рассмотрения жалоб саморегулируемой организацией аудиторов

Саморегулируемая организация аудиторов рассматривает поступившие обращения физических и юридических лиц, в том числе обращения в отношении своих членов, в течение 30 дней, следующих за днем их поступления.В случае необходимости получения саморегулируемой организацией аудиторов дополнительных документов и информации, потребность в которых возникла при рассмотрении обращения, срок рассмотрения обращения может быть продлен не более чем на 30 дней с уведомлением заявителя о продлении этого срока.

По результатам рассмотрения обращения саморегулируемая организация аудиторов должна принять решение. Это решение направляется заявителю в течение трех рабочих дней.

Уточнен перечень обязательных внутренних документов саморегулируемой организации аудиторов

1) правила независимости аудиторов и аудиторских организаций(ранее – принимались правила, одобренные Советом по аудиторской деятельности);

2) кодекс профессиональной этики аудиторов(ранее – принимался кодекс, одобренный Советом по аудиторской деятельности);

3) требования к деловой (профессиональной) репутации аудиторов, аудиторских организаций, физических лиц и коммерческих организаций, желающих стать членами саморегулируемой организации аудиторов в качестве соответственно аудиторов и аудиторских организаций(ранее – были установлены Советом по аудиторской деятельности);

4) положение об оказании саморегулируемой организацией аудиторов возмездных услуг(ранее – требование отсутствовало);

9) порядок урегулирования конфликта интересов саморегулируемой организации аудиторов, членов органов управления и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов, ее работников и лиц, выполняющих функцию по осуществлению внешнего контроля деятельности аудиторских организаций(ранее – меры по предотвращению или урегулированию конфликта интересов устанавливались уставом, стандартами и правилами саморегулируемой организации аудиторов).

Введено обязательное согласование ряда внутренних документов саморегулируемой организации аудиторов

Федеральным законом от 2 июля 2021 г. № 359-ФЗпредусмотрена обязанность саморегулируемой организации аудиторов согласовывать ряд внутренних документов до утверждения с органами, уполномоченными регулировать аудиторскую деятельность (ранее – такая обязанность отсутствовала):

Документ саморегулируемой организации аудиторов

Орган, с которым согласовывается документ

Минфин России

Банк России

Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций

(в части положений, относящихся к деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке)

Кодекс профессиональной этики аудиторов

(в части положений, относящихся к деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке)

Правила организации и осуществления внешнего контроля деятельности своих членов[8]

(в части положений, относящихся к деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке)

Требования к членству в саморегулируемой организации аудиторов

(в части положений, относящихся к деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке)

Требования к деловой (профессиональной) репутации аудиторов, аудиторских организаций, физических лиц и коммерческих организаций, желающих стать членами саморегулируемой организации аудиторов в качестве соответственно аудиторов и аудиторских организаций

(в части положений, относящихся к деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке)

Положение о комитете аудиторских организаций на финансовом рынке

Порядок согласования документов устанавливается соответственно Минфином России и Банком России.

Предусмотрен дополнительный специализированный орган саморегулируемой организации аудиторов

Этот комитет объединяет представителей аудиторских организаций на финансовом рынке и независимых членов. Основными функциями комитета определены:

1) координация деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке, в том числе разработка рекомендаций по применению стандартов аудиторской деятельности;

2) предварительное рассмотрение обязательных внутренних документов саморегулируемой организации аудиторов и разработка предложений по установлению дополнительных требований к аудиторским организациям на финансовом рынке, их деятельности, обеспечению их независимости;

3) разработка предложений по организации и осуществлению саморегулируемой организацией аудиторов внешнего контроля деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке;

4) взаимодействие с Банком России по вопросам деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке;

5) обобщение практики оказания аудиторских услуг на финансовом рынке.

Деятельность комитета аудиторских организаций на финансовом рынке регулируется положением о нем, утверждаемым постоянно действующим коллегиальным органом управления саморегулируемой организации аудиторов, предварительно согласованным с Банком России.

Установлены основы организации управления саморегулируемой организацией аудиторов

1) установлено, что высшим органом управления саморегулируемой организации аудиторов является съезд ее членов;

2) определены полномочия, состав, порядок формирования и деятельности постоянно действующего коллегиального органа, принятия им решений;

3) определены полномочия, требования к кандидату, порядок назначения, ограничения и запреты для единоличного исполнительного органа;

4) установлено, что кандидат на должностьединоличного исполнительного органа подлежит согласованию с Минфином России; порядок такого согласования определяет Минфин России. Отказ в согласовании кандидата может быть обжалован в суде;

5) предусмотрено, что если после назначения единоличного исполнительного органа возникают основания, влекущие несоответствие этого лицаустановленным требованиям, Минфин России вправе требовать замены единоличного исполнительного органа. Такое требование может быть обжаловано в суде.

Дополнен порядок государственного контроля деятельности саморегулируемой организации аудиторов

меры воздействия, которые может применить Минфин России к саморегулируемой организации аудиторов при выявлении нарушений ею установленных требований, дополнены двумя мерами: требование о замене единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов(ранее – отсутствовала) и прекращение ее статуса(ранее - исключение некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов).

Департамент регулирования бухгалтерского учета,
финансовой отчетности и аудиторской деятельности

[6]Данная норма применяется по истечении одного года после дня вступления в силу Федерального закона от 2 июля 2021 г. № 359-ФЗ.

[8]Банк России вправе устанавливать требования к организации и осуществлению саморегулируемой организаций аудиторов внешнего контроля деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке.

Читайте также: