Основные условия предоставления финансовой помощи нижестоящим бюджетам кратко

Обновлено: 05.07.2024

Основы межбюджетных отношений. Механизм вертикального выравнивания доходов бюджета. Формы финансовой помощи бюджетам нижестоящего уровня. Трансферты, субсидии, субвенции, дотации, бюджетные ссуды.

Межбюджетные отношения — это взаимоотношения между фе-деральными органами государственной власти, органами госу-дарственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления по поводу регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного про-цесса.
Цель межбюджетных отношений — создание исходных условий для сбалансированности бюджетов на каждом уровне с учетом возлагаемых на них задач и функций при соблюдении минимальных государственных социальных стандартов на всей территории страны исходя из имеющегося на соответствующих территориях налогового потенциала.
Межбюджетные отношения основываются на следующих прин-ципах:
• распределения и закрепления расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы РФ;
• разграничения (закрепления) на постоянной основе и распре-деления по временным нормативам регулирующих доходов по уровням бюджетной системы РФ;
• равенства бюджетных прав субъектов РФ, равенства бюджетных прав муниципальных образований;
• выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ, муниципальных образований;
• равенства всех бюджетов РФ во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенства местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ.

Основой механизма вертикального выравнивания бюджетной системы является законодательное закрепление за каждым бюджетным уровнем финансирования конкретных сфер деятельности, соответствующих разграничению предметов ведения и полномочий между федеральным центром и регионами (территориями), а также разграничению бюджетной ответственности между федеральным и региональным органами власти и управления.

Услуги, предоставляемые на местном уровне, как правило, и должны финансироваться на местном уровне, чтобы тесно увязать общественные затраты и результаты: когда "платит тот, кто пользуется", повышается и эффективность реализации услуг, и ответственность за принятие решений.

Финансовая помощь из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ имеет следующие формы:

дотации или субвенции на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ;

субвенции на финансирование отдельных целевых расходов.

Бюджетная ссуда — это представляемые бюджету другого уровня бюджетные средства на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.

Бюджетные ссуды расширяют возможности перераспределения средств в рамках бюджетной системы. За счет этих ссуд покрывается временная потребность в денежных средствах, вызванная временным шагом между поступлением доходов и финансированием расходов. Это так называемый кассовый разрыв.

Трансферты – передаточные платежи, одна из форм распределения бюджетных средств, подразделяются на выплаты процентов по гос. долгу, выплаты на социальные нужды (пенсии, пособия нетрудоспособным).

Субсидии — это бюджетные средства, предоставляемые на условиях долевого финансирования целевых расходов в рамках бюджетной системы физическим и юридическим лицам.

Субвенции — это бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основах на финансирование целевых расходов в рамках бюджетной системы или юридическим лицам (от высшего к низшему).

8. Экономическое содержание доходов бюджетов различных уровней

Правовые и экономические основы формирования доходов бюджетов разного уровня. Доходы федерального бюджета. Особенности структуры доходов территориальных бюджетов. Доходы бюджетов муниципальных образований.

В соответствии с Бюджетным кодексом в РФ установлены три основные группы доходов:

1. Налоговые доходы

2. Неналоговые доходы

3. Безвозмездные перечисления

Большая часть поступающих доходов (более 93%) – это налоги.

Законодательством предусмотрено три группы налогов:

- Налог на прибыль организаций;

- Налог на доходы физических лиц;

- Налог на добычу полезных ископаемых;

- Водный налог и т.д.

Доходы бюджета — это поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.

Доходы бюджетов формируются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством РФ и поступают в распоряжение органов государственной власти РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления. На рис. 2.1 представлена классификация доходов бюджетов в зависимости от формы образования.

- федеральные налоги и сборы;

- региональные налоги и сборы;

- местные налоги и сборы

- доходы от использования имущества;

- доходы от продажи имущества;

- доходы от платных услуг;

- штрафы, конфискации, компенсации;

- средства самообложения граждан

- безвозмездные поступления, в том числе добровольные пожертвования

Доходы федерального бюджета.

Под доходами федерального бюджета понимают: денежные отношения, возникающие у федерального центра с юридическими и физическими лицами в процессе формирования федерального бюджетного фонда (экономический аспект); денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке, в соответствии с действующим законодательством, в распоряжение федеральных органов государственной власти (материальный аспект).

К доходам федерального бюджета относятся:

1. Часть средств, собранных в качестве федеральных налогов и сборов.

Основными федеральными налогами являются:

- налог на добавленную стоимость (100 %);

- акцизы (от 40 до 100 % от различных видов акцизов);

- налог на доходы физических лиц (100 %);

- единый социальный налог (делится: 20 % в федеральный бюджет; 2,9 % - в Фонд социального страхования РФ;1,1 – в Фонд обязательного медицинского страхования РФ и всего составляет 26 %);

- налог на прибыль организаций (в размере 6,5 %);

- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (от 70 до 100 %);

- водный налог (100 %);

- государственная пошлина (100 % за исключением статей 56 , 61 БК РФ);

- налог на добычу полезных ископаемых (от 40 до 100 % в зависимости от вида полезного ископаемого).

2. Неналоговые доходы, среди которых:

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, и платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти РФ;

- лицензионные сборы (сбор за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции);

- таможенные пошлины и таможенные сборы;

- плата за негативное воздействие на окружающую среду (20 %);

3. В доходах федерального бюджета учитывается:

- прибыль банка России (после уплаты обязательных налогов);

- доходы от внешнеэкономической деятельности.

Бюджеты субъектов РФ представляют собой форму образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ.

Доходы бюджетов субъектов РФ представляют собой денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти субъектов РФ. Они формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, за исключением доходов, передаваемых в порядке регулирования местным бюджетам.

Доходы бюджетов муниципальных образований.

Бюджет муниципального образования (местный бюджет) представляет собой форму образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования.

Доходы местных бюджетов – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов местного самоуправления.

Доходная часть местных бюджетов состоит:

1. Из собственных доходов.

2. Из поступлений от регулирующих доходов.

3.Финансовой помощи в различных формах (дотации, субвенции, средств фонда финансовой поддержки муниципальных образований).

4. Из средств по взаимным расчетам.

К собственным доходам местных бюджетов относятся:

- местные налоги и сборы (налог на имущество физических лиц, земельный налог);

- доли федеральных налогов;

- доли налогов субъектов РФ, закрепленные за местными бюджетами на постоянной основе.

К другим собственным доходам бюджетов муниципальных образований относятся:

- доходы от приватизации и реализации муниципального имущества;

- не менее 10 % доходов от приватизации государственного имущества, находящегося на территории муниципального образования, проводимой в соответствии с государственной программой приватизации;

- доходы от сдачи в аренду муниципального имущества, включая аренду нежилых помещений, и муниципальных земель;

- платежи за пользование недрами и природными ресурсами, установленные в соответствии с законодательством РФ;

- доходы от проведения муниципальных денежно – вещевых лотерей;

- государственная пошлина, установленная в соответствии с законодательством РФ;

- не менее 50 % налога на имущество организаций;

- штрафы, подлежащие перечислению в местные бюджеты в соответствии с федеральными законами и законами субъектов РФ;

- подоходный налог с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Финансовая помощь из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ имеет следующие формы:

дотации или субвенции на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ;

субвенции на финансирование отдельных целевых расходов.

8. Экономическое содержание доходов бюджетов различных уровней

В соответствии с Бюджетным кодексом в РФ установлены три основные группы доходов:

1. Налоговые доходы

2. Неналоговые доходы

3. Безвозмездные перечисления

Большая часть поступающих доходов (более 93%) – это налоги.

Законодательством предусмотрено три группы налогов:

- Налог на прибыль организаций;

- Налог на доходы физических лиц;

- Налог на добычу полезных ископаемых;

- Водный налог и т.д.

- федеральные налоги и сборы;

- региональные налоги и сборы;

- местные налоги и сборы

- доходы от использования имущества;

- доходы от продажи имущества;

- доходы от платных услуг;

- штрафы, конфискации, компенсации;

- средства самообложения граждан

- безвозмездные поступления, в том числе добровольные пожертвования

Доходы федерального бюджета.

К доходам федерального бюджета относятся:

1. Часть средств, собранных в качестве федеральных налогов и сборов.

Основными федеральными налогами являются:

- налог на добавленную стоимость (100 %);

- акцизы (от 40 до 100 % от различных видов акцизов);

- налог на доходы физических лиц (100 %);

- налог на прибыль организаций (в размере 6,5 %);

- водный налог (100 %);

- государственная пошлина (100 % за исключением статей 56 , 61 БК РФ);

- налог на добычу полезных ископаемых (от 40 до 100 % в зависимости от вида полезного ископаемого).

2. Неналоговые доходы, среди которых:

- таможенные пошлины и таможенные сборы;

- плата за негативное воздействие на окружающую среду (20 %);

3. В доходах федерального бюджета учитывается:

- прибыль банка России (после уплаты обязательных налогов);

- доходы от внешнеэкономической деятельности.

Доходы бюджетов муниципальных образований.

Доходная часть местных бюджетов состоит:

1. Из собственных доходов.

2. Из поступлений от регулирующих доходов.

4. Из средств по взаимным расчетам.

К собственным доходам местных бюджетов относятся:

- местные налоги и сборы (налог на имущество физических лиц, земельный налог);

- доли федеральных налогов;

- доли налогов субъектов РФ, закрепленные за местными бюджетами на постоянной основе.

К другим собственным доходам бюджетов муниципальных образований относятся:

- доходы от приватизации и реализации муниципального имущества;

- доходы от проведения муниципальных денежно – вещевых лотерей;

- государственная пошлина, установленная в соответствии с законодательством РФ;

- не менее 50 % налога на имущество организаций;

Если у вас появились предложения по улучшению
портала или вы нашли ошибку, свяжитесь с нами.

Форма обратной связи расположена в верхней навигационной панели.

Обратная связь

Аккредитация

Ошибка!

Помощь по работе с сайтом в режиме для слабовидящих

В режиме для слабовидящих доступен ряд функций:

Эта подсказка выводится/убирается переключателем ? или нажатием клавиш SHIFT + ?
Используйте переключатель картинки чтобы убрать картинки и видеофайлы в статьях и прочитать вместо них текстовое описание.
Чтобы отключить правую колонку с виджетами (видео, голосование, и т.п.), используйте переключатель виджеты
Для увеличения размера шрифта текста используйте переключатель шрифт
Вы можете сменить цветовую схему сайта с помощью переключателя цвет

Клавиатура:

Для перемещения между навигационными меню, блоками ссылок в области контента и постраничной навигацией, используете клавишу TAB .
При первом нажатии будет активировано меню верхнего уровня.
Активное навигационное меню или группа ссылок подсвечивается контуром.
Для перемещения по ссылкам меню навигации, используйте клавиши ← стрелка влево и стрелка вправо → .
У активной ссылки будет подсвеченный фон.
Для перехода по активной ссылке, нажмите Enter
Если активно вертикальное меню или группа ссылок, то для перемещения по ссылкам используйте клавиши стрелка вверх ↑ и стрелка вниз ↓ .
Для прокутки страницы вверх/вниз используйте клавиши PageUp и PageDown
Чтобы убрать активацию с меню/блока ссылок, используйте клавишу Esc .
Нажатие Tab после этого вернет активацию.

Обновлено 9 часов назад

Одной из форм межбюджетных взаимоотношений являются межбюджетные трансферты - субсидии, дотации, субвенции, иные межбюджетные трансферты.

Каждая из названных форм межбюджетных трансфертов предполагает предоставление средств из одного бюджета в другой, но для разных целей.

Субсидии могут предоставляться как из федерального бюджета в бюджет субъекта РФ, из бюджета субъекта РФ в федеральный бюджет, из бюджета субъекта РФ в местный бюджет, из местного бюджета в бюджет субъекта РФ, из местного бюджета в бюджеты муниципальных образований в целях софинансирования исполнения расходных обязательств, возникающих при выполнений полномочий, отнесенных к компетенции органов государственной власти, местного самоуправления.

Федеральным законом от 02.08.2019 № 307-ФЗ в Бюджетный кодекс РФ введена ст. 183.3, предусматривающая возможность предоставления субсидий из бюджета одного субъекта РФ в бюджет другого субъекта РФ.

Порядок предоставления такой субсидии устанавливается законом субъекта РФ и (или) нормативными правовыми актами высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ, из бюджета которого предоставляется субсидия.

Субсидии предоставляются на основании соглашения.

Другой формой межбюджетных трансфертов являются субвенций, которые, как и субсидии, имеют целевой характер, но предоставляются на финансовое обеспечение расходных обязательств субъектов РФ и (или) муниципальных образований, возникших в связи с исполнением полномочий Российской Федерации, переданных в установленном порядке; расходных обязательств Российской Федерации, возникающих при выполнении полномочий субъекта РФ, переданных для осуществления федеральным органам исполнительной власти, в случаях, установленных федеральными законами; расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при выполнении государственных полномочий Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, переданных для осуществления органам местного самоуправления в установленном порядке,

Субвенции предоставляются На основании федерального закона, закона субъекта РФ. Субвенции из местных бюджетов предоставляются в порядке, установленном ст.ст. 133, 140, 142 Бюджетного кодекса РФ.

Дотация является межбюджетным трансфертом, который предоставляется на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений его использования.

Дотации бюджетам субъектов РФ предоставляются на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ, дотации муниципальным образованиям предоставляются на выравнивание бюджетной обеспеченности и на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов и иные дотации местным бюджетам из бюджета субъекта РФ.

В отличие от субсидий, предоставление которых является правом органа государственной власти или местного самоуправления и осуществляется при выполнении определенных условий, и субвенций, предоставление которых является обязанностью органа государственной власти или местного самоуправления, передавших свои полномочия, юридическая природа дотаций основана на следующих нормах.

Из положений ч. 1 ст. 7, ч. 2 ст. 19 Конституции Российской Федерации, закрепляющих принцип равномерного развития публично-правовых образований, следует, что недостаточность собственных доходных источников на уровне субъекта РФ или муниципального образования влечет необходимость осуществлять бюджетное регулирование в целях сбалансированности регионального или местного бюджета, что, в частности, обеспечивается посредством оказания финансовой помощи из бюджета другого уровня.

Таким образом, несмотря на отсутствие в Бюджетном кодексе РФ императивно установленной обязанности вышестоящего бюджета предоставлять финансовую помощь нижестоящему бюджету, а также принцип самостоятельности бюджетов, означающий право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно обеспечивать сбалансированность соответствующих бюджетов и эффективность использования бюджетных средств, право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять формы и направления расходования средств бюджетов, вышестоящий: бюджет имеет обязательство перед нижестоящим бюджетом предоставить финансовую поддержку в форме дотаций в случае недостаточности собственных доходов последнего.

Еще одной формой межбюджетных трансфертов являются иные межбюджетные трансферты, которые по своей сути схожи с субсидиями, но отличаются от них тем, что могут быть предоставлены в целях софинансирования расходных обязательств соответствующего бюджета в полном объеме (субсидии же предоставляются на условиях долевого финансирования).

Кроме того, в отличие от субсидий, перечень оснований предоставления иных межбюджетных трансфертов шире: иные межбюджетные трансферты из федерального бюджета предоставляются в случае софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, не урегулированных федеральными законами и законами Субъекта РФ; в случае софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации по предметам ведения субъектов Российской Федерации и предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации (полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения); в случае предоставления бюджетных ассигнований, источником финансового обеспечения которых являются резервные фонды Президента РФ и Правительства РФ; в иных случаях, установленных законом.

Иные межбюджетные трансферты из бюджета субъекта РФ местным бюджетам предоставляются в случаях, предусмотренных законами субъектов РФ на финансовое обеспечение расходных обязательств муниципальных образований.

За нарушение порядка и (или) условий предоставления межбюджетных трансфертов предусмотрена административная ответственность, предусмотренная ст. 15.15.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

прокурор отдела по надзору за законностью нормативных правовых актов прокуратуры Хабаровского края

Субсидии могут предоставляться из федерального бюджета в бюджет субъекта РФ, из бюджета субъекта РФ в федеральный бюджет, из бюджета субъекта РФ в местный бюджет, из местного бюджета в бюджет субъекта РФ, из местного бюджета в бюджеты муниципальных образований в целях софинансирования исполнения расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий, отнесенных к компетенции органов государственной власти, местного самоуправления.

Субсидии предоставляются на основании соглашения.

Другой формой межбюджетных трансфертов являются субвенции, которые, как и субсидии, имеют целевой характер, но предоставляются на финансовое обеспечение расходных обязательств субъектов РФ и (или) муниципальных образований, возникших в связи с исполнением полномочий Российской Федерации, переданных в установленном порядке; расходных обязательств Российской Федерации, возникающих при выполнении полномочий субъекта РФ, переданных для осуществления федеральным органам исполнительной власти, в случаях, установленных федеральными законами; расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при выполнении государственных полномочий Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, переданных для осуществления органам местного самоуправления в установленном порядке.

Субвенции предоставляются на основании федерального закона, закона субъекта РФ. Субвенции из местных бюджетов предоставляются в порядке, установленном ст.ст. 133, 140, 142 Бюджетного кодекса РФ.

Таким образом, несмотря на отсутствие в Бюджетном кодексе РФ императивно установленной обязанности вышестоящего бюджета предоставлять финансовую помощь нижестоящему бюджету, а также принцип самостоятельности бюджетов, означающий право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно обеспечивать сбалансированность соответствующих бюджетов и эффективность использования бюджетных средств, право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять формы и направления расходования средств бюджетов, вышестоящий бюджет имеет обязательство перед нижестоящим бюджетом предоставить финансовую поддержку в форме дотаций в случае недостаточности собственных доходов последнего.

Кроме того, в отличие от субсидий, перечень оснований предоставления иных межбюджетных трансфертов шире: иные межбюджетные трансферты из федерального бюджета предоставляются в случае софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, не урегулированных федеральными законами и законами субъекта РФ; в случае софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации по предметам ведения субъектов Российской Федерации и предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации (полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения); в случае предоставления бюджетных ассигнований, источником финансового обеспечения которых являются резервные фонды Президента РФ и Правительства РФ; в иных случаях, установленных законом.

ОЛЬГА ДМИТРИЕВА, ПРОКУРОР ОТДЕЛА ПО НАДЗОРУ ЗА ЗАКОННОСТЬЮ ПРАВОВЫХ АКТОВ ПРОКУРАТУРЫ ХАБАРОВСКОГО КРАЯ

1. Финансовая помощь из федерального бюджета на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности бюджету субъекта Российской Федерации предоставляется при условии подписания соглашения об исполнении бюджета субъекта Российской Федерации через Федеральное казначейство Российской Федерации.

2. Субъект Российской Федерации - получатель финансовой помощи из федерального бюджета на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности не имеет права:

ставить государственных служащих, финансируемых за счёт средств бюджета субъекта Российской Федерации, в лучшие условия (оплата труда, командировочные и прочие расходы) по сравнению с государственными служащими федеральных учреждений (с учётом региональных коэффициентов заработной платы);
предоставлять бюджетные кредиты юридическим лицам в размере, превышающем 3 процента расходов бюджета субъекта Российской Федерации;
предоставлять государственные гарантии субъекта Российской Федерации в размере, превышающем 5 процентов расходов бюджета субъекта Российской Федерации.

3. Муниципальное образование - получатель финансовой помощи из бюджета субъекта Российской Федерации на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности не имеет права:

Читайте также: