Система налогообложения онлайн школы

Обновлено: 06.07.2024

Перед регистрацией онлайн-школы в налоговой не будет лишним прикинуть, какие налоги вы будете платить. Это очень важно, если вы хотите минимизировать свои расходы. Выбрать систему налогообложения вы можете в течение 30 дней после регистрации. Сменить ее можно только через год. Поэтому лучше просчитать все возможные варианты заранее.

Также на размер платежей в бюджет влияет и форма регистрации вашей онлайн-школы — ИП или ООО.

В этом курсе мы рассмотрели все возможные для онлайн-школы системы налогообложения. А также посчитали все налоги, которые вам необходимо будет платить (а также все страховые взносы). После тщательного изучения всех вариантов, вы сможете выбрать самый выгодный.

После обучения можно заказать выпуск именного электронного сертификата (PDF), стоимость — 200 руб.

Чему вы научитесь

Системы налогообложения

Узнаете, какие системы налогообложения может применять онлайн-школа

Налоги и взносы

Ознакомитесь с налогами и взносами, которые необходимо платить с заработной платы работников

Онлайн-обучение — явный тренд в бизнесе. Успехом пользуются инфопродукты коучей, психологов, специалистов по продвижению в соцсетях, фитнес-тренеров, разные образовательные программы. Юлия Михайлычева, эксперт в области налогов, рассказывает, что делать, если вы планируете запустить такой онлайн-бизнес: какая организационная форма лучше подойдет, какую систему налогообложения выбрать, нужно ли получать образовательную лицензию и регистрировать онлайн-кассу.

Эксперт в области бухучета и налогообложения

Онлайн-бизнес сегодня актуален и популярен, как никогда. Зарабатывать деньги и вести бизнес стало возможно, находясь в любой точке мира. А вот с чего начать? Как фрилансеру открыть свой бизнес и платить налоги? Зарегистрировать онлайн школу на самом деле не так сложно. Порядок действий не сильно отличается от открытия любого другого бизнеса. Он состоит из нескольких этапов:

Все эти шаги я рассмотрю в этой статье подробно.

Одним из решающих факторов на этом этапе является масштаб бизнеса и виды деятельности.

1. Самозанятость. Если вы находитесь на старте предпринимательской деятельности и только набираете обороты, самой простой формой будет самозанятость.

Преимущества самозанятости:

Простая и быстрая регистрация

Отсутствие обязанности сдавать декларации

Прием платежей без кассового аппарата

Низкая процентная ставка

Недостатки самозанятости:

Относительно небольшой годовой лимит выручки (2,4 млн руб.)

Невозможность найма сотрудников

Высокая налоговая нагрузка (по сравнению, например, с патентом, так как размер налога у самозанятых напрямую зависит от размера дохода).

2. Индивидуальный предприниматель. Выгодная альтернатива самозанятости — индивидуальный предприниматель (ИП). Стоит обратить особое внимание на правильный выбор кода ОКВЭД. Вид деятельности онлайн-школ это, в первую очередь, образовательные услуги. Например, для эксперта, который сам оказывает обучение, подходит код 85.41 — Образование дополнительное для детей и взрослых. Продюсер же как агент будет осуществлять деятельность по коду ОКВЭД 82.99 — Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки.

Преимущества ИП:

Размер выручки гораздо выше, чем у самозанятых и зависит уже только от выбранной системы налогообложения (о чем поговорим ниже)

Полученная прибыль является собственностью ИП, что позволяет использовать ее сразу, не дожидаясь распределения дивидендов, как, например, это надо делать в ООО

Есть возможность найма работников

Применение патентной системы налогообложения

Не обязательно наличие образовательной лицензии, если ИП проводит обучение сам

Недостатки ИП:

Оплата фиксированных страховых взносов, размер которых в 2021 году составляет 40 874 руб. Эти суммы надо платить, даже если нет выручки.

Невозможность оформления партнерства между продюсером и экспертом, что очень актуально для онлайн-школ

Здесь вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую

3. Общество с ограниченной ответственностью — следующая организационно-правовая форма бизнеса.

Преимущества ООО:

Оформление лицензии в ряде случаев лучше оформить на ООО

Законодательное закрепление взаимодействия продюсера и эксперта в учредительных документах, а значит исключение споров в распределении чистой прибыли

Недостатки ООО:

Распоряжение своей прибылью возможно только через распределение дивидендов, не чаще чем раз в квартал, а по факту один раз в год

Сложность регистрации и ведения бухгалтерской отчетности

Вывод. При старте бизнеса, проще и удобнее регистрировать самозанятость или ИП. При масштабировании бизнеса можно перейти на ООО.

Кредиты от Сбербанка

Получите кредит для бизнеса на любые цели – с возможностью подать заявку онлайн

🤔 Выбор системы налогообложения

Какие налоги платить — это следующий шаг, который надо сделать предпринимателю сразу после регистрации бизнеса. Данный раздел нужен только тем, кто открывает ИП или ООО.

В общем случае для онлайн-образования государство разрешает применять четыре вида систем налогообложения:

ОСН — общая система налогообложения,

УСН — упрощенная система налогообложения,

ПСН — патентная система налогообложения,

НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость).

Для онлайн-школы наиболее подходящими системами налогообложения являются ПСН и УСН.

Самой выгодной по размеру выплачиваемых налогов для онлайн-школ является ПСН. Потому что сумма этого налога является фиксированной и не привязана к выручке (например, как при самозанятости).

Например, в Московской области стоимость патента для образовательных услуг с численностью один человек в 2021 году составляет 58 644 рубля в год! И это при выручке, не превышающей 60 млн руб. за этот же период.

Упрощенная система налогообложения. Ее могут применять:

ИП, по каким-то причинам не выбравшие патент,

ООО, которые не имеют права применять патент.

Особенности УСН:

Размер налога напрямую зависит от размера выручки: чем больше выручка, тем выше налог.

Возможность выбора величины налога: 6% от дохода или 15% от разницы между Доходами и Расходами.

Декларация сдается один раз в год.

Вывод. Если вы индивидуальный предприниматель и открываете онлайн-школу, то тогда патент наиболее простая и выгодная система налогообложения. Рассчитать его можно на сайте ФНС своего региона, выбрав определенный вид деятельности. Если же у вас ООО, то здесь оптимальна УСН.

Здесь вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую

👩‍🎓 Получение образовательной лицензии

Лицензия обязательна, если вы оказываете обучение и выдаете диплом. А вот если вы проводите марафоны, онлайн-уроки, семинары, при которых образовательные программы не реализуются, лицензия не нужна. В этом году процесс получения лицензии для онлайн-школ стал гораздо проще. На этапе получения лицензии для онлайн-обучения теперь не требуется наличие помещения.

❗️После получения лицензии и до первой проверки все-таки нужно найти помещение, оборудование и сотрудников, имеющих профильное образование и опыт работы. И действует это послабление до конца этого года, как будет дальше — пока неизвестно.

Рекомендация. До подачи документов на лицензирование предварительно проконсультируйтесь в Рособрнадзоре своего региона (именно этот государственный орган дает разрешение на получение образовательной лицензии). Ведь несмотря на то, что законодательная база для всей страны единая, у каждого региона есть свои нюансы, касающиеся оформления и подачи документов. Например, в каждом регионе контролирующие органы по-разному смотрят на необходимость наличия помещения, даже если лицензия подразумевает только онлайн-обучение.

Один из вопросов, который встает перед открытием онлайн-школы, это вопрос налогообложения. Сколько придется платить налогов и какую систему лучше выбрать. При этом существуют особенности налогообложения образовательной деятельности. Какие именно аспекты стоит учесть, можно прочитать в этой статье.

Содержание статьи:

Системы налогообложения

Среди предусмотренных законом можно выделить три системы налогообложения, подходящие для онлайн-школы: общая система налогообложения (ОСН), упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система (патент).

Общая система налогообложения

Если вы не подадите заявление в налоговые органы об изменении системы налогообложения, автоматически вы будете использовать ОСН. Поскольку это общая система, подходящая для всех, здесь нет особых требований по численности или виду деятельности.

Первый налог, который будет платить онлайн-школа, - налог на прибыль. Для его расчета необходимо из доходов школы вычесть расходы. Трудности могут возникнуть при определении, что относится к каждой из категорий. Именно поэтому из-за сложности применения онлайн-школам не советуют ее использовать. Налог на прибыль, по общему правилу, составляет 20%. Однако налогом предусмотрена ставка 0% для организаций, осуществляющих образовательную деятельность, при соблюдении следующих условий:

Наличие образовательной лицензии. О том, как получить лицензию, можно прочитать в нашей другой статье ;
Доходы от образовательной деятельности не менее 90%;
В штате не менее 15 работников на протяжении всего периода;
Нет операций с векселями и производными финансовыми инструментами;
Образовательная деятельность входит в Перечень Правительства. В этом Перечне содержатся только аккредитованные образовательные программы. Аккредитация отличается от лицензии, так как содержит гораздо больше требований. Как правило, аккредитацию получают университеты.

Для того чтобы применять такую ставку, необходимо за месяц до начала налогового периода подать заявление и копию лицензии.

Следующий налог, который нужно будет платить, НДС. Ставка составляет 20%. Однако НДС можно не платить, если:

Онлайн-школа - некоммерческая организация. Наиболее распространенная форма ООО относится к коммерческим организациям. ИП тоже осуществляет коммерческую деятельность;
Вы реализуете образовательные программы, указанные в лицензии. Этот пункт следует понимать буквально: если в лицензии не указаны конкретные программы, а школа их осуществляет, то освобождения от НДС не будет (Письмо Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-15/44544).

Вероятно, у онлайн-школы будут операции, связанные не только с оказанием образовательных услуг, в этом случае придется вести раздельный учет. Поэтому при выборе ОСН нужны быть внимательным и при подсчете налога, и при соблюдении условий для получения налоговых льгот.

Посмотреть регулирование можно в следующих источниках:

В ст. 284, 284.1 Налогового Кодекса РФ можно прочитать про налог на прибыль при ОСН;
Ст. 149, 164 Налогового Кодекса РФ содержат информацию про НДС для организаций на ОСН;
Постановление Правительства РФ от 10.11.2011 N 917 "Об утверждении перечня видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций".

Упрощенная система налогообложения

Для организаций на УСН налоговых льгот нет, но для них есть немного простых правил. Существует две модели упрощенной системы:

6% от дохода;
15% от прибыли, т.е. необходимо будет подсчитать разницу между доходами и расходами.

При этом организации освобождены от НДС. Для использования этой системы требуется также соблюдения некоторых условий:

Доля участия других организаций в онлайн-школе не более 25%;
Доход не более 150 млн рублей, при переходе за предыдущие 9 месяцев доход не может быть больше 112,5 млн;
В штате не более 100 сотрудников.

Таким образом, условия для онлайн-школы несложные и ведение учета будет простым. Самостоятельно нормы можно посмотреть в гл. 26.2 Налогового Кодекса РФ.

Патентная система

В первую очередь стоит рассмотреть требования для использования патентной системы:

Подходит только для ИП;
Предоставляет услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых (пп. 15 ст. 346.34 НК РФ);
В штате не более 15 человек;
Доход не более 60 млн рублей.

Патентная система заключается в том, что ИП оплачивает патент в виде фиксированной суммы независимо от своего дохода. Патент выдается на 1 год, а оплачивать его можно по частям. Патент зависит от региона и вида деятельности. Его размер можно подсчитать с помощью калькулятора[1] .

Таким образом, каждая из систем имеет свои плюсы и минусы. Для получения налоговых льгот на ОСН нужно соблюсти очень строгие условия, связанные с образовательными программами. При патентной системе легко подсчитать налог, но в штате не может быть более 15 сотрудников. УСН прост для использования. Поэтому при создании онлайн-школы стоит опираться прежде всего на особенности школы.

В настоящее время в интернете существует достаточно много обучающих проектов, которые обычно называют онлайн школы. В этой статье мы разберем основные моменты того, что нужно учитывать бухгалтеру при ведении учета в онлайн-школе.

Содержание статьи:

1. Форма регистрации онлайн-школы

2. Системы налогообложения для онлайн-школы

3. Бухгалтерский учет для онлайн-школы

4. Отчетность для онлайн-школы

1. Форма регистрации онлайн-школы

Существует несколько вариантов. Самый простой — это оформить самозанятость. Он подойдет если вы планируете работать один и не нанимать сотрудников. Сейчас самозанятость можно оформить в любом регионе Российской Федерации. Более подробно про данную форму смотрите в этой статье

Следующий вариант — это регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. При таком варианте ИП может нанимать сотрудников. Если предприниматель будет привлекать к работе преподавателей, необходимо получать лицензию.

И третий вариант — регистрация онлайн школы как общества с ограниченной ответственностью может иметь место, если онлайн-школа открывается несколькими людьми. В этом случае тоже потребуется получать лицензию.

2. Системы налогообложения для онлайн-школы

Самые распространенные системы налогообложения — это упрощенная и патентная система налогообложения, при этом патент вправе применять только индивидуальные предприниматели. Упрощенная система налогообложения налогообложения бывает двух видов: доходы со ставкой 6% и доходы уменьшенные на величину расходов со ставкой 15%. Какой из видов выбрать зависит от того, как много расходов планируется в вашей онлайн-школе. Если вам не нужно нанимать сотрудников и осуществлять отчисления с их зарплаты и у вас нет других существенных расходов, можно использовать вариант доходы. Второй вариант подойдет, если доля расходов является значительной.

У данной системы есть ограничения: доходы не должны превысить 150 млн руб., а количество сотрудников — 100 человек.

И нужно применять онлайн-кассу для расчетов.

При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом — в момент поступления денег на счёт или их списания. Поэтому если онлайн-школа работает с сервисами, которые принимают оплату и берут комиссию (Ю-касса, Робокасса и т.д.), данную комиссию также необходимо включать в доход.

Что касается патента, то тут тоже есть ограничения:

не более 15 сотрудников по всем видам предпринимательской деятельности;
годовой доход не более 60 миллионов рублей.

Патент приобретается на определенный срок — от месяца до года. Стоимость патента определяют власти конкретного региона, в каждом регионе для каждого вида деятельности она своя. Рассчитать стоимость патента можно с помощью сервиса на сайте ФНС. Стоимость патента будет зависеть от выбранной деятельности, срока патента и региона, где находится индивидуальный предприниматель. Обычно патент приобретается на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.

3. Бухгалтерский учет для онлайн-школы

Индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерский учет, однако некоторые предприниматели ведут учет в бухгалтерский программах, например, в 1С Бухгалтерия 8, где проводки формируются автоматически по внесенным документам.

Общества с ограниченной ответственностью обязаны вести бухгалтерский учет.

Самые распространенные проводки в онлайн-школе:

Дт 51 Кт 62 — получены денежные средства от покупателей

Дт 62 Кт 90 — отражены услуги покупателей курсов

Если индивидуальный предприниматель выводит средства на свой счет, то делается проводка:

Уплата взносов индивидуального предпринимателя:

Если в онлайн-школе есть работники, тогда необходимо начислять им зарплату, удерживать НДФЛ и начислять взносы

Дт 20 (26) Кт 70 — начислена зарплата работникам онлайн-школы

Дт 70 Кт 68 — удержан НДФЛ из зарплаты работников

Дт 20 (26) Кт 69 — начислены взносы

4. Отчетность для онлайн-школы

Организации и ИП на УСН ведут книгу учетов доходов и расходов. Также на данной системе налогообложения необходимо сдавать декларацию. Декларация сдается один раз в год. Для предприятий не позднее 31 марта года следующего за отчетным, для ИП не позднее 30 апреля. С отчетности за 2021 год действует новая форма декларации. Подробнее об этом здесь

В эти же сроки необходимо заплатить окончательную сумму налога за год, а в течение года до 25 апреля, 25 июля и 25 октября необходимо уплатить авансовые платежи по налогу.

ИП на патенте ведут книгу учета доходов, однако декларацию им сдавать не нужно.

Если в онлайн-школе есть работники, то необходимо сдавать отчетность по работникам. Это такие формы как РСВ, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-стаж, 4-ФСС и 6-НДФЛ.

Также может потребоваться сдавать отчетность в статистику, если вы попадете под сплошное или выборочное наблюдение.

Онлайн-школы в форме ООО должны сдавать бухгалтерскую отчетность, такая отчетность сдается ежегодно, не позднее 31 марта года следующего за отчетным.

Мы с вами рассмотрели как осуществляется учет в онлайн-школе. Если какой-то момент оказался не охваченным, задайте вопрос в комментариях ниже. Также можете записаться на консультацию.

Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм

Читайте также: